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Page 1: GERENCIAMENTO  DE RISCOS EMPRESARIAS

Do Projeto ao Negócio

GERENCIAMENTO GERENCIAMENTO

DE RISCOSDE RISCOS

EMPRESARIASEMPRESARIAS

Walther Krause, MSc, [email protected]

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Gerenciamento de Riscos Empresariais Walther Krause

"O Caminho do risco é o sucesso.

O do acaso é a sorte" (Raul Seixas, Caminhos)

RISK!RISK!

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Os modelos de referência

Paradigmas do gerenciamento de riscos

Pode-se regulamentar as incertezas ???

E tudo muda …

GRE – mundo dos negócios e dos projetos

E agora ? Por onde começar ???

Agenda

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Os modelos de referência

Paradigmas do gerenciamento de riscos

Pode-se regulamentar as incertezas ???

E tudo muda …

GRE – mundo dos negócios e dos projetos

E agora ? Por onde começar ???

Agenda

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“uma vez por ano” “dinâmico”

Onde você está agora ?

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“ PARA A

EMPRESA E

XCELENTE,

PARA A E

MPRESA EXCELENTE,

A IN

OVAÇÃO É A

ÚNIC

A COIS

A

A INOVAÇÃO É

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NICA C

OISA

PERMANENTE

PERMANENTE ”

Tom

Pete

rs

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ONDA DE MUDANÇASONDA DE MUDANÇAS

INTUIÇÃO

Humanware

PRODUTIVIDADE20 anos

Qualidade Total

Software

INFORMÁTICA30 anos

IdéiasCriatividade

INDUSTRIAL120 anos

Capital $

Hardware

AGRÍCOLA 3 mil anos

FamíliaTerra

1a ONDA

3a ONDA

4a ONDA

2a ONDA

5a ONDA

Alvin Tofler

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Ciclos de vida curtos para os projetos

Poucos recursos capacitados

Necessidade de velocidade

Mudanças de escopo - no negócio, na tecnologia, nos concorrentes

Interdependência entre projetos

Processo dirigido pelo negócio e pelos clientes

Desenvolvimento de solução para o que for necessário, com a tecnologia existente

O Projeto ModernoO Projeto Moderno

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A u m e n to d a P r o d u t iv id a d eM e lh o r a d a Q u a lid a d e

M e lh o r R e la c io n a m e n to c o m o C lie n te

M e lh o r G e rê n c iad a T e rc e ir iz a ç ã o

G e rê n c ia d e R is c o s

R e d u ç ã o d oR e tra b a lh o

R e d u ç ã o d o C u s tod a M a n u te n ç ã o

M e n o r T e m p op a ra o M e rc a d o

G a ra n t ia d aS a t is fa ç ã od o C lie n te

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ProjetoProjeto

Gerente do Projeto

ANTES

Gerente do Projeto

DEPOIS

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Paradigmas do gerenciamento de riscos

Pode-se regulamentar as incertezas ???

E tudo muda …

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E agora ? Por onde começar ???

Agenda

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1946 ISO (International Organization for Standardization)

1966 Auditoria Analítica – Skinner / Anderson - Canadá

1991 FDICIA (Federal Deposit Insurance Corporation Improvement Act) e CADBURY (Internal Control and Financial Reporting) no Reino Unido

1992 COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)

1994 KON TRAG (Controle e transparência das empresas alemãs)

1995 CoCo (Canadian Institute of Chartered Accountants' Criteria of Control Committee) e ANZ 4360 Risk Management (Standards Australia and New Zealand)

1996 COBIT (Control Objectives for information and Related Technology)

1997 G – 30 (The Group of Thirty)

1998 BASILEIA (Mercado Financeiro)

1999 TURNBULL (Controle e transparência para Bolsa de Londres)

2001 BASILEIA 2 (Mercado Financeiro)

2002 SARBANES-OXLEY e Standarts do PCAOB

2004 Nova edição do COSO. Versão final: 09/2004

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Código CivilCódigo Penal Instituições Financeiras

