Unidade IV

Riscos de Auditoria

1) Conceitue, com suas prprias palavras, risco de auditoria.

Risco de emitir uma opinio sem reservas sobre situaes com incorrees materialmente relevantes.2) Durante o processo de anlise de risco, o auditor deve levar em considerao a relevncia em dois nveis, cite e explique.Geral: Considerando as demonstraes financeiras.Especfico: Considerando as contas separadamente.

3) A anlise especfica de risco envolve basicamente trs etapas. Descreva-as.

Avaliao da amplitude: em que as tcnicas de controle do negcio alcanam os objetivos de controle do ciclo;Determinao dos riscos: quando um objetivo no alcanado ou apenas parcialmente alcanado;Planejamento: de um conjunto proporcional de testes de observncia (aderncia), substantivos e com dupla finalidade.4) Que fatores devem ser considerados para determinao de riscos?

O controle geral do ambiente; A natureza dos ativos ou operaes envolvidas; A importncia das contas ou transaes afetadas; A disperso das transaes afetadas; A natureza da ineficincia e o potencial do controle de balanceamento contbil; A extenso do tempo que um erro ou irregularidade poderia alcanar sem ser detectado; As experincias anteriores da Companhia; A estabilidade das prticas e procedimentos da Companhia; A experincia de Auditoria anterior.5) A NBC de auditoria subdivide o risco em trs tipos. Qual a classificao dos riscos de auditoria? Explique-os.

Risco de Auditoria: Risco de auditoria o risco de que o auditor expresse uma opinio de auditoria inadequada quando as demonstraes contbeis contiverem distoro relevante.

Risco de Distoro Relevante: o risco de que as demonstraes contbeis contenham distoro relevante antes da auditoria. Consiste em dois componentes que o Risco Inerente e de Controle.Risco de Deteco: o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nvel aceitavelmente baixo no detectem uma distoro existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distores.

6) Explique a diferena entre risco de distoro relevante dos riscos de deteco.O risco de distoro relevante diferem do risco de deteco por existirem independentemente da auditoria, ao passo que o ltimo funo dos procedimentos selecionados pelo auditor, que podem ser modificados sua vontade.

7) Exemplifique situaes em que podem ser considerados altos e baixos riscos de auditoria.

Baixo risco: rea que envolve baixo risco global; Experincia positiva em trabalhos anteriores; Componentes que envolvem baixo risco especfico; Montantes irrelevantes; Controles internos adequados e Julgamento subjetivo desnecessrio.Alto risco: rea que envolve alto risco global; Experincia negativa em trabalhos anteriores; Componentes que envolvem alto risco especfico; Montantes relevantes; Controles internos deficientes e Necessidade de julgamento subjetivo.

8) Que parmetros podem auxiliar o Auditor na determinao de riscos de auditoria? Explique-os.

Matriz de risco: O universo a ser auditado pela auditoria. um mecanismo que permite selecionar as prioridades de Auditoria de acordo com a criticidade de seus riscos.Rotao de nfase: Consiste em escolher determinados sistemas ou locais de atividades para testes, em funo dos riscos de auditoria identificados e a consequente prioridade para realizao do trabalho, em um determinado perodo, com base em um plano, a longo prazo, de cobertura de testes.

9) Com base na leitura do texto Teoria do Risco, emita sua opinio acerca do mesmo.

Bons Estudos!!

Prof. Guilherme Guimares