documentação lei 10 925 - ems5

Limite retenção de PIS/COFINS/CSLL – V1.00

FUNÇÃO: LIMITE PARA RETENÇÃO DE PIS/COFINS/CSLL - EMS5.......................................................................2

OBJETIVO:.........................................................................................................................................................................2CONSIDERAÇÕES:..............................................................................................................................................................2REGRA DE NEGÓCIO:........................................................................................................................................................2IMPLEMENTAÇÕES:............................................................................................................................................................3

Primeira Liberação (Janeiro/2005):............................................................................................................................4Manutenção de Fornecedores.......................................................................................................................................................4Manutenção Fornecedor Financeiro.............................................................................................................................................5Implantação de Títulos.................................................................................................................................................................5Atualização do Cadastro de Fornecedores....................................................................................................................................5Relatório Retenções PIS/COFINS/CSLL....................................................................................................................................6

Segunda Liberação (Março/2005):............................................................................................................................11Manutenção de Impostos............................................................................................................................................................11Implantação de Títulos e Faturas................................................................................................................................................11Pagamento de Títulos (Lote ou Borderô)...................................................................................................................................12Implantação de Antecipações e Pagamentos Extra-Fornecedor.................................................................................................13Estorno de Cheque......................................................................................................................................................................13Estorno de Borderô.....................................................................................................................................................................13Estorno de Pagamento Extra-Fornecedor...................................................................................................................................14Estorno de Títulos/Movimentos.................................................................................................................................................14Data de Vencimento dos Impostos PIS, COFINS e CSLL........................................................................................................14Alteração de Títulos....................................................................................................................................................................14Manutenção de Acumulados PIS, COFINS e CSLL..................................................................................................................15Rotinas não Tratadas..................................................................................................................................................................15

Programas Criados – primeira liberação:.................................................................................................................15Programas Alterados – primeira liberação...............................................................................................................15Programas Alterados – segunda liberação:.................................................................................................................16

Página 1 / 17


Função: Limite para Retenção de PIS/COFINS/CSLL - EMS5

Objetivo: Tratar, no módulo de Contas a Pagar, o limite de retenção de PIS/COFINS/CSLL, segundo a Lei 10.925. A lei 10.925 estabelece que os valores de PIS/COFINS/CSLL para pessoa Jurídica, devem ser acumulados pela data de pagamento, até o valor de 5000,00 (não ocorrendo retenção de impostos). Acima deste valor, os impostos deverão ser retidos. O acúmulo será mensal, sendo que o pagamento do imposto gerado será quinzenal. Isto significa que acumula dentro do mês, mas gera o pagamento quinzenalmente. A cada mês, o acumulado inicia do zero novamente.

Considerações:- DELTA: É imprescindível que sejam atualizadas as alterações de dicionário, liberadas para esta implementação. O delta do dicionário foi disponibilizado nos pacotes de atualização do produto liberados do dia 26/11/2004, conforme segue:

EMS503 5.03W.H.11 EMS504 5.04W.E.34EMS505 5.05W.B.86

Regra de Negócio:

Para uma perfeita utilização da rotina e a obtenção do resultado esperado, algumas considerações deverão ser observadas e validadas antes da efetivação do processo.1º Deve ser marcado o flag “Retém PIS/COFINS/CSLL Pagto” na manutenção de fornecedores ou na manutenção de fornecedor financeiro (botão impostos) ou pelo programa especial “apb407za”. Este procedimento se faz necessário para que seja feito de forma correta o acumulo dos valores para o controle do valor mínimo de R$ 5000,00 pagos no mês, caso contrario, os valores não serão acumulados, causando problemas na base de calculo dos demais títulos pagos no mês, e consequentemente no valor do(s) imposto(s) calculado(s). OBS: O calculo da data de vencimento do imposto será quinzenal ,e seguira com base na data do lote ou do borderô de pagamento, com exceção de Antecipações e Pagamentos Extra-Fornecedores que tiveram o imposto vinculado na implantação, pois os mesmo já irão acumular os valores neste momento. Aconselhamos que os impostos para Antecipações e Pagamentos Extra-Fornecedores sejam vinculados apenas no pagamento (borderô ou lote de pagamento), para que seja evitado um possível acumulo de valores em duplicidade.

Página 2 / 17


2º Para cada imposto do tipo PIS/COFINS/CSLL, deve-se implantar apenas uma classificação de imposto, sendo que seria importante, mas não obrigatório que o código do imposto seja igual ao da classificação para que sejam evitados possíveis enganos, já que o acumulo para este tipo de imposto será feito apenas pelo código do imposto, diferente do

“IR” que é feito pelo código do imposto e pela classificação do imposto. Quando for feito esse cadastro não pode ser esquecido de informar no campo Base Inic Retenção o valor inicial que será considerado para que ocorra a retenção, sendo que os valores inferiores serão acumulados no pagamento até que seja atingido este valor limite para que se inicie a retenção. Estes impostos devem ser vinculados aos seus respectivos fornecedores no cadastro de fornecedor financeiro (pessoa jurídica), como também não deve ser esquecido o flag “acumula dados DIRF” no cadastramento destes impostos., sendo que a forma de retenção dos mesmos deve ser sempre do tipo direta, e não pela utilização de tabela progressiva.

