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REPÔR AULA

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Aula

13

Orçamento de Vendas e Orçamento de Produção

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ORÇAMENTOS

Orçamento de Estoques

Orçamento de Mão de

Obra

Orçamento de Marketing

Orçamento de Produção

Orçamento de Vendas

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ORÇAMENTO DE ESTOQUES

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ORÇAMENTO DE ESTOQUES

É de grande relevância para a organização.

Através dele é possível identificar o excesso ou a falta de itens disponíveis.

Quando não se verifica a falta desses itens, frequentemente resulta na impossibilidade de cumprir datas de entrega.

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ORÇAMENTO DE ESTOQUES Representam um investimento substancial e afetam de

maneira específica ao setor de vendas, pois os estoques são necessários para atender as exigências do mercado com rapidez.

No tocante à produção, os estoques são necessários para assegurar disponibilidades para a fabricação.

Quanto às compras, quando são adquiridas em maior volume, há uma redução dos custos devido a descontos e melhor forma de pagamento.

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Os objetivos das políticas de estoques devem ser:

(1) Planejar o nível ótimo do investimento em estoques; e

(2) Por meio de controle, manter os níveis ideais planejados tanto quanto for possível.

ORÇAMENTO DE ESTOQUES

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ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA

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ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA

Deve estar harmonizado à estrutura do plano anual de resultados;

Deve especificar o número planejado de horas de mão de obra direta e o custo por área de responsabilidade (departamento ou centro de custos), período (mês e/ou trimestre) e produto.

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ORÇAMENTOS

Orçamento de Estoques

Orçamento de Mão de

Obra

Orçamento de Marketing

Orçamento de Produção

Orçamento de Vendas

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ORÇAMENTO DE MARKETING

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ORÇAMENTO DE MARKETING

É possível identificar os gastos necessários para implementação do plano de marketing, bem como efetuar as análises de lucros/perdas e de retorno/viabilidade do plano de marketing.

Em muitos ramos de atividade, os gastos de marketing representam uma porcentagem substancial do custo total das empresas.

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A definição sobre o montante de gastos em marketing é uma decisão difícil e de elevado risco.

Trata-se de uma decisão que requer muita análise e informações, e cujo resultado pode afetar seriamente o desempenho de marketing e a rentabilidade desejada pela empresa.

ORÇAMENTO DE MARKETING

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Para estruturação e implementação de uma sistemática de orçamento de despesas de marketing, há necessidade de discutir sobre várias questões, sendo as principais as seguintes:

a) Qual deve ser a amplitude do orçamento de despesas de marketing?

b) Quais os tipos e itens de despesas que compõem o orçamento de despesas de marketing?

ORÇAMENTO DE MARKETING

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c) Qual a abrangência e o formato de apresentação do orçamento de despesas de marketing?

d) Como devem ser contabilizadas as despesas de marketing?

e) Quem deve ser o responsável pela elaboração e aprovação do orçamento de despesas de marketing?

ORÇAMENTO DE MARKETING

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f) Qual o método utilizado para definição do montante de gastos de marketing e como distribuir a verba pelas diversas ferramentas/ atividades de marketing?

g) Como serão efetuados o controle e monitoramento do orçamento de despesas de marketing?

ORÇAMENTO DE MARKETING

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ORÇAMENTO DE VENDAS

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ORÇAMENTOS DE VENDAS

Estimando as quantidades de cada produto que a empresa planeja vender e o preço praticado, é necessário determinar o valor da receita total que será obtida, como condições básicas desta venda, a vista ou a prazo, desencadeando os custos de fabricação e despesas de venda.

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ORÇAMENTOS DE VENDAS

A primeira coisa a fazer é definir os fatores limitadores e as restrições, verificando o ambiente interno e externo que podem interferir na previsão das vendas da empresa.

O orçamento de vendas constitui um plano das vendas da empresa, para determinado período de tempo.

Sua função principal é a determinação do nível de atividades futuras da empresa.

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–Restrições Internas• Capacidade produtiva insuficiente• Estrutura administrativa inadequada• Pessoal interno inabilitado• Insuficiência de capital de giro

–Restrições Externas• Política de comércio exterior desfavorável• Política monetária (crédito e taxa de juros) desfavorável• Mercado fornecedor precário•Restrição de mão-de-obra externa

ORÇAMENTOS DE VENDAS

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FATORES E FONTES DE INFORMAÇÕES dados históricos, como tendências de vendas da empresa,

competidores e a indústria (se disponíveis); tendências econômicas gerais ou fatores como taxas

inflacionárias, taxas de juros, crescimento da população e gasto pessoal.;

fatores regionais e locais que afetam as vendas; mudanças de preço previstas, em custos de compras e de vendas; planos de marketing previstos; o impacto de novos produtos ou mudanças na linha de produtos

inteira; e outros fatores, como eventos políticos e legais e mudanças de

tempo.

