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Roberto Dias Duarte
por Roberto Dias Duarte Imagens: www.istock.com e www.depositphotos.com
Vamos pensar “fora da caixa”?
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Roberto Dias Duarte
Quais os principais problemas tributários e trabalhistas do Brasil?
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www.robertodiasduarte.com
“O Estado não tem poderes divinos. Tudo o que ele pode fazer é tirar de um e dar para outro.
Nesse processo há um custo da burocracia para operar a distribuição.”
Mário Henrique Simonsen
custo da burocracia
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Roberto Dias Duarte
Brasil Bolívia Venezulela Argentina Uruguai Chile Paraguai Colombia Suriname
199208311316336
453
864
1.080
2.600
Burocracia 9x maior que a média mundial
média mundial: 282Fonte: www.pwc.com
182º
183º
Custo da burocracia terceirizada
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www.robertodiasduarte.comFonte: BNDES e IBPT
Carga Tributária (%PIB)
Arrecadação crescente
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www.robertodiasduarte.comFonte: IBGE, BACEN, apud Ideias Consultoria
Investimento Público (%PIB) x Carga Tributária (%PIB)
Arrecadação maior Investimento menor
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www.robertodiasduarte.com
Arrecadação concentrada
Fonte: Receita Federal
Outros 2%
Propriedade 4%
Renda 19%
Seguridade Social 26%
Consumo 49%
Quem consome mais, paga mais
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Roberto Dias Duarte
Fonte: MBE
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Roberto Dias Duarte
!
Despesa total com a justiça do trabalho: R$12 bilhões
Fonte: CNJ/2012
2,2 milhões de novos processos
trabalhistas por ano
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Roberto Dias Duarte
Fonte: Sinprofaz
10,4% do PIB
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Roberto Dias Duarte
31 normas tributárias por dia
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Roberto Dias Duarte
87 instrumentos coletivos
registrados por dia
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Roberto Dias Duarte"Quanto mais corrupto
o Estado, maior o número de leis"
Públio (Caio) Cornélio Tácito
Roberto Dias Duarte
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Roberto Dias DuarteeSocial:
Atos normativos
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Roberto Dias DuarteAto Declaratório
Executivo nº 5/2013
!
Art. 3º Este Ato Declaratório Executivo entra em vigor na data de sua publicação.
17 de julho de 2013
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Roberto Dias DuarteArt. 1º Declarar aprovado o leiaute dos
arquivos que compõem o Sistema de Escrituração F i s c a l D i g i t a l d a s O b r i ga ç õ e s F i s c a i s, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial), !
que será exigido para os eventos ocorridos a partir da competência de janeiro de 2014. !Parágrafo único. O leiaute aprovado nos termos do caput consta no Manual de Orientação do eSocial – versão 1.0, que está d i s p o n í v e l n a I n t e r n e t , n o e n d e r e ç o e l e t r ô n i c o a www.esocial.gov.br.
que será exigido para os eventos ocorridos a partir da competência de
janeiro de 2014.
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Roberto Dias Duarte
Art. 2º !
A escrituração de que trata o art. 1º !é composta pelos eventos decorrentes das o b r i ga ç õ e s f i s c a i s, p rev i d e n c i á r i a s e trabalhistas, cujos arquivos deverão ser transmitidos em meio eletrônico pela empresa, pelo empregador ou por outros obrigados a eles equiparados, !
nos prazos a serem estipulados em ato específico.
nos prazos a serem estipulados em ato específico.
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Roberto Dias Duarte“Cadê” os padrões ténicos?
Schema XML
Padrão de comunicação
Webservice
Certificado digital
Leiaute 1.0, 1.1, 1.2… beta 1, beta 2 beta 3, beta (n)
Ambiente de teste
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Roberto Dias DuarteCIRCULAR Nº 642/2014 da Caixa
Econômica Federal
A Caixa Econômica Federal – CAIXA, na qualidade de Agente Operador do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS, no uso das atribuições….
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Roberto Dias Duarte1. Referente aos eventos aplicáveis
ao FGTS, !
declara aprovado o leiaute !
dos arquivos que compõem o Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial), cabendo ao empregador observar as disposições nele contidas.
declara aprovado o leiaute
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Roberto Dias Duarte2 Os arquivos contendo os eventos
decorrentes das !
obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, !
deverão ser transmitidos em meio eletrônico pelo empregador, por outros obrigados a eles equiparados ou por seu representante legal, observados os seguintes prazos:
obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas,
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Roberto Dias Duarte
Cronograma conforme CIRCULAR Nº 642/2014 da CEF
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Roberto Dias Duarte
JULHO DE 2014
Lucro Real
Presumido, Simples, MEI,
Imunes, IsentasNOVEMBRO DE 2014
Administração pública
JANEIRO DE 2015
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Roberto Dias Duarte
Segurado especial e Pequeno Produtor
Rural: 30/04/2014
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Roberto Dias Duarte
120 dias após a regulamentação da EC 72/2013
Empregador doméstico
![Page 26: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/26.jpg)
Roberto Dias DuarteÉ irreversível?
