Download - Final Trab

Bruna Marchezini

Camila Mafia

Camilla Mariane

Claudia Regina

Cristiana de Oliveira

Daniel Campos

Guilherme Amado

Jéssica da Silva

Juliana Candido

Empresa Simulada Módulo Administrativo-financeiro

FACULDADE DE TECNOLOGIA SENAI BELO HORIZONTE – FATEC SENAI BH

Orientador: Alberto Lourenço de Azevedo Filho

4/5/2009

2

1. INTRODUÇÃO: ............................................................................... 3

2. OBJETIVOS: ................................................................................... 4

2.1 MISSÃO: ................................................................................ 4

2.2 VISÃO: ................................................................................... 4

2.3 VALORES: .............................................................................. 4

2.4 ANÁLISES S.W.O.T. (FOFA) .................................................. 4

3. PLANO DE MARKETING: ............................................................ 5

3.1 CLIENTES ............................................................................... 5

População residente por sexo 2000 ................................. 5

Grupos de idade .............................................................. 5

Renda média familiar ...................................................... 6

Distribuição da população por classe econômica. ........... 6

População residente segundo idade e sexo. ..................... 7

3.2 ESTRATÉGIAS DE PRODUTO: .................................................... 7

3.3 ESTRATÉGIAS DE PREÇO: ........................................................ 7

3.4 ESTRATÉGIAS DE PROMOÇÃO: ................................................. 7

4. PLANO DE NEGÓCIO ................................................................... 8

4.1 PLANILHAS DE INVESTIMENTOS .............................................. 8

4.2 ORÇAMENTO DE RECEITA ..................................................... 14

4.3 FORMAÇÃO DO PREÇO DE VENDAS ........................................ 15

4.4 CUSTOS E DESPESAS ............................................................. 16

4.5 DEMONSTRATIVO DO RESULTADO FINANCEIRO (DRE) .......... 21

4.6 ÍNDICES FINANCEIROS .......................................................... 22

5. CONCLUSÃO ................................................................................ 23

5.1 ANALISE FINANCEIRA .......................................................... 23

5.2 TRABALHO DA EMPRESA SIMULADA. ..................................... 24

6. ANEXOS ......................................................................................... 25

3

INTRODUÇÃO:

A empresa “Velas Luminis” é uma indústria química especializada na fabricação

de velas decorativas, e visa oferecer produtos qualificados e diferenciados, que atendam

as necessidades dos clientes e superem suas expectativas.

Nesse relatório constam os dados da empresa, desde sua missão, visão e valores

até os seus índices financeiros.

4

OBJETIVOS:

2.1 Missão:

Desenvolver produtos diferenciados e de qualidade, acompanhando as

tendências do mercado. Iluminar ambientes e situações, proporcionando satisfação aos

nossos clientes, parceiros e colaboradores.

2.2 Visão:

Ser reconhecida nacionalmente como a melhor indústria de velas decorativas

2.3 Valores:

Ética, comprometimento, qualidade, lucratividade, satisfação e valorização dos

nossos clientes.

2.4 Análises S.W.O.T. (FOFA)

EXTERNAS

INTERNAS

Oportunidades

• Parceria Estratégica

• Facilidade de

comunicação

• Responsabilidade

social

• Fusões e aquisições

Ameaças

• Responsabilidade

ambiental

• Proliferação de pequenas

empresas

• Maior concorrência

• Matéria prima – petróleo

• Facilidade de

comunicação

• Fusões e aquisições

Forças

• Preço

• Design do produto

• Inovação

• União da equipe

Ações de crescimento

• Diferenciação

• Aliar á outros

produtos com outros

serviços.

Ações de manutenção

• Manter a mesma

localização

• Renovação das maquinas

Fraquezas

• Inexperiência

• Falta de capital de

giro

• Falta de promoção

Ações de desenvolvimento

• Comunicação

• Divulgação

• Propagandas

Ações de sobrevivência

• Capacitação dos

profissionais

• Renovação

• Promoção.

5

PLANO DE MARKETING:

3.1 Clientes

O público-alvo da empresa são mulheres com idade entre 15 e 45 anos, pertencentes às

classes A2, B1 e B2. O perfil dessas mulheres inclui o gosto por ambientes decorados,

belos e iluminados, o interesse por artigos especiais e o consumo de produtos que

ofereçam uma boa relação custo-benefício.

