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MAPEANDO A CONTABILIDADE BSICA6 Passos para fazer o balano comercial de uma empresaLANAMENTO DIRIO
RAZONETES
BALANCETE DE VERIFICAO
PROCESSO DE AJUSTE
BALANO PATRIMONIAL
DRE
CONT BSICA
Todos os passos so obrigatrios, exceto o processo de ajuste, que vai depender do caso para ser usado ou no.
MAPEANDO A CONTABILIDADE BSICADetalhamento dos 6 passos bsicos.
DISCRIMINAR CONTAS
MTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS DISCRIMINANDO DBITO E CRDITO
LANAMENTO DIRIO
RAZONETES
BALANCETE DE VERIFICAO
PROCESSO DE AJUSTE
BALANO PATRIMONIAL
DRE
UM QUADRO,ONDE DEMONSTRADA A SITUAO FINANCEIRA.
Balancete de verificaoAjustes/Balancete aps ajustes
UM SEGUNDO QUADRO ,ONDE EVIDENCIADO A POSIO PATRIMONIAL DA EMPRESA.ATIVO/PASSIVO CIRCULANTEATIVO/PASSIVO CIRCULANTES
DEMOSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
EVIDENCIA O RESULTADO LQUIDO DO EXERCICIO
EM OUTRAS PALAVRAS,VISUALIZAR LUCROS DA EMPRESA.
EXEMPLO NA PRTICA1) A senhora Helena criou recentemente uma empresa de pesque e pague no rio Paranaba.Durante o primeiro ms ocorreram as seguintes transaes:1/FEV- Investimento de 30.000 mil, depositados em conta corrente.2/FEV Pagamento de 20.000 mil, por um terreno as margens do rio.5/FEV Emprstimo de 110.000 mil,no banco para financiar a construo das instalaes necessrias.7/FEV- Recebimento de 10.000 mil ,decorrente de receita gerada na data.10/FEV- Compra de material de consumo de fornecedores por 850 A PRAZO.15/FEV- Recebimento por aluguel do terreno para uma festa 900 reais.15/FEV- Pagamento de impostos 600 reais.16/FEV- Pagamento parcial de fornecedores no valor de 400 reais.17/FEV- Pagamento de salrios de 1400 reais.
Pede-se:
a) Lanamento no dirio da empresa.b ) Apure Balancete de verificao.b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.
1 - Passo: lanamento Dirio
01/fevBANCODEBITO30.00015/FEVBANCODEBITO900
CRDITOCRDITO
CAPITALDBITORECEITADBITO
CRDITO30.000CRDITO900
02/FEVBANCODEBITO15/FEVBANCODEBITO
CRDITO20.000CRDITO600
TERRENOSDBITO20.000DESP IMPOSDBITO600
CRDITOCRDITO
05/FEVBANCODEBITO110.00016/FEVBANCODEBITO
CRDITOCRDITO400
EMPRSTIMOSDBITOCONT A PAGDBITO400
CRDITO110.000CRDITO
07/FEVBANCODEBITO10.00017/FEVBANCODEBITO
CRDITOCRDITO1.400
RECEITADBITOSALRIOSDBITO1.400
CRDITO10.000CRDITO
10/FEVCONT A PAGDEBITO
CRDITO850
MAT D CONSDBITO850
CRDITO
2 - Passo: Razonetes
BANCO
DBITOCRDITO
30.00020.000
110.000600
10.000400
9001.400
TERRENOS
DBITOCRDITO
20.000
EMPRSTIMOS
DBITOCRDITO
110.000
CAPITAL
DBITOCRDITO
30.000
RECEITA
DBITOCRDITO
10.000
900
MAT D CONSUMO
DBITOCRDITO
850
CONT A PAGAR
DBITOCRDITO
400850
SALRIOS
DBITOCRDITO
1.400
IMPOSTOS
DBITOCRDITO
600
3 - Passo: Balancete de Verificao
CONTASDBITOCRDITODBITOCRDITO
BANCO150.90022.400128.500
CAPITAL30.00030.000
TERRENO20.00020.000
EMPRST110.000110.000