3º Na implantação de títulos do tipo normal, serão vinculados os impostos, mas não irá ocorrer a retenção dos mesmos (caso no fornecedor esteja parametrizado para reter no pagamento), e sim será gravado o rendimento tributável que será sugerido no pagamento do título. Para que ocorra a retenção, é obrigatória a vinculação do imposto no pagamento novamente, sendo opcional a vinculação do mesmo para títulos do tipo normal na implantação, se não for informado na implantação o único problema será de ser sugerido um valor de rendimento tributável que não necessariamente é o valor correto. Já para títulos do tipo antecipação e pagamento extra-fornecedor, caso a vinculação seja feita na implantação o acumulo já ira ocorrer neste momento (implantação), por este motivo aconselhamos que a vinculação seja feita apenas no pagamento (borderô ou lote de pagamento), evitando possíveis problemas; como por exemplo o acumulo de valores em duplicidade.

4º Ao vincular um título a um lote ou a um borderô e tendo este título imposto vinculado no pagamento irá ocorrer o acumulo dos respectivos valores.

5º Para conferencia pode ser emitido o relatório (prgfin/apb/apb348aa.r) ou, após o pagamento a conferência poderá ser feita através da consulta de movimento de títulos do contas a pagar.

Importante: Como a liberação destas funcionalidades está sendo feita durante o mês em curso, pode ocorrer de pagamentos já terem sido realizados para determinados fornecedores, neste caso, haverá a necessidade ainda de conferências pois os valores já pagos não estão nos acumulados, isto quer dizer que o valor do rendimento tributável sugerido nos próximos pagamentos poderá não ser o valor correto, neste caso, poderá ser feita manutenção nos acumulados do fornecedor para os valores já pagos (pagamentos feitos antes desta liberação/atualização de programas para atender a lei 10.925). Se isto não for possível, o que irá acontecer é do valor a ser sugerido como rendimento tributável não ser o valor correto, neste caso, poderá ser alterado o mesmo para o valor correto quando da vinculação do imposto no próximo pagamento do fornecedor. Resumindo, o controle do valor mínimo de retenção somente será eficaz a partir do mês de abril, pois neste caso os acumulados já serão gerados a partir do primeiro dia (caso haja pagamentos).

Para mais detalhes do processo, solicitamos que seja feita a leitura dos tópicos que seguem:

Implementações:Para atender às alterações previstas na legislação, referentes à retenção de impostos PIS, COFINS e CSLL, foram efetuadas diversas implementações no módulo de Contas a Pagar, alterando rotinas já existentes e também criando novas rotinas. Essas implementações foram liberadas em duas etapas, as quais estarão sendo descritas nas páginas seguintes:

Página 3 / 17


Página 4 / 17


Primeira Liberação (Janeiro/2005):

Manutenção de FornecedoresFoi incluído o parâmetro “Retém PIS/COFINS/CSLL Pagto” no cadastro de fornecedores. Quando esse parâmetro estiver assinalado, significa que na implantação de títulos (On-Line ou via API), os impostos do tipo “Imposto COFINS PIS CSLL Retido” informados não serão retidos no momento da implantação, sendo que a base de retenção dos mesmos será armazenada no sistema para ser posteriormente utilizada, quando esses impostos forem novamente vinculados no pagamento do título.Este parâmetro só estará habilitado quando o fornecedor for uma pessoa jurídica. Caso o usuário altere o mesmo, será apresentada a seguinte mensagem em tela, alertando que a alteração irá interferir no valor dos Rendimentos Tributáveis acumulados para o cálculo dos impostos:

MSG: “Confirma Alteração do Parâmetro de Retenção PIS/COFINS/CSLL ? ”HLP: “A alteração desse parâmetro interfere no acúmulo dos valores de Rendimento Tributáveis, utilizados no cálculo de impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL, quando esses forem retidos no pagamento.”.

Página 5 / 17


Manutenção Fornecedor FinanceiroO parâmetro “Retém PIS/COFINS/CSLL Pagto” foi incluído também nas telas de ‘Inclui’, ‘Modifica’ e ‘Detalhe’ do Fornecedor Financeiro. Para isso, os atributos ‘Credita PIS’ e ‘Credita COFINS’ da tela foram substituídos por um botão com o label “Impostos”, o qual dá acesso a uma tela que contém, além desses atributos, também os atributos ‘Controla Limite Max. INSS’ e ‘Retém PIS/COFINS/CSLL Pagto’. Caso o usuário altere o mesmo, será apresentada a mesma mensagem mencionada na Manutenção de Fornecedores.