A escolha do público-alvo foi realizada a partir da análise de dados estatísticos,

relacionados abaixo.

População residente por sexo 2000

IBGE – Censo 2000

Grupos de idade

Mulheres de 15 anos ou mais de idade, responsáveis pelos domicílios, total e sua

respectiva distribuição percentual, por grupos de idade, segundo os municípios.

Município Total

Grupos de idade

15 a

19

20 a

24

25 a

29

30 a

34

35 a

39

40 a

44

45 a

49

50

a 54

55 a

59

60 a

64

65 e

mais

Belo

Horizonte 207.417 0,6 3,6 6,1 8,2 10,6 11,8 11,3 10,2 8,5 8 21,1

IBGE 2000

Unidades

Geográficas Total Homens Mulheres

BRASIL 169.799.170 83.576.015 (49,22%) 86.223.155 (50,78%)

MG 17.891.494 8.851.587 (49,47%) 9.039.907 (50,53%)

RMBH 4.357.942 2.106.430 (48,44%) 2.251.512 (51,66%)

Belo Horizonte 2.238.526 1.057.263 (47,23%) 1.181.263 (52,77%)

6

Renda média familiar

Por classe CCEB 2008 (em valores de 2005)

Classe CCEB (Critério de Classificação

Econômica Brasil) 2008 Renda familiar média*

Classe A1 9.733,47

Classe A2 6.563,73

Classe B1 3.479,36

Classe B2 2.012,67

Classe C1 1.194,53

Classe C2 726,26

Classe D 484,97

Classe E 276,70

Distribuição da população por classe econômica.

Classe CCEB (Critério de Classificação

Econômica Brasil) 2008 Região Metropolitana de BH

Classe A1 1,3%

Classe A2 3,5%

Classe B1 7,2%

Classe B2 14,3%

Classe C1 18,0%

Classe C2 21,5%

Classe D 31,5%

Classe E 2,6%

ABEP - Associação Brasileira de Empresas de Pesquisa – 2008 – www.abep.org

Dados com base no Levantamento Sócio Econômico – 2005 – IBOPE

http://www.abep.org/

7

População residente segundo idade e sexo. Belo Horizonte, 2000

Nome 0 a 4 anos 5 a 9 anos 10 a 14 anos 15 a 19 anos 20 a 24 anos

H M H M H M H M H M

Belo

Horizonte 90.538 87.807 88.381 86.745 95.460 94.587 108.602 113.313 112.021 119.899

Nome 25 a 29 anos 30 a 34 anos 35 a 39 anos 40 a 44 anos

H M H M H M H M

Belo

Horizonte 95.020 102.978 87.159 96.645 84.050 95.927 73.774 86.144

Nome 45 a 49 anos 50 a 54 anos 55 a 59 anos 60 a 64 anos 65 a 69 anos

H M H M H M H M H M

Belo

Horizonte 59.034 71.496 47.250 57.951 35.330 43.798 28.143 37.147 21.085 29.828

3.2 Estratégias de produto:

Diferenciais como aroma, tamanho, formas e recursos naturais em sua composição,

como a vela ampulheta, a vela verde e a vela musical.

3.3 Estratégias de preço:

Preço atrativo ao seu segmento no mercado e preços diferenciados para atacado e

varejo, de acordo com a quantidade.

3.4 Estratégias de promoção:

Distribuição de folhetos

Exibição das velas em locais de grande fluxo de vendas artesanais, além

da exibição de feiras e praças.

Site

8

PLANO DE NEGÓCIO

4.1 Planilhas de Investimentos

Descrição Valor

1.1 Investimentos fixo R$ 13.929,73

1.1.1 Máquinas e equipamentos R$ 6.118,00

1.1.2 Móveis e utensílios R$ 4.814,73

1.1.3 Veículos R$ -

1.1.4 Obras civis R$ -

1.1.5 Equipamentos de informática R$ 2.997,00

1.2 Investimento pré-operacional R$ 641,84

1.3 Investimento financeiro R$ 1.392,97

Política de recebimento

Entrada 50%

30 50%

Velas Luminis,

Esta é uma fabrica de velas, constituída por nove sócios.

