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AGENDA

1.  Quem  é  a  Atvi  

2.  Bloco  K  -­‐  Legislação  

3.  Manual  

4.  Áreas  Envolvidas  

5.  Visão  Geral  dos  Registros  

6.  Cenário  Sistêmico  

7.  Operações  Impactadas  pelo  Bloco  K  

8.  Principais  Gaps  Encontrados  

9.  Fases  do  Projeto  

10. Relação de Interfaces Mastersaf para o Bloco K

ASSUNTOS  ABORDADOS  

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A ATVI

SOLUÇÕES COMPLETAS E PERSONALIZADAS PARA ÁREA FISCAL

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NOSSO OBJETIVO

ATENDER POR COMPLETO AS DEMANDAS DA ÁREA FISCAL E DO FISCO BRASILEIRO

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CRESCIMENTO

Mais de 25 anos de atuação com Software MasterSAF e Serviços Fiscais

Crescimento anual de 30%

Mais de 70 clientes atendidos em 2014

Empresa mais premiada Thomson Reuters

Desde 2012 Certified Partner, MasterSAF DW e Smart

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Conhecimento BPO  –  Obrigações  Fiscais  

Outsourcing  Funcional  

Atendimento  a  Fiscalização  

Classificação  Fiscal  Mercadorias  

Recrutamento  Profissionais  

Alocações  Pontuais  

Tecnologia

Implementação  MasterSAF  DW  

Implementação  Smart  

Documentos  Fiscais  Eletrônicos  

Auditoria  Digital  Arquivos  Sped  

Custódia,  Validação  e  Entrada  XML  

NOSSAS SOLUÇÕES

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ALGUNS DE NOSSOS PARCEIROS

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PROJETO – BLOCO K EFD – ICMS/IPI – SPED FISCAL

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ATO COTEPE/ICMS 52, DE 21/11/2013

Bloco  K  

ECF

EVOLUÇÃO PROJETO SPED

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EFD ICMS/IPI

P1/P1A - Entradas P2/P2A - Saídas P7 - Inventário P8 – Apuração IPI P9 – Apuração ICMS Controles de IMP/EXP Controle de Créditos

!  Todos os Estados (Exceto PE)

!  Mensal – Arquivo Digital

P3 – Controle Estoque

!  Todos os Estados (Exceto MG)

!  Livro em Papel (sob fiscalização)

P3/MG – Controle Estoque

!  Somente MG – Algumas Empresas

!  Arquivo Digital (sob fiscalização)

!  Resolução 3884/07 (e alterações)

CENÁRIO ATUAL

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OBJETIVOS

Integração do Controle de Movimentação de Estoque ao SPED

Integração do Controle de Produção e Consumo ao SPED

Modernização da Administração Tributária

Combate a Sonegação

Eficiência no Controle de Apresentação de Resultados

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Publicado no DOU de 23.10.14

Altera o Ajuste SINIEF 02/09, que dispõe sobre a Escrituração Fiscal Digital – EFD

O Conselho Nacional de Política Fazendária – CONFAZ e o Secretário da Receita Federal do Brasil, na sua 229ª reunião ordinária, realizada em Brasília, DF, no dia 21 de outubro de 2014, tendo em vista o disposto no art. 199 do Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolvem celebrar o seguinte

A J U S T E

Cláusula primeira Fica alterado o § 7º da Cláusula terceira do Ajuste SINIEF 02/09, com a redação que se segue:

“§ 7º A escrituração do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque é obrigatória, a partir de 1º de janeiro de 2016, para os estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e para os estabelecimentos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigida de estabelecimento de contribuintes de outros setores.”.

Cláusula segunda Este ajuste entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União.

AJUSTE  SINIEF17,  DE  21  DE  OUTUBRO  DE  2014  

LEGISLAÇÃO

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Publicado no DOU de 01.09.14

Altera o Ato COTEPE/ICMS 09/08, que dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital – EFD.

