ABERTURA DAS CONTAS DA PLANILHA DE RECLASSIFICAÇÃO – DIGITAR TODOS OS VALORES POSITIVOS.   I. BALANÇO  ATIVO  111 ‐ Clientes: duplicatas a receber provenientes das vendas a prazo da empresa no curso de suas operações normais. Inclui as duplicatas a receber de clientes no mercado interno e externo e as de empresas do grupo. Não deduzir duplicatas descontadas, saques de exportação ou provisão para devedores duvidosos. O valor da Provisão para Devedores Duvidosos deve ser reclassificado para o código 135 Despesas Provisionadas.    112 ‐ Estoques: bens tangíveis adquiridos ou produzidos pela empresa com o objetivo de venda ou utilização própria no curso normal de suas atividades. Inclui os produtos acabados, mercadorias para revenda, matérias‐primas e produtos em elaboração (empresas industriais), embalagens, materiais auxiliares, importações em andamento, almoxarifado, adiantamentos a fornecedores e a dedução de provisões para redução ao valor de mercado e para perdas em estoque.   113 ‐ Despesas Antecipadas: pagamentos antecipados, cujos benefícios ocorrerão no curso do exercício seguinte. Inclui os prêmios de seguros a apropriar, os encargos financeiros a apropriar, assinaturas de anuidades a apropriar, comissões e outras despesas pagas antecipadamente.   114 – Outras Contas a Receber: incluir valores a receber constantes do Ativo Circulante, que estejam relacionados diretamente com a atividade operacional (impostos a recuperar, por exemplo).   115 – APLICAÇÕES DE CAPITAL DE GIRO: não digitar valores nesta célula. Esta deve ser o somatório de 111+112+113+114.   116 ‐ Disponibilidades: Refere‐se às contas de Caixa, Bancos e Aplicações Financeiras de curtíssimo prazo.   117 – Aplicações Financeiras: incluir as aplicações financeiras e os títulos e valores mobiliários.   

118 – Outros Valores a Receber: não digitar valores nesta célula. Esta deve ser o somatório de 120‐115‐116‐117.    119 – DEMAIS CONTAS DO ATIVO CIRCULANTE: não digitar valores nesta célula. Esta deve ser o somatório de 116+117+118.  120 – ATIVO CIRCULANTE: valor constante do Ativo Circulante, acrescido da Provisão para Devedores Duvidosos (quando esta tenha sido reclassificada em 135 Despesas Provisionadas).   121 – Realizável A LONGO PRAZO: Inclui, "os direitos realizáveis após o término do exercício seguinte, assim como os derivados de vendas, adiantamentos ou empréstimos a sociedades coligadas ou controladas, diretores, acionistas ou participantes no lucro da companhia”. Contempla, também, os empréstimos de recursos a sócios e empresas coligadas/controladas, e todas as demais contas classificáveis no Realizável a Longo Prazo, tais como, bancos contas‐vinculadas, contas e títulos a receber, adiantamentos a terceiros, depósitos judiciais, impostos a recuperar, empréstimos a Eletrobrás, investimentos temporários e despesas antecipadas.    122 – ATIVO PERMANENTE: compreende o Ativo Imobilizado, os Investimentos e o Ativo Diferido.    123 – TOTAL DO ATIVO: não digitar valores nesta célula. Esta deve ser o somatório de 120+121+122.   PASSIVO   124 ‐ Fornecedores ‐ é o valor das compras (matérias‐primas, mercadorias e insumos básicos) a prazo da empresa ainda não liquidadas.   125 ‐ Obrigações Fiscais ‐ obrigações da empresa para com o governo relativas aos impostos incidentes sobre o faturamento. Inclui o ICMS a recolher, o IPI a recolher, o ISS a recolher, o PIS a recolher e demais impostos sobre as vendas.   126 ‐ Obrigações Trabalhistas ‐ inclui os compromissos a pagar relativamente aos salários a serem pagos no mês subseqüente, o FGTS a recolher, as comissões sobre vendas a pagar e os demais encargos trabalhistas, inclusive as provisões para férias e 13º salário.   