Banco Central (3380, 2817, 2554, ...), Susep 249..., CGPC 13 ; Basiléia II ;PCI/DSS, BITS, PQO/BM&F, Anbid

Mercado de Capitais CVM (358, ...), Sarbanes Oxley

Governo Decretos 4553, 3505, TCU

Receita e Fazenda Receita Federal, Nota Fiscal Eletrônica

Saúde Hippa, Resoluções CFM

RegulamentosRegulamentosRegulamentosRegulamentos

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Segurança da Informação ISO 17799, ISO 27001

Gestão de TI Cobit, Itil, ISO 20000

Gestão da Continuidade do Negócio BS 25999

Gestão de Riscos COSO, ISO Guia 73, AS/NZS 4360, ‘ISO 31000’

Avaliação de Fornecedores eSCM

Desenvolvimento de Sistemas CMMi, ISO 15408

Gerenciamento de Projetos PMBok

ModelosModelosModelosModelos

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Os modelos de referência

Paradigmas do gerenciamento de riscos

Pode-se regulamentar as incertezas ???

E tudo muda …

GRE – mundo dos negócios e dos projetos

E agora ? Por onde começar ???

Agenda

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O que é o risco ?O que é o risco ?O que é o risco ?O que é o risco ?

RiscoRisco é um evento potencial que pode afetar o

resultado esperado de determinado objetivo.

RiscoRisco é um evento potencial que pode afetar o

resultado esperado de determinado objetivo.

O que é o gerenciamento de riscos ?O que é o gerenciamento de riscos ?O que é o gerenciamento de riscos ?O que é o gerenciamento de riscos ?

Processo sistemáticoProcesso sistemático de identificação, análise e

respostas aos riscos. Isso inclui maximizar a

probabilidade e as conseqüências de eventos

positivos e minimizar a probabilidade e

conseqüências que eventos adversos possam trazer

aos objetivos da organização.

Processo sistemáticoProcesso sistemático de identificação, análise e

respostas aos riscos. Isso inclui maximizar a

probabilidade e as conseqüências de eventos

positivos e minimizar a probabilidade e

conseqüências que eventos adversos possam trazer

aos objetivos da organização.

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De velhos paradigmas

• Avaliação de riscos é eventual • Avaliação de riscos é uma atividade contínua

• Auditoria Interna é responsável por verificar controles e riscos

• O gerenciamento de riscos é departamental

• Todos devem aplicar o gerenciamento de riscos

• Avaliação e controle de riscos possuem metodologia corporativa

Para novos paradigmas

• Controles com foco em riscos financeiros

• Controles com foco em garantir a sustentabilidade do negócio

• Inspecionar, detectar e reagir aos riscos

• Antecipar e prevenir riscos • monitorar controles em um

processo contínuo.

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Evolução do Gerenciamento de Riscos

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Estratégia Empresarial

Gerenciamento de Riscos Gerenciamento de Riscos Empresariais - GREEmpresariais - GRE

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Prevenção

Transferência

Mitigação

Aceitação

Prevenção

Transferência

Mitigação

Aceitação

Respostas ao Risco

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Não Confiáveis

Ambiente Imprevisível.Não há sistema de informação integrado.

Não Confiáveis

Ambiente Imprevisível.Não há sistema de informação integrado.

Informais

Existem controles mas eles não estão adequadamente documentados.

Informais

Existem controles mas eles não estão adequadamente documentados.

Padronizados

As atividades de controle estão documentadas e padronizadas.

Padronizados

As atividades de controle estão documentadas e padronizadas.

Monitorados

Controles padronizados e testados periodicamente. Os resultados dos testes são reportados à gerência.

Monitorados

Controles padronizados e testados periodicamente. Os resultados dos testes são reportados à gerência.

Otimizados

Sistemas integrados, há monitoramento em tempo real e aprimoramento contínuo.

Otimizados

Sistemas integrados, há monitoramento em tempo real e aprimoramento contínuo.

Controles

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Valor para o Negócio

Risco(impacto x probabili

dade)

Alto

Médio

Baixo

AltoMédioBaixo

Análise de ValorAnálise de ValorAnálise de ValorAnálise de Valor

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Pode-se regulamentar as incertezas ???

