![Page 1: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/1.jpg)
![Page 2: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/2.jpg)
PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA
![Page 3: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/3.jpg)
SPED:
É composto por três grandes subprojetos: Escrituração Contábil Digital, Escrituração Fiscal Digital e a NF-e -Ambiente Nacional.
Representa uma iniciativa integrada das administrações tributárias nas três esferas governamentais: federal,
estadual e municipal.
![Page 4: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/4.jpg)
SPED – Pilares
![Page 5: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/5.jpg)
Cenário Atual
� 254 mil contribuintes, mais de 1,27 bilhões de NFe, mais de 5 milhões de autorizações/dia;
� A partir de 31/dez/10 deverá ser considerado como concluído o ciclo de projeto da NFe;
� Elevado índice de omissos (40% de obrigados não emitentes).
![Page 6: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/6.jpg)
legal do enquadramento
Não é tão simples descobrir se um estabelecimento deve ou não ser incluído na lista de obrigados.
Temos dois Protocolos ICMS, que devem ser analisados:
Protocolo ICMS 10/2007: A atividade efetivamente praticada como linha básica de orientação.
O Protocolo ICMS 10, de 2007, definiu pela primeira vez a obrigatoriedade de emissão de NF-e por setores econômicos.
O contribuinte que exerça alguma atividade relacionada no Protocolo ICMS 10/07, ainda que tenha sua CNAE relacionada no Protocolo ICMS 42/09, estará obrigado à emissão de NF-e conforme as datas estabelecidas no Protocolo ICMS 10/07.
![Page 7: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/7.jpg)
Protocolo ICMS 42 de 2009: O CNAE efetivo como linha básica de orientação.
Neste Protocolo, não basta verificar se o CNAE dos cadastrados dempresa perante ao fisco consta da lista do Protocolo ICMS 42 de2009. Nem mesmo o código CNAE do contrato social é suficiente para uma definição exata.
Devemos analisar, ao menos, 3 (três) situações:
1) Os códigos CNAE do contrato social, atos constitutivos, e cadastros junto às autoridades fiscais correspondem efetivamente às operações praticadas pela empresa?2) Há código CNAE que constam nos cadastros e atos, mas o contribuinte não pratica, de fato, as operações correspondentes aos digos?
3) O estabelecimento realiza atividades que não constam nos cadastros
legal do enquadramento
![Page 8: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/8.jpg)
Definir a situação de uma empresa quanto a sua obrigatoriedade de emissão de NF-e, é fundamental para a empresa e tarefa de grande responsabilidade para o profissional.
Deve-se verificar detalhadamente as normas definidas pelos dois Protocolos citados anteriormente.
Primeiramente, é preciso verificar se exerceu alguma atividade constante no Protocolo 10/07, nos 12 meses anteriores à data de início de obrigatoriedade para cada setor econômico relacionado no ato normativo.
...
![Page 9: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/9.jpg)
(...)
Após, verificar as atividades mercantis praticadas efetivamente pela empresa e sua formalização perante aos atos constitutivos e cadastros fiscais.
Uma vez confirmado a exatidão dos cadastros, verificar os CNAE´s principal e secundários, conforme Protocolo 42/09.
Portanto, não basta olhar apenas o CNAE, pois podercomprometer a operação e o cliente, agregando um grande passivo fiscal a empresa.
![Page 10: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/10.jpg)
O Protocolo ICMS 42/09, implementa a obrigatoriedade para todo segmento industrial, comércio atacadista e operações com o governo.
O critério será por CNAE Principal ou Secundário do estabelecimento; com 4 novas datas de obrigatoriedade em 2010:
01 de Abril;01 de Julho;01 de Outubro;01 de Dezembro, obrigatoriedade para operações com órgãos públicos.
CRITÉRIO PARA 2010 - CNAE FISCAL
![Page 11: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/11.jpg)
Protocolo nº 42 de 03/07/2009
O Protocolo ICMS 42/09 objetiva escalonar a ampliação da obrigatoriedade de uso da NF-e de forma que, até o final de 2010, estejam alcançados por esta obrigatoriedade todos os contribuintes do ICMS que se enquadrem em pelo menos uma das seguintes situações:
Desenvolvam atividade industrial;
Desenvolvam atividade de comércio atacadista ou de distribuição;
Pratiquem saídas de mercadorias com destino a outra unidade da Federação;
Forneçam mercadorias para a Administração Pública.