Antes de iniciarmos o nosso negocio precisamos fazer alguns investimentos na

fábrica como por exemplo:

Compramos fogões industriais e máquinas modeladoras que ficaram em R$

6118,00.

Mesas, panelas para banho Maria, moldes, cortadores, botijão e entre outros

moveis e utensílios ficaram em R$ 4814,73.

Alem disso compramos computadores e impressoras para ajudar na parte

administrativa e para ajudarmos em nosso plano de negócio.

Não iremos necessitar da compra de veículos e nem de realizar obras civis, pois

a nossa indústria vai utilizar de serviço terceirizado e não haverá obras em nossa fábrica

A necessidade de um advogado, a utilização de autenticação de cópia e

recolhimento de firma por assinatura irá custar R$ 641,84.

9

1.1.1 Máquinas e equipamentos

Descrição Quantidade

Valor

unitário Valor total

Fogão Industrial 6

bocas 2 R$ 559,00 R$ 1.118,00

Máquina modeladora 2 R$ 2.500,00 R$ 5.000,00

R$ -

Total R$ 6.118,00

Para se iniciar uma indústria de velas, é necessária a utilização de Fogões

Industriais que custaram R$ 559,00 cada um.

Como a empresa necessita de 2, ao todo o preço ficou por R$ 1118,00.

É necessária também a utilização de máquinas modeladoras que ficaram em R$

5000,00.

Ao todo foi preciso utilizar de Máquinas e Equipamentos R$ 6118,00

10

1.1.2 Móveis e utensílios

Descrição Quantidade Valor unitário Valor total

Mesas 6 R$ 119,99 R$ 719,94

Panela p/ Banho maria 35l 12 R$ 72,00 R$ 864,00

Termômetro 3 R$ 20,00 R$ 60,00

Molde. Form. Quadrado 50 R$ 11,50 R$ 575,00

Molde form. Cilindro 50 R$ 10,75 R$ 537,50

Molde form. Triângulo 50 R$ 7,90 R$ 395,00

Colher de Pau 43 cm 15 R$ 3,50 R$ 52,50

Cortadores 21 R$ 3,99 R$ 83,79

Botijão de gás 5 R$ 40,00 R$ 200,00

Armário de aço 5,00 R$ 190,00 R$ 950,00

Balança p/ pesar matéria-prima 2,00 R$ 26,00 R$ 52,00

Recipiente p/ Parafina n°55 5 R$ 65,00 R$ 325,00

Total R$ 4.814,73

Para inicio das atividades da indústria de velas não são necessários muitos

móveis e utensílios. Basicamente o que ela necessita está descrito abaixo:

Mesas para a produção de velas ficaram em R$ 719,94.

Panelas para se colocar a parafina em banho Maria que ficou em R$ 864,00.

Termômetro que ficou em R$ 60,00

Moldes para se ter o formato das velas que ficou em R$ 1507,00

Colheres de pau R$ 52,50.

Cortadores que ficaram em R$ 83,79.

Botijão de gás por R$ 200,00 ao todo, pois precisamos utilizar 5.

Armário de aço por 950,00 ao todo.

Balança para se ter o cálculo exato da matéria prima por R$ 52,00.

E em fim recipiente para parafina por 325,00.

11

1.1.2 Veículos


0,00

Total 0,00

A aquisição de um veículo foi considerado um gasto desnecessário para a

empresa. Por isso os nossos serviços serão terceirizados.

1.1.2 Obras civis


0,00

Total 0,00

Uma indústria química de velas não necessita de uma estrutura muito grande e

por isso seu espaço pode ser reduzido. A Velas Luminis optou por não realizar obras

civis no momento inicial, por não haver necessidade.

1.1.2 Equipamentos de informática


Computador 2 R$ 1.299,00 R$ 2.598,00

Impressora multifuncional com fax 1 R$ 399,00 R$ 399,00

0,00

Total R$ 2.997,00

Para um funcionamento mais rápido na parte administrativa da empresa e para

realizar um plano de negocio melhor, utilizaremos dois computadores que irão ficar em

R$ 2598,00.

