DELIBERAÇÃO Nº 198 23 de janeiro de 1996
Dispõe sobre a instauração e organização de processos de prestação de contas, tomada de contas e tomada de contas especial, no âmbito da Administração Estadual, e dá outras providências.
O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO, no uso de suas atribuições constitucionais e legais, e
CONSIDERANDO que, para o exercício de sua competência e
jurisdição, assiste ao Tribunal de Contas exercer o poder regulamentar, podendo, em conseqüência, expedir atos e instruções normativas sobre aplicação de leis pertinentes à matéria de suas atribuições e organização dos processos que lhe devam ser submetidos, obrigando ao seu cumprimento, sob pena de responsabilidade (Lei Complementar nº 63/90, artigo 4º, inciso I);
CONSIDERANDO que compete ao Tribunal de Contas julgar as contas
dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos das unidades dos Poderes do Estado e das entidades da administração indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelo Poder Público estadual, os fundos e as contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte dano ao erário (Lei Complementar nº 63/90, artigo 1º, inciso I);
CONSIDERANDO que a jurisdição do Tribunal de Contas abrange também os administradores de entidades de direito privado que recebam auxílio ou subvenção dos cofres públicos, com referência aos recursos recebidos (Lei Complementar nº 63/90, artigo 6º, inciso XIII);
CONSIDERANDO, ainda, que as pessoas sujeitas a prestação ou
tomada de contas só por decisão do Tribunal de Contas podem ser liberadas desta responsabilidade (Lei Complementar nº 63/90, artigo 7º);
CONSIDERANDO, finalmente, a necessidade de disciplinar a
organização e o exame dos processos de prestação, tomada de contas e tomada de contas especial, encaminhados ao Tribunal de Contas para fins de julgamento,
DELIBERA:
CAPÍTULO I DAS DISPOSIÇÕES PRELIMINARES
Art. 1º - Na forma do art. 8º da Lei Complementar nº 63/90, para os efeitos desta Deliberação, conceituam-se:
I - Prestação de Contas, o procedimento pelo qual pessoa física,
órgão ou entidade, por final de gestão ou por execução de contrato formal, no todo ou em parte, prestarão contas ao órgão competente da legalidade, legitimidade e economicidade da utilização dos recursos orçamentários e extra-orçamentários, da fidelidade funcional e do programa de trabalho;
II - Tomada de Contas, a ação desempenhada pelo órgão competente para apurar a responsabilidade de pessoa física, órgão ou entidade que deixarem de prestar contas e das que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte, ou possa resultar, dano ao erário, devidamente quantificado;
III - Tomada de Contas Especial, a ação determinada pelo Tribunal ou autoridade competente ao órgão central do controle interno, ou equivalente, para adotar providências, em caráter de urgência, nos casos previstos na legislação em vigor, para apuração dos fatos, identificação dos responsáveis e quantificação pecuniária do dano.
Art. 2º - As prestações, as tomadas de contas ou tomadas de contas especiais serão por:
I - exercício financeiro; II - término de gestão, quando esta não coincidir com o exercício
financeiro; III - execução, no todo ou em parte, de contrato formal; IV - comprovação da aplicação de adiantamento, quando as contas
do responsável pelo mesmo forem impugnadas pelo ordenador de despesa; V - processo administrativo, em que se apure extravio, perda,
subtração ou deterioração culposa ou dolosa de valores, bens ou materiais do Estado ou pelos quais este responda;
VI - imputação, pelo Tribunal, de responsabilidade por despesa
ilegal, ilegítima ou antieconômica;
VII - casos de desfalque, desvio de bens ou de outras irre-gularidades de que resulte dano ao erário;
VIII - outros casos previstos em lei ou regulamento.
CAPÍTULO II
DAS PRESTAÇÕES DE CONTAS
SEÇÃO I Dos Ordenadores de Despesas
Art. 3º - Os processos de prestação de contas anual dos ordenadores de despesas da Administração Direta e Indireta, incluídas as fundações e sociedades instituídas e mantidas pelo Poder Público estadual, bem como dos fundos, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.
Subseção I Da Administração Direta
Art. 4º - Integrarão os processos de prestação de contas anual dos ordenadores de despesas dos órgãos da Administração Direta dos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário, bem como do Tribunal de Contas e do Ministério Público, os seguintes elementos:
I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - relação dos responsáveis, na forma do Modelo 1, contendo: a) nome, cargo ou função e matrícula do ordenador de despesas
principal, dos ordenadores secundários, nos termos do § 1º do art. 82 da Lei nº 287/79, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno do órgão;
b) atos e datas de suas nomeações ou designações; c) período de gestão de cada responsável no decurso do exercício
financeiro; d) data do ato normativo expresso alusivo à delegação de
competência e da comunicação ao Tribunal de Contas; III - “Cadastro do Responsável” - dos ordenadores, principal e
secundários, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno do órgão, de acordo com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ
nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);
IV - demonstração da execução orçamentária da receita, quando for o caso;
V - demonstração das alterações orçamentárias;
VI - demonstração da execução orçamentária da despesa, abran-gendo créditos orçamentários e adicionais;
VII - balancete orçamentário;
VIII - balancete financeiro;
IX - balancete patrimonial;
X - demonstração das variações patrimoniais;
XI - demonstrativo dos adiantamentos concedidos no período, na forma do Modelo 2, indicando:
a) nome e matrícula do responsável; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão; d) data limite para aplicação; e) número do processo e data da comprovação; f) data da aprovação pela autoridade competente;
XII - demonstrativo das subvenções e auxílios concedidos no
período, quando for o caso, pagos ou não, na forma do Modelo 3, indicando: a) entidade beneficiada; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão; d) número do processo e data da prestação de contas; e) data da aprovação pela autoridade competente; f) data da remessa da prestação de contas ao Tribunal;
XIII - demonstrativo das responsabilidades não regularizadas no
período, na forma do Modelo 4, com a indicação das providências adotadas para sua regularização, observado o disposto nos arts. 27 e 29;
XIV - relação das inscrições em restos a pagar, processados e não processados, na forma do Modelo 5;
XV - conciliação dos saldos bancários, na forma do Modelo 6;
XVI - cópia da primeira e da última folha dos extratos das contas bancárias, relativas ao período de gestão dos responsáveis;
XVII - termo de verificação dos valores existentes na tesouraria em 31 de dezembro, autenticado por quem de direito, na forma do Modelo 7;
XVIII - relação das unidades orçamentárias e suas respectivas
unidades administrativas e de controle; XIX - demonstrativo dos saldos das subcontas de Bens do Estado,
do sistema patrimonial, discriminadas por unidade de controle, agrupadas pelas respectivas unidades orçamentárias;
XX - relatório do responsável pelo setor contábil, na forma do
Modelo 8, no qual se faça expressa referência: a) à regularidade dos documentos e comprovantes que deram
origem aos registros contábeis; b) à propriedade e regularidade dos registros contábeis; c) à execução orçamentária da despesa e sua regularidade; d) à execução orçamentária da receita, quando for o caso, e sua
regularidade; e) às ilegalidades ou irregularidades, bem como às falhas que
tenham causado ou possam causar prejuízo à Fazenda Estadual, indicando as providências adotadas para corrigir irregularidades apuradas, ressarcir eventuais danos causados ao erário e evitar ocorrências semelhantes;
XXI - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de
contas, ou pelo setor equivalente; XXII - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria Geral do
Estado, no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas.
