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Exercício 1 (página 51)Exercício 1 (página 51)
Explique a diferença entre Custo e Despesa:
As despesas estão relacionadas aos valores gastos
com a estrutura administrativa e comercial da empresa
em aluguel salários e encargos pró-labore telefoneem aluguel, salários e encargos, pró labore, telefone,
propaganda, impostos, comissões de vendedores, etc.
2
Exercício 1 (página 51)Exercício 1 (página 51)
Os custos, especificamente em cada segmento, podem
ser assim entendidos:
Comércio: valor gasto na aquisição das mercadorias;
Indústria: valor gasto na fabricação compreendendoIndústria: valor gasto na fabricação, compreendendo
matérias-primas, insumos, mão-de-obra interna e/ou
externa, etc.;
Serviços: o valor gasto relativo à execução do
serviço, compreendendo os materiais, componentes,
peças, bem como a mão-de-obra interna e/ou externa.
Exercício 2 (página 51)Exercício 2 (página 51)
Qual será o valor da Receita Bruta de Venda de
acordo com a Nota Fiscal abaixo?
DADOS DO PRODUTOCód.
Produto Descrição dos Produtos Cl. Fisc.
Situação Un. Quant. Valor Unitário Valor Total Alíquotas Valor
Tributária ICMS IPI IPIComputador Pentium IV 000 un 5 2 500 00 12 500 00 18% 10% 1 250Computador Pentium IV 000 un. 5 2.500,00 12.500,00 18% 10% 1.250
CÁLCULO DO IMPOSTOBase de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base Cálculo ICMS Sub. Valor do ICMS Sub. Valor Total dos Produtos
12.500,00 2.250,00 12.500,00 Valor do Frete Valor do Seguro Outras Desp. Ac. Valor Total do IPI Valor Total da Nota
1.250,00 13.750,00
Exercício 3 (página 51)Exercício 3 (página 51)
Estruture a DRE da empresa Zafira Ltda., com os
dados a seguir:
DADOS DO PRODUTOCód.
Produto Descrição dos Produtos Cl. Fisc.
SituaçãoUn. Quant. Valor
Unitário Valor TotalAlíquotas Valor
Tributária ICMS IPI IPIChapas de Plástico 000 un. 100 100,00 10.000,00 18% 15% 1.500
CÁLCULO DO IMPOSTOBase de Cálculo ICMS Valor do ICMS Base Cálculo ICMS Sub. Valor do ICMS Sub. Valor Total dos Produtos
10.000,00 1.800,00 10.000,00Valor do Frete Valor do Seguro Outras Desp. Ac. Valor Total do IPI Valor Total da Nota
1.500,00 11.500,00
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Exercício 3 (página 51)Exercício 3 (página 51)
Faturamento Bruto 11.500
( – ) IPI (1.500)
Receita Bruta 10.000
( – ) Impostos sobre Vendas (1.800)
( – ) Devoluções -
( – ) Abatimentos e DI -
Receita Líquida 8.200
Exercício 3 (página 51)Exercício 3 (página 51)
Custo dos Produtos Vendidos:
CPV Valor
Matéria-prima R$ 1.450,00
Mão-de-Obra R$ 1.950,00
Outros Custos de Fabricação R$ 600,00
Total R$ 4.000,00
Exercício 3 (página 51)Exercício 3 (página 51)
Faturamento Bruto 11.500
( – ) IPI (1.500)
Receita Bruta 10.000
( – ) Impostos sobre Vendas (1.800)
( – ) Devoluções -
( – ) Abatimentos e DI -
Receita Líquida 8.200
( – ) Custo das Vendas (4.000)
Lucro Bruto 4.200
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Exercício 3 (página 51)Exercício 3 (página 51)
Gastos de Escritório, referentes à administração da
empresa:
Despesas ValorDespesas Valor
Propaganda, Comissões de Vendedores e Fretes R$ 1.000,00
Honorários dos Diretores, Aluguel do Escritório R$ 400,00
Juros incorridos e outras Despesas Financeiras R$ 600,00
Rendimentos de Aplicações Financeiras R$ 300,00
Exercício 3 (página 51)Exercício 3 (página 51)
Faturamento Bruto 11.500
( – ) IPI (1.500)
Receita Bruta 10.000
( – ) Impostos sobre Vendas (1.800)
( – ) Devoluções -
( – ) Abatimentos e DI -
Receita Líquida 8.200
( – ) Custo das Vendas (4.000)
Lucro Bruto 4.200
( – ) Despesas Comerciais (1.000)
( – ) Despesas Administrativas (400)
( – ) Despesas Financeiras Líq. (300)
Resultado Operacional 2.500
Exercício 3 (página 51)Exercício 3 (página 51)