ORÇAMENTOS DE VENDAS

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São as previsões de vendas para um determinado período orçamentário.

Estima-se: as quantidades de cada produto e serviço que a

empresa planeja vender ou prestar; define o preço a ser praticado; impostos incidentes; a receita a ser gerada; a quantidade de clientes a serem atendidos; as condições básicas das vendas, a vista ou a prazo.

ORÇAMENTOS DE VENDAS

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Todos os demais orçamentos parciais são desenvolvidos em função do orçamento de vendas, ou seja, tendo-se determinado o que será vendido, em que quantidade e quando, e conta-se com informações principais para a determinação dos recursos necessários para o atendimento dessas vendas em quantidade, qualidade e por período de tempo.

ORÇAMENTOS DE VENDAS

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O primeiro orçamento é o de vendas. A partir dele pode-se elaborar todos os outros.

Ao elaborar o orçamento de vendas, a empresa deve considerar os seguintes aspectos: Orçamento de quantidade: quantidade real vendida no ano

anterior; previsão de aumento da demanda; Orçamento de preços: preço de venda real; estimativa de

aumento de preços.; Orçamento da Receita de vendas: impostos sobre as vendas;

devoluções, descontos e deduções; Orçamento de clientes: percentual de vendas a prazo; prazo

médio para recebimento de duplicatas; provisão para créditos incobráveis.

ORÇAMENTOS DE VENDAS

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EXEMPLO

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Orçamento de quantidades

Orçamento de quantidade Dados Produto A Produto B Total

Quantidade real unidades 50.000 66.500 116.500

Aumento previsto 7% 6%

Quantidade orçada unidades 53.500 70.490 123.990

500.5307,01000.50

490.7006,01500.66

Aumento de 7% nas vendas

Aumento de 6% nas vendas

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Orçamento de preços

Orçamento de preços Produto A Produto B

Preço de venda real R$ 12,00 R$ 21,00

Estimativa de reajuste 4% 5%

Preço de venda orçado R$ 12,48 R$ 22,05

48,1204,0100,12

05,2205,0100,21

Aumento de 4% no preço

Aumento de 5% no preço

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Orçamento da Receita de Vendas

Orçamento da Receita de Vendas

Dados Produto A Produto B Total

Receita operacional bruta R$ 667.680,00 1.554.304,50 2.221.984,50

Impostos sobre vendas 26.25% 175.266,00 408.004,93 583.270,93

Receita operacional líquida

R$ 492.414,00 1.146.299,57 1.638.713,57

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Orçamento de clientes

Orçamento de clientes Dados Produto A Produto B Total

Prazo médio de recebimento dias 30 90 360

Saldo de duplicatas a receber R$ 55.640,00 388.576,13 444.216,13

Provisão para créditos incobráveis 2% 1.112,80 7.771,52 8.884,32

Saldo de duplicatas a receber líquido R$ 54.527,20 380.804,60 435.331,80

00,640.5500,680.667360

30

13,576.38850,304.554.1360

90

Separar as vendas à vista das vendas a prazo, se for o caso.

O orçamento é anual, portanto, dividir o prazo das duplicatas pelos dias no ano.

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RESUMO Dados Produto A Produto B Total

1 - Orçamento de quantidade

Quantidade real unidades 50,000 66,500 116,500

Aumento previsto 7.0% 6.0%

Quantidade orçada unidades 53,500 70,490 123,990

2 - Orçamento de preços

Preço de venda atual $12.00 $21.00

Estimativa de reajuste 4.00% 5.00%

Preço de venda orçado $12.48 $22.05

3 - Orçamento da Receita de Vendas

Receita operacional bruta $667,680.00 $1,554,304.50 $2,221,984.50

Impostos sobre vendas 26.25% $175,266.00 $408,004.93 $583,270.93

Receita operacional líquida $492,414.00 $1,146,299.57 $1,638,713.57

4 - Orçamento de clientes

Prazo médio de recebimento dias 30 90 360

Saldo de duplicatas a receber $55,640.00 $388,576.13 $444,216.13

Provisão para créditos incobráveis 2% $1,112.80 $7,771.52 $8,884.32

Saldo de duplicatas a receber líquido $54,527.20 $380,804.60 $435,331.80

Orçamento geral


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