Parágrafo único - Quando da mudança da designação ou extinção
das unidades mencionadas no inc. XVIII, deverão constar do processo todos os dados relativos ao respectivo ato e à sua publicação no Diário Oficial do Estado do Rio de Janeiro. Subseção II Das Autarquias e Fundações
Art. 5º - Integrarão os processos de prestação de contas anual dos ordenadores de despesas das entidades autárquicas e fundacionais, instituídas e mantidas pelo Poder Público estadual, os seguintes elementos:
I - ofício de encaminhamento, assinado pelo Secretário de Estado a
que a entidade estiver vinculada; II - relação dos responsáveis, na forma do Modelo 1, contendo:
a) nome, cargo ou função e matrícula do ordenador de despesas principal, dos ordenadores secundários, nos termos do § 1º do art. 82 da Lei nº 287/79, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno da entidade;
b) atos e datas de suas nomeações ou designações; c) período de gestão de cada responsável no decurso do exercício
financeiro; d) data do ato normativo expresso alusivo à delegação de
competência e da comunicação ao Tribunal de Contas; III - “Cadastro do Responsável” - dos ordenadores, principal e
secundários, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno da entidade, de acordo com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);
IV - relatório anual da gestão, no qual se faça expressa referência à
execução orçamentária, financeira e patrimonial; V - demonstração da execução orçamentária da receita; VI - demonstração das alterações orçamentárias; VII - demonstração da execução orçamentária da despesa, abran-
gendo créditos orçamentários e adicionais; VIII - balanço orçamentário; IX - balanço financeiro; X - balanço patrimonial; XI - demonstração das variações patrimoniais; XII - demonstrativo dos adiantamentos concedidos no período, na
forma do Modelo 2, indicando: a) nome e matrícula do responsável; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão; d) data limite para aplicação; e) número do processo e data da comprovação; f) data da aprovação pela autoridade competente; XIII - demonstrativo das subvenções e auxílios concedidos no
período, quando for o caso, pagos ou não, na forma do Modelo 3, indicando: a) entidade beneficiada; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão;
d) número do processo e data da prestação de contas; e) data da aprovação pela autoridade competente; f) data da remessa da prestação de contas ao Tribunal; XIV - demonstrativo das responsabilidades não regularizadas no
período, na forma do Modelo 4, com a indicação das providências adotadas para sua regularização, observado o disposto nos arts. 27 e 29;
XV - relação das inscrições em restos a pagar, processados e não
processados, na forma do Modelo 5; XVI - conciliação dos saldos bancários, na forma do Modelo 6; XVII - cópia da primeira e da última folha dos extratos das contas
bancárias, relativas ao período de gestão dos responsáveis; XVIII - termo de verificação dos valores existentes na tesouraria em
31 de dezembro, autenticado por quem de direito, na forma do Modelo 7; XIX - relação das unidades orçamentárias e suas respectivas
unidades administrativas e de controle; XX - demonstrativo dos saldos das subcontas onde são registrados
os bens da entidade, no sistema patrimonial, discriminadas por unidade de controle, agrupadas pelas respectivas unidades orçamentárias;
XXI - alterações estatutárias havidas no exercício ou declaração
expressa de sua não ocorrência; XXII - relatório do responsável pelo setor contábil, na forma do
Modelo 8, no qual se faça expressa referência: a) à regularidade dos documentos e comprovantes que deram
origem aos registros contábeis; b) à propriedade e regularidade dos registros contábeis; c) à execução orçamentária da despesa e sua regularidade; d) à execução orçamentária da receita e sua regularidade; e) às ilegalidades ou irregularidades, bem como às falhas que
tenham causado ou possam causar prejuízo à Fazenda Estadual, indicando as providências adotadas para corrigir irregularidades apuradas, ressarcir eventuais danos causados ao erário e evitar ocorrências semelhantes;
XXIII - relatório e parecer do órgão de controle interno que se deva
pronunciar sobre as contas; XXIV - aprovação pelo Secretário de Estado a que a entidade estiver
vinculada; XXV - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do
Estado, no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes,
acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas.
Parágrafo único - Quando da mudança da designação ou extinção das unidades mencionadas no inc. XIX, deverão constar do processo todos os dados relativos ao respectivo ato e à sua publicação no Diário Oficial do Estado do Rio de Janeiro.
Subseção III Das Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista
Art. 6º - Integrarão os processos de prestação de contas anual dos
ordenadores de despesas das empresas públicas, que revistam a forma de sociedade anônima, e das sociedades de economia mista, os seguintes elementos:
I - ofício de encaminhamento, assinado pelo Secretário de Estado a
que a entidade estiver vinculada; II - relação dos responsáveis, na forma do Modelo 1, contendo: a) nome, cargo e matrícula do presidente, vice-presidente e demais
diretores, indicando, quando for o caso, aqueles que detêm delegação de competência para ordenar despesas;
b) período de gestão de cada responsável no decurso do exercício financeiro;
III - “Cadastro do Responsável” - do presidente, vice-presidente e
demais diretores, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno, de acordo com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);
IV - relatório anual da diretoria; V - balanço patrimonial; VI - demonstração do resultado do exercício; VII - demonstração de lucros ou prejuízos acumulados ou de
mutação do patrimônio líquido; VIII - demonstração das origens e aplicações de recursos; IX - notas explicativas às demonstrações contábeis; X - parecer dos auditores independentes, quando for o caso;
XI - pareceres dos órgãos que se devam pronunciar sobre as contas; XII - cópia da publicação das demonstrações financeiras, quando for
o caso; XIII - atas das assembléias gerais realizadas no exercício,
devidamente formalizadas; XIV - alterações estatutárias havidas no exercício ou declaração
expressa de sua não ocorrência; XV - indicação da data da realização da Assembléia-Geral em que
devam ser apreciados os documentos referidos nos incs. IV a X; XVI - conciliação dos saldos bancários, na forma do Modelo 6; XVII - cópia da primeira e da última folha dos extratos das contas
bancárias, relativas ao período de gestão dos responsáveis; XVIII - termo de verificação dos valores existentes na tesouraria em
31 de dezembro, autenticado por quem de direito, na forma do Modelo 7; XIX - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do
Estado, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas. Subseção IV Dos Fundos
Art. 7º - Os processos de prestação de contas anual dos gestores
dos fundos, da administração centralizada ou descentralizada, serão formalizados separadamente do processo de prestação de contas do órgão ou entidade a que estiverem vinculados, constituídos dos seguintes elementos:
I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - relação dos responsáveis, na forma do Modelo 1, contendo: a) nome, cargo ou função e matrícula do gestor, dos membros dos
órgãos responsáveis por atos de gestão, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno;
b) atos e datas de suas nomeações ou designações; c) período de gestão de cada responsável no decurso do exercício
financeiro;
III - “Cadastro do Responsável” - do gestor, dos membros dos órgãos responsáveis por atos de gestão, dos tesoureiros ou pagadores e do responsável pelo controle interno, de acordo com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);
IV - relatório anual da gestão, no qual se faça expressa referência à
execução orçamentária, financeira e patrimonial; V - cópia das normas que regulam a gestão do fundo e das alterações
ocorridas no exercício, ou declaração expressa de sua não ocorrência; VI - demonstração da execução orçamentária da receita; VII - demonstração das alterações orçamentárias; VIII - demonstração da execução orçamentária da despesa, incluin-
do créditos orçamentários e adicionais; IX - balanço orçamentário; X - balanço financeiro; XI - balanço patrimonial; XII - demonstração das variações patrimoniais; XIII - demonstrativo dos adiantamentos concedidos no período, na
forma do Modelo 2, indicando: a) nome e matrícula do responsável; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão; d) data limite para aplicação; e) número do processo e data da comprovação; f) data da aprovação pela autoridade competente; XIV - demonstrativo das subvenções e auxílios concedidos no
período, quando for o caso, pagos ou não, na forma do Modelo 3, indicando: a) entidade beneficiada; b) valor concedido; c) número do processo e data da concessão; d) número do processo e data da prestação de contas; e) data da aprovação pela autoridade competente; XV - demonstrativo das responsabilidades não regularizadas no
período, na forma do Modelo 4, com a indicação das providências adotadas para sua regularização, observado o disposto nos arts. 27 e 29;
XVI - relação das inscrições em restos a pagar, processados e não processados, na forma do Modelo 5;
XVII - conciliação dos saldos bancários, na forma do Modelo 6; XVIII - cópia da primeira e da última folha dos extratos das contas
bancárias, relativas ao período de gestão dos responsáveis; XIX - termo de verificação dos valores existentes na tesouraria em
31 de dezembro, autenticado por quem de direito, na forma do Modelo 7; XX - relatório do responsável pelo setor contábil, na forma do
Modelo 8, no qual se faça expressa referência: a) à regularidade dos documentos e comprovantes que deram
origem aos registros contábeis; b) à propriedade e regularidade dos registros contábeis; c) à execução orçamentária da despesa e sua regularidade; d) à execução orçamentária da receita e sua regularidade; e) às ilegalidades ou irregularidades, bem como às falhas que
tenham causado ou possam causar prejuízo à Fazenda Estadual, indicando as providências adotadas para corrigir irregularidades apuradas, ressarcir eventuais danos causados ao erário e evitar ocorrências semelhantes;
XXI - pareceres dos órgãos que se devam pronunciar sobre as
contas; XXII - aprovação, pelo Secretário de Estado, no âmbito do Poder
Executivo, e, nos demais casos, pelo ordenador de despesas principal do órgão a que o fundo estiver vinculado;
XXIII - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do
Estado, no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas. SEÇÃO II Dos Tesoureiros ou Pagadores Subseção I Das Prestações de Contas por Término de Exercício Financeiro
Art. 8º - As prestações de contas por término de exercício financeiro, dos tesoureiros ou pagadores, integrarão os processos de prestação de contas dos respectivos ordenadores de despesas.