Implantação de Títulos Na implantação de títulos (via API), será feito o tratamento do novo parâmetro “Retém PIS/COFINS/CSLL Pagto” do cadastro de fornecedores, sendo que se esse parâmetro estiver assinalado e forem informados impostos desse tipo para os títulos, os mesmos não serão retidos no momento da implantação. Os impostos informados serão armazenados no sistema, para que os valores dos mesmos possam ser apresentados no novo relatório de Retenções PIS/COFINS/CSLL.Dessa forma, quando uma nota for implantada no recebimento, os impostos de PIS, COFINS e CSLL deverão ser informados normalmente, sempre que houver incidência dos mesmos. Na integração com o Contas a Pagar será observado o parâmetro mencionado, para reter ou não o valor desses impostos na implantação dos títulos.

Atualização do Cadastro de Fornecedores Está sendo disponibilizado o programa especial ‘prgfin/apb/apb407za.r’, o qual deve ser executado a partir do menu ‘Opções / Executar Programa’ (Alt + Ctrl + X). Por esse programa o usuário poderá alterar o cadastro de fornecedores, informando faixas de seleção de Grupos e ou de Fornecedores.

Página 6 / 17


Para a seleção dos fornecedores, o usuário poderá ainda parametrizar se deverão ser considerados apenas os fornecedores que possuem impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL vinculados. Nos registros contidos na faixa informada será atualizado o parâmetro “Retém PIS/COFINS/CSLL Pagto”, marcando o mesmo como “Sim”. Somente serão alterados os fornecedores que forem pessoa jurídica, os fornecedores pessoa física serão desconsiderados na seleção. Ao final da execução dessa rotina, será apresentado um relatório contendo os fornecedores que foram atualizados. Este programa especial somente irá atualizar o parâmetro “Retém PIS/COFINS/CSLL Pagto”, marcando o mesmo como “Sim”, e não tem como desfazer o processo. Caso seja necessário, o processo terá que ser feito fornecedor a fornecedor na Manutenção de Fornecedor Financeiro (botão “Impostos”) ou na Manutenção de Fornecedores. Cabe salientar que esta alteração interfere no acumulo dos valores de Rendimento Tributáveis.

Obs: Essa atualização irá ocorrer apenas no EMS5, não será efetuada integração com o EMS2. Para que o cadastro de emitentes do EMS2 seja atualizado, após executado o programa especial de ‘Atualização do Cadastro de Fornecedores’, sugerimos que seja executada a rotina do produto ‘Geração Cliente/Fornecedor/Representante (ufn705aa)’, ou ainda executar essa mesma rotina diretamente no EMS2, já que a mesma também foi disponibilizada para esse produto.

Relatório Retenções PIS/COFINS/CSLL Para auxiliar o usuário a controlar no EMS5 o acúmulo das retenções dos fornecedores, dentro da nova legislação em vigor, foi desenvolvido um novo relatório (prgfin/apb/apb348aa.r), onde podem ser consultadas as retenções de PIS, COFINS e CSLL efetuadas para os documentos do tipo “Normal” e “Antecipações”.

O relatório tem faixas de estabelecimento, fornecedor, grupo fornecedor, data de pagamento e data de previsão de pagamento. Também poderão ser selecionadas uma a uma as espécies de documento origem (títulos) a considerar para a emissão do relatório, sendo que serão selecionáveis apenas as espécies do tipo Normal e Antecipação.

Também existe opção para Listar Documentos do tipo: ‘Normal’, ‘Antecipação’ ou ‘Ambos’. Quando Não for marcada a opção ‘Ambos’, as espécies do tipo de documento que NÃO foi selecionado não serão impressas no relatório, mesmo que o usuário tenha selecionado uma a uma as espécies desse tipo na Página Seleção. O relatório não considera Pagamentos Extra-Fornecedor .

Página 7 / 17


Existe uma opção em tela chamada: Considera ‘Pagamentos’, ‘Em aberto’ ou ‘Ambos’.A faixa de seleção por Data Pagamento é utilizada para rastrear os pagamentos, e somente será habilitada quando a opção seja Considera Pagamentos ou Ambos.A faixa de seleção por data de Previsão de Pagamento é utilizada para rastrear os títulos em aberto, e somente será habilitada quando a opção seja Considera Em Aberto ou Ambos.

Também poderão ser selecionadas uma a uma as espécies de imposto a considerar para a emissão do relatório, sendo que serão selecionáveis apenas as espécies que estiverem informadas como Espécie de um imposto retido.