23/09/2013
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Roberto Dias Duarte
Cronograma conforme APRESENTAÇÃO NORMATIVA “DO DIA"
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Roberto Dias Duarte
março/2014
abril/2014
maio/2014
junho/2014
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Roberto Dias Duarte
31/10/2014
1º de maio de 2014
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Roberto Dias Duarte
Demais empregadores: !
Janeiro de 2015!
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Roberto Dias DuarteProdutor rural
Notinha normativa 001 de 30 de abril de 2014:
!
aguardar regulamentação!
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Roberto Dias Duarte
De acordo com o novo cronograma, nas próximas semanas
serão divulgados o Manual de Orientação do eSocial com o
leiaute versão 1.2. e o Manual de especificação técnica dos arquivos .xml para envio.
Notinha normativa da FENAINFO
A previsão da Receita Federal é que seis meses após a divulgação
da nova versão do leiaute aconteça à disponibilização e acesso ao ambiente de testes para envio dos arquivos do
eSocial.
Já o envio dos arquivos do eSocial para as empresas irá realmente ficar para 2015, já
que a previsão é que só ocorra seis meses após a
disponibilização do ambiente de testes
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Roberto Dias Duarte
Lookin' to score in eSocial
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Roberto Dias Duarte
De onde vêm os eventos?
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Roberto Dias Duarte
Roberto Dias Duarte
Vendas
Compras Estoque
Produção
Faturamento
Entrega
Eventos
<evento> lorem ipsum lorem ipsum lorem ipsum lorem ipsum
</evento>
Pequena empresa
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Roberto Dias Duarte
Responsabilidades e processos
S-1000 Informações do Empregador S-1010 Tabela de Rubricas S-1020 Tabela de Lotações/Departamentos S-1030 Tabela de Cargos S-1040 Tabela de Funções S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S-1060 Tabela de Estabelecimentos/Obras S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S-1080 Tabela de Operadores Portuários !!!S-1100 eSocial Mensal – Abertura S-1200 eSocial Mensal – Remuneração do Trabalhador S-1310 eSocial Mensal – Serv. Tomados (Cessão de Mão de Obra) S-1320 eSocial Mensal – Serv. Prestados (Cessão de Mão de Obra) S-1330 eSocial Mensal – Serv. Tomados de Cooperativa de Trabalho S-1340 eSocial Mensal – Serv. Prestados pela Cooperativa de Trabalho S-1350 eSocial Mensal – Aquisição de Produção S-1360 eSocial Mensal – Comercialização da Produção S-1370 eSocial Mensal – Rec. Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol S-1400 eSocial Mensal – Bases, Retenção, Deduções e e Contribuições S-1500 eSocial Mensal – Resumo da Folha e Encerramento das Informações
S-2100 EVENTO - Cadastramento Inicial do Vínculo S-2200 EVENTO - Admissão de Trabalhador S-2220 EVENTO - Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S-2240 EVENTO - Alteração de Contrato de Trabalho S-2260 EVENTO - Comunicação de Acidente de Trabalho S-2280 EVENTO - Atestado de Saúde Ocupacional S-2300 EVENTO - Aviso de Férias S-2320 EVENTO - Afastamento Temporário S-2325 EVENTO - Alteração de Motivo de Afastamento S-2330 EVENTO - Retorno de Afastamento Temporário S-2340 EVENTO - Estabilidade – Início S-2345 EVENTO - Estabilidade – Término S-2360 EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Início S-2365 EVENTO - Condição Diferenciada de Trabalho - Término S-2400 EVENTO - Aviso Prévio S-2405 EVENTO - Cancelamento de Aviso Prévio S-2420 EVENTO - Atividades Desempenhadas pelo Trabalhador S-2440 EVENTO - Comunicação de Fato Relevante S-2600 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Início S-2620 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Alt. Contratual S-2680 EVENTO - Trabalhador Sem Vínculo de Emprego - Desligamento S-2800 EVENTO – Desligamento S-2820 EVENTO - Reintegração por Determinação Judicial S-2900 EVENTO - Exclusão de Evento Enviado Indevidamente
Processos para eSocial transmitirassinardigitarobter
informaçãoevento
ocorrido
![Page 37: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/37.jpg)
Roberto Dias Duarte
Combinar com “o povo”
![Page 38: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/38.jpg)
Roberto Dias DuarteQuais os problemas que
o eSocial irá resolver?