Subseção II Das Prestações de Contas por Término de Gestão
Art. 9º - Os processos de prestação de contas por término de
gestão, dos tesoureiros ou pagadores, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 120 (cento e vinte) dias, contados da data da publicação do respectivo ato.
§ 1º - Quando o término de gestão for decorrente da extinção de
órgão ou entidade, o processo de prestação de contas será remetido ao Tribunal de Contas no prazo fixado no caput deste artigo.
§ 2º - Quando o término de gestão coincidir com o do exercício
financeiro, a prestação de contas integrará o processo relativo ao ordenador de despesas, cujo prazo de remessa ao Tribunal de Contas será de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.
§ 3º - No caso previsto no parágrafo anterior, integrarão, ainda, a
prestação de contas do respectivo ordenador de despesa, os seguintes elementos:
I - cópia da publicação do ato de exoneração ou dispensa do
responsável substituído, bem como do ato de nomeação ou designação do substituto;
II - termo de transferência de responsabilidade, devidamente auten-
ticado pelos responsáveis - substituto e substituído, na forma do Modelo 9; Art. 10 - Integrarão os processos de prestação de contas por término
de gestão, dos tesoureiros ou pagadores, os seguintes elementos: I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - cópia da publicação do ato de exoneração ou dispensa do
responsável substituído, bem como do ato de nomeação ou designação do substituto;
III - “Cadastro do Responsável” - substituto e substituído, de acordo
com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);
IV - conciliação dos saldos bancários referentes ao último dia da
gestão, na forma do Modelo 6; V - cópia da primeira e da última folha dos extratos das contas
bancárias, relativas ao período de gestão do responsável;
VI - termo de verificação dos valores existentes na tesouraria no último dia da gestão, autenticado por quem de direito, na forma do Modelo 7;
VII - pronunciamento do responsável quanto aos procedimentos
adotados, no caso de constatação de irregularidades quando da verificação prevista no inciso anterior;
VIII - termo de transferência de responsabilidade, devidamente au-
tenticado pelos responsáveis - substituto e substituído, na forma do Modelo 9; IX - pronunciamento do dirigente, a quem o responsável esteja
subordinado, sobre as contas apresentadas, com indicação expressa do nome e matrícula do responsável, do período de abrangência da prestação de contas e da unidade administrativa e de controle;
X - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de
contas ou pelo setor equivalente; XI - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,
no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas;
XII - Termo de Inspeção, quando for o caso. Parágrafo único - Nos processos de prestação de contas por término
de gestão decorrente da extinção de órgão ou entidade, o documento previsto no inc. VIII será substituído pelo termo de entrega de bens e valores, na forma do Modelo 10.
SEÇÃO III Dos Responsáveis por Bens Patrimoniais Subseção I Das Prestações de Contas por Término de Exercício Financeiro
Art. 11 - Os processos de prestação de contas por término de exercício financeiro, dos responsáveis por bens patrimoniais, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.
Art. 12 - Integrarão os processos de prestação de contas por término
de exercício financeiro, dos responsáveis por bens patrimoniais, os seguintes elementos:
I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente;
II - “Cadastro do Responsável”, de acordo com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);
III - arrolamento das existências físicas em 31 de dezembro, com a
indicação do número de inventariação, das quantidades do bem patrimonial, sua discriminação, valores unitários e totais, na forma do Modelo 11;
IV - demonstrativo da movimentação no período a que se refere a
prestação de contas, mencionando, em moeda corrente, o saldo anterior, as entradas, as saídas e o saldo para o exercício seguinte, na forma do Modelo 12;
V - Termo de Conferência Anual de bens patrimoniais, referente ao
confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas Fichas Individuais de Bens Patrimoniais, na forma do Modelo 13;
VI - pronunciamento do responsável quanto aos procedimentos
adotados, no caso de verificação de irregularidades quando do confronto mencionado no inciso anterior;
VII - pronunciamento do dirigente, a quem o responsável esteja
subordinado, sobre as contas apresentadas, com indicação expressa do nome e matrícula do responsável, do período de abrangência da prestação de contas e da unidade administrativa e de controle, na forma do Modelo 14;
VIII - declaração do responsável pelo setor contábil, atestando
paridade entre o saldo apresentado no período e o constante dos registros contábeis, na forma do Modelo 15;
IX - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de
contas, ou pelo setor equivalente; X - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,
no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas;
XI - Termo de Inspeção, quando for o caso. § 1º - Não sendo constatada qualquer irregularidade por ocasião da
lavratura do Termo de Conferência Anual, e a declaração do setor contábil for favorável, poderão ser relacionadas, no documento previsto no inc. III, apenas as inclusões e exclusões ocorridas no período.
§ 2º - Na hipótese prevista no parágrafo anterior, e não havendo
movimentação no período, o fato deverá ser expressamente informado no modelo de arrolamento das existências físicas.
§ 3º - O arrolamento das existências físicas, previsto no inc. III, poderá ser encaminhado, de modo informatizado, através de meio magnético (disquete). Subseção II Das Prestações de Contas por Término de Gestão
Art. 13 - Os processos de prestação de contas por término de gestão, dos responsáveis por bens patrimoniais, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 120 (cento e vinte) dias, contados da data da publicação do respectivo ato.
§ 1º - Quando o término de gestão for decorrente da extinção de
órgão, entidade ou unidade, o processo de prestação de contas será remetido ao Tribunal de Contas no prazo fixado no caput deste artigo.
§ 2º - Quando o término de gestão coincidir com o do exercício
financeiro, será formalizada uma única prestação de contas, cujo prazo de remessa ao Tribunal de Contas será de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.
Art. 14 - Integrarão os processos de prestação de contas por término
de gestão, dos responsáveis por bens patrimoniais, ainda que coincidente com o encerramento do exercício financeiro, os seguintes elementos:
I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - cópia da publicação do ato de exoneração ou dispensa do
responsável substituído, bem como do ato de nomeação ou designação do substituto;
III - “Cadastro do Responsável” - substituto e substituído, de acordo
com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo Observação, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);
IV - arrolamento das existências físicas na data da substituição do
responsável, com indicação do número de inventariação do bem patrimonial, das quantidades, sua discriminação, valores unitários e totais, na forma do Modelo 11;
V - demonstrativo da movimentação no período a que se refere a
prestação de contas, mencionando, em moeda corrente, o saldo anterior, as entradas, as saídas e o saldo para o exercício seguinte, na forma do Modelo 12;
VI - termo de transferência de responsabilidade, devidamente autenticado pelos responsáveis - substituto e substituído, na forma do Modelo 16;
VII - pronunciamento do responsável quanto aos procedimentos
adotados, no caso de verificação de irregularidades quando do confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas Fichas Individuais de Bens Patrimoniais;
VIII - pronunciamento do dirigente, a quem o responsável esteja
subordinado, sobre as contas apresentadas, com indicação expressa do nome e matrícula do responsável, do período de abrangência da prestação de contas e da unidade administrativa e de controle, na forma do Modelo 14;
IX - declaração do responsável pelo setor contábil, atestando
paridade entre o saldo apresentado no período e o constante dos registros contábeis, na forma do Modelo 15;
X - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de
contas, ou pelo setor equivalente; XI - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,
no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas;
XII - Termo de Inspeção, quando for o caso. § 1º - O arrolamento das existências físicas, previsto no inc. IV,
poderá ser encaminhado, de modo informatizado, através de meio magnético (disquete).
§ 2º - Nos processos de prestação de contas por término de gestão
decorrente da extinção de órgão, entidade ou unidade, o documento previsto no inc. VI será substituído pelo termo de entrega de bens e valores, na forma do Modelo 19. Subseção III Das Desincorporações de Bens Patrimoniais
Art.15 - No caso de desincorporação de bem patrimonial, deverão constar do processo de prestação de contas por término de exercício financeiro ou de gestão, além daqueles previstos nos arts. 10 e 12, os seguintes elementos:
I - termo de baixa definitiva, na forma do Modelo 17; II - Ficha Individual de Bem Patrimonial, na forma do Modelo 18;
III - comprovante de entrega do bem, atestado pela unidade receptora, no caso de transferência, doação ou alienação. SEÇÃO IV Dos Responsáveis por Bens em Almoxarifado Subseção I Das Prestações de Contas por Término de Exercício Financeiro
Art. 16 - Os processos de prestação de contas por término de exercício financeiro, dos responsáveis por bens em almoxarifado, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.