RECEITAS10.90010.900
MAT DE CONS850850
CONT A PAG400850450
IMPOSTOS600600
SALRIOS1.4001.400
TOTAL174.150174.150151.350151.350
4 - Passo: Balano Patrimonial
ATIVO CIRCULANTEPASSIVO CIRCULANTE
BANCO- 128.500EMPRESTIMO- 110.000
MAT. DE CONSUMO- 850CONT. A PAGAR- 450
ATIVO NO CIRCULANTEPASSIVO NO CIRCULANTE
TERRENO- 20.000CAPITAL- 30.000
LUCRO- 8.900
TOTAL : 149.350TOTAL: 149.350
5 - Passo: DRE
DRE
RECEITA= 10.900
IMPOSTO= 600
SALRIO= 1.400
=2.000 10.900
LUCRO- 8.900
2) Ilse Maria esta abrindo um escritorio de advocacia. No primeiro ms, ocorreram os seguintes eventos:
3/abr- Transferencia de 50.000 de sua conta pessoal para a conta da empresa.4/abr- Compra de equipamentos, 3600, e materiais diversos, 400, prazo.6/abr- Atendimento a um cliente e recebimento de 2.000, depositados no banco.7/abr- Pagamento, em dinheiro, de 30.000 por terreno onde ira implantar seu futuro negocio.11/abr- Pagamento dos equipamentos comprados no dia 4.14/abr- Defesa de um cliente que prometeu pagar 1.200 dentro de uma semana.16/abr- Pagamento da conta de telefone: 24017/abr- Servios prestados e recebidos: 1.00020/abr- Preparao de documentao legal para um cliente e recebimento de 1.600.24/abr- Pagamento das contas de gua e luz: 22028/abr- Recebimento de 3.000 em dinheiro por servios prestados.29/abr- O cliente do dia 14 de abril pagou 300 de sua divida.30/abr- Pagamento do salario de secretaria: 1.200.30/abr- Pagamento de aluguel: 1.000.30/abr- Retirada para uso pessoal de 4.800 referente aos honorarios da advogada.
Pede-se:a) Apure Balancete de verificao.b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.
1 Passo: Razonetes
BANCO
DBITOCRDITO
5000030000
20003600
1000240
1600220
30001200
3001000
4800
CAPITAL
DBITOCRDITO
50000
EQUIPAMENTOS
DBITOCRDITO
3600
MAT DIVERSOS
DBITOCRDITO
400
CONT A PAGAR
DBITOCRDITO
36004000
RECEITA
DBITOCRDITO
2000
1200
1000
1600
3000
TERRENOS
DBITOCRDITO
30000
CONT/RECEBER
DBITOCRDITO
1200300
TELEFONE
DBITOCRDITO
240
AGUA E LUZ
DBITOCRDITO
220
SALRIOS
DBITOCRDITO
1200
HONORARIOS
DBITOCRDITO
4800
ALUGUEL
DBITOCRDITO
1000
2 - Passo: Balancete de Verificao
CONTASDBITOCRDITODBITOCRDITO
BANCO57.90041.06016.840
CAPITAL50.00050.000
EQUIPAM3.6003.600
MAT DIVERS400400
CONT/PAGAR4.000400
RECEITA8.8008.800
TERRENO30.00030.000
CONT/REC1.200300900
TELEFONE240240
AGUA/LUZ220220
SALARIO1.2001.200
ALUGUEL1.0001.000
HONORARIOS4.8004.800
TOTAL104.160104.16059.20059.200
3 - Passo: Balano Patrimonial
ATIVO CIRCULANTEPASSIVO CIRCULANTE
BANCO- 16.840CONT/PAGAR- 400
COM/REC- 900
MAT. DE DIVERSOS- 400
ATIVO NO CIRCULANTEPASSIVO NO CIRCULANTE
TERRENO- 30.000CAPITAL- 50.000
LUCRO- 1.340
TOTAL : 51.740TOTAL: 51.740
4 - Passo: DRE
DRE
RECEITA= 8.800
HONORARIO= 4.800
TELEFONE= 240
AGUA E LUZ= 220
SALARIO= 1.200
ALUGUEL= 1.000
=7.400 8.800
LUCRO- 1.340