Para a seleção dos fornecedores, o usuário poderá ainda parametrizar se deverão ser considerados apenas os fornecedores que possuem impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL vinculados, caso este não esteja marcado irá apresentar todos os títulos que possuem ou não alguma retenção desde que a opção apenas fornecedores que retém PIS/COFINS/CSLL no pagamento não esteja marcada, caso contrário ira listar apenas os títulos dos fornecedores que possuem o fleg “Retém PIS/COFINS/CSLL no pagamento” igual a “sim”. Também poderá parametrizar se devem ser considerados aqueles cujo tipo de fornecimento seja ‘Produtos’, ‘Serviços’ ou ‘Ambos’.

No relatório são impressos 2 (dois) layoutes diferenciados para cada fornecedor: Pagamentos e Títulos em Aberto, conforme o parâmetro Considera (Pagamentos, Em aberto, Ambos) e somente se existirem Pagamentos e/ou Títulos em Aberto conforme as faixas de seleção.

O critério para classificação é por fornecedor e por mês. Dentro do mesmo mês, os documentos serão ordenados por Data Pagamento (no layout de Pagamentos) e por Data Prev Pagamento (no layout de Títulos Em Aberto).Em cada layout haverá totalização por mês. No lado esquerdo do relatório (documentos) será totalizado o campo: Vlr Pagamento/Saldo. No lado direito, todos os valores de impostos serão totalizados, sendo que haverá uma linha para totalizar cada combinação de Espécie / Imposto / Classificação do Imposto.Caso o usuário selecione a opção considera ‘Ambos’, será também apresentada uma totalização geral (Pagamentos Efetuados e Saldo em Aberto).

Página 8 / 17


Relatório de Conferência Retenções PIS, COFINS e CSLL

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Página: 1< Empresa > Conferência Retenções PIS, COFINS e CSLL----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 14/03/2005 - 00:00 Fornecedor: 999.999.999 - xxxxxxxxx.xxxxxxxxx.xxxxxxxxx.xxxxxxxxx. Grupo: xxxx Tipo Fornecimento: xxxxxxxxx.

Pagamentos Efetuados - Mês 99/9999------------------------ Documentos ---------------------- ----------------------- Impostos do Título ------------------------Est Esp Ser Título /P Data Pagto Vlr Pagamento Esp Imposto Class Base Retenção Vlr Reter Pgto Vlr já Retido--- --- --- ---------- -- ---------- -------------- --- ------- ----- -------------- -------------- --------------xxx xxx xxx xxxxxxxxxx xx 99/99/9999 >>>.>>>.>>9,99 xxx xxxxx xxxxx >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99xxx xxx xxx xxxxxxxxxx xx 99/99/9999 >>>.>>>.>>9,99 xxx xxxxx xxxxx >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 yyy yyyyy yyyyy >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 zzz zzzzz zzzzz >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99xxx xxx xxx xxxxxxxxxx xx 99/99/9999 >>>.>>>.>>9,99 xxx xxx xxx xxxxxxxxxx xx 99/99/9999 >>>.>>>.>>9,99 xxx xxxxx xxxxx >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 --------------- --------------- --------------- --------------- Total Pagamentos Efetuados no Mês 99/9999: >>>>.>>>.>>9,99 xxx xxxxx xxxxx >>>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>>.>>>.>>9,99 yyy yyyyy yyyyy >>>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>>.>>>.>>9,99 zzz zzzzz zzzzz >>>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>>.>>>.>>9,99

Títulos em Aberto - Mês 99/9999------------------------ Documentos ---------------------- ----------------------- Impostos do Título ------------------------Est Esp Ser Título /P Prev Pagto Saldo Esp Imposto Class Base Retenção Vlr Reter Pgto Vlr já Retido--- --- --- ---------- -- ---------- -------------- --- ------- ----- -------------- -------------- --------------xxx xxx xxx xxxxxxxxxx xx 99/99/9999 >>>.>>>.>>9,99 xxx xxxxx xxxxx >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99xxx xxx xxx xxxxxxxxxx xx 99/99/9999 >>>.>>>.>>9,99 xxx xxxxx xxxxx >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 yyy yyyyy yyyyy >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 zzz zzzzz zzzzz >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99xxx xxx xxx xxxxxxxxxx xx 99/99/9999 >>>.>>>.>>9,99 --------------- --------------- --------------- --------------- Total em Aberto c/ Prev Pagto Mês 99/9999: >>>>.>>>.>>9,99 xxx xxxxx xxxxx >>>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>>.>>>.>>9,99 yyy yyyyy yyyyy >>>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>>.>>>.>>9,99 zzz zzzzz zzzzz >>>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>>.>>>.>>9,99

Total Pagos/Em Aberto no Mês 99/9999 : >>>>.>>>.>>9,99 xxx xxxxx xxxxx >>>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>>.>>>.>>9,99 yyy yyyyy yyyyy >>>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>>.>>>.>>9,99 zzz zzzzz zzzzz >>>>.>>>.>>9,99 >>>.>>>.>>9,99 >>>>.>>>.>>9,99

Última página ----------------------------------------------------------------------------------------------- APB????? - 5.01.00.001

Página 9 / 17


Em seguida são apresentados os detalhes das colunas impressas em cada um dos layoutes:

Layout Pagamentos Efetuados

(Documentos - lado esquerdo)

Est, Esp, Ser, Titulo, /P - chave do títuloData Pagto - Data do referido pagamentoVlr Pagamento - Valor bruto do pagamento. Não inclui desconto, abatimento, juros, multa.