Obrigatoriedade
![Page 12: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/12.jpg)
Escolha de um software emissor de NF-e, levando-se em consideração alguns pontos importantes e alinhado com as características da empresa, como por exemplo:
• Volume de notas fiscais emitidas diariamente;
• Suporte técnico ágil, visando a não interrupção do faturamento;
• Integração segura com o SPED fiscal (EFD);
• Garantia de manter-se atualizado com as constantes alterações da legislação correlata.
Conhecer as normas legais;
Identificar as pessoas que serão envolvidas no projeto;
![Page 13: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/13.jpg)
(...)
Reestruturação da base de dados;
Preparar saídas de emergência;
Comprometer a alta administração com o projeto;
Certificação digital (assinatura eletrônica);
Atenção com os prazos legais.
![Page 14: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/14.jpg)
LEGISLAÇÃO:
É fundamental estar atento as normas legais que tratam do assunto, bem como as constantes alterações:
Convênios e Protocolos ICMS;
Atos Cotepe;
Ajustes SINIEF;
Decretos e Resoluções Estaduais;
Manuais de integração (orientações gerais);
Notas Técnicas divulgadas pela Coordenação Técnica do
ENCAT.
Pontos de atenção na implantação
![Page 15: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/15.jpg)
Pontos de atenção na implantação
Reestruturando a base de dados no ERP:Trata-se de fundamental providência para ter sucesso na implantação:
Tabelas básicas de :
�CFOP;
�CST de IPI, ICMS, PIS, COFINS , TIPI, TEC, Códigos
IBGE do Municípios;
![Page 16: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/16.jpg)
Ainda com relação à reestruturação da base de dados, temos:
quotas, benefícios e tratamentos diferenciados como : ICMS ST;
Cadastros de clientes;
Cadastros de fornecedores;
Mercadorias - NCM – classificação fiscal e monitoramento.
Pontos de atenção na implantação
![Page 17: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/17.jpg)
Avaliar o grau desejado de integração da NF-e com seus sistemas atuais;
Aproveitar NF-e para rever processos e ganhar agilidade e confiabilidade
das informações;
Decisão tecnológica de adaptar seus sistemas, adquirir novo sistema ou
utilizar emissor gratuito;
![Page 18: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/18.jpg)
(...)
Conhecimento do Certificação Digital ideal para a empresa;
Se possível, prever implantação gradual do NF-e devido a mudançcultural (interna e externa);
Armazenamento dos arquivos eletrônicos em local seguro, procurando reduzir riscos de vazamentos de informação e dificuldades futuras com auditorias e fiscalização e que permita uma rápida recuperação.
![Page 19: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/19.jpg)
Conhecer as alternativas de emissão em contingência:
• Formulários de Segurança (possuir estoque);
• Contingência SCAN;
• Contingência DPEC;
Computadores compatíveis com a necessidade;
Impressora exclusiva e outra de backup;
Dispor de no-break ou gerador.
Preparar saídas de emergência
![Page 20: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/20.jpg)
Está disponível desde 1º de Abril de 2.010, a nova versão nacional do sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda geração), a qual implementa algumas novas regras de validação para garantir uma melhor qualidade nos dados da NF-e.
Houve um aperfeiçoamento do leiaute, com a inclusão, reorganização e exclusão de alguns campos e regras de controle de qualidade da informação
A autorização de uso da NF-e concedida pela administração tributária, a partir da segunda versão, além de verificar dados relativos à estrutura do arquivo da NF-e e à regularidade do emissor, passou a efetuar a validação dos dados de cálculo da NF-e.
NF-e - Segunda Geração
![Page 21: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/21.jpg)
Algumas das importantes alterações no manual, implementadas na segunda geração:
Adequação do leiaute da NF-e para registrar as operações praticadas pelos contribuintes optantes do SIMPLES NACIONAL;
Aperfeiçoamento das regras de validação dos campos da NF-e;
Mudança na composição da chave de acesso da NF-e;
Incorporação do Manual de Contingência como anexo do Manual de Integração do Contribuinte;
![Page 22: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/22.jpg)
(...)
� No cancelamento, deverá ser disponibilizado para o destinatário o mesmo conteúdo da NF-e enviada para a SEFAZ, complementada com os dados da homologação do pedido de cancelamento;
� Eliminação da necessidade de lavratura de termo no Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências RUDFTO (Livro modêlo 6), em caso de emissão em contingência.
Este procedimento foi substituído pelo registro, no arquivo da NF-e, da data e hora de início e a justificativa para a contingência.