3) O balancete da Cia. Tomatsum no inicio de maro era o seguinte:
DebitoCredito
Caixa26.000
Cont/rec4.500
Cont/pag2.000
Capital28.500
Durante o ms de maro, ocorreram os seguintes eventos:
a) Emprestimo de 45.000, obtido num banco.b) Pagamento de 40.000, na compra de um terreno.c) Servio prestado e recebido no valor de 5.000.d) Compra de material a prazo (5 mil).e) Servio prestado, e no recebido, no valor de 2.600.f) Pagamento de 1.200 das contas a pagar existentes no inicio de maro.g) Pagamento de 3.000 de salarios, 1.500 de aluguel e 400 de juros.h) Recebimento de 3.100 de contas a receber.i) Conta de energia eletrica de 200 deve ser paga no proximo ms.j) Retirada de 1.800 para uso pessoal.
Pede-se:a) Apure Balancete de verificao.b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.1 Passo: Razonetes
BANCO
DBITOCRDITO
26.00040.000
45.0003.000
5.0001.500
3.100400
1.800
1.200
CAPITAL
DBITOCRDITO
28.500
EMPRESTIMOS
DBITOCRDITO
45.000
TERRENOS
DBITOCRDITO
40.000
RECEITA
DBITOCRDITO
5.000
2.600
MAT ESCRIT
DBITOCRDITO
5.000
CONT A PAGAR
DBITOCRDITO
1.2005.000
2.000
200
CONT/RECEBER
DBITOCRDITO
4.5003.100
2.600
SALRIOS
DBITOCRDITO
3.000
ALUGUEL
DBITOCRDITO
1500
DESP/JUROS
DBITOCRDITO
400
DES/ENERGIA
DBITOCRDITO
200
HONORARIOS
DBITOCRDITO
1800
2 - Passo: Balancete de Verificao
CONTASDBITOCRDITODBITOCRDITO
BANCO79.10047.90031.200
CAPITAL28.50028.500
CONT/REC7.1003.1004.000
CONT/PAGAR1.2007.2006.000
EMPRESTIMO45.00045.000
TERRENO40.00040.000
RECEITA7.6007.600
MAT. DIVERS5.0005.000
SALARIO3.0003.000
ALUGUEL1.5001.500
DESP.JUROS400400
ENERGIA200200
HONORARIOS1.8001.800
TOTAL139.300139.30087.10087.100
3 - Passo: Balano Patrimonial
ATIVO CIRCULANTEPASSIVO CIRCULANTE
BANCO- 31.200CONT/PAGAR- 6.000
COM/REC- 4.000EMPRESTIMO- 45.000
MAT. DE ESCR- 5.000
ATIVO NO CIRCULANTEPASSIVO NO CIRCULANTE
TERRENO- 40.000CAPITAL- 28.500
LUCRO- 700
TOTAL : 80.200TOTAL: 80.200
4 - Passo: DRE
DRE
RECEITA= 7.600
SALARIO= 3.000
ALUGUEL= 1.500
JUROS= 400
ENERGIA= 200
HONORARIOS= 1.800
=6.900 7.600
LUCRO- 700
4) A empresa DAMO apresentou o seguinte balancete no dia 15 de NOVEMBRO:
CONTADEBITOCREDITO
Caixa3.000
Cont/Rec8.000
Materiais600
Terrenos35.000
Cont/pag4.400
Capital37.900
Receita7.100
Desp. Salario1.800
Desp. Aluguel700
Desp.Mat300
Total49.40049.400
Durante o restante do ms de NOVEMBRO ocorrem as seguintes transaes/;
16/NOV recebimento de 4.000 de servio de um cliente;17/NOV- receita no valor de 1.700 a prazo;19/NOV-pagamento de despesa de energia eltrica 100 reais;21/NOV pagamento de fornecedores (contas a pagar) valor 2.600;22/NOV- compra de materiais a prazo: 200 reais23/NOV-recebimento de 1.900 por um servio prestado nesta data;30/NOV-pagamento de aluguel no valor de 700;30/NOV-pagamento de empregados no valor de 1.800;
Pede-se:a) Apure Balancete de verificao.b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.