(Impostos do Titulo - lado direito)

Esp - espécie do documento de impostoImposto - código do tipo de impostoClass - classificação do impostoBase Retenção - valor que compõe a base de cálculo do imposto. A princípio a base de cálculo seria o valor pago, salvo exceções onde no módulo de Recebimento for informada uma base de cálculo diferente. Para pagamentos parciais, o valor Base Retenção é calculado proporcionalmente ao valor líquido do título (valor original menos os impostos que já foram efetivamente retidos).Vlr Reter Pagto - Valor de imposto a reter no pagamento, conforme informado no módulo de Recebimento ou diretamente na implantação de título no módulo de contas a pagar. Para pagamentos parciais, o Vlr Reter Pagto é calculado proporcionalmente ao valor líquido do título (valor original menos os impostos que já foram efetivamente retidos).Vlr já Retido - Valor de imposto que já foi efetivamente retido no sistema.

Layout Títulos em Aberto

(Documentos - lado esquerdo)

Est, Esp, Ser, Titulo, /P - chave do títuloPrev Pagto - Data prevista de pagamento do títuloSaldo - Saldo em aberto do título.

(Impostos do Titulo - lado direito)

Esp - espécie do documento de impostoImposto - código do tipo de impostoClass - classificação do impostoBase Retenção - valor que compõe a base de cálculo do imposto. A princípio a base de cálculo seria o valor original do título, salvo exceções onde no módulo de Recebimento for informada uma base de cálculo diferente. Para títulos que já tiveram pagamentos parciais, o valor Base Retenção é calculado proporcionalmente ao saldo e ao valor líquido do título (valor original menos os impostos que já foram efetivamente retidos).Vlr Reter Pagto - Valor de imposto a reter no pagamento, conforme informado no módulo de Recebimento ou diretamente na implantação de título no módulo de contas a pagar. Para títulos que já tiveram pagamentos parciais, o Vlr Reter Pagto é calculado proporcionalmente ao saldo e ao valor líquido do título (valor original menos os impostos que já foram efetivamente retidos).Vlr já Retido - Valor de imposto que já foi efetivamente retido no sistema.

Página 10 / 17


Exemplos:

Titulo sem imposto retido na implantação

Um documento é implantado via Recebimento, onde são informados os impostos PIS, COFINS e CSLL, porém o fornecedor informado está parametrizado para reter PIS/COFINS/CSLL no pagamento. Neste exemplo vamos focar apenas o imposto de PIS.

Movimentos da nota no contas a pagar:Valor Original 1.000,00Baixa no período 800,00Saldo em aberto 200,00

Impostos da nota no contas a pagar:Base Calculo PIS 1.100,00 (Base de calculo foi informada ou já existe acumulo )Valor PIS 46,50

Se for marcado para considerar ‘Ambos’ (Pagamentos/Em Aberto) este documento será impresso nos dois layoutes, pois possui pagamento no período e também possui saldo em aberto a vencer no período.No relatório será impresso:

Pagamentos Efetuados - Mês 99/9999

Vlr Pagamento Imposto Base Retenção Vlr Reter Pgto Vlr já Retido-------------- ------- -------------- -------------- -------------- 800,00 PIS 880,00 37,20 0,00

Títulos em Aberto - Mês 99/9999

Saldo Imposto Base Retenção Vlr Reter Pgto Vlr já Retido-------------- ------- -------------- -------------- -------------- 200,00 PIS 220,00 9,30 0,00

Titulo com imposto retido na implantação

Um documento é implantado via Recebimento, onde são informados os impostos PIS, COFINS e CSLL, sendo que o fornecedor informado NÃO está parametrizado para reter PIS/COFINS/CSLL no pagamento. Neste exemplo vamos focar apenas o imposto de PIS.