![Page 23: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/23.jpg)
� Acréscimo da informação de hora de saída ou entrada da mercadoria ou produto (Formato “HH:MM:SS”);
� Acréscimo dos campos necessários para registro da justificativa para emissão da NF-e em contingência;
� Alteração do tamanho do campo fone (do emissor, do fisco emitente, do destinatário);
� Acréscimo de campo para identificação do regime tributário do emissor:
• 1 – Simples Nacional;
• 2 – Simples Nacional – excesso de sublimite de receita bruta;
• 3 – Regime Normal.
![Page 24: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/24.jpg)
(...)
� Alteração do tamanho do campo da inscrição SUFRAMA do destinatário;
� Acréscimo do campo email do destinatário;
� Acréscimo do campo CPF na identificação do local de retirada e do local de entrega;
� Acréscimo de informações do ICMS para operações optante do SIMPLES Nacional;
![Page 25: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/25.jpg)
(...)
� Aumento do tamanho do campo informações Adicionais de Interesse do Fisco;
� Eliminação dos CFOP de prestação de serviço de comunicação:
O objetivo da eliminação destes códigos fiscais de operação,
evitar o uso indevido da NF-e, modelo 55, para a prestação de serviços de comunicação e só tem reflexo para os contribuintes que emitem indevidamente a NF-e, modelo 55, em substituição a NFSC – Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21 e/ou NFST Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação, modelo 22.
![Page 26: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/26.jpg)
Na nova versão, houve um aperfeiçoamento das regras de
validação com o acréscimo de novas validações e reorganização
da ordem de validação e indicação do campo validado.
![Page 27: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/27.jpg)
Validações dos CFOP´s, considerando a coerência no preenchimento, de acordo com as operações:
Exemplo: CFOP de Entrada (inicia por 1, 2, 3) para NF-e de Saída. A NF-e será rejeitada;
Informado grupo de tributação do ISSQN sem informar a InscriçMunicipal;
Total da BC ICMS, total do ICMS e total do frete difere do somatório do valor dos itens;
Data de entrada em contingência deve ser menor ou igual à data de
![Page 28: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/28.jpg)
Cancelamento e Carta de Correção Eletrônica de NF- e
![Page 29: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/29.jpg)
Requisitos para o Pedido de Cancelamento:
Após a concessão de Autorização de Uso da NF- e;
O emitente poderá solicitar o cancelamento da NF- e, em prazo não superior a 168 horas (7dias), até 31/12/10.
A partir de 1º de Janeiro de 2011, o prazo será de até 24 horas(Ato Cotepe 33/08, com alteração pelo Ato Cotepe 13/10 – DOU de 22/06/10);
Não tenha havido a circulação da mercadoria;
Pedido de Cancelamento por Chave de Acesso (NF- e);
O pedido de cancelamento deverá conter assinatura digital certificada e ser transmitido via internet com protocolo de segurança ou criptografia, de modo que o deferimento ou indeferimento será comunicado através da internet.
![Page 30: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/30.jpg)
A Portaria CAT 123/10 – DOE de 07/08/2010, alterou a Portaria CAT 162/08, acrescentando à mesma, o parágrafo 2º ao Artigo 18 (o qual trata do cancelamento da NF-e); sem no entanto, revogar o prazo regulamentar anterior.
“§ 2º - O Pedido de Inutilização de Número de NF-e e o Pedido de Cancelamento de NF-e transmitidos à Secretaria da Fazenda serão recebidos fora do prazo regulamentar, sendo o Pedido de Cancelamento de NF-e recebido até 744 (setecentos e quarenta e quatro) horas do momento da concessão da Autorização de Uso da NF-e.”
Ou seja, atualmente, o prazo para solicitar o cancelamento, mesmo após o prazo regulamentar, passou a ser de até 31 dias, já a partir da publicação da referida Portaria, em 07/08/2010.
![Page 31: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/31.jpg)
Correção Eletrônica – CC-
Funcionalidade ainda não disponível;
Informações extra-oficiais, dão conta que estará disponível ainda
durante o segundo semestre de 2010;
O Ajuste SINIEF 01/2007 define o uso da carta de correção e o
Ajuste SINIEF 08/2010, deixa claro, que haverá um prazo máximo para
se corrigirem as Notas Fiscais Eletrônicas, de modo análogo ao que
ocorre nos casos de cancelamento.
![Page 32: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/32.jpg)
Possibilidade de regularização de erro ocorrido na emissão de documento fiscal, desde que o erro não esteja relacionado com:
I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da operação ou da prestação;
II - a correção de dados cadastrais que implique mudança do
remetente ou do destinatário;
III - a data de emissão ou de saída.