Utilizaremos também impressoras multifuncionais por R$ 399,00.

Nosso equipamento de informática ficou em R$ 2997,00

12

Quadro 1.2 Investimento pré-operacional


Autenticação de cópia 9 R$ 3,94 R$ 35,46

Reconhecimento de firma, por assinatura 27 R$ 3,94 R$ 106,38

Advogado 1 R$ 500,00 R$ 500,00

R$ -

TOTAL R$ 641,84

Com a necessidade de um advogado, com a autenticação de cópia e

reconhecimento de firma por assinatura nosso investimento pré-operacional ficou em

R$ 641,84.

Mão-de-obra

Função Quantidade

Valor salário bruto

mensal

Valor salário bruto

anual

R$ -

Subtotal 1 R$ -

Encargos sociais 20,00 % R$ -

Subtotal A R$ -

Pró-labore 9 R$ 2.000,00 R$ 216.000,00

Encargos sociais 20,00% R$ 43.200,00

Subtotal B R$ 259.200,00

Total A e B R$ 259.200,00

A empresa Vela Luminis possui nove sócios que são responsáveis pelos serviços

inclusive a mão de obra. As demais atividades serão terceirizadas. Cada sócio fará uma

retirada mensal do pró-labore ao valor de R$ 2.000,00. O total anual é $ 216.000,00

mais os encargos sociais que ficaram em R$ 43.200,00 totalizando R$ 259.200,00.

13

Depreciação, manutenção e seguro dos investimentos.

Descrição Valor Taxa Depreciação Taxa Manutenção Taxa Seguro

Obras civis R$ - 4% 0,50% 0,5%

Móveis

e utensílios R$ 4.814,73 10% R$ 481,47 0,20% R$ 9,63 1,0% R$48,15

Máquinas e

equipamentos R$ 6.118,00 10% R$ 611,80 1,50% R$ 91,77 0,2% R$12,23

Equipamento

de

informática R$ 2.997,00 25% R$ 749,25 5,00% R$ 149,85 5,0% R$149,85

veículos R$ - 20% 10,00% 1,0%

Total R$ 13.929,73 R$ 1.842,52 R$ 251,25 R$210,23

Não foi calculada a taxa de depreciação, manutenção e seguro das obras civis e

veículos por que a empresa não terá gastos com os mesmos.

14

4.2 Orçamento de receita

Quadro de receita

Produtos Quantd.

anual Preço unitário Total anual

A

(Vela musical) 18.000 R$ 13,50 R$ 243.000,00

B

(Vela ampulheta) 18.000 R$ 24,00 R$ 432.000,00

C

(Luminária verde) 18.000 R$ 27,00 R$ 486.000,00

Total R$ 1.161.000,00

A empresa Velas Luminis possui 3 produtos. Iremos fabricar 18.000 unidades de

vela musical por ano, cada uma custando R$ 13,50 o que dá um total de R$ 243.000,00

anual. A vela ampulheta cujo preço R$ 24, 00, será fabricada anualmente 18.000

unidades desse tipo de vela, o que da um total de R$ 432.000,00. A Luminária verde, ao

preço de R$ 27,00 será vendida a quantidade anual de 18.000 unidades, o que da um

total de R$ 486.000,00.

A quantidade vendida de cada produto foi baseada na capacidade produtiva das

maquinas e na demanda analisada pelo plano de marketing. O preço dos produtos foi

definido com base no preço de mercado (concorrentes), e no custo inicial de cada um.

15

4.3 Formação do preço de vendas

Preço unitário

Produtos CPV Denominador * Preço unitário

A (Vela musical) R$ 11,07 0,4637 R$ 23,87

B (Vela ampulheta) R$ 15,12 0,4637 R$ 32,61

C (Luminária verde) R$ 21,95 0,4637 R$ 47,34

* Preço = CPV / Denominador

Denominador ( 1 – [ ( % CF + % I + % L + % J + % DV ) / 100 ] )

Impostos (I)

Simples nacional 111.688,20

Enc.sociais 43.200,00

IPTU 475,20

Outros 2.500,00

TOTAL 157.863,40

Receita 1.161.000,00

% 14,13%

Lucro (L) 15,00%

Despesas de vendas (DV) 36.000,00

Receita 1.161.000,00

% 3,10%

Custo fixo (CF) 248.460,60

Receita 1.161.000,00

% 21,40%

Juros (J) 0,00

Denominador 0,4637

Para calcular o preço de venda de cada produto, a empresa baseou-se nos

impostos, pretensão de lucro, despesa de vendas, e o custo fixo.