Art. 17 - Integrarão os processos de prestação de contas por término
de exercício financeiro, dos responsáveis por bens em almoxarifado, os seguintes elementos:
I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - “Cadastro do Responsável”, de acordo com o modelo aprovado
pela Deliberação TCE-RJ nº164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);
III - arrolamento das existências físicas em 31 de dezembro, com
indicação das quantidades do material estocado, sua discriminação, valores unitários e totais, na forma do Modelo 20, observado o seguinte critério de avaliação ( Lei Federal nº 4.320/64, art. 106) :
a) os bens permanentes, pelo valor de aquisição ou pelo custo de produção ou de construção;
b) os bens de consumo, pelo preço médio ponderado das compras; IV - demonstrativos mensais das operações, referentes a material
permanente e de consumo, na forma do Modelo 21; V - termo de verificação, referente ao confronto entre as existências
físicas e os elementos consignados nas fichas de movimento de material, na forma do Modelo 22;
VI - pronunciamento do responsável quanto aos procedimentos
adotados, no caso de verificação de irregularidades quando do confronto mencionado no inciso anterior;
VII - pronunciamento do dirigente, a quem o responsável esteja
subordinado, sobre as contas apresentadas, com indicação expressa do nome
e matrícula do responsável, do período de abrangência da prestação de contas e da unidade administrativa e de controle, na forma do Modelo 23;
VIII - declaração do responsável pelo setor contábil, atestando
paridade entre o saldo apresentado no período e o constante dos registros contábeis, na forma do Modelo 24;
IX - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de
contas, ou pelo setor equivalente; X - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,
no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas;
XI - Termo de Inspeção, quando for o caso. Parágrafo único - O arrolamento das existências físicas, previsto no
inciso III, poderá ser encaminhado, de modo informatizado, através de meio magnético (disquete). Subseção II Das Prestações de Contas por Término de Gestão
Art. 18 - Os processos de prestação de contas por término de gestão, dos responsáveis por bens em almoxarifado, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 120 (cento e vinte) dias, contados da data da publicação do respectivo ato.
§ 1º - Quando o término de gestão for decorrente da extinção de
órgão, entidade ou unidade, o processo de prestação de contas será remetido ao Tribunal de Contas no prazo fixado no caput deste artigo.
§ 2º - Quando o término de gestão coincidir com o do exercício
financeiro, será formalizada uma única prestação de contas, cujo prazo de remessa ao Tribunal de Contas será de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício.
Art. 19 - Integrarão os processos de prestação de contas por término
de gestão, dos responsáveis por bens em almoxarifado, os seguintes elementos: I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - cópia da publicação do ato de exoneração ou dispensa do
responsável substituído, bem como do ato de nomeação ou designação do substituto;
III - “Cadastro do Responsável” - substituto e substituído, de acordo
com o modelo aprovado pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);
IV - arrolamento das existências físicas na data da substituição do
responsável, com a indicação das quantidades do material estocado, sua discriminação, valores unitários, e totais, na forma do Modelo 20, observado o seguinte critério de avaliação (Lei Federal nº 4.320/64, art. 106):
a) os bens permanentes, pelo valor de aquisição ou pelo custo de
produção ou de construção; b) os bens de consumo, pelo preço médio ponderado das compras; V - demonstrativos mensais das operações, referentes a material
permanente e de consumo, na forma do Modelo 21; VI - termo de transferência de responsabilidade, devidamente auten-
ticado pelos responsáveis - substituto e substituído, na forma do Modelo 25; VII - pronunciamento do responsável quanto aos procedimentos
adotados, no caso de verificação de irregularidades quando do confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas fichas de movimento de material;
VIII - pronunciamento do dirigente, a quem o responsável esteja
subordinado, sobre as contas apresentadas, com indicação expressa do nome e matrícula do responsável, do período de abrangência da prestação de contas e da unidade administrativa e de controle, na forma do Modelo 23;
IX - declaração do responsável pelo setor contábil, atestando
paridade entre o saldo apresentado no período e o constante dos registros contábeis, na forma do Modelo 24;
X - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de
contas ou pelo setor equivalente; XI - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,
no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas;
XII - Termo de Inspeção, quando for o caso. § 1º - O arrolamento das existências físicas, previsto no inc. IV,
poderá ser encaminhado, de modo informatizado, através de meio magnético (disquete).
§ 2º - Nos processos de prestação de contas por término de gestão
decorrente da extinção de órgão, entidade ou unidade, o documento revisto
no inc. VI será substituído pelo termo de entrega de bens e valores, na forma do Modelo 26.
SEÇÃO V Dos Auxílios e Subvenções
Art. 20 - Os processos de prestação de contas da aplicação de recursos concedidos pelo Governo Estadual, a título de auxílios e subvenções, serão remetidos ao Tribunal de Contas, quando esses recursos forem concedidos:
I - a entidade pública estadual, integrando suas respectivas contas
anuais; II - a entidade particular ou a entidade pública da administração
federal ou municipal, por intermédio do órgão concedente. Art. 21 - As prestações de contas, de que trata o inc. II do art.
anterior, serão remetidas ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do exercício em que for entregue o numerário.
Parágrafo único - Os processos relativos à concessão de auxílios e
subvenções acompanharão as respectivas prestações de contas. Art. 22 - Só poderão receber auxílios ou subvenções do Estado
associações, agremiações e entidades de qualquer natureza, regularmente organizadas e que mantenham, satisfatoriamente, serviços que visem a um dos seguintes fins (Lei nº 287/79, art. 41):
I - promover e desenvolver a cultura, inclusive física e desportiva, em
qualquer de suas modalidades ou graus; II - promover o amparo ao menor, ao adolescente ou ao adulto
desajustado ou enfermo; III - promover a defesa da saúde coletiva ou a assistência médico-
social ou educacional; IV - promover o civismo e a educação política; V - promover a incrementação do turismo e de festejos populares,
em datas marcantes do calendário. Parágrafo único - A entidade beneficiada pelo Estado prestará
contas, ao órgão estadual competente, da correta aplicação dada ao auxílio ou
à subvenção recebida, não podendo receber outro benefício antes do cumprimento dessa obrigação.
Art. 23 - Integrarão os processos relativos à concessão de auxílios e
subvenções sociais, a entidades particulares, os seguintes elementos: I - atestado de funcionamento fornecido pelo Judiciário, pelo
Ministério Público ou por Conselho Tutelar; II - prova de regularidade do mandato da diretoria da entidade; III -relatório das atividades da entidade; IV - comprovante da entrega do numerário ou da comunicação do
crédito em conta corrente, com recibo passado pela entidade beneficiada. Parágrafo único - Quando o atestado de funcionamento, previsto no
inciso I, for fornecido por Conselho Tutelar, deverá acompanhá-lo cópia da ata relativa ao processo eleitoral para a escolha dos seus membros, devidamente assinada pelo Juiz eleitoral.
Art. 24 - Os processos de prestação de contas da aplicação de
recursos concedidos pelo Governo Estadual a título de auxílio ou subvenção, serão constituídos dos seguintes elementos:
I - comprovantes originais das despesas realizadas, no valor igual ou
superior ao do benefício recebido; II - balancete analítico da entidade beneficiada ou outro
demonstrativo contábil, evidenciando o registro do auxílio ou da subvenção e a aplicação dos recursos recebidos;
III - parecer do controle interno que funciona junto ao órgão estadual
responsável pela concessão; IV - pronunciamento expresso e indelegável da autoridade
competente sobre a prestação de contas e sobre o parecer do controle interno, atestando o conhecimento das conclusões nele contidas;
V - aprovação das contas pela autoridade concedente, acompa-
nhada da cópia de sua publicação no órgão oficial; VI - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,
no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas.
§ 1º - Como comprovante de despesa, só serão aceitas as primeiras vias de Nota Fiscal ou documento equivalente, no caso de não obrigatoriedade de emissão de Nota Fiscal, com data contemporânea ou posterior ao recebimento do numerário;
§ 2º - No caso de extravio ou inutilização da primeira via do
documento fiscal, poderá ser aceita cópia do documento devidamente autenticada pela repartição fiscal competente.