Correção Eletrônica – CC- e
![Page 33: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/33.jpg)
ALTERAÇÕES E EXIGÊNCIAS LEGAIS RECENTES
![Page 34: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/34.jpg)
Ajuste SINIEF 3/2010
O Ajuste SINIEF 3/2010, publicado no DOU de 13/07/10, prevê a exigência à partir de 1º/10/10, de indicar na NF-e:
O Código de Regime Tributário - CRT e, quando for o caso, o
Código de Situação da Operação no Simples Nacional - CSOSN,
conforme definidos nas tabelas “A” e “B” do anexo à este AJUSTE.
![Page 35: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/35.jpg)
Ajuste SINIEF 8/2010
O Ajuste SINIEF 8/2010, publicado no DOU de 13/07/10, prevê partir de 1º/08/10, algumas alterações, as quais destacamos:
1- O arquivo da NF-e e o Protocolo de autorização, deverá ser disponibilizado também ao transportador contratado;
2- O DANFE será impresso em uma única via;
3- O arquivo digital da NF-e, que deverá ser mantido pelo prazo, sob guarda e responsabilidade do emitente e do destinatário, poderá ser guardado fora da empresa;
4- Vedada a reutilização, em contingência, de número de NF-transmitida com tipo de emissão Normal .
![Page 36: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/36.jpg)
O Ajuste SINIEF 8/2010 torna a empresa de transporte
responsável solidário, ao determinar que o emitente da NF-e,
também disponibilize download do arquivo da NF-e e seu
respectivo Protocolo de Autorização de Uso, ao transportador
contratado, no mesmo momento em que os enviar ao
destinatário, qual seja, imediatamente após o recebimento da
autorização de uso da NF-e.
Passa a ser responsabilidade do transportador, verificar a validade
e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da
NF-e, antes de iniciar a prestação de serviço de transporte.
![Page 37: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/37.jpg)
O Ajuste SINIEF 9/2010, publicado no DOU de 13/07/10,
prevê que as SEFAZ´s, autorizarão até 31/12/10, através
do PAFS, a confecção do formulário de segurança para a
emissão do DANFE.
![Page 38: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/38.jpg)
![Page 39: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/39.jpg)
As Secretarias de Fazenda dos Estados, estão publicando novas normas de penalidades ou adequando a capitulação da legislação jexistente, para considerar as ocorrências com a NF-e.
O Estado de Santa Catarina, por exemplo, publicou a MP 160 de 09/10/09, já convertida na LEI Nº 14.967, de 07 de dezembro de 2009, a qual prevê penalidade de R$ 1.000,00, para as empresas que deixarem de disponibilizar o arquivo eletrônico e/ou deixar solicitar a inutilização de numeração em série de documento fiscal eletrônico.
![Page 40: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/40.jpg)
Em São Paulo, a multa poderá ser de 50% do valor da operação, nos casos da não emissão da NF-e, podendo chegar a 100%, em caso de não compatibilidade dos dados referentes ao valor ou destinatário constantes do documento impresso x documento eletrônico.
NF-e 50% do valor da operação RICMS SP, art 527, IV, a.
Valor Base legal
100% do valor da operação RICMS SP, art 527, IV, z4.
![Page 41: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/41.jpg)
previstas em São Paulo
O RICMS-SP, ainda contempla outras penalidades referentes à NF-e, como por exemplo:
Falta de Envio Arquivo ao Destinatário: 50% Valor da Operação (Art.
527 Inciso IV alínea Z RICMS/SP);
Falta de Solicitação do Cancelamento Documento Fiscal Eletrônico:
10% Valor da Operação (art. 527 Inciso IV alínea Z1 RICMS/SP);
![Page 42: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/42.jpg)
previstas em São Paulo
Falta de solicitação de inutilização de número de NF-e: 15 UFESP por
mero, R$ 246,30. (art. 527 Inciso IV alínea Z2 RICMS/SP);
Falta de Inutilização de Impresso: 15 UFESP por número, R$ 246,30)
(art. 527 Inciso IV alínea Z3 RICMS/SP);
Outras Divergências entre o Documento Auxiliar e Documento
Eletrônico: 20 UFESP por documento, R$ 328,40) (art. 527 Inciso IV
nea Z5 RICMS/SP).
![Page 43: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/43.jpg)
Multas específicas e multas genéricas
Alguns outros Estados estabelecem penalidades específicas aplicáveis aos contribuintes, que descumprirem normas relacionadas à NF-e como:
AlagoasCearáMato Grosso do SulParaíbaSanta Catarina
Os demais Estados aplicam as multas genéricas, a exemplo do RJ, por AINDA não possuírem as específicas.