Movimentos da nota no contas a pagar:Valor Original 1.000,00Impostos Retidos 30,00 (PIS, COFINS, CSLL,IR, INSS, ..)Valor Liquido 970,00Baixa no período 800,00Saldo em aberto 170,00

Impostos da nota no contas a pagar::Base Calculo PIS 1.100,00Valor PIS 5,00

Se for marcado para considerar ‘Ambos’ (Pagamentos/Em Aberto) este documento será impresso nos dois layout, pois possui pagamento no período e também possui saldo em aberto a vencer no período.No relatório será impresso:

Pagamentos Efetuados - Mês 99/9999

Página 11 / 17


Vlr Pagamento Imposto Base Retenção Vlr Reter Pgto Vlr já Retido-------------- ------- -------------- -------------- -------------- 800,00 PIS 907,22 4,12 4,12

Títulos em Aberto - Mês 99/9999

Saldo Imposto Base Retenção Vlr Reter Pgto Vlr já Retido-------------- ------- -------------- -------------- -------------- 170,00 PIS 192,78 0,88 0,88

Segunda Liberação (Março/2005):

Manutenção de ImpostosNa manutenção de impostos foi incluído o campo “Base Início Retenção” que informará o valor de Rendimento Tributável a partir do qual o imposto deverá ser retido. Este campo estará habilitado somente para impostos do tipo “Imposto COFINS PIS CSLL Retido”.Para os impostos desse tipo, serão desabilitados os seguintes campos referentes ao cálculo da Data de Vencimento: (Período / Início Período / Num Dias). Isso pelo fato de que a data de vencimento para esses impostos, será sempre o terceiro dia útil da semana subseqüente ao pagamento do título fato gerador do imposto, quando o fornecedor for ‘Pessoa Física’, ou o último dia útil da semana subseqüente à quinzena em que ocorrer o pagamento do título fato gerador do imposto, quando o fornecedor for ‘Pessoa Jurídica’.

Implantação de Títulos e FaturasNa implantação de títulos (On-Line) e na implantação de faturas, será tratado o novo parâmetro “Retém PIS/COFINS/CSLL Pagto” do cadastro de fornecedores, sendo que se esse parâmetro estiver assinalado e

Página 12 / 17


forem informados impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL, os mesmos não serão retidos no momento da implantação. Os impostos informados serão armazenados no sistema, para que a base de retenção seja sugerida caso os impostos sejam vinculados no pagamento do título, e também para que o valor dos mesmos possa ser apresentado no Relatório de Retenções PIS/COFINS/CSLL.

Pagamento de Títulos (Lote ou Borderô)Na inclusão de itens em Lotes ou Borderôs de pagamento (On-Line ou via API), quando o usuário vincular um imposto do tipo PIS/COFINS/CSLL em um título cujo fornecedor esteja parametrizado para reter esses imposto no pagamento, o imposto será retido/acumulado da seguinte forma:

Base de retenção do pagamento: Quando o imposto já tiver sido vinculado na implantação do título, a base de retenção será o rendimento tributável que foi informado e armazenado pelo sistema, proporcional ao valor do pagamento em relação ao Valor Original do título, líquido da soma do valor dos movimentos de AVA a menor, relativo a retenções de impostos.Exemplo: Valor original do título: 2.000,00

Rendimento tributável informado na implantação: 1.800,00Movimento de AVA a menor referente à retenção de demais impostos: 150,00a) Valor do Pagamento: 1.850,00 (Pgto Total) Base Retenção 1.800,00 / ((2.000,00 – 150,00) / 1.850,00) = 1.800,00b) Valor do Pagamento: 1.200,00 (Pgto Parcial) Base Retenção 1.800,00 / ((2.000,00 – 150,00) / 1.200,00) = 1.167,56

Quando o imposto não tiver sido informado na implantação, a base de retenção será o próprio valor do pagamento.

Rendimento Tributável: Será a base de retenção do pagamento que está sendo efetuado, somada ao valor acumulado de base de retenção para o imposto em questão, de pagamentos efetuados no mês da Data de Transação (*) do Lote ou do Borderô.Exemplo: Base de Retenção do Pagamento: 1.800,00

Base de Retenção Acumulada no mês: 5.600,00Rendimento Tributável 7.400,00

(*) A base de retenção será acumulada pela data de transação do lote ou do borderô de pagamento, e não pela data de confirmação dos mesmos, que será a data da baixa. Esse procedimento será adotado pelo fato de que os valores acumulados devem ser tratados no momento em que cada item é incluído no Lote ou no Borderô, sendo que nesse momento não é possível saber em qual data ocorrerá a confirmação do pagamento.

Imposto Calculado: Será a aplicação da alíquota do imposto sobre o valor do rendimento tributável apresentado.Exemplo: Rendimento Tributável: 7.400,00

Alíquota do imposto: 6%Imposto Calculado 444,00

O valor do imposto será calculado somente se o valor do rendimento tributável for maior do que o valor parametrizado no cadastro de impostos, como valor a partir do qual o imposto deverá ser retido. Caso contrário o valor do imposto calculado será 0 (zero).

Imposto já Recolhido: Será o valor de imposto calculado, acumulado no mês da data de transação do Lote ou do Borderô.

Valor do Imposto: Será o valor de imposto calculado menos o valor de imposto já recolhido.