CAPÍTULO III
DAS TOMADAS DE CONTAS Art. 25 - As tomadas de contas serão por: I - verificação de que determinada conta não foi prestada; II - comprovação da aplicação de adiantamento, quando as contas
do responsável pelo mesmo forem impugnadas pelo ordenador de despesas; III - processo administrativo em que se apure extravio, perda,
subtração ou deterioração culposa ou dolosa de valores, bens ou materiais do Estado, ou pelos quais este responda;
IV - outras irregularidades de que resulte dano ao erário; V - término de gestão, por falecimento, de tesoureiro ou pagador,
almoxarife ou de responsável pela guarda de bens patrimoniais. Art. 26 - Os processos de tomada de contas relativos aos casos
previstos nos incs. I e V do artigo anterior, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 120 (cento e vinte) dias, contados da comunicação ou do conhecimento do fato.
Parágrafo único - No caso previsto no inc. l do artigo anterior, se a
tomada de contas for por término de exercício financeiro, o prazo de remessa será de 180 (cento e oitenta) dias, contados do encerramento do respectivo exercício.
Art. 27 - Na ocorrência de perda, extravio ou outra irregularidade sem
que se caracterize má-fé de quem lhe deu causa, se o dano for imediatamente ressarcido pelo valor atualizado, a autoridade administrativa competente deverá, na prestação de contas anual do ordenador de despesas, comunicar o fato ao Tribunal, que deliberará acerca da dispensa do encaminhamento da respectiva tomada de contas, prevista nos incs. II a IV do art. 25.
§ 1º - No caso previsto neste artigo, a tomada de contas ficará em poder do órgão ou entidade de origem, permanecendo à disposição do Tribunal de Contas, que poderá solicitá-la a qualquer tempo.
§ 2º - Na hipótese de o Tribunal solicitar o encaminhamento da
tomada de contas a que se refere este artigo, o mesmo ocorrerá no prazo de 30 (trinta) dias, contados do conhecimento da decisão.
§ 3º - Na atualização do valor, observar-se-á o disposto nas
Deliberações TCE-RJ nos 165/92 e 193/96. § 4º - Constarão da comunicação de que trata este artigo os
seguintes elementos: I - número do processo de tomada de contas; II - nome, matrícula e CPF do responsável; III - origem e data da ocorrência; IV - valor original do débito; V - valor atualizado do débito, acompanhado da memória de cálculo; VI - data do recolhimento do débito; e VII - cópia do comprovante de recolhimento. § 5º - Dispensado o encaminhamento da tomada de contas, o
Tribunal de Contas formalizará a quitação do débito com a publicação no Diário Oficial do Estado e determinará a baixa da responsabilidade.
§ 6º - O processo de tomada de contas permanecerá arquivado no
órgão ou entidade de origem pelo prazo de 5 (cinco) anos, contados da publicação da decisão no Diário Oficial do Estado, para os fins do disposto no art. 73 da Lei Complementar nº 63/90.
Art. 28 - Os processos de tomada de contas relativos aos casos
previstos nos incs. II a IV do art. 25 desta Deliberação, em que o dano causado ao erário, atualizado monetariamente, for de valor igual ou superior a 66,4 (sessenta e seis vírgula quatro) UFIR, serão remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 120 (cento e vinte) dias, contados da comunicação ou do conhecimento do fato, ressalvado o disposto no art. 27.
§ 1º - O valor fixado neste artigo será revisto em face de alteração
na norma do Poder Executivo para o ajuizamento da dívida ativa. § 2º - Na atualização monetária do valor do dano causado ao erário,
observar-se-á o disposto nas Deliberações TCE-RJ nos 165/92 e 193/96.
Art. 29 - Se o dano for de valor inferior à quantia a que alude o artigo anterior, a autoridade administrativa competente deverá, na prestação de contas anual do ordenador de despesas, comunicar o fato ao Tribunal, que deliberará acerca da dispensa do encaminhamento da respectiva tomada de contas.
§ 1º - No caso previsto neste artigo, a tomada de contas ficará em
poder do órgão ou entidade de origem, permanecendo à disposição do Tribunal de Contas, que poderá solicitá-la a qualquer tempo.
§ 2º - Na hipótese de o Tribunal solicitar o encaminhamento da
tomada de contas a que se refere este artigo, o mesmo ocorrerá no prazo de 30 (trinta) dias contados do conhecimento da decisão.
§ 3º - Na atualização do valor, observar-se-á o disposto nas
Deliberações TCE-RJ nos 165/92 e 193/96. § 4º - Constarão da comunicação de que trata este artigo os
seguintes elementos: I - número do processo de tomada de contas; II - nome, matrícula e CPF do responsável; III - origem e data da ocorrência; IV - valor original do débito; V - valor atualizado do débito, acompanhado da memória de cálculo. § 5º - Dispensado o encaminhamento da tomada de contas, a título
de racionalização administrativa e economia processual, o Tribunal de Contas determinará, desde logo, o arquivamento do processo, a cujo pagamento continuará obrigado o devedor para lhe ser dada quitação.
§ 6º - Dentro do prazo de 5 (cinco) anos, contados da publicação da
decisão no Diário Oficial do Estado, o Tribunal poderá, à vista de novos elementos que considere suficientes, determinar o desarquivamento do processo e seu imediato encaminhamento, para a efetiva apreciação da tomada de contas.
§ 7º - Transcorrido o prazo referido no parágrafo anterior sem que
tenha havido nova decisão, as contas serão consideradas encerradas, com baixa na responsabilidade do responsável.
Art. 30 - Os processos de tomada de contas, previstos nos incs. I e V
do art. 25, serão constituídos, no que couber, dos elementos exigidos nos
processos de prestação de contas, bem como do expediente de sua instauração, no qual deverá constar expressa menção quanto à data da comunicação ou do conhecimento do fato.
Art. 31 - Integrarão os processos de tomada de contas por
comprovação da aplicação de adiantamento, quando as contas do responsável pelo mesmo forem impugnadas pelo ordenador de despesas, os seguintes elementos:
I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente; II - ato de impugnação da despesa; III - cópia da Ficha de Lançamento (FL) referente à inscrição do
responsável na conta “Diversos Responsáveis”; IV - “Cadastro do Responsável”, de acordo com o modelo aprovado
pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);
V - cópia da comunicação da impugnação da despesa ao
responsável e à autoridade requisitante, na qual deverá constar o prazo fixado para sua manifestação, acompanhada do comprovante de seu recebimento;
VI - manifestação do responsável e da autoridade requisitante,
quando for o caso; VII - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de
contas, ou pelo setor equivalente; VIII - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do
Estado, no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas.
Parágrafo único - Acompanharão a tomada de contas de que trata
este artigo, os processos relativos à concessão e à comprovação do adiantamento.
Art. 32 - Integrarão as tomadas de contas por processo
administrativo em que se apure extravio, perda, subtração ou deterioração culposa ou dolosa de valores, bens ou materiais do Estado, ou pelos quais este responda, os seguintes elementos:
I - ofício de encaminhamento, assinado pela autoridade competente;
II - expediente relativo à comunicação ou ao conhecimento do fato; III - cópia do Registro de Ocorrência na delegacia competente,
quando for o caso; IV - cópia da Ficha de Lançamento (FL) referente à inscrição do
responsável na conta “Diversos Responsáveis”; V - “Cadastro do Responsável”, de acordo com o modelo aprovado
pela Deliberação TCE-RJ nº 164/92, informando, no campo “Observação”, quando for o caso, se o responsável apresentou a Declaração de Bens e Rendas (Deliberação TCE-RJ nº 180/94 - art. 7º);
VI - cópia integral, devidamente autenticada, do processo de
sindicância, observado o parágrafo único deste artigo; VII - cópia integral, devidamente autenticada, do processo de
inquérito administrativo, quando for o caso, observado o parágrafo único deste artigo;
VIII - relatório do responsável pelo setor de revisão e tomada de
contas, ou pelo setor equivalente; IX - Certificado de Auditoria, emitido pela Auditoria-Geral do Estado,
no âmbito do Poder Executivo, ou equivalente, nos demais Poderes, acompanhado do relatório, com parecer conclusivo, quanto à regularidade ou irregularidade das contas.