127 ‐ Adiantamentos de clientes ‐ recebimento antecipado de clientes para a entrega de bens no futuro.   128 – Outras Contas a Pagar ‐ inclui as despesas a pagar tais como aluguéis, energia elétrica, água, telefone e outras despesas operacionais incorridas e a serem pagas no exercício subseqüente.   129 – FONTES DE CDG: não digitar valores nesta célula. Esta deve ser o somatório de 124+125+126+127+128.   130 – Operações Financeiras: inclui os empréstimos, financiamentos, debêntures e duplicatas descontadas e adiantamentos sobre contratos de câmbio reclassificados do  Ativo Circulante.    131 – Outros Valores a Pagar: não digitar valores nesta célula. Este deve ser o somatório de 133‐129‐130.   132 – DEMAIS CONTAS DO PASSIVO CIRCULANTE: não digitar valores nesta célula. Esta deve ser o somatório de 130+131.   133 ‐ PASSIVO CIRCULANTE: refere‐se ao valor do Passivo Circulante.    134 – EXIGÍVEL A LONGO PRAZO + RESULTADOS DE Exercícios FUTUROS: Inclui todo o Exigível a Longo Prazo ‐Parcelamentos Fiscais, Empréstimos, Financiamentos e Debêntures, Sócios/Coligadas (valor dos recursos alocados à empresa pelos sócios ou por empresas interligadas a título de empréstimo), demais contas do Exigível a Longo Prazo (tais como retenções contratuais, Imposto de Renda diferido e contas a pagar) e, também, o total das contas de Resultado de Exercícios Futuros (neste modelo simplificado); em modelos para setores específicos este grupo deve ser apresentado em separado. Deve ser subtraído o valor de eventuais Despesas Provisionadas (Provisão para Contingências, por exemplo).   135 – DESPESAS PROVISIONADAS – Inclui a Provisão para Devedores Duvidosos (que foram reclassificadas do Ativo Circulante) e as Despesas Provisionadas subtraídas do Exigível a Longo Prazo.   136 – PATRIMÔNIO LÍQUIDO ‐ inclui todas as contas do Patrimônio Líquido (Capital Social, 

reservas e Resultados Acumulados).   137 – TOTAL DO PASSIVO: não digitar valores nesta célula.    II. Demonstração DE RESULTADOS DO Exercício   170 ‐ Vendas ‐ refere‐se à Receita Operacional Bruta da empresa. Incluem a venda de produtos, venda de mercadorias e a receita proveniente da prestação de serviços, inclusive os impostos incidentes sobre o faturamento, e exclui o valor das vendas canceladas e dos abatimentos concedidos.   171 ‐ Impostos sobre Vendas ‐ inclui os impostos incidentes sobre o faturamento, sendo os mais importantes o ICMS, o IPI e o ISS. 173 ‐ Custo das Vendas ‐ na empresa comercial expressa o custo das mercadorias vendidas, basicamente o custo das compras. Na empresa industrial engloba o custo das matérias‐primas, custo da mão de obra e os demais custos de fabricação. Na empresa de serviços refere‐se ao custo dos serviços prestados.   175 ‐ Despesas Operacionais ‐ somatório dos códigos 175.1, 175.2 e 175.3. O código 175.4, por ser receita, será subtraído deste total.  175.1 ‐ Despesas de Vendas ‐ refere‐se aos gastos incorridos na comercialização e na distribuição das mercadorias, tais como, comissões de vendedores, propaganda e publicidade, perdas com vendas a prazo e fretes sobre vendas.   175.2 ‐ Despesas Administrativas ‐ refere‐se aos gastos incorridos para gerir a empresa, tais como, honorários dos administradores, salários e encargos do pessoal do escritório, material de expediente, depreciação dos móveis, utensílios e instalações e outros gastos gerais (água, luz, telefone, aluguel, etc...).   175.3 e 175.4 ‐ Outras Despesas Operacionais e Outras Receitas Operacionais ‐ resultados obtidos com atividades acessórias da empresa, como a venda de sucata, por exemplo.   178 ‐ Despesas Financeiras ‐ refere‐se aos juros sobre empréstimos e demais operações financeiras, descontos concedidos e comissões e despesas bancárias.   