1 Passo: Razonetes
BANCO
DBITOCRDITO
30002600
4000100
1900700
1800
CAPITAL
DBITOCRDITO
37900
RECEITA
DBITOCRDITO
4000
1700
1900
CONT/RECEBER
DBITOCRDITO
1700
CONT A PAGAR
DBITOCRDITO
26004400
200
ENERGIA
DBITOCRDITO
100
MAT ESCRIT
DBITOCRDITO
200
ALUGUEL
DBITOCRDITO
700
SALRIOS
DBITOCRDITO
1800
2 - Passo: Balancete de Verificao
CONTASDBITOCRDITODBITOCRDITO
BANCO890052003700
CONT/REC97009700
MAT/ESCR800800
TERRENO3500035000
CONT/PAG260046002000
CAPITAL3790037900
RECEITA1470014700
SALARIO36003600
ALUGUEL14001400
MAT/DIVERS300300
ENERGIA100100
TOTAL62400624005460054600
3 - Passo: Balano Patrimonial
ATIVO CIRCULANTEPASSIVO CIRCULANTE
BANCO- 3700CONT/PAGAR- 2000
CON/REC- 9700
MAT. DE ESCR- 800
ATIVO NO CIRCULANTEPASSIVO NO CIRCULANTE
TERRENO- 35.000CAPITAL- 37900
LUCRO- 9300
TOTAL : 49.200TOTAL: 49.200
4 - Passo: DRE
DRE
RECEITA= 14700
SALARIO= 3600
ALUGUEL= 1.400
MAT.DIV= 300
ENERGIA= 100
=5400 14700
LUCRO- 9300
ESPECIFICANDO AS CONTAS
Resumo mostrando em detalhes os tipos de contas que possivelmente so solicitados nas transaes de uma empresa:
Obs.: Despesas sempre sero um dbito nos razonetes, um credito na conta banco e constaro na DRE.
Capital- Investimento em dinheiro por parte dos scios, passivo no circulante, no razonete ser um credito. Terreno- Bens adquiridos, ativo no circulante, no razonete ser um debito e na conta banco ser um credito. Emprestimo- Divida adquirida, passivo circulante, no razonete ser um credito, na conta banco ser um debito. Imposto- Deveres da empresa, constar na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. OBS: Qdo ainda for pra compensar, ou seja, no pago, sera um ativo circulante e no uma despesa. Material de consumo- Bens adquiridos, ativo circulante, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Equipamentos- Bens adquiridos, ativo no circulante, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com aluguel- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com salrio- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com imposto- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com eletricista- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com telefone- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Receita de servios- Entrada de lucros na empresas. Contas a receber- Recebimento prazo por prestao de servios, no razonete ser um debito, na conta banco um debito e um passivo circulante. Devemos credita-la na conta receita, e ao receber parte de uma divida, creditamos no razonete contas a receber e no mais acrescentamos na conta receita. Contas a pagar- Pagamento por bens, servios e deveres prazo. No razonete ser um credito.
ANALISES CONTABEIS
Balano Patrimonial : Demonstrao que apresenta todos os bens e direitos da empresa ATIVO -, assim como as obrigaes PASSIVO EXIGVEL em determinada data. A diferena entre ATIVO e PASSIVO chamada PATRIMONIO LIQUIDO e representa