Parágrafo único - Quando da remessa do processo ao Tribunal de
Contas, caso a sindicância e o inquérito administrativo não tenham sido concluídos, deverá constar dos autos declaração do titular do órgão ou entidade quanto ao seu andamento.
Art. 33 - O processo de tomada de contas por desvio de bens do
Estado será constituído, além daqueles indicados no artigo anterior, dos seguintes elementos:
I - cópia da Ficha de Lançamento (FL) referente à baixa do bem; II - pronunciamento do responsável e de seus superiores
hierárquicos quanto às medidas de segurança adotadas, à época da ocorrência do fato;
III - cópia da Nota Fiscal de aquisição do bem ou respectiva Ficha
Individual de Bem Patrimonial ou Ficha de Movimento de Material, a qual conterá, obrigatoriamente, a descrição do bem, número de inventariação, data e valor da aquisição e sua localização.
CAPÍTULO IV
DAS TOMADAS DE CONTAS ESPECIAIS
Art. 34 - As tomadas de contas especiais serão realizadas pelo órgão central de controle interno, ou equivalente, em no máximo 60 (sessenta) dias, contados do conhecimento da decisão plenária ou da comunicação da autoridade competente, salvo no caso de prazos específicos determinados pelo Tribunal de Contas.
§ 1º- No âmbito do Poder Executivo, as tomadas de contas especiais
serão realizadas pela Auditoria-Geral do Estado e, nos demais Poderes, pelos respectivos órgãos de controle interno.
§ 2º - Os prazos previstos neste artigo poderão ser prorrogados,
uma única vez, mediante pedido tempestivo, devidamente justificado. Art. 35 - Às tomadas de contas especiais aplica-se, no que couber, o
disposto nos arts. 30 a 33. Art. 36 - Os processos de tomada de contas especial deverão ser
remetidos ao Tribunal de Contas no prazo máximo de 05 (cinco) dias úteis, contados do prazo fixado para sua conclusão. CAPÍTULO V
DAS DISPOSIÇÕES FINAIS E TRANSITÓRIAS
Art. 37 - Quando os fatos consignados na tomada de contas ou tomada de contas especial forem objeto de ação judicial, o tomador das contas fará consignar a informação no respectivo relatório, dando notícia da fase processual em que se encontra a ação.
Parágrafo único - Ao julgar a tomada de contas ou tomada de contas
especial cuja matéria se encontre sob apreciação do Poder Judiciário, o Tribunal de Contas poderá comunicar a decisão à autoridade judicial competente.
Art. 38 - A organização e o exame dos processos de prestação de
contas pela execução, no todo ou em parte, de contrato formal, serão feitos de acordo com Deliberação própria aprovada pelo Plenário.
Art. 39 - Ficam aprovados os Modelos 1 a 26, de utilização obrigatória pelos órgãos, entidades e fundos jurisdicionados, que integrarão os processos de prestação de contas, tomada de contas e tomada de contas especial remetidos ao Tribunal.
Parágrafo único - Os modelos aprovados nesta Deliberação podem
ser substituídos por aqueles que lhes guardem correspondência, integrantes do Manual de Contabilidade (Portaria nº 25/IGF/78).
Art. 40 - O Tribunal de Contas, no exame dos processos em curso,
relativos à prestação de contas, tomada de contas ou tomada de conta especial da administração Estadual, bem como daqueles relativos ao exercício de 1995, aplicará, no que couber, as normas estabelecidas nesta Deliberação.
Art. 41 - Esta Deliberação entra em vigor na data de sua publicação. Art. 42 - Revogam-se as disposições em contrário, em especial, a
Deliberação TCE-RJ nº 04/76.
Sala das Sessões, 23 de janeiro de 1996.
SERGIO F.QUINTELLA Presidente
NOTAS • Publicada no DORJ de 20.03.96 • Retificada no DORJ de 22.03.96 • Modelos 3 e 10, republicados no DORJ de 22.03.96
Deliberações Vol II
Matrícula Assinatura
Órgão / Entidade / Fundo
Nome do Servidor
Cargo/Função
Matrícula
Nomeação/Designação
Ato nº
Ato nº
Data do Ato Data da Publicação Data da Comunicação ao TCE
Período de Gestão
____ / ____ / ____ a ____ / ____ / ____
Delegação de Competência
Data da PublicaçãoData do Ato
Nome do Servidor
Cargo/Função
Matrícula
Nomeação/Designação
Ato nº
Ato nº
Data do Ato Data da Publicação Data da Comunicação ao TCE
Período de Gestão
____ / ____ / ____ a ____ / ____ / ____
Delegação de Competência
Data da PublicaçãoData do Ato
Nome do Servidor
Cargo/Função
Matrícula
Nomeação/Designação
Ato nº
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Data do Ato Data da Publicação Data da Comunicação ao TCE
Período de Gestão
____ / ____ / ____ a ____ / ____ / ____
Delegação de Competência
Data da PublicaçãoData do Ato
Nome do Servidor
Cargo/Função
Matrícula
Nomeação/Designação
Ato nº
Ato nº
Data do Ato Data da Publicação Data da Comunicação ao TCE
Período de Gestão
____ / ____ / ____ a ____ / ____ / ____
Delegação de Competência
Data da PublicaçãoData do Ato
RELAÇÃO DOS RESPONSÁVEIS
MODELO 1
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Modelo 1
Elaborado por
Deliberações Vol II
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Deliberações Vol II
Correspondente ao modelo IGF/27Modelo 6
Órgão / Entidade / Fundo
MÊS DECONTA BANCÁRIA NºDEMONSTRAÇÃO DA CONTA
SUGESTÕES PARA ENCONTRAR DIFERENÇAS
1 - Determinar os depósitos ainda não creditados pelo Ban-co.
2 - Determinar os débitos vários efetuados pelo Banco eainda não contabilizados na escrita.
3 - No quadro reservado à esquerda anotar os chequesemitidos e ainda não apresentados no Banco.
4 - Determinar os créditos vários efetuados pelo Banco enão contabilizados na escrita.
PROCEDIMENTO DE CONCILIAÇÃO
Determinar o valor da diferença.
Revisar as somas, subtrações e correções, neste formulá-rio e em seus registros.
Assegurar-se de que tenha anotado em seus registros osdébitos em função dos cheques e outros débitos e créditosrecebidos do Banco.
Verificar os transportes das somas e saldos em seus re-gistros.
ValorNúmero
SALDO DO EXTRATO DE CONTA NOÚLTIMO DIA DO MÊS ( / / )
TOTAL
3 - Cheques emitidos e ainda nãoapresentados
4 - Créditos vários nãocontabilizados ANEXO III
Subtotal
SALDO QUE TEM QUE COINCIDIR COM OSREGISTROS CONTÁBEIS
SOMAR OSSALDOS
DOS ITENS 1e 2
SUBTRAIRDO
SUBTOTAL ASOMA DOSITENS 3 e 4
1 - Depósitos ainda não creditados no extrato - ANEXO I
2 - Débitos vários não contabilizados - ANEXO II
CHEQUES EMITIDOS EAINDA NÃO APRESENTADOS
CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
MODELO 6
Responsável pela Contabilidade
Responsável pelos Cheques
Matrícula
Matrícula
Cargo
Data Assinatura
Cargo
Data Assinatura
Deliberações Vol II
DEPÓSITOS AINDA NÃO CREDITADOS NO EXTRATO
Órgão / Entidade / Fundo
Responsável pelos Cheques
Responsável pela Contabilidade
Data Natureza do Depósito Valor R$Número
Conta nºBanco nº
Matrícula
Matrícula
Modelo 6 - Anexo I
Cargo
Data Assinatura
Cargo
Data Assinatura
ANEXO I
Deliberações Vol II
DÉBITOS VÁRIOS NÃO CONTABILIZADOS
Órgão / Entidade / Fundo
Responsável pelos Cheques
Responsável pela Contabilidade
Data Natureza do Débito Valor R$
Conta nºBanco nº
ANEXO II
Modelo 6 - Anexo II
Matrícula
Matrícula
Cargo
Data Assinatura
Cargo
Data Assinatura
Deliberações Vol IIModelo 6 - Anexo III
CRÉDITOS VÁRIOS NÃO CONTABILIZADOS
Órgão / Entidade / Fundo
Responsável pelos Cheques
Responsável pela Contabilidade
Data Natureza do Crédito Valor R$
Conta nºBanco nº
ANEXO III
Matrícula
Matrícula
Cargo
Data Assinatura
Cargo
Data Assinatura
Deliberações Vol II Modelo 7
MODELO 7
Aos ________ dias do mês de _____________________ de __________, foi promovida a apuração
das existências físicas em Tesouraria no (a) ______________________________________________________,
sob a responsabilidade do(a) servidor(a) _________________________________________________________,
matrícula nº __________________, no valor total de R$ _________________, (
____________________________________________________ ), conforme abaixo discriminado:
Órgão / Entidade / Fundo
Órgão / Entidade / Fundo
Tesoureiro
valor numérico
I - Em valores disponíveis:a) moedas e cédulasb) cheques em favor do
Órgão / Entidade / Fundo
II - Em cheques emitidos em favor de terceiros
III - DIVERSOSa) Em documentos representando desencaixe
de responsabilidade pessoal do Tesoureiroou de terceiros
b) Em Valesc) Outros documentos equivalentes, inclusive
cheques (especificar no verso)
IV - CHEQUES
R$R$
_____ talões em uso, sendo_____ cruzado(s) de nº __________ a __________
_____ não cruzado(s) de nº __________ a __________
_____ talões não utilizados, sendo_____ cruzado(s) de nº __________ a __________
_____ não cruzado(s) de nº __________ a __________
AssinaturaDataMatrícula
Tesoureiro Cargo
Declaração:A conferência foi efetuada em minha presença, sendo todos os bens e valores a mim devolvidos intactos.
