Escrituração Contábil Digital (ECD)Escrituração Contábil Fiscal (ECF)
José Jayme Moraes Junior
Abrangência do Sped
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Integração
ECD
EFD
NF-e
CT-e
EFD Contribuições
e-Social
ReceitanetBX
NFS-e
ECF
Fcont
Referências
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• Instruções Normativas: – Até 2013: Instrução Normativa RFB nº 787/2007 e
alterações (IN nos 825/2008, 926/2009, 1.056/2010, 1.139/2011 e 1.352/2013).
– A partir 2014: Instrução Normativa RFB nº 1.420/13 e alterações (IN no 1.486/2014).
• Manual de Orientação do Leiaute do Sped Contábil• Substituiu a escrituração em papel e compreende a
versão digital dos seguintes livros:I - livro Diário e seus auxiliares; II - livro Razão e seus auxiliares; III - livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento.
Obrigatoriedade
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– 2009 (ano-calendário de 2008) :• Sociedades Empresárias - Lucro Real• Acompanhamento diferenciados
– 2010 a 2014 (AC 2009 a 2013):• Sociedade Empresária - Lucro Real
– 2015 (AC 2014 em diante):• PJ - Lucro Real• Imunes e Isentas • Lucro Presumido (distribuição de lucro maior que o
percentual de presunção)• SCP
Substituição
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– a ECD pode ser substituída a qualquer momento, desde que esteja nos seguintes “status” no repositório Sped:
• “recebida”, “em exigência”, “aguardando processamento” ou “aguardando pagamento”.
– Não mais poderá ser substituída, se estiver no status:
• “Autenticada”, “em análise”, “Substituída”
• Prazo de Entrega: até o último dia útil do mês de junho do ano subsequente.
• Exceções: extinção, cisão, fusão ou incorporação: até o último dia útil do mês subsequente ao do evento.
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Gerar Arquivo
LeiauteBD
Programa Java
AdministradorContabilista
. Escrituração
. Banco Dados
. Validar
. Assinar
. Requerer
. Visualizar
. Transmitir
. Consultar
. Obter autenticação
BD
. Gerar GR
. Verificar Pagamento
. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED
. Validar
. Receber
. Fornecer Recibo
. Fornecer Situação
. Enviar Resumo (Requerimento, TA, TE)
. Receber Autenticação/Exigência
BACEN
SUSEP
SEFAZ
RFB
OUTROS
Reque-rimento
InternetIntranetInternetExtranet
DownloadConsulta Acessos
Internet
Ambiente Contribuinte Ambiente de SPED (Repositório Nacional)
Junta Comercial Entidades
Consulta
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• PVA - Versão 3.X (novas funcionalidades):– Controle de versões:
• Deverá abranger o layout 1 e todas as versões posteriores.
• Layout 2 (a partir do ano-calendário 2013)
– Possibilidade de edição de Campos– NIRE deixa de ser obrigatório (campo IND_NIRE no
registro 0000)– Passa a Permitir substituição de escrituração com
NIRE diferente
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• PVA - Versão 3.X (novas funcionalidades):– Inclusão da Demonstração dos Lucros ou Prejuízos
Acumulados/Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (preenchimento facultativopreenchimento facultativo)
– Inclusão da Demonstração do Fluxo de Caixa (preenchimento facultativopreenchimento facultativo)
– Possibilidade de “Desautenticação” (reversão da autenticação)
– Impressão por blocos ou de toda a escrituração
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• Principais Alterações – IN RFB nº 1.486/2014– Autenticação – Sociedades não empresárias
– no momento da transmissão.– Simples Nacional – Exclusão expressa da
obrigatoriedade de entrega.– SCP – Inclusão da obrigatoriedade de
entrega.
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ECD
Lucro Líquido Contábil
e-Lalur/e-Lacs
•Lucro Real
Lucro PresumidoLucro Arbitrado
Fichas de Informações da DIPJ
Escrituração Contábil Fiscal – ECF
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Escrituração Contábil Fiscal – ECF
• Referência: • IN RFB nº 1.422/2013 e alterações posteriores.• ADE Cofis nº 098/2013.
• Substituirá:• Fcont DIPJ (Lalur) e-Lalur (Lacs) e-Lacs.
• Início de Obrigatoriedade:• A partir do Exercício 2015 (Ano Calendário 2014)
• Prazo p/Apresentação:• Até o último dia útil do mês de julho do AC subsequente ao
da escrituração.
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Escrituração Contábil Fiscal – ECF
• Pessoas obrigadas: • todas as PJ, inclusive imunes e isentas (sejam elas
tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido).PS: Cada SCP deverá preencher e transmitir sua própria ECF, utilizando o CNPJ da sócia ostensiva e um código criado por ela para cada SCP.
• Exceção: I – PJ optantes pelo Simples Nacional, de que trata a LC 123/2006;II - órgãos públicos, autarquias e fundações públicas; eIII – PJ inativas nos termos da IN RFB 1.306/2012.
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Escrituração Contábil Fiscal – ECF