4.4 Custos e despesas

Gastos (Custos e despesas)

Gastos Produto A Produto B Produto C Custo

Indireto Total mensal Total anual

Custeio

abs.

Custeio

var.

Matéria-prima

consumida R$ 8.640,00 R$ 11.715,00 R$ 16.692,00 R$ 37.047,00 R$ 444.564,00 CD CV

Energia elétrica

Fábrica R$ 445,00 R$ 490,00 R$ 540,00 R$ 700,00 R$ 2.175,00 R$ 26.100,00 CDI CV

Materiais diversos

fábrica R$ 1.500,00 R$ 2.250,00 R$ 3.750,00 R$ 1.800,00 R$ 9.300,00 R$ 111.600,00 CDI CV

Manutenção

fábrica R$ 101,40 R$ 101,40 R$ 1.216,80 CI CF

Depreciação

fábrica R$ 1.093,27 R$ 1.093,27 R$ 13.119,24 CI CF

Seguros

fábrica R$ 60,38 R$ 60,38 R$ 724,56 CI CF

Honorários da

diretoria R$ 18.000,00 R$ 18.000,00 R$ 216.000,00 D DF

Despesas de

entregas R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 36.000,00 D DV

Correio, telefone

e fax. R$ 300,00 R$ 300,00 R$ 3.600,00 D DF

Serviços gerais R$ 1000,00 R$ 1000,00 R$ 12.000,00 D DF

Material consumo

escritório R$ 150,00 R$ 150,00 R$ 1.800,00 D DF

Total dos Gastos R$ 10.585,00 R$ 14.455,00 R$ 20.982,00 R$ 26.205,05 R$ 72.227,05 R$ 866.724,60

Gastos Custo Variável Custo Fixo Custos Despesa

R$ 444.564,00 R$ 1.216,80 R$ 444.564,00 R$ 216.000,00

R$ 26.100,00 R$ 13.119,24 R$ 26.100,00 R$ 36.000,00

R$ 111.600,00 R$ 724,56 R$ 111.600,00 R$ 3.600,00

R$ 36.000,00 R$ 216.000,00 R$ 1.216,80 R$ 12.000,00

R$ 3.600,00 R$ 13.119,24 R$ 1.800,00

R$ 12.000,00 R$ 724,56

R$ 1.800,00

Total R$ 618.264,00 R$ 248.460,60 R$ 597.324,60 R$ 269.400,00

Os valores dos quadros acima foram baseados de acordo com as seguintes

informações:

Matéria Prima

Vela Musical

Material: Parafina, estearina, cera micro, essência, pavio, corante, dispositivo

musical.

Medida: 12x8 cm – Peso: 400g

Custo:

300g Parafina (R$ 9,00 – 1 kg)= R$ 2,70

30 g Estearina (R$ 2,00 – 135g)=R$ 0,43

30g Cera micro (R$ 3,80 – 300g)=R$ 0,38

5ml Essência (R$ 6,50 – 50 ml)=R$ 0,65

1 Pavio=R$0,10

Dispositivo musical: R$ 1,50

Custo: R$ 5,76

Custo mensal: R$ 8640,00.

18

Vela ampulheta:

Material:parafina,estearina,cera micro,essência,pavio,corante,relógio.

Medida:15x10 cm – Peso: 700g

Custo:

400g parafina ( R$ 9,00 – 1Kg ) =R$ 3,60

40 g Estearina (R$ 2,00 – 135 g)=R$ 0,59

40 g Cera Micro (R$ 3,80 – 300g) =R$ 0,51

7ml Essência (R$ 6,50 - 50ml)=R$ 0,91

1 Pavio =R$ 0,10

1 Relógio digital 4x8 cm =R$ 2,10

Custo: 7,81

Custo Mensal: 11.715,00

Luminária Verde.