![Page 44: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/44.jpg)
O Estado do Rio de Janeiro não tem disposição específica relativa às infrações referentes a NF-e.Em vista disso, aplicam-se as penalidades genéricas referidas na Lei no 2.657/1996.
Por exemplo: Deixar de emitir ou deixar de entregar ao adquirente ou destinatário da mercadoria ou ao tomador do serviço documento fiscal ou outro documento de controle exigido na legislação:Multa de Multa de 80% do valor do imposto devido ou de 40% do que incidiria se tributada fosse a saída da mercadoria ou a prestação de serviço, nunca inferior a 400 Ufir.
NF-e – Penalidades (RJ)
![Page 45: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/45.jpg)
- Setor de Recebimento -
Deverá conferir todas os DANFE recebidos com as mercadorias, confirmando a autenticidade da NF-e.
obrigação do destinatário verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a concessão da Autorização de Uso da NF-e mediante consulta eletrônica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrônica.(www.nfe.fazenda.gov.br).
![Page 46: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/46.jpg)
Resultado esperado como válido Exemplo
![Page 47: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/47.jpg)
- Setor de Compras-
O setor de compras, deve ter a informação, se a empresa obrigada àemissão da NF-e está atendendo as exigências.
Os contribuintes enquadrados no Simples Nacional, também se sujeitam á obrigatoriedade, que independe do porto econômico do estabelecimento (Arts 2º e 8º da Resolução CGSn nº 10/07).
A Nota Técnica 2008/004 e Nota Técnica 2009/004 veiculam orientações de preenchimento da NF-e pelas empresas do Simples.
![Page 48: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/48.jpg)
Os setores fiscal e contábil, deverão estar atentos as constantes mudanças da legislação e seus respectivos prazos.
Uma sintonia entre estas duas áreas, torna-se fundamental, face as várias novidades e exigências do fisco.
Serão, via de regra, responsáveis pela guarda e verificação do Documento Eletrônico pelo prazo decadencial (cinco anos).
- Fiscal e Contábil-
![Page 49: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/49.jpg)
� Muitos contribuintes não estão enviando a NF-e para os destinatários;
� Muitos emissores não estão informando, no DANFE, a data, hora e o número do protocolo da autorização de uso
� Várias empresas, ainda desconhecem os aspectos delicados da exigência da NF-e e da legislação, ficando ausentes do sistema e atuando de forma ilegal;
� Torna-se fundamental rever alguns conceitos sobre segurança da informação, inclusive a legalização de softwares.
![Page 50: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/50.jpg)
ERP
Software emissorde NF-e
Laudotécnico
IOB Prímeo
Clienteou
Fornecedor
Fundamentação legal
Análise de tributação
Histórico das atividades
SEFAZ Software emissorde NF-e
Arquivo.xml
Arquivo.xml
validado
Pré-processamento de NF-e
FLUXO DA INFORMAÇÃO
![Page 51: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/51.jpg)
Pré-processamento de NF-e
INTEGRAÇÃO
![Page 52: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/52.jpg)
Pré-processamento de NF-e
INTEGRAÇÃO
![Page 53: PROJETO SPED NOTA FISCAL ELETRÔNICA...2010/08/17 · sistema da Nota Fiscal Eletrônica (versão 2.0 ou segunda gera ção), a qual implementa algumas novas regras de valida ção](https://reader035.vdocuments.com.br/reader035/viewer/2022081612/5f2275dbcb142e07fb151514/html5/thumbnails/53.jpg)
O que fazO que faz O que ofereceO que oferece
Analisa minuciosamente e valida a forma e o con- � Segurança nas informações fornecidas para a SEFAZ;
Valida a NF-e antes do envio à Sefaz para emissão;
Avalia o preenchimento, as regras tributárias
áveis, a formação das bases de cálculo, inclusive
os tratamentos diferenciados;
Aponta inconsistências de conteúdo relacionadas a:
CST, NCM, PIS-COFINS, alíquotas de IPI e ICMS,
inclusive com substituição tributária;
� Permite conhecer as inconsistências e gerenciar seus
riscos e corrigir, ou não, os dados diretamente no ERP.
� Facilidade e praticidade ao avaliar as informações
do da NF-e;
� Confiança e credibilidade das análises.Certifica a análise através do laudo técnico IOB.
� Ampla cobertura das análises e regras tributárias
desenvolvidas por especialistas da IOB;
� Performance aplicada à particularidade de cadaTrabalha com bases de conteúdo e regras
tributárias específicas para cada segmento; negócio;
diretamente no arquivo XML;
Pré-processamento de NF-e