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7/21/2019 Auditoria Interna - Bloco 03
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Auditoria Interna
Auditoria interna umaatividade independente eobjetiva que prestaservios de avaliao e deconsultoria e tem comoobjetivo adicionar valor emelhorar as operaes deuma organizao.
A auditoria internaorganizao a alcobjetivos adotandabordagem sistemdisciplinada para e melhoria da eficprocessos de gerede riscos, de contgovernana corpo
Prof. Cosme Sergio([email protected])
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Auditoria interna
Os servios de avaliao compreendem uma avaliao
evidncia por parte do auditor interno com o objetivo duma opinio ou concluses independentes sobre um poutra matria correlata.
A natureza e o escopo do trabalho de avaliao so determauditor interno. Normalmente, trs partes participam dos
avaliao:a) A pessoa ou grupo diretamente responsvel pelo processooutro assunto correlato o proprietrio do processo,
b) A pessoa ou grupo que faz a avaliao o auditor interno,
c) A pessoa ou grupo que faz uso da avaliao o usurio.Prof. Cosme Sergio
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Auditoria interna
independncia
A atividade de auditoria interna deve ser indepenauditores internos devem ser objetivosna execuo de
O responsvel geral pela auditoria deve estar subordinaddentro da organizao, que permita atividade de audcumprir suas responsabilidades.
A atividade de auditoria interna deve ser livre de interdeterminao do escopo da auditoria interna, na etrabalho e na comunicao de resultados.
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Auditoria interna
independncia
Se a independncia ou objetividadprejudicadas de fato ou na aparncia, osde tal prejuzo devem ser informados apropriadas.
Trabalhos de auditoria de avaliao relaa funes que estejam sob a responsabauditor devem ser supervisionadas poexterno atividade de auditoria.
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Auditoria interna
independncia
J Vimos: Os auditores internos devem abster-seoperaes especficas pelas quais tenham sido anteriormente.
Os auditores internos podem prestar servios de corelacionados s operaes pelas quais tenham sido anteriormente.
Caso os auditores internos constatem potenciais independncia ou objetividade relacionados a consultoria (*) propostos, o cliente do trabalho deve santes que a execuo do mesmo seja aceita.
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Consultoria
Os servios de consultoria soaqueles relacionados aassessoriae, normalmente,so prestados por solicitaoespecfica de um cliente de
auditoria. A natureza e oescopo dos trabalhos deconsultoria esto sujeitos a umacordo mtuo com o cliente do
trabalho.
Os servios de consultoria,compreendem dois particip
a) A pessoa ou grupo que oconsultoria, trabalho audit
b) A pessoa ou grupo que nrecebe a consultoria o clietrabalho. Ao realizar servioconsultoria o auditor internoobjetividade e no assumirresponsabilidades gerencia
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proficinciae zelo Proficincia = competncia Zelo = cuidado Os auditores internos devem possuir
conhecimentos, habilidades e outrascompetncias necessrias execuo de suasresponsabilidades individuais.
O auditor interno deve obter assessoriacompetente e assistncia, se a equipe deauditoria interna no dispuser deconhecimentos, habilidades ou outrascompetncias necessrias execuo do todoou parte do trabalho de auditoria.
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proficinciae zeloO auditor interno deve possuir suficienteconhecimentopara identificar indicadores defraude, mas no se espera que tenha aespecialidade de uma pessoa cujaresponsabilidade principal seja detectar einvestigar fraudes.
necessrio que o auditor possuaconhecimento dos riscose controles chavesrelacionados tecnologia da informao bemcomo das tcnicas de auditoria baseadas emtecnologia para a execuo dos trabalhos sob
sua responsabilidade. Prof. Cosme Sergio([email protected])
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proficinciae zelo
Os auditores internos devemaplicar cuidados ehabilidades esperados de umprofissional razoavelmenteprudente e competente. Zeloprofissional devido noimplica infalibilidade.
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Auditoria interna
proficinciae zeloO auditor interno deve exercer o Zelo profissional devido,
considerando:a) A necessria extenso do trabalho para alcanar os objetivosdo trabalho de auditoria.
b) A relativa complexidade, materialidade ou importncia dosassuntos sobre os quais os procedimentos de auditoria soaplicados.
c) A adequao e eficcia dos processos de gerenciamento derisco, de controle e de governana corporativa.
d) A probabilidade de erros significativos, irregularidades, oudesconformidades.
e) Custo do trabalho de avaliao em relao a benefcios
potenciais. Prof. Cosme Sergio([email protected])
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Auditoria interna
proficinciae zelo
O diretor executivo de auditoria devedeclinar de realizar trabalhos deconsultoria, ou obter a competenteorientao e assistncia caso o pessoal da
auditoria interna no possua oconhecimento, habilidades ou outrascompetncias necessrias paradesenvolver o todo ou parte do trabalho.
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Auditoria interna
Desenvolvimento continuo
Os auditores internos devem aperfeioconhecimentos, habilidades e competncias atravs do desenvolprofissional contnuo, no Brasil os a
internos participam de atividades de econtinuada, normalmente regulamentadConselhos Federais.
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