Material:parafina,estearina,cera micro,essência,pavio e corante.

Medida:30x20 cm – Peso: 1500g

Custo:

700g parafina ( R$ 9,00 – 1Kg ) =R$ 6,30

70g Estearina (R$ 2,00 – 135 g)=R$ 1,04

70g Cera Micro (R$ 3,80 – 300g) =R$ 0,89

12ml Essência (R$ 6,50 - 50ml)=R$ 1.56

3ml Corante (R$ 3,25 - 7ml)=R$ 1,39

1 Pavio =R$ 0,10

Custo: 11,28

Custo Mensal: 16.692,00

19

Energia elétrica

Foi calculado um gasto de 950kw/h por cada produto e 1500kw/h gastos indiretamente

na fabrica. Segundo a Cemig o custo de 1 kw/h é de R$ 0,4667.

Serviços gerais.

Incluem as despesas com água e serviços terceirizados de limpeza.

50m³ de água é igual a R$ 435,00.

O serviço terceirizado de limpeza será de R$ 565,00

20

Custos indiretos

Custo Direto Custo Indireto

Produtos $ % $ %

A

(Vela musical) R$ 10.585,00 23,00 R$ 6.027,26 23,00

B

(Vela ampulheta) R$ 14.455,00 31,41 R$ 8.231,15 31,41

C

(Luminária verde) R$ 20.982,00 45,59 R$ 11.947,09 45,59

Total R$ 46.022,00 100 R$ 26.205,05 100

Custo unitário

Produtos Custo Direto Custo

Indireto Custo total

Qntd.

Prod.

Custo

unit.

A

(Vela musical) R$ 10.585,00 R$ 6.027,26 R$ 16.612,26 1500 R$ 11,07

B

(Vela ampulheta) R$ 14.455,00 R$ 8.231,15 R$ 22.686,15 1500 R$ 15,12

C

(Luminária verde) R$ 20.982,00 R$ 11.947,09 R$ 32.929,09 1500 R$ 21,95

Total R$ 46.022,00 R$ 26.205,05 R$ 72.227,50

21

4.5 Demonstrativo do Resultado Financeiro (DRE)

Demonstrativo do Resultado Financeiro (DRE)

Custeio Variável

Descrição Valor %

Receita bruta R$ 1.161.000,00 100,00%

Custo variável R$ 618.264,00 53,25%

Margem de contribuição R$ 542.736,00

Custo fixo R$ 248.460,60 21,40%

Lucro operacional R$ 294.275,40 25,35%

Custeio Absorção

Descrição Valor %

Receita bruta R$ 1.161.000,00 100,00%

CPV R$ 597.324,60 51,45%

Lucro bruto R$ 563.675,40

Despesas R$ 269.400,00 23,20%


Lucro líquido

Descrição Valor %


Tributos R$ 157.863,40 53,64%

Lucro líquido R$ 136.412,00 46,36%

22

4.6 Índices Financeiros

Índices Financeiros

Lucratividade

Lucro Líquido R$ 136.412,00

Receita R$ 1.161.000,00

Lucratividade 11,75%

Rentabilidade


Investimentos R$ 15.964,54

Rentabilidade 854,47%

Prazo de Retorno do Investimento

Investimentos R$ 15.964,54


Prazo de Retorno dos Investimentos 0,12 anos ou 1,44 meses

Ponto de Equilíbrio

Custo Fixo R$ 248.460,60

Margem de Contribuição R$ 542.736,00

Receita R$ 1.161.000,00

Ponto de Equilíbrio R$ 531.497,37

PE mensal R$ 44.291,45

23

CONCLUSÃO

5.1 Analise Financeira

A empresa Velas Luminis é uma indústria química, composta por nove sócios que tem

o objetivo de produzir velas decorativas. Para a fabricação das velas são usadas como

matérias primas a cera, tendo como a mais utilizada a parafina que é derivada do petróleo, a

estearina que tem o objetivo de dar dureza à vela, e o pavio. Além desses três ingredientes

essenciais, temos os corantes e aromas que serão usados para fabricação das velas.