Com base no lucro apurado, a empresa calculou a
Provisão para Imposto de Renda e Contribuição
Social:
5
Exercício 3 (página 51)Exercício 3 (página 51)
Receita Líquida 8.200
( – ) Custo das Vendas (4.000)
Lucro Bruto 4.200
( – ) Despesas Comerciais (1.000)
( – ) Despesas Administrativas (400)
( ) Despesas Financeiras Líq (300)( – ) Despesas Financeiras Líq. (300)
Resultado Operacional 2.500
( – ) Despesas não Operacionais -
( – ) Receitas não Operacionais -
Resultado antes do IR e CS 2.500
( – ) Provisão para IR (375)
( – ) Provisão para Contribuição Social (225)
Resultado antes das Participações 1.900
Exercício 3 (página 51)Exercício 3 (página 51)
Os Administradores tiveram participação no lucro à
base de 10% sobre o Lucro antes das
Participações:
Exercício 3 (página 51)Exercício 3 (página 51)
Lucro Bruto 4.200
( – ) Despesas Comerciais (1.000)
( – ) Despesas Administrativas (400)
( – ) Despesas Financeiras Líq. (300)
Resultado Operacional 2.500
( ) Despesas não Operacionais( – ) Despesas não Operacionais -
( – ) Receitas não Operacionais -
Resultado antes do IR e CS 2.500
( – ) Provisão para IR (375)
( – ) Provisão para Contribuição Social (225)
Resultado antes das Participações 1.900
( – ) Participações (190)
Resultado Líquido 1.710
6
Exercício 4 (página 53)Exercício 4 (página 53)
Receita Bruta 28.000.000( – ) Deduções (1.000.000)Receita Líquida 27.000.000( – ) Custo das Vendas (3.000.000)Lucro Bruto 24.000.000( – ) Despesas Comerciais (2.000.000)( – ) Despesas Administrativas (3.000.000)( – ) Despesas Financeiras Líquidas (2.000.000)Resultado Operacional 17.000.000( – ) Despesas não Operacionais (500.000)( – ) Receitas não Operacionais 2.000.000Resultado antes do IR e CS 18.500.000( – ) Provisão para IR (1.5000.000)( – ) Provisão para Contribuição Social -Resultado antes das Participações 17.000.000( – ) Participações (3.000.000)Resultado Líquido 14.000.000
Exercício 4 (página 53)Exercício 4 (página 53)
Receita Bruta 50.570.000( – ) Deduções -Receita Líquida 50.570.000( – ) Custo das Vendas (22.800.000)Lucro Bruto 27.770.000( – ) Despesas Comerciais (12.750.000)( – ) Despesas Administrativas (9.120.000)( – ) Despesas Financeiras Líquidas -Resultado Operacional 5.900.000( – ) Despesas não Operacionais (1.360.000)( – ) Receitas não Operacionais 1.050.000Resultado antes do IR e CS 5.590.000( – ) Provisão para IR (1.750.000)( – ) Provisão para Contribuição Social -Resultado antes das Participações 3.840.000( – ) Participações (1.000.000)Resultado Líquido 2.840.000
Exercício 5 (página 53)Exercício 5 (página 53)
A Companhia Maluca vendeu R$ 50.000,00 de
mercadorias de má qualidade, na seguinte
proporção:Cliente Valor
A R$ 25.000,00A R$ 25.000,00
B R$ 10.000,00
C R$ 15.000,00
O cliente A devolveu 25% do lote, o cliente B devolveu 100% do
lote e o cliente C acei-tou a proposta da Companhia Maluca de
15% de abatimento para evitar devolução. Calcule e demonstre a
Receita Líquida
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Exercício 5 (página 53)Exercício 5 (página 53)
Receita Bruta 50.000
( – ) Impostos sobre Vendas -
( – ) Devoluções (16 250)( ) Devoluções (16.250)
( – ) Abatimentos e DI (2.250)
Receita Líquida 31.500
Exercício 6 (página 54)Exercício 6 (página 54)
Apurar a Provisão para Imposto de Renda e
Contribuição Social para os Lucros abaixo:
a) R$ 240.000,00
) $b) R$ 500.000,00
c) R$ 1.200.000,00
d) R$ 50.000,00
Exercício 6 (página 54)Exercício 6 (página 54)
Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 240.000
Cálculo do Imposto IR:
Alíquota 15% s/ 240.000 36.000
Alíquota 10% s/ (240.000 – 240.000) ---------
Total do Imposto de Renda 36.000
Lucro Antes do IR e Contribuição Social 240.000
Cálculo do Imposto:
Alíquota 9% s/ 240.000 21.600
Total da Contribuição Social 21.600
8
Exercício 6 (página 54)Exercício 6 (página 54)
Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 500.000
Cálculo do Imposto IR:
Alíquota 15% s/ 500.000 75.000
Alíquota 10% s/ (500.000 – 240.000) 26.000
Total do Imposto de Renda 101.000
Lucro Antes do IR e Contribuição Social 500.000
Cálculo do Imposto:
Alíquota 9% s/ 500.000 45.000
Total da Contribuição Social 45.000
Exercício 6 (página 54)Exercício 6 (página 54)
Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 1.200.000
Cálculo do Imposto IR:
Alíquota 15% s/ 1.200.000 180.000
Alíquota 10% s/ (1.200.000 – 240.000) 96.000
Total do Imposto de Renda 276.000
Lucro Antes do IR e Contribuição Social 1.200.000
Cálculo do Imposto:
Alíquota 9% s/ 1.200.000 108.000
Total da Contribuição Social 108.000
Exercício 6 (página 54)Exercício 6 (página 54)
Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 50.000
Cálculo do Imposto IR:
Alíquota 15% s/ 50.000 7.500
Alíquota 10% s/ zero --------
Total do Imposto de Renda 7.500
Lucro Antes do IR e Contribuição Social 50.000
Cálculo do Imposto:
Alíquota 9% s/ 50.000 4.500
Total da Contribuição Social 4.500
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Exercício 7 (página 54)Exercício 7 (página 54)
A Receita Líquida é apurada da seguinte forma:
a) Receita ( − ) Despesa
b) Lucro Operacional ( − ) Custo do Produto Vendido
c) Lucro Bruto ( − ) Despesas Operacionais
d) Receita Bruta ( − ) Deduções
e) N.d.a.
Exercício 7 (página 54)Exercício 7 (página 54)
Receita Bruta( – ) Impostos sobre Vendas( – ) Devoluções
Receita Bruta( – ) Deduções( ) Devoluções
( – ) Abatimentos e DIReceita Líquida
( ) çReceita Líquida
Exercício 8 (página 54)Exercício 8 (página 54)
CPV – Custo dos Produtos Vendidos é utilizado
para empresas:
a) Financeiras
b) Comerciaisb) Comerciais
c) Serviços
d) Industriais
e) Públicas
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Exercício 9 (página 54)Exercício 9 (página 54)
O Custo das Vendas é:
a) O valor de venda do produto, mercadoria ou serviço
b) Confrontado com o lucro bruto para a obtenção do
lucro operacionallucro operacional
c) O valor de custo do produto, mercadoria ou serviço
d) Quando da compra da mercadoria baixa-se do
estoque como custo
e) N.d.a.
Exercício 10 (página 55)Exercício 10 (página 55)
A Demonstração do Resultado do Exercício é um
tipo de relatório contábil que fornece:
a) As receitas menos os recebimentos em determinado
períodoperíodo
b) As despesas e as receitas ocorridas no período
c) Apenas as despesas ocorridas no período
d) Somente as despesas ocorridas no período
e) N.d.a.
Exercício 11 (página 55)Exercício 11 (página 55)
A Receita Bruta corresponde:
a) Ao total das receitas excluídos os impostos sobre
vendas e as devoluções;
b) A t t l lí id did í db) Ao total líquido vendido no período;
c) Ao total vendido e recebido no período;
d) Ao total bruto vendido no período.
e) N.d.a.
11
Exercício 12 (página 55)Exercício 12 (página 55)
As deduções correspondem:
a) Às Despesas realizadas para obtenção das receitas;
b) Apenas às vendas canceladas no período;
) A j t t i i t b dc) Aos ajustes, tais como: impostos sobre vendas,
devoluções e abatimentos ocorridos no período;
d) Aos ajustes realizados sobre a Receita a fim de se
apurar a Receita Bruta;
e) N.d.a.
Exercício 13 (página 55)Exercício 13 (página 55)
Com relação às despesas operacionais:
a) São necessárias apenas para vender os produtos e
seus principais grupos são: despesas de vendas,
administrativas e financeiras;
b) São ajustes para obter receita;
c) Os principais grupos são: custo do produto vendido e
despesas administrativas;
d) Estão relacionadas indiretamente com o objetivo do
negócio;
e) N.d.a.