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E agora ? Por onde começar ???

Agenda

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COSO

A avaliação dos fatores internos e externos que têm

impacto no desempenho de

uma organização

Objetiva determinar se o controle interno está

adequadamente desenhado e monitorado

O processo que assegura que informações

relevantes são identificadas e comunicadas

tempestivamente

As políticas e procedimentos que ajudam a assegurar

que as ações identificadas para

gerenciar riscos são executadas

tempestivamente

Cultura de controle de uma organização.

Controles Internos sobre Relatórios

Financeiros – SOX 404

Fonte: Deloitte – Seminário IBGC - 2004

Avaliação em Nível de Entidade

(Controles de Governança)

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Processo de Risco

AS/NZS 4360 – ISO 31.000

Identificação do Risco

Análise do Risco

Avaliação do Risco

Tratamento do Risco Com

unic

ar e

Con

sulta

r

Mon

itora

r e

Rev

er

Estabelecimento do Contexto

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BUSINESS OBJECTIVES

INFORMATION

•effectiveness•efficiency•confidentiality•integrity•availability•compliance•reliability

PLANNING & ORGANISATION

ACQUISITION &IMPLEMENTATIONDELIVERY &

SUPPORT

MONITORING

IT RESOURCES

•People•application systems•technology•facilities•data

M1 monitor the processesM2 assess internal control adequacyM3 obtain independent assuranceM4 provide for independent audit

DS1 define service levelsDS2 manage third-party servicesDS3 manage performance and capacityDS4 ensure continuous serviceDS5 ensure systems securityDS6 identify and attribute costsDS7 educate and train usersDS8 assist and advise IT customersDS9 manage the configurationDS10 manage problems and incidentsDS11 manage dataDS12 manage facilitiesDS13 manage operations

PO1 define a strategic IT planPO2 define the information architecturePO3 determine the technological directionPO4 define the IT organisation and relationshipsPO5 manage the IT investmentPO6 communicate management aims and directionPO7 manage human resourcesPO8 ensure compliance with external requirementsPO9 assess risksPO10 manage projectsPO11 manage quality

AI1 identify solutionsAI2 acquire and maintain application softwareAI3 acquire and maintain technology architectureAI4 develop and maintain IT proceduresAI5 install and accredit systemsAI6 manage changes

COBIT

COBIT IT PROCESSES DEFINED WITHIN THE FOUR DOMAINS

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PMBOK

Planejamento Controle

Classificação quantitativados riscos

Riscos identificados

Plano de Respostas

a Riscos

Classificação qualitativa dos riscos

Plano de Gerenciamento

de Riscos

Ações corretivas

Solicitações de alterações

Atualizações do plano edas listas

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Pode-se regulamentar as incertezas ???

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E agora ? Por onde começar ???

Agenda

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A segunda edição da pesquisa “In the dark”, realizada pela Deloitte,aponta a gestão adequada dos riscos não-financeiros como uma preocupação crescente segundo os executivos participantes.

GRE – mundo dos negócios e dos projetosGRE – mundo dos negócios e dos projetos

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Processos de Negócios

Estrutura Organizacional

Level 1 Level 2 Activity GroupsCorporate FinanceMunicipal/Government FinanceMerchant BankingAdvisory ServicesSalesMarket MakingProprietary PositionsTreasuryRetail Banking Retail lending and deposits, banking services, trust and estates

Private BankingPrivate lending and deposits, banking services, trust and estates, investment advice

Card Services Merchant/commercial/corporate cards, private labels and retail

Commercial Banking Commercial BankingProject finance, real estate, export finance, trade finance, factoring, leasing, lending, guarantees, bills of exchange

Payment and Settlement External Clients Payments and collections, funds transfer, clearing and settlement

CustodyEscrow, depository receipts, securities lending (customers) corporate actions

Corporate Agency Issuer and paying agentsCorporate TrustDiscretionary Fund Management Pooled, segregated, retail, institutional, closed, open, private equityNon-Discretionary Fund Management