A indústria velas Luminis irá adquirir para auxiliar na produção, dois fogões indústrias

que será utilizado principalmente para derreter a parafina e duas maquinas modeladoras. Além

de colheres de pau, termômetro, moldes, cortadores, botijão de gás, panelas e recipientes.

Depois de estudar e avaliar os gastos chegou-se a conclusão que em média a empresa

gastará R$26.100,00 anuais de energia elétrica, incluindo nesse valor os custos diretos e

indiretos à produção.

A empresa, pelo motivo de ter muitos sócios não vai contratar funcionários, pelo

menos até o tempo de obter uma boa estrutura no mercado. No entanto, serão seus próprios

sócios que fabricaram as velas, ficando ao mesmo tempo com a parte administrativa e a parte

da produção.

Também, a empresa não irá adquirir automóveis, ela irá apenas terceirizar um carro

para auxiliar em casos de necessidade. Não será preciso obras civis, pois a empresa será

adaptada em um local onde suas instalações e decorações atendem perfeitamente suas

exigências.

A receita anual da empresa foi calculada a partir dos custos dos produtos incluindo seu

lucro e a quantidade vendida. Os três produtos atingiram um valor de R$1.161.000,00 se a

meta de vender 18.000 unidades de cada produto por ano for alcançada.

O demonstrativo do resultado financeiro (DRE) mostra que os custeios (de absorção e

variável) atingiram um lucro operacional de 25,35%, a partir da renda anual de

R$1.161.000,00. O lucro liquido foi de 46,36% já descontados os valores dos tributos.

24

5.2 Trabalho da empresa simulada.

Sem sabermos nada, o desenvolvimento desse trabalho nos tornou pessoas

incansáveis, de noites mal dormidas, pensamentos negativos e raiva. Deparamos-nos com

situações nunca antes vividas ou imaginadas e em cada aula íamos abrindo aos poucos nossos

caminhos... Caminhos esse que ainda não se abriram totalmente, mas temos certeza que aos

poucos se tornarão mais claros. Na grande maioria dos problemas, não tínhamos a menor

idéia de como íamos resolver e dessa maneira conseguimos aliados de primeira.

Os professores de outras matérias não se omitiram e como forma de nos ajudarem

abriram mão até suas próprias aulas para solucionar problemas que não lhes cabiam naquele

momento. Em cada aula desses três meses nos tornamos conhecedores do que estaria por trás

de um produto, preço e até como as grandes empresas conseguiram suas vitórias.

Não foi fácil, afinal ninguém falou que seria, mas chegamos até aqui,esperando o

amanha,sabendo que a pratica poderá ser mais difícil, mas tendo certeza que com os

ensinamentos adquiridos conseguiremos dar conta. Enfim as buscas, os resultados, as

conquistas estão aqui para serem avaliadas e criticadas, para que desse modo conquistemos os

lugares mais altos dos pódios.