Página 13 / 17


Os valores do ‘Rendimento Tributável’ e do ‘Imposto já Recolhido’, serão acumulados por: Empresa, Fornecedor, Imposto, Mês e Ano, não observando o código de classificação do imposto, sendo assim para cada imposto do tipo PIS/COFINS/CSLL deve-se implantar apenas uma classificação de imposto, sendo que seria importante, mas não obrigatório que o código do imposto seja igual ao da classificação para que sejam evitados possíveis enganos, já que o acumulo para este tipo de imposto será feito apenas pelo código do imposto, diferente do “IR” que é feito pelo código do imposto e pela classificação do imposto . Esse acúmulo, será efetuado já no momento em que o imposto for vinculado ao item do lote ou do borderô de pagamento. Caso o imposto seja desvinculado do item de pagamento, ou o item de pagamento seja excluído, o valor da base de retenção e do imposto serão diminuídos dos respectivos valores acumulados, mas os títulos incluídos após este que foi excluído e que tiveram retenção, permanecerão com a base de calculo antiga e consequentemente o valor do imposto errado. Para que seja feita a correção basta antes de confirmar o pagamento ir a rotina de pagamento lote ou do borderô, botão alteração, impostos desvincular o imposto e vincular novamente. Pode ser verificado que a base de cálculo e o imposto foram recalculados.Se tiverem sido informados na implantação do título, impostos que não tenham sido retidos devido o fornecedor estar parametrizado para reter no pagamento, e caso algum desses impostos não seja vinculado no pagamento do título, será apresentada uma mensagem ao usuário, informando que esses impostos informados não estarão sendo retidos.

Implantação de Antecipações e Pagamentos Extra-Fornecedor Na implantação de Antecipações e Pagamentos Extra-Fornecedor (On-Line ou via API), os impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL informados serão retidos já na implantação, independente se o fornecedor estiver ou não parametrizado para reter esses impostos somente no pagamento.Caso o fornecedor esteja parametrizado para reter no pagamento, os impostos retidos serão acumulados pela Data de Emissão informada, sendo que a forma de retenção e acumulo será a mesma descrita para os processos de pagamento de documentos.Caso a Antecipação ou o Pagamento Extra-Fornecedor pendente seja excluído, o valor da base de retenção e do imposto serão diminuídos dos respectivos valores acumulados.

Importante: Considerando a característica da implantação de Pagamentos Extra-Fornecedor e de Antecipações, onde os impostos informados serão imediatamente vinculados ao título, independente do parâmetro do fornecedor, é aconselhável que, nos casos em que o pagamento dos mesmos for efetuado via “Cheque” ou “Borderô”, os impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL sejam informados apenas na inclusão desses documentos no Lote ou no Borderô de pagamento.Caso o imposto já tenha sido vinculado na implantação do PEF ou da antecipação e o mesmo seja vinculado novamente no pagamento irá ocorrer o acumulo de valores em duplicidade.

Estorno de ChequeNa rotina de Estorno de Cheque, quando marcada a opção “Estorna Cheque”, o valor da base de retenção e do imposto referentes aos impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL vinculados, serão diminuídos dos respectivos valores acumulados.

Estorno de BorderôNa rotina de Estorno de Borderô, quando marcada a opção “Estorna Borderô”, o valor da base de retenção e do imposto referentes aos impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL vinculados, serão diminuídos dos respectivos valores acumulados.

Página 14 / 17


Estorno de Pagamento Extra-FornecedorNa rotina de Estorno de PEF, o valor da base de retenção e do imposto referentes aos impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL vinculados, serão diminuídos dos respectivos valores acumulados.

Estorno de Títulos/MovimentosNo estorno do movimento de implantação de títulos do tipo “Antecipação”, o valor da base de retenção e do imposto referentes aos impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL vinculados, serão diminuídos dos respectivos valores acumulados.Já para títulos normais não irá interferir nos valores acumulados, pois o acúmulo ocorre somente no pagamento do título.

Data de Vencimento dos Impostos PIS, COFINS e CSLLQuando o fornecedor do título fato gerador for uma pessoa Jurídica, a data de vencimento dos títulos de impostos do tipo PIS, COFINS e CSLL, será o último dia útil da semana subseqüente à quinzena em que o pagamento estiver sendo efetuado.Exemplo: Título fato gerador pago em 10/09/2004 Data de Vencimento do Título de Imposto 24/09/2004.

Na rotina de vinculação de impostos ao título, a data de vencimento do imposto será calculada com base na Data de Vencimento do título fato gerador (quando a retenção ocorrer na implantação) ou com base na Data de Transação do Lote ou do Borderô de Pagamento (quando a retenção ocorrer no pagamento).

Nas implantações de títulos via API, caso a data de vencimento para os impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL vinculados não seja informada, a mesma será calculada com base na Data de Vencimento do título fato gerador.

Na alteração de títulos do Contas a Pagar, quando for alterada a data de vencimento de um título que tenha impostos do tipo PIS, COFINS e CSLL vinculados, será também alterada a data de vencimento dos títulos desses impostos, mediante confirmação do usuário.Para isso foi alterada a API de alteração de títulos, e também a mensagem de confirmação da alteração da data de vencimento de impostos (PIS, COFINS e CSLL), apresentada na tela da rotina de Alteração de Títulos.

