Aplicações Financeiras
São operações realizadas pelas empresas com o objetivo de gerar recursos financeiros(dinheiro);
Normalmente quando existe uma ociosidade no caixa da empresa.
1. Aplicações de Liquidez Imediata
Essas aplicações correspondem, geralmente, a compras de títulos do governo.
Tais títulos têm liquidez imediata porque a empresa pode resgatar o valor aplicado mais os rendimentos no dia em que desejar.
Os rendimentos correspondem à inflação ocorrida no período em que o dinheiro permaneceu aplicado, sendo geralmente baseada na variação dos títulos do governo.
Podem ser pré ou pós-fixados.
Contabilizando
BANCO C/ MOV. APLIC.LIQ.IMEDIATA S 10.000,00 10.000,00 1 1 10.000,00 10.000,00 22 10.200,00 40,00 3
20.200,00 10.040,00
S 10.160,00 RECEITAS FINANCEIRAS IRRF A RECUPERAR
200,00 2 3 40,00
2.Fundos de Investimento
É a reunião de recursos financeiros para serem aplicados em um conjunto de papéis de mercado formando uma carteira de investimentos com características previamente definidas. Ficando uma Pessoa Jurídica dona dos papéis.
3.CDB e RDB
Empréstimos para os Bancos; O próprio banco paga o rendimento e
juros pelo empréstimo; Não existem taxas administrativas; É tributado o Imposto de Renda; Podem ser pós-fixados ou pré-fixados.
Empréstimos Bancários
Representam uma operação financeira sem comprovação de aplicações dos recursos, isto é, obtenção de dinheiro sem o compromisso de destinação específica;
Podem ser com correção Pré ou Pós-fixada.
BANCO C/MOV. BANCO
C/EMPREST. VARIAÇÕES MON.PASS.
A VENCER
S 8.000,00
6.000,00 2 2
6.000,00
6.000,00 1 1
940,00
940,00 3
1 5.000,00
VARIAÇÕES MONETÁRIAS
PASSIVAS JUROS PASSIVOS
A VENCER JUROS PASSIVOS
3 940,00 1
60,00
60,00 4 4
60,00
A empresa Comercial J.T Ltda efetuou empréstimo no valor de $ 6.000 no banco S/A em 25/05, para vencimento em 23/06, O banco cobrou $ 940 de correção monetária e $ 60 de juros, liberando para a empresa a importância de $ 5.000. A empresa emitiu uma nota promissória no valor total da dívida.
Operações com Duplicatas
Em muitos casos, empresas que trabalham com vendas a prazo, mediante a emissão de duplicatas, realizam o recebimento junto com os bancos.
Cobrança Simples de Duplicatas Consiste na remessa de títulos aos bancos, os quais
prestam serviços à empresa, cobrando-os dos respectivos devedores.
Neste tipo de operação, a empresa transfere a posse dos títulos aos bancos, porém a propriedade continua sendo da empresa.
Para remeter os títulos ao banco, a empresa os relaciona através de um borderô, ao qual anexa os respectivos títulos.
Caução de Duplicatas
Operação de empréstimo que a empresa efetua junto a um banco, na qual o banco exige que a beneficiada entregue-lhe títulos em garantia.O valor dos títulos caucionados é sempre superior ao valor liberado. O banco poderá exigir a emissão de uma nota promissória no valor total do empréstimo.É lavrado um contrato entre a empresa e o banco, onde ficam estabelecidos, pelo menos:1. o valor do numerário que a empresa terá direito por um determinado período de tempo;2. o valor de títulos que a empresa oferecerá ao banco, em cobrança caucionada, que, ao mesmo tempo em que representa a garantia da dívida assumida, é o termômetro para liberação do total do empréstimo;3. o percentual que poderá sacar, o qual fica entre 70% a 80% dos títulos caucionados;4. os encargos da empresa em relação ao contrato e aos títulos caucionadosNeste tipo de operação, a empresa transfere a posse e a propriedade dos títulos ao banco.