25

ANEXOS

Centro de Custos

*Entradas

Presidência, Diretorias e Departamentos

1.000.1Receita de Produtos

1.000.2Receitas Financeiras

*Saídas

Diretoria de Marketing – 2.110 Departamento Comercial – 2.112

2.110.1 Salário + Encargos

2.110.2 Benefícios 2.112.1 Salário + Encargos

2.110.3 Material de Escritório 2.112.2 Benefícios

2.110.4 Material de Limpeza 2.112.3 Material de Escritório

2.110.5 Viagens 2.112.4 Material de Limpeza

2.110.6 Telefone 2.112.5 Viagens

2.112.6 Telefone

Departamento de Promoção – 2.111 2.112.7 Matéria Prima

2.112.8 Embalagens

2.111.1 Salário + Encargos 2.112.9 Manutenção Preventiva

2.111.2 Benefícios 2.112.10 Manutenção Corretiva

2.111.3 Material de Escritório 2.112.11 Treinamento

2.111.4 Material de Limpeza 2.112.12 Aluguel

2.111.5 Viagens 2.112.13 Frete

2.111.6 Telefone 2.112.14 Água

2.111.7 Matéria Prima 2.112.15 Luz

2.111.8 Embalagens 2.112.16 Maquinário

2.111.9 Manutenção Preventiva 2.112.17 Publicidade

2.111.10 Manutenção Corretiva

2.111.11 Treinamento

2.111.12 Aluguel

2.111.13 Frete

2.111.14 Água

2.111.15 Luz

2.111.16 Maquinário

2.111.17 Publicidade

26

Diretoria Administrativa - 2. 120 2.122.15 Luz

2.120.1 Salário+ Encargos 2.122.16 Maquinário

2.120.2 Benefícios 2.122.17 Publicidade

2.120.3 Material de Escritório

2.120.4 Material de Limpeza

Departamento de Serviços –

2.123

2.120.5 Viagens 2.123.1 Salário + Encargos

2.120.6 Telefone 2.123.2 Benefícios


Departamento Financeiro – 2.121 2.123.4 Material de Limpeza

2.121.1 Salário + Encargos 2.123.6 Telefone

2.121.2 Benefícios 2.123.7 Matéria Prima

2.121.3 Material de Escritório 2.123.8 Embalagens

2.121.4 Material de Limpeza 2.123.9 Manutenção Preventiva

2.121.6 Telefone 2.123.10 Manutenção Corretiva

2.121.7 Matéria Prima 2.123.11 Treinamento

2.121.8 Embalagens 2.123.12 Aluguel

2.121.9 Manutenção Preventiva 2.123.13 Frete

2.121.10 Manutenção Corretiva 2.123.14 Água

2.121.11 Treinamento 2.123.15 Luz

2.121.12 Aluguel 2.123.16 Maquinário

2.121.13 Frete 2.123.17 Publicidade

2.121.14 Água

2.121.15 Luz Departamento de TI. – 2.124

2.121.16 Maquinário 2.124.1 Salário + Encargos

2.121.17 Publicidade 2.124.2 Benefícios


Departamento de Recursos Humanos – 2.122 2.124.4 Material de Limpeza

2.122.1 Salário + Encargos 2.124.5 Viagens

2.122.2 Benefícios 2.124.6 Telefone

2.122.3 Material de Escritório 2.124.6 Telefone

2.122.4 Material de Limpeza 2.124.7 Matéria Prima

2.122.6 Telefone 2.124.8 Embalagens

2.122.7 Matéria Prima 2.124.9 Manutenção Preventiva

2.122.8 Embalagens 2.124.10 Manutenção Corretiva

2.122.9 Manutenção Preventiva 2.124.11 Treinamento

2.122.10 Manutenção Corretiva 2.124.12 Aluguel

2.122.11 Treinamento 2.124.13 Frete

2.122.12 Aluguel 2.124.14 Água

2.122.13 Frete 2.124.15 Luz

2.122.14 Água 2.124.16 Maquinário


27

Departamento Operacional – 2.131 Departamento de P&D – 2.133

2.131.1 Salário + Encargos 2.133.1 Salário + Encargos

2.131.2 Benefícios 2.133.2 Benefícios

2.131.3 Material de Escritório 2.133.3 Material de Escritório

2.131.4 Material de Limpeza 2.133.4 Material de Limpeza

2.131.6 Telefone 2.133.5 Viagens

2.131.7 Matéria Prima 2.133.6 Telefone

2.131.8 Embalagens 2.133.7 Matéria Prima

2.131.9 Manutenção Preventiva 2.133.8 Embalagens

2.131.10 Manutenção Corretiva 2.133.9 Manutenção Preventiva

2.131.11 Treinamento 2.133.10 Manutenção Corretiva

2.131.12 Aluguel 2.133.11 Treinamento

2.131.13 Frete 2.133.12 Aluguel

2.131.14 Água 2.133.13 Frete

2.131.15 Luz 2.133.14 Água

2.131.16 Maquinário 2.133.15 Luz

2.131.17 Publicidade 2.133.16 Maquinário


Departamento de Controle – 2.132

2.132.1 Salário + Encargos

2.132.2 Benefícios


2.132.4 Material de Limpeza

2.132.5 Viagens

2.132.6 Telefone

2.132.7 Matéria Prima

2.132.8 Embalagens

2.132.9 Manutenção Preventiva

2.132.10 Manutenção Corretiva

2.132.11 Treinamento

2.132.12 Aluguel

2.132.13 Frete

2.132.14 Água

2.132.15 Luz

2.132.16 Maquinário


Download - Final Trab

Top Related