Pooled, segregated, retail, institutional, closed, open

Retail Brokerage Retail Brokerage Execution and full service

Retail Banking

Agency Services

Asset Management

Corporate FinanceMergers and acquisitions, underwriting, privatisations, securitisation, research, debt (government, high yield), equity, syndications, IPO, secondary private placements

Trading & SalesFixed income, equity, foreign exchanges, commodities, credit, funding, own position securities, lending and repos, brokerage, debt, prime brokerage

Linhas de Negócio

GRE – mundo dos negócios e dos projetosGRE – mundo dos negócios e dos projetos

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PMI - Portfolio Management

RISK!RISK!

RISK!RISK!

RISK!RISK! RISK!RISK!

RISK!RISK!RISK!RISK!

Visão

Estratégia & ObjetivosCorporativos

Planejamento &Gerenciamentodas Operações

GerenciamentoTécnico das Operações(atividades recorrentes)

Missão

Planejamento& Gerenciamento

do Portfolio de Projetos

Gerenciamento deProgramas & Projetos

(atividades inovadoras)

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TecnologiaTecnologia

ProcessosProcessos

MudançasMudanças

PessoasPessoas

IntegridadeIntegridade

OperacionalOperacional

Fontes de Risco

Riscos da OrganizaçãoRiscos da Organização

EconômicoEconômico

RegulatórioRegulatório

InformaçãoInformação

ConcorrênciaConcorrência

ConsumidorConsumidor

InvestimentosInvestimentos

Ambiente Externo Ambiente Interno Riscos

FinanceirosFinanceiros

ProjetosProjetos

OperacionaisOperacionais

FinanceirosFinanceiros

ComplianceCompliance

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Indicadores de metas

Con

heci

men

to d

oB

ench

mar

king

KPI’s - ProcessosGuia de Auditoria

Fatores

Crít

icos d

e Suce

sso

Modelo de Maturidade

KPI’s - ProcessosAmbiente internoÉtica & CulturaMissão & VisãoPráticas IndustriaisPessoasTecnologia…...

Análise Quantificação

Trata

mentoMonitoramento &

Comunicação

Iden

tific

ação

Por quê?Por quê?

Pode Pode melhorar?melhorar?

O que?O que?

Como?Como?

Como Como estamos?estamos?

Ambiente ExternoLeis & RegulamentaçãoConcorentesExigências de clientes…...

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PMI - Portfolio Management

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Definir Testar ImplementarConstruirDesenhar

ProjetoProjeto

OperaçãoOperação

RISK!RISK!

RISK!RISK!

FMEAFMEA

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Projetos = PMBOK

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Processos = COSO + ISO 31.000

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VISÃO SISTÊMICA E DE PROCESSOSVISÃO SISTÊMICA E DE PROCESSOS

área / departamento

1

Sistema Receptor / Mercado

área / departamento

2

área / departamento

3PROVEDORES DE RECURSOS

INFLUÊNCIAS AMBIENTAIS GERAIS governoeconomiasociedade

OUTRAS ORGANIZAÇÕES

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Melhorar o Valor p/ AcionistasRever a Estratégia de

Crescimento Estratégia de Produtividade

Novos Produtos Aumentar Valor p/ oCliente

Melhorar a estruturade custos

Melhorar o usode ativos

Trabalhadores motivados e preparados

Valor AcionistaROCE/ROI/EVA

Revisão de fontes Ganhos p/ Clientes Custo por unidade Uso de Ativos

Preço

Perspectiva

Financeira

Perspectiva

Clientes

Perspectiva

Processos

internos

Perspectiva

Aprendizado &

Crescimento

Atributos Produto/Serviço

CompetênciasEstratégicas

TecnologiasEstratégicas

Clima paraAção

“Novos Produtos” “Aumentar o Valor p/ oCliente”

“Alcançar aexcelênciaoperacional

“Seja um bom vizinho”

(Processos deInovação)

(Processos degerenciamento

dos Clientes

(Processos operacionaise logística)