AssinaturaDataMatrícula
Servidor Cargo
AssinaturaDataMatrícula
Servidor Cargo
AssinaturaDataMatrícula
Servidor Cargo
Em decorrência, _________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
valor por extenso
TERMO DE VERIFICAÇÃO DOS VALORES EXISTENTES NA TESOURARIA
Em ____ / ____ / ____
Deliberações Vol II
Modelo 7 - Verso
MODELO 7 - Verso
AssinaturaDataMatrícula
Tesoureiro Cargo
AssinaturaDataMatrícula
Servidor Cargo
AssinaturaDataMatrícula
Servidor Cargo
AssinaturaDataMatrícula
Servidor Cargo
III - DIVERSOS
c) Outros (discriminar) R$
TOTAL (o valor deve coincidir com a Letra "c" do ítem III)
Deliberações Vol II
Órgão / Entidade / Fundo
RELATÓRIO DO RESPONSÁVEL PELO SETOR CONTÁBIL
MODELO 8
Observações:
prestação/tomadaExaminada a de contas dos ordenadores de despesas,
referente ao exercício de ________, constatamos:
a - a regularidade dos documentos e comprovantes que deramorigem aos registros contábeis
b - a propriedade e regularidade dos registros contábeis
c - a regularidade da execução orçamentária da despesa
d - a regularidade da execução orçamentária da receita
e - a existência de ilegalidades ou irregularidades, bem comofalhas que tenham causado ou possam causar prejuízo aoerário.
Sim Não Não Aplicável
Deliberação TCE-RJ Nº 198/96 - Modelo 8
Matrícula
Responsável pelo Setor Contábil Cargo
Data Assinatura
Deliberações Vol II
TESOUREIROS OU PAGADORES
TERMO DE TRANSFERÊNCIA DE RESPONSABILIDADE
Órgão / Entidade / Fundo
MODELO 9
Tesoureiro
Substituto
Substituído
Aos ________ dias do mês de _____________________ de _______, foi promovida a verificação
dos valores existentes na tesouraria, face ao término de gestão e conseqüente transferência de responsabilidade,
relativa à guarda e controle dos valores, do(a) servidor(a)
___________________________________________________, matrícula nº _____________, para o(a)
servidor(a) __________________________________________________, matrícula nº _____________,
verificando-se que ____________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
Em decorrência, ____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
Matrícula
Matrícula
Matrícula Data Assinatura
Cargo
Data Assinatura
Cargo
Data Assinatura
Cargo
Modelo 9
Deliberações Vol II
MODELO 10
Responsável pela conferência
Assinatura
Cargo
Data
Modelo 10
Matrícula
Substituto
Assinatura
Cargo
Data
Substituído
Assinatura
Cargo
DataMatrícula
Matrícula
I - CHEQUES_____ talões em uso, sendo
_____ cruzado(s) de nº __________ a __________
_____ não cruzado(s) de nº __________ a __________
_____ talões não utilizados, sendo_____ cruzado(s) de nº __________ a __________
_____ não cruzado(s) de nº __________ a __________
II - VALORES
cédulas R$
moedas R$
cheques de terceiros R$
III - OUTROS
TESOUREIRO OU PAGADORES
TERMO DE ENTREGA DE BENS E VALORES
Órgão / Entidade / Fundo
Aos ________ dias do mês de _____________________ de __________, em decorrência da
extinção do(a) ___________________________________________________________________________ ,
e conseqüente transferência de responsabilidade, o servidor (a) _____________________________________
______________________________________________, matrícula nº _____________, entrega ao (à) servidor(a)
_______________________________________________________________matrícula nº _______,
do(a)_____________________________________________________________________________ os
seguintes bens e valores existentes em tesouraria:
Órgão / Entidade / Fundo
Órgão / Entidade / Fundo
Deliberações Vol II
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Deliberações Vol II
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Deliberações Vol II
BENS PATRIMONIAIS
TERMO DE CONFERÊNCIA ANUAL
MODELO 13
AssinaturaData
Cargo
AssinaturaData
Cargo
Correspondente ao modelo IGF/66
Órgão / Entidade
Exercício de ________
Aos 31 dias do mês de dezembro de _________, foi promovido o confronto
entre as existências físicas e os elementos consignados nas Fichas Individuais de Bens
Patrimoniais, sob responsabilidade do (a) ______________________________________
__________________________________________ , do (a) ________________________
_______________________________________________________ , verificando-se que
___________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Em decorrência, _______________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
Unidade de Controle
Órgão / Entidade
AssinaturaData
Responsável pelos Bens Patrimoniais Cargo
Matrícula
Responsável pela Conferência
Matrícula
Responsável pelo Visto
Matrícula
Modelo 13
Deliberações Vol II
MODELO 14
AssinaturaData
Cargo
BENS PATRIMONIAIS
PRONUNCIAMENTO DO DIRIGENTE
Órgão / Entidade
Manifesto-me _______________________ às contas apresentadas pelo(a)
servidor(a) _____________________________________________________________ ,
____________________________________________, matrícula nº _______________,
responsável pelos bens patrimoniais do(a) _____________________________________
_________________________________________________________________, do(a)
_______________________________________________________________________, relativas
ao período de ____ / ____ a ____ / ____ / ____ , no valor de R$ ________________________
( ______________________________________________________________________
___________________________________________________________________________ ) .
Justificativa quanto à não aprovação, se for o caso: ______________________
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
favoravelmente/desfavoravelmente
cargo ou função
Unidade de Controle
Órgão ou Entidade
valor numérico
valor por extenso
Nome do Dirigente
Matrícula
Modelo 14
Deliberações Vol II
MODELO 15
AssinaturaData
Cargo
BENS PATRIMONIAIS
DECLARAÇÃO DO RESPONSÁVEL PELO SETOR CONTÁBIL
Órgão / Entidade
Responsável pelo Setor de Contabilidade
Matrícula
Declaro que o saldo de R$ ______________, relativo à __________________
de contas do(a) servidor(a)__________________________________________________
matrícula nº _____________________, responsável pelos bens patrimoniais do(a)
__________________________________________________________________ , do(a)
__________________________________________________________________________
no período de ____ / ____ a ____ / ____ / ______, _________________ paridade com o
constante dos registros contábeis.