![Page 39: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/39.jpg)
Roberto Dias Duarte
Garantir direitos trabalhistas e previdenciários ! Simplificar o cumprimento das obrigações
principais e acessórias, para redução de custos e da informalidade !
Aprimorar a qualidade de informações da seguridade social e das relações de trabalho
Reduzir os processos trabalhistas Combater a sonegação
Reduzir a carga tributária(?)
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Roberto Dias Duarte
Campeões na Justiça do Trabalho
Fonte: CNJ
![Page 41: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/41.jpg)
Roberto Dias Duarte
Fonte: FGV , projeção de Roberto Dias Duarte
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2015
13,7%
15,9%16,6%16,8%
17,7%
18,5%18,7%
19,5%20,2%20,4%
20,9%21,0%
Economia subterrânea (%PIB)
+R
$2
0b
i do
eS
oc
ial
![Page 42: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/42.jpg)
Roberto Dias Duarte
![Page 43: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/43.jpg)
Roberto Dias Duarte
Custo de conformidade ( em horas)
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
2.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.600
Fonte: Banco Mundial & FGV
10 anos como campeão mundial de burocracia
![Page 44: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/44.jpg)
www.robertodiasduarte.comPaulo Magarotto, da Receita Federal
"Hoje, as empresas menores já custeiam
várias obrigações acessórias, preparadas e
enviadas por um escritório de contabilidade
terceirizado. Não vai mudar nada."
FONTE: DC/SP
"O assessor contábil terceirizado é quem vai lidar com o sistema."
![Page 45: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/45.jpg)
Roberto Dias Duarte
Redução da complexidade regulatória?
Redução da carga tributária?
Fim da regressividade
tributária?
Redução da burocracia?
Aumento da transparência?
Combate à sonegação!
Redução de custos?
Aumento do investimento
público?
![Page 46: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/46.jpg)
Roberto Dias DuarteEscancara o bueiro
regulatório!
![Page 47: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/47.jpg)
www.robertodiasduarte.com
"A complexidade e a transparência
tributárias estão conectadas."
Jeffrey Owens, economista britânico que liderou o Centro de Políticas Tributárias da OCDE.
"Quando é muito
complexo, é difícil ser
transparente."
![Page 48: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/48.jpg)
Roberto Dias Duarte
Jaques Wagner
O empresário paga e nunca sabe se está
pagando certo, sempre fica na dúvida se vai ser
autuado ou não
FONTE: DCI/SP maio/2014
Esse sistema também não favorece, aumenta o
chamado Custo Brasil, burocratiza…
![Page 49: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/49.jpg)
Roberto Dias Duarte
Roberto Campos
“Quanto mais complicado o imposto, mais
lucram as classes parasitárias.”
![Page 50: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/50.jpg)
Roberto Dias Duarte
Guiherme Afif Domingos
“Não é eSocial. É eFiscal”
“Digitalizaram a burocracia, sem
diminuí-la”
“Em vez de simplificação, a
criação do e-Social teve uma direção de
arrecadação”FONTE: DCI/SP 19/3/2014
![Page 51: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/51.jpg)
Roberto Dias Duarte
O eSocial “não terá a efetividade desejada pelo
governo federal e acarretará dificuldades às empresas, principalmente
às de menor porte”
Dificuldade para os
pequenos
![Page 52: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/52.jpg)
Roberto Dias Duarte
"Os custos para o comércio com o eSocial podem
chegar a R$ 5,15 bilhões"
Não existe almoço grátis
![Page 53: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/53.jpg)
Roberto Dias Duarte
João Oreste Dalazen Ministro decano do Tribunal Superior do Trabalho
“Mas hoje deixa muito a desejar.”
“A CLT cumpriu um papel
importantíssimo no período em que
foi editada”
![Page 54: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/54.jpg)
Roberto Dias Duarte
!!
“é excessivamente detalhista e confusa, o que gera insegurança
jurídica, e, inevitavelmente, descumprimento, favorecendo o
aumento de ações na Justiça"
presidente do Tribunal Superior do Trabalho, ministro João Oreste Dalazen
Inevitável cumprimento
![Page 55: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/55.jpg)
Roberto D
ias D
uarte
"Não podemos informatizar a
burocracia, temos de facilitar, porque a
burocracia provoca custos e
desperdícios"
![Page 56: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/56.jpg)
Roberto Dias DuarteEm 10 anos,
180 países reduziram a complexidade e
o custo dos processos regulatórios.
Banco Mundial
![Page 57: eSocial: Pensando Fora da Caixa](https://reader030.vdocuments.com.br/reader030/viewer/2022020207/555ad538d8b42a62528b486f/html5/thumbnails/57.jpg)
Roberto Dias Duarte