(Normas eProcessos Ambientais

Proposta de Valor p/ Cliente

Qualidade

Excelência Operacional

Proximidade c/ Cliente

Liderança no Produto

Satisfação do Cliente

Atração de Clientes Retenção de Clientes

Tempo Função Serviço Relações Marca

Relacionamento Imagem

Fatia de Mercado

Mapas Estratégicos e RiscosMapas Estratégicos e Riscos

Riscos/Controles Riscos/controles Riscos Riscos

Riscos Riscos/controles

Riscos/Controles

Riscos Riscos/controles

Riscos/Controles

Riscos/controles

Riscos/controles

Fonte: Pedro Figueiredo - Petrobras

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Os modelos de referência

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Pode-se regulamentar as incertezas ???

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E agora ? Por onde começar ???

Agenda

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Caso BRASKEM

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Caso BANCO DO BRASIL

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Estrutura de Governança

Comitê de Ativos

Comitê de Risco de Crédito

Risco Operacional &Comitê de Atendimento Regulatório

Diretor Financeiro

Diretor de Crédito

Diretor de Risco Operacional &de Atendimento Regulatório

Auditor Interno

Líderes de Unidades de Negócio e Coordenadores de Risco

Comitê de Auditoria ou Comitê de Risco

Modelo Geral

CEO &Executivos

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• Missão e Valores• Análise Compet.• Pos. Estratégico• Swot Analysis

Gerência Gerência ÁreasÁreas

• Business Plan• Metas e indicadores• Painel Executivo• Gestão Projetos• Árvore de Riscos

(Objetivos e Iniciativas)

Gestão Gestão Operacional Operacional

de riscosde riscosAuditoriaAuditoria

OperaçãoOperação

• Mapa Riscos Área

• Itens controle• Plano de Ação

• Controle Riscos• Identificação

/Revisão Riscos

• Plano Ação revisado• Visão consolidada

dos riscos por Área

• Identificação, Avaliação e Planos de ação riscos

• Auto-avaliação

Est

raté

gic

oG

eren

cial

Op

erac

ion

al

• Relatórios não conformidade

• Objetivos Estratégicos

• Visão consolidada riscos• Plano Ação unificado• Relatórios não conformidade

• Riscos das Iniciativas

Gestão estratégica Gestão estratégica de riscosde riscos

(Diretoria e (Diretoria e Alta Gerência)Alta Gerência)• Mapa Estratégico

• FCS e Riscos de Negócio

• Iniciativas (Plano de Ação)

• Riscos do Negócio

Fontes: Enterprise risk management – Framework (COSO),

Modelo Funcional

Sub-Comitê Sub-Comitê Gestão Gestão

EstratégicaEstratégica

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Estruturação da área de Governança e Processos

Corporativos

Gestão da Mudança (Programas de treinamento, conscientização, recompensas, incentivos, etc.)

Definição da ferramenta Implantação

Aprimoramento da metodologia de Gestão de Risco

Aprimoramento

Desenvolvimento do Modelo de Gestão Integrada de Riscos

Criação de Comitês de Risco

Indicadores de desempenho e

qualidade

Primeiro Ano

Pro

ce

ss

os

Te

cn

olo

gia

Pe

ss

oa

s

Segundo Ano

Org

an

iza

çã

o

Estruturação da área de Governança e Processos

Corporativos

Gestão da Mudança (capacitação, motivação)

Definição da ferramenta Implantação

Aprimoramento da metodologia de Gestão de

Risco

Aprimoramento

Desenvolvimento do Modelo de Gestão Integrada de Riscos

Criação de Comitês de

Risco

Indicadores de desempenho e

qualidade

Plano de TrabalhoPlano de Trabalho

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COSO - The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (http://www.coso.org/key.htm)

STANDARDS AUSTRALIA, Standards Australia AS/NZS 4360 Risk Management, Standards Australia, Sydney, 1999.

PMBOK. 3rd.Edition. PMI Standards Committee. A Guide to the Project Management Body of Knowledge, PMI Publishing Division, Philadelphia, USA.2004

BERNSTEIN, P.L., Desafios aos Deuses, Elsevier, 1997.

ReferênciasReferências

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