179 ‐ Receitas Financeiras ‐ refere‐se aos descontos obtidos, juros recebidos sobre aplicações financeiras e prêmio de resgate de títulos e debêntures.   180 e 181 ‐ Despesas Não Operacionais e Receitas Não Operacionais ‐ refere‐se ao resultado obtido na venda de bens ou direitos do Ativo Permanente.   184.1 e 184.2 ‐ Equivalência Patrimonial ‐ refere‐se aos ganhos ou perdas em participações em outras empresas, dividendos recebidos de outros investimentos e amortização de ágio ou deságio dos investimentos em outras sociedades.   182 ‐ Participações ‐ registra as participações de empregados e administradores nos lucros (excepcionalmente este valor poderá ser digitado negativo, no caso de as participações constarem da DRE com saldo credor).   183.1 e 183.2 (Reversão) ‐ Imposto de Renda e Contribuição Social ‐ refere‐se à provisão para Imposto de Renda e a Contribuição Social.    185 ‐ Resultado Líquido do Exercício (170 – 171 – 173 – 175 – 178 + 179 – 180 + 181 + 184.1 – 184.2 – 182 – 183.1 + 183.2)    III. Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos (parcial)   (Neste caso, somente serão extraídas da DOAR as variações que afetam o Ativo Permanente e o Patrimônio Líquido. Observar que estas informações também podem ser obtidas sob a forma de "informações adicionais ao balanço” a ser solicitado à empresa, quando esta não elaborar a DOAR)   186 ‐ Depreciação ‐ refere‐se aos custos e/ou despesas de depreciação que foram contabilizados durante o período. Pode ser obtida, de forma simplificada pela diferença entre o valor da conta de Depreciação Acumulada dos dois exercícios, caso a DOAR não esteja disponível. Inclui, ainda, as amortizações do Ativo Diferido e dos Investimentos, bem como as quotas de exaustão, quando for o caso.   187 ‐ Valor Residual ‐ refere‐se ao valor contábil de bens ou direitos do Ativo Permanente que foram vendidos ou baixados pela empresa. Se a DOAR não estiver disponível, pode ser estimado, simplificada mente, pela diferença no valor dos componentes do Ativo Permanente, 

quando ocorrer redução dos mesmos.   190 – Aportes (Integralização de Recursos de Sócios/Coligadas) ‐ registra os recursos de sócios ou coligadas recebidos como aportes para aumento de capital. Somente pode ser apurado, com segurança, através da DOAR.   192 – Inversões de Capital (Investimentos no Ativo Permanente) ‐ refere‐se aos recursos aplicados no Ativo Imobilizado, em Investimentos e no Ativo Diferido. Se a DOAR não estiver disponível, pode ser estimado, simplificada mente, pela diferença no valor dos componentes do Ativo Permanente, quando ocorrer aumento dos mesmos. Note que, neste caso de obtenção sem a DOAR, fica englobada a informação de Valor Residual e Inversões de Capital.   193 – Dividendos ‐ refere‐se à distribuição de resultados. Somente pode ser apurado com segurança através da DOAR.    IV. Outras Informações (que não constam do Balanço)   200 ‐ Compras de mercadorias/materiais/ insumos ‐ refere‐se às compras de mercadorias e demais bens comercializados pela empresa. Somente no caso de empresas comerciais, pode ser apurado pela equação: [(112‐Estoque atual menos 112‐Estoque anterior) mais 173‐Custo das Vendas]. Nos demais casos, esta informação pode ser obtida na empresa. 

 

Clique aqui para ampliar