O Secretário Executivo do Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ -, no uso das atribuições que lhe confere o art. 12, XIII, do Regimento da COTEPE/ICMS, de 12 de dezembro de

1997, por este ato, torna público que a Comissão Técnica Permanente do ICMS - COTEPE/ICMS, na sua 225ª reunião extraordinária virtual, realizada no dia 29 de agosto de 2014, em Brasília, DF, resolve:

Art. 1º Os dispositivos a seguir indicados do Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Fiscal Digital – EFD, Anexo Único, do Ato COTEPE/ICMS 09/08, de 18 de abril de 2008, passam a vigorar com as seguintes alterações:

I - o item 3.1.1: 3.1.1 - da Tabela Versão do Leiaute:

Código Versão Leiaute instituído por Obrigatoriedade (Início) 010 109 Ato COTEPE 01/01/2016

ATO  COTEPE/ICMS  49,  DE  29  DE  AGOSTO  DE  2014  

LEGISLAÇÃO

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O Ato Cotepe n°52/2013 estabelece que o Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque será transmitido mensalmente, de forma digital, através do SPED FISCAL.

Este bloco se destina a prestar informações mensais da produção e respectivo consumo de insumos, bem como do estoque escriturado, relativos aos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas, podendo a critério do fisco, ser exigido para estabelecimentos de contribuintes de outros setores.

Versão 2.0.16 do Guia Prático da EFD ICMS/IPI

Aprovado pelo ATO COTEPE/ICMS 16, DE 25 DE MARÇO DE 2015, publicado no DOU de 30/03/2015. http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/download/

GUIA_PRATICO_EFD_Versao2.0.16.pdf

GUIA  PRÁTICO  

MANUAL

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• Custos • Contabilidade • Fiscal • Transporte • Compras Industriais • Manutenção de Máquinas • Engenharia • Estoque (Próprio e Terceiro) • Almoxarifado de Peças • Reciclagem • Produção ( Própria e

Terceirizada) • Expedição • Direção

• Vendas  • Planejamento  e    Controle  da  Produção  

• Cadastro  de  Materiais  • Compras  Industriais  • Engenharia  • Qualidade  • Cadastro  de  Fornecedores  • Almoxarifado  • Estoque  de  Produtos  acabados  

• Faturamento  • Ordem  de  Produção  • Financeiro  • TI  

ÁREAS ENVOLVIDAS

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VISÃO GERAL DOS REGISTROS

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VISÃO  DOS  REGISTROS  POR  NÍVEL  

Contribuintes com mais de um período de apuração no mês declaram um registro K100 para cada período no mesmo arquivo.

Os demais registros serão demonstrados de acordo com o(s) período(s) Informado(s) no registro K100.

VISÃO GERAL DOS REGISTROS

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Produtos  acabados  e  em  processo  

!  Consumo específico padronizado

!  Perdas e quebras normais do processo produtivo

!  Insumos interdependentes

!  Não conformidade com o cadastro do produto

Estoques  

!  Composição por período de apuração do ICMS ou IPI

!  Tipos de materiais exigidos

!  Indicação da posse do material

!  Reclassificação de código

OPERAÇÕES IMPACTADAS PELO BLOCO K

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Industrialização  própria  e  de  terceiros  

!   Produção acabada

!  Produção iniciada e não acabada

!  Insumos consumidos

!  Indicação de insumos substiuídos.

Não-­‐conformidade  das  operações  com  os  documentos  fiscais  

!  Itens produtivos comprados

!  Itens fabricados vendidos

!  Envio e retorno dos materiais para industrialização

!  Codificação do serviço de industrialização

OPERAÇÕES IMPACTADAS PELO BLOCO K

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RESOLUÇÃO MG – PONTOS DE ATENÇÃO

Além dos Registros do Bloco K “SPED FISCAL”, é de suma importância que os ERPs estejam preparados para atender os registros abaixo, uma vez que o Ato Cotepe 52 de 21.11.2013 tem como base a Resolução MG – P3.

!  H260  -­‐  LINHA,  FASE  E  PROCESSO  DE  PRODUÇÃO  •  SAFX170  /  SAFX180  /  SAFX139  

!  H265  –  INDICES  CONVERSÃO  –  PRODUTO  RESULTANTE  x  FASES  PRODUÇÃO  •  REGRA  DE  NEGÓCIO    

!  H270  -­‐  PRODUÇÃO  –  ACERTO  DE  ERRO  DE  APONTAMENTO  

•  TELA  DE  AJUSTE  (MASTERSAF)  

!  H275  -­‐  INSUMOS  CONSUMIDOS  –  ACERTO  DE  ERRO  DE  APONTAMENTO  

•  TELA  DE  AJUSTE  (MASTERSAF)  

!  I210  –  APURAÇÃO  DE  CUSTOS  –  CONTABILIDADE  DE  CUSTOS  •  SAFX143  

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!  Cruzamento quantitativo dos saldos apurados eletronicamente pelo SPED Fiscal

com os informados pelas empresas, através do Inventário. Assim, eventuais

diferenças entre os saldos, se não justificadas, poderão configurar sonegação fiscal.

