PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
PALESTRANTE: PROF. DANIEL PEREIRA DA SILVA
REESTRUTURAÇÃO ADMINISTRATIVA
FORMATAÇÃO
CONTÁBIL
TRIBUTÁRIA
ADMINISTRATIVA
FORMATAÇÃO DO FLUXOGRAMAA
• INFORMATIZAÇÃO INTEGRADA
• TREINAMENTO DOS COLABORADORES
• INTEGRAÇÃO ADMINISTRATIVA
ALMOXARIFADO
CONTASA
RECEBER
FINANCEIROCONTAS
APAGAR
VENDAS
COMPRAS
FORMATAÇÃO CONTÁBIL
• INFORMATIZAÇÃO INTEGRADA
• TREINAMENTO DOS COLABORADORES
• INTEGRAÇÃO CONTÁBIL
PRINCÍPIOS CONTÁBEIS
CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL
FATOS GERADORES
CONTABILIDADEON-LINE
REGIME TRIBUTÁRIO
• LUCRO REAL• LUCRO PRESUMIDO• SUPER SIMPLES
LUCRO REAL “mitos”
• DESINFORMAÇÃO
• PRECONCEITO
• AUTUAÇÕES FISCAIS
OPÇÃO PELO LUCRO REAL
• CARGA TRIBUTÁRIA REDUZIDA
• TRANSPARÊNCIA TRIBUTÁRIA
• TRANSPARÊNCIA GERENCIAL
• INSTRUMENTOS PARA TOMADA DE DECISÃO
PIS E COFINS – LUCRO REAL
• NÃO CUMULATIVIDADE
• ISENÇÕES
• MONOFÁSICAS
• SUBSTITUIÇÕES TRIBUTÁRIAS
• DEDUÇÕES
IRPJ E CSLL - LUCRO REAL
• TRIBUTAÇÃO BASEADA NA LUCRATIVIDADE
• ISENÇÕES
• DEDUÇÕES (PREJUÍZOS FISCAIS)
OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
• SPED - CONTÁBIL • SINTEGRA ESTADUAL E INTERESTADUAL• NOTA FISCAL PAULISTA• LIVROS FISCAIS E CONTÁBEIS• VALIDAÇÃO DAS DANFEs
LUCRO PRESUMIDO
PIS E COFINS - LUCRO PRESUMIDO
• NÃO HÁ ISENÇÕES, SUBSTITUIÇÕES TRIBUTÁRIAS E DEDUÇÕES.
• PERCENTUAL DE INCIDÊNCIA FIXO.
IRPJ E CSLL - LUCRO PRESUMIDO
• PERCENTUAL DE INCIDÊNCIA FIXO.
• TRIBUTAÇÃO SOBRE RECEITAS FINANCEIRAS.
• PREJUÍZOS FISCAIS SERÃO DESCONSIDERADOS.
OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
• CONTABILIDADE • SINTEGRA ESTADUAL E INTERESTADUAL• NOTA FISCAL PAULISTA• LIVROS FISCAIS E CONTÁBEIS• VALIDAÇÃO DAS DANFEs
SUPER SIMPLES
SUPER SIMPLES
• TABELA PROGRESSIVA
• MOVIMENTAÇÃO BANCÁRIA X FATURAMENTO
• CARTÃO DE CRÉDITO E DÉBITO
• PREÇOS DE AQUISIÇÃO INDEXADOS
• CRÉDITOS DESCONSIDERADOS
• NOTA FISCAL ELETRÔNICA (DANFE)
• NOTA FISCAL PAULISTA
OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
• LIVRO CAIXA OU CONTABILIDADE
• SINTEGRA INTERESTADUAL
• NOTA FISCAL PAULISTA
• LIVROS FISCAIS E CONTÁBEIS
• VALIDAÇÃO DAS DANFEs
COMPARATIVO (valoração)
PIS E COFINS
LUCRO REAL• VENDAS R$ 1.000.000,00• COMPRAS R$ 800.000,00
• AGREGADO R$ 200.000,00
BASE DE CÁLCULO• R$ 118.918,92 • COFINS R$ 9.037,84• PIS R$ 1.962,16
1,10% DO FATURAMENTO
R$ 11.000,00
LUCRO PRESUMIDO• VENDAS R$ 1.000.000,00
BASE DE CÁLCULO• R$ 1.000.000,00• COFINS R$ 30.000,00• PIS R$ 6.500,00