Observações: ____________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
,
guarda/não guarda
Órgão ou Entidade
Unidade de Controle
prestação / tomada
Modelo 15
Deliberações Vol II
Aos _____ dias do mês de ___________________ de ______ , foi promovido
o confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas Fichas Individuais
de Bens Patrimoniais, face ao término de gestão e conseqüente transferência de
responsabilidade, relativa à guarda e controle dos bens patrimoniais, do (a)
_______________________________________________________________________
, do(a)________________________________________________________,
do (a) servidor (a) ___________________________________________,
matrícula nº _____________, para o (a) servidor(a)
__________________________________________________________ ,
matrícula nº __________________, verificando-se que____________
______________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Em decorrência, __________________________________________________
_____________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
MODELO 16
AssinaturaData
Cargo
BENS PATRIMONIAIS
TERMO DE TRANSFERÊNCIA DE RESPONSABILIDADE
Órgão / Entidade
AssinaturaData
Cargo
AssinaturaData
Cargo
Matrícula
Substituído
Substituto
Matrícula
Responsável pelo Visto
Matrícula
Unidade de Controle
Órgão / Entidade
Modelo 16 Correspondente ao modelo IGF/67
Deliberações Vol II
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Deliberações Vol II
Aos _____ dias do mês de _____________de _______ , foi promovido
o confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas Fichas Individuais
de Bens Patrimoniais, face à extinção do (a) _____________________________________
___________________________________, do (a) ______________________________
_________________________________________ e, em conseqüência, o (a) servidor (a)
_______________________________________________________________________,
matrícula nº ___________ , entrega ao (à) servidor (a) ______________________________
__________________________________________ , matrícula nº ____________ , do (a)
__________________________________________________________________, do (a)
____________________________________________________________________ , os
bens patrimoniais no valor total de R$ _________________ ( _______________________
_________________________________________________________________________
______________________________________________________________________ ).
Em decorrência, _________________________________________
________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
MODELO 19
AssinaturaData
Cargo
AssinaturaData
Cargo
BENS PATRIMONIAIS
TERMO DE ENTREGA DE BENS E VALORES
Órgão / Entidade
AssinaturaData
Cargo
Matrícula
Servidor
Servidor
Matrícula
Responsável pelo Visto
Matrícula
valor por extensovalor numérico
Unidade de Controle
Unidade de Controle
Órgão/Entidade
Órgão/Entidade
Modelo 19
Deliberações Vol II
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IGF/
71
Deliberações Vol II
MODELO 21
DISCRIMINAÇÃO R$ R$
01 - Saldo do mês anterior ........................
02 - ENTRADAS
- Compras (1) ...................................- Doações (2) ...................................- Transferências (3) ..........................
- Devoluções (4) ...............................
03 - SOMA (01 + 02) ..................................
04 - SAÍDAS
- Requisições para uso (5) ................- Baixas (6) .......................................- ..................- ..................
05 - VALOR EM ESTOQUEEM ____/____/____ (03 - 04) ..............
Declaro que o estoque em / / de Material
importa em R$ ( ___ )( POR EXTENSO )
Obs.: Elaborar um demonstrativo para Material Permanente e outro para Material de Consumo, assinalando com um "x" a quadrícula correspondente.
BENS EM ALMOXARIFADODEMONSTRATIVO MENSAL DAS OPERAÇÕES
Mês de _____________________ de ______
01 - MATERIAL PERMANENTE
02 - MATERIAL DE CONSUMO
Órgão / Entidade / Fundo
Unidade de Controle
Matrícula
Matrícula
Matrícula
Cargo
Data Assinatura
Cargo
Data Assinatura
Cargo
Data Assinatura
Corresponde ao modelo IGF/70 Modelo 21
Responsável pelos Bens em Almoxarifado
Responsável pela Conferência
Responsável pelo Visto
Deliberações Vol II
MODELO 22
TERMO DE VERIFICAÇÃO
BENS EM ALMOXARIFADO
Órgão / Entidade / Fundo
Exercício de ________
Unidade de Controle
Órgão / Entidade / Fundo
Aos 31 dias do mês de dezembro de ________ , foi promovido o confronto
entre as existências físicas e os elementos consignados nas fichas de movimento de
material, do (a) ___________________________________________________________
, do (a)_________________________________________________________________
, verificando-se que ________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Em decorrência,_______________________________________________
__________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Responsável pelos Bens em Almoxarifado
Matrícula
Responsável pela Conferência
Matrícula
Responsável pelo Visto
Matrícula
Cargo
Data Assinatura
Cargo
Data Assinatura
Cargo
Data Assinatura
Modelo 22
Deliberações Vol II
MODELO 23
AssinaturaData
Cargo
Órgão / Entidade / Fundo
BENS EM ALMOXARIFADO
PRONUNCIAMENTO DO DIRIGENTE
Manifesto-me ______________________ às contas apresentadas pelo(a) servidor(a)
_______________________________________________________________________________,
______________________________________, matrícula nº ____________________,
responsável pelos bens em almoxarifado do (a) ________________________________
________________________________________, do (a) _______________________
_________________________________________________, relativas ao período de
_____ / _____ a _____ / _____ / _____, no valor total de R$ ________________
( ____________________________________________________________________
____________________________________________________________________ ),
sendo:
material de consumo: R$ ________________ ( ________________________________
____________________________________________________________________ ),
material permanente: R$ _________________ ( _______________________________
____________________________________________________________________ ).
Justificativa quanto à não aprovação, se for o caso: _____________________________
_______________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
nome
favoravelmente/desfavoravelmente
cargo ou função
Unidade de Controle
Órgão / Entidade / Fundo
valor numérico
valor por extenso
valor por extensovalor numérico
valor numérico valor por extenso
Matrícula
Nome do Dirigente
Modelo 23
Deliberações Vol II
Declaro que o saldo de R$ _________________ , relativo à _____________________
de contas do(a) servidor(a) __________________________________________________
matrícula nº _____________________ , responsável pelos bens em almoxarifado do(a)
__________________________________________________________________ , do(a)
________________________________________________________________
no período de ____ / ____ a ____ / ____ / ____, _______________ paridade com o
constante dos registros contábeis.
BENS EM ALMOXARIFADO
DECLARAÇÃO DO RESPONSÁVEL PELO SETOR CONTÁBIL
MODELO 24
Órgão / Entidade / Fundo
,
AssinaturaData
CargoResponsável pelo Setor de Contabilidade
Matrícula
Observações:
prestação / tomada
guarda / não guarda
Unidade de Controle
Órgão / Entidade / Fundo
Deliberação TCE-RJ Nº 198/96 - Modelo 24
Deliberações Vol II
BENS EM ALMOXARIFADO
MODELO 25
TERMO DE TRANSFERÊNCIA DE RESPONSABILIDADE
AssinaturaData
Cargo
Correspondente ao modelo IGF/72
AssinaturaData
CargoResponsável Substituto
Matrícula
AssinaturaData
CargoResponsável Substituído
Matrícula
Órgão / Entidade / Fundo
Aos _______ dias do mês de ________________________ de
___________ , foi promovido o confronto entre as existências físicas e os elementos
consignados nas fichas de movimento de material, face ao término de gestão e conseqüente
transferência de responsabilidade, relativa à guarda e controle dos materiais permanentes
e de consumo do almoxarifado do(a) _____________________________________ ,
do (a) ________________________________________________________________ ,
do(a) servidor(a) ________________________________________________________ ,
matrícula nº _________________________ , para o (a) servidor(a) __________________
______________________________________________________________________ ,
matrícula nº ________________________ , verificando-se que ______________________
____________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
.
Em decorrência, _______________________________________________
_________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
.
Unidade de Controle
Órgão / Entidade / Fundo
Responsável pelo Visto
Matrícula
Modelo 25
Deliberações Vol II
Aos______ dias do mês de _____________________ de ________ , foi
promovido o confronto entre as existências físicas e os elementos consignados nas fichas
de movimento de material, face à extinção do (a) __________________________________
do(a) __________________________________________________________________
e, em conseqüência, o(a) servidor(a) ___________________________________________
____________________________, matrícula nº _____________, entrega ao (à) servidor(a)
_____________________________________________________________________ ,
do(a) _______________________________________________________________ ,
do(a) _____________________________________________________________ , os
bens em almoxarifado no valor total de R$ ________________ ( ________________
____________________________________________________________________________),
sendo:
material de consumo: R$ ___________ ( ______________________________________
______________________________________________________________________ ),
material permanente: R$ _____________ ( ______________________________________
______________________________________________________________________ ).
Em decorrência, _______________________________________________
__________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
MODELO 26
AssinaturaData
Cargo
AssinaturaData
CargoServidor
Matrícula
AssinaturaData
CargoServidor
Matrícula
BENS EM ALMOXARIFADO
TERMO DE ENTREGA DE BENS E VALORES
Unidade de Controle
Órgão / Entidade / Fundo
Unidade de Controle
Órgão / Entidade / Fundo
valor numérico valor por extenso
Órgão / Entidade / Fundo
valor por extensovalor numérico
valor numérico valor por extenso
Responsável pelo Visto
Matrícula
Modelo 26