!  Livro de estoque(P3) não utilizado validado e/ou divergente com livro modelo de

inventário(P7).

!  Falta de controle / identificação do estoque das seguintes situações:

!  Estoque de propriedade do informante e em posse de terceiros

!  Estoque de propriedade de terceiros e em posse do informante

!  Movimentação negativa de estoque.

!  Ajuste no processo de produção garantindo o correto apontamento dos insumos e a

manutenção da lista técnica (item substituto).

BLOCO K – PONTOS DE ATENÇÃO

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!  Falta de controle / identificação das movimentações internas (Reclassificação de

códigos).Exemplo: reclassificação de um produto em outro código em função do cliente a

que se destina.

!  Falta de controle / identificação dos insumos utilizados no processo de Industrialização em

terceiros.

!  Falta de controle / identificação do percentual de Perda/Quebra do insumo para se

produzir um Produto Resultante na Lista Técnica.

!  Dificuldade na geração adequada das informações exigidas (ambientes do cadastro de

mercadorias, formalização de etapas do processo produtivo, sistema de custeio etc).

!  Possibilidade de cruzamento e composição dos dados da EFD - Bloco C x Bloco Bloco K.

BLOCO K – PONTOS DE ATENÇÃO

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!  Possibilidade de cruzamento dos dados informados por dois ou mais contribuintes.

!  Aumento da incidência de autuações fiscais com fundamento em inconsistências nas

movimentações fiscais dos contribuintes (presunção de ausência de emissão de

documentos fiscais e/ou recebimento e manutenção em estoque de mercadorias sem

documentação fiscal.

BLOCO K – PONTOS DE ATENÇÃO

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IMPLEMENTAÇÃO  BLOCO  K  

!  Planejamento do Projeto

!  Mapeamento / Análise de GAP's

! Mapeamento Funcional ! Mapeamento Técnico ! Apresentação de Resultados

!  Construção

! Desenvolvimento / Ajustes Interfaces - Mastersaf DW ! Validação Interface - Mastersaf DW ! Parametrização Bloco K ! Validação SPED Fiscal (Bloco K)

!  Preparação Final

! Treinar Usuários Chaves ! Parametrizar Mastersaf DW – Produção

!  Operação Assistida

!  Encerramento do Projeto

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BLOCO   REGISTRO   DESCRIÇÃO SAFX OBSERVAÇÃO  

0 0210   Consumo  Específico  Padronizado   SAFX16 / SAFX17 / SAFX18

Este  registro  demonstra  os  insumos  envolvidos  na  composição  do  produto  

apresentado  no  registro  0200.  

K K200   Estoque  Escriturado  SAFX52

Este  registro  requer  apenas  as  quanidades  do  produto  em  estoque.  (na  data  final  do  

período)  

K K220 Outras  Movimentações  Internas  entre  Mercadorias  

SAFX10 Este  registro  é  gerado  a  parir  dos  

movimentos  de  saída  da  SAFX10  que  sejam  redesignação  (movimentação  interna  entre  

produtos)  

K K230 Itens  Produzidos  SAFX108 / SAFX109

Estes  registros  apresentam    as  ordens  de  produção  referentes  aos  produtos  fabricados  

durante  o  período  de  apuração,  e  os  insumos  uilizados.  

K K235 Insumos  Consumidos  SAFX108  /  SAFX109  

Estes  registros  apresentam    as  ordens  de  produção  referentes  aos  produtos  fabricados  

durante  o  período  de  apuração,  e  os  insumos  uilizados.  

K K250 Industrialização  efetuadas  por  terceiros  –  Itens  Produzidos  

SAFX153 / SAFX154

Detalhes  da  produção  efetuada  por  terceiros    

K K255 Industrialização  em  terceiros  –  Insumos  Consumidos    

SAFX153 / SAFX154

Detalhes  da  produção  efetuada  por  terceiros    

CENÁRIO TÉCNICO PREVISTO

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OBRIGADO!  


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