3,65% DO FATURAMENTO
R$ 36.500,00
IRPJ E CSLL
LUCRO REAL
• VENDAS R$1.000.000,00
BASE DE CÁLCULO• R$ 30.000,00• IRPJ R$ 4.500,00• CSLL R$ 2.700,00
0,72% DO FATURAMENTO
R$ 7.200,00
LUCRO PRESUMIDO
• VENDAS R$ 1.000.000,00• BASE DE CÁLCULO• R$ 1.000.000,00• IRPJ R$ 12.000,00• CSLL R$ 10.800,00
2,28% DO FATURAMENTO
R$ 22.800,00
ICMS - RPA
• NÃO CUMULATIVIDADE
• SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
• CUSTO DE AQUISIÇÃO REDUZIDO
• CRÉDITO DE ENERGIA ELÉTRICA DA PRODUÇÃO
• NOTA FISCAL ELETRÔNICA (DANFE)
ICMS
RPA (REAL ,PRESUMIDO)
• VENDAS R$ 200.000,00• COMPRAS R$ 160.000,00
• AGREGADO R$ 40.000,00
BASE DE CÁLCULO• R$ 13.200,00 X 7,25%• ICMS R$ 957,00
0,48% DO FATURAMENTO
SUPER SIMPLES
• VENDAS R$ 200.000,00
BASE DE CÁLCULO• R$ 200.000,00• ICMS R$ 7.900,00
3,95% DO FATURAMENTO
CARGA TRIBUTÁRIA
LUCRO REAL , RPA
• PIS E COFINS....1,10%
• IRPJ E CSLL.......0,72%
• INSS……………..2,09%
• ICMS...................0,48%
• TOTAL.................4,39%
LUCRO PRESUMIDO, RPA
• PIS E COFINS....3,65%
• IRPJ E CSLL.......2,28%
• INSS...................2,09%
• ICMS...................0,48%
• TOTAL.................8,50%
COMPARATIVO
CARGA TRIBUTÁRIA
LUCRO REAL , RPA
• PIS E COFINS....1,10%
• IRPJ E CSLL.......0,72%
• INSS....................2,09%
• ICMS...................0,48%
• TOTAL.................4,39%• 200.000,00 x 4,39% = R$ 8.780,00
SUPER SIMPLES
• PIS E COFINS.... 1,98%
• IRPJ E CSLL....... 1,08%
• INSS ................... 4,60%
• ICMS................... 3,95%
• TOTAL.................11,61%• 200.000,00 x 11,61%= R$ 23.220,00
COMPARATIVO
AMEAÇAS
• RESISTÊNCIA DOS ADMINISTRADORES
• RESISTÊNCIA DOS CONTADORES
• INFORMATIZAÇÃO INEFICAZ
• DESINFORMAÇÃO TRIBUTÁRIA
OPORTUNIDADES
• GERENCIAMENTO ON-LINE
• CONTROLES CONTÁBEIS ON-LINE
• CONTROLES FISCAIS ON-LINE
RESULTADOS OBTIDOS
• DECISÕES GERENCIAIS TEMPORIZADAS.• ELIMINAÇÃO DO RETRABALHO. • TEMPO HÁBIL NAS TOMADAS DE DECISÕES.• INTEGRAÇÃO DA CONTABILIDADE ON-LINE COM
OS FATOS GERADOS NA ADMINISTRAÇÃO.• MELHORIA NA ANÁLISE DAS OPORTUNIDADES
DE CRÉDITOS DE ICMS , PIS , COFINS , IRPJ , CSLL.
• FUNCIONÁRIOS CAPACITADOS E MOTIVADOS.
AGRADECIMENTOS
CONSULTORIA EMPRESARIAL
• PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO• DIAGNÓSTICO EMPRESARIAL• CONSULTORIA E ASSESSORIA CONTÁBIL• CONSULTORIA E ASSESSORIA TRIBUTÁRIA• AUDITORIA TRIBUTÁRIA• CONSULTORIA JURÍDICA
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