Na ocorrência de pagamento de títulos com impostos vinculados, em data diferente da data de vencimento, as datas de vencimento dos títulos de impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL serão também alteradas, mediante confirmação do usuário.

Alteração de TítulosNa alteração de títulos, foi incluído um botão que dá acesso a uma rotina, onde o usuário poderá manutenir (incluir, alterar e excluir) os impostos informados na implantação do título, para serem retidos no pagamento.Esse botão só estará habilitado se o fornecedor do título estiver parametrizado para reter PIS/COFINS/CSLL no pagamento, e também se o título ainda possuir saldo em aberto.

Só poderá ser alterado ou excluído um imposto, se o mesmo ainda não tiver sido vinculado em nenhum pagamento parcial do título.

Página 15 / 17


Manutenção de Acumulados PIS, COFINS e CSLLA rotina de manutenção de Acumulados (prgfin/apb/apb503aa.r), foi criada para possibilitar ao usuário manutenir os valores acumulados de ‘Rendimento Tributável’ e de ‘Imposto já Recolhido’, referente aos impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL retidos para o fornecedor, por empresa, mês e ano.

Rotinas não TratadasNo momento não estaremos efetuando tratamento de PIS, COFINS e CSLL em relação ao Pagamento via Encontro de Contas, pois atualmente não é possível vincular impostos nesse tipo de pagamento.O único tratamento que será efetuado é que, ao incluir no lote de Encontro de Contas um título para o qual tenha sido informado na implantação um ou mais impostos do tipo PIS/COFINS/CSLL, para serem retidos no pagamento, será apresentada uma mensagem, alertando ao usuário que deveria ser vinculado imposto no pagamento do título, e que, no entanto isso não será possível no processo de pagamento via Encontro de Contas.

Programas Criados – primeira liberação:apb348aa - rpt_tit_ap_imptos - 5.01.00.000apb407za - fnc_fornecedor_pis_cofins_csll - 1.00.00.000tcfin255 - Create/compl_retenc_impto_pagto - 5.06.00.000tdfin255 - Delete/compl_retenc_impto_pagto - 5.06.00.000twfin255 - Write/compl_retenc_impto_pagto - 5.06.00.000

Programas Alterados – primeira liberaçãoacr902zb - api_integr_acr_renegoc_2 1.00.00.012apb327za - fnc_fornecedor_lay_import 1.00.00.023apb380aa - rpt_imposto_retencao_inss 5.01.00.005apb705zb - fnc_atualiza_fatura 1.00.05.041apb717ea - mod_tit_ap_alteracao_base 1.00.01.059apb721aa - bas_tit_ap_estorno 1.00.01.051apb739za - fnc_lote_impl_tit_ap_atualiza 1.00.02.097apb740za - fnc_impto_impl_pend_ap_retidos 1.00.00.065apb794za - fnc_verificar_impto_vincul_refer 1.00.00.004apb796zc - fnc_gerar_impto_api_impl_pagto 1.00.00.023apb902ze - api_integr_apb_pagto_4 1.00.00.017apb905zc - api_antecip_pef_pend_1 5.01.00.066apb924za - api_imposto_validacao_inss 5.01.00.005dcf752za - fnc_fornecedor_import_ems 1.00.00.053eec705za - fnc_func_financ_import 5.02.00.021ufn003ea - mod_fornec_financ 1.00.01.046ufn003ia - det_fornec_financ 1.00.00.019ufn003za - fnc_fornec_financ 1.00.01.066ufn701za - fnc_cliente_import_ems 1.00.00.046ufn712ze - fnc_exp_nf_servicos_emit_terceiros 1.00.00.003ufn912za - fnc_conver_505_506_apb 1.00.00.010utb031aa - bas_fornecedor 1.00.00.017utb031ab - rpt_fornecedor_copia 1.00.00.008utb031ca - add_fornecedor 1.00.00.046utb031ea - mod_fornecedor 1.00.01.037utb031ia - det_fornecedor 1.00.00.008utb045pa - rnl_fornecedor_import_mg 1.00.00.014utb045za - fnc_mga_emit_import_mg 1.00.00.016utb704zc - fnc_gera_tt_clien_fornec_integr_3 1.00.00.040utb765zl - api_atualizar_cliente_fornecedor_l 1.00.00.050utb784pa - rnl_mga_emit_cliente_import 1.00.00.024utb916za - fnc_conver_505_506_utb 1.00.00.006

Página 16 / 17


Programas Alterados – segunda liberação:apb012za - fnc_atualiza_acumulados_pessoa 1.00.00.018apb408za - fnc_imposto_data_vencto 5.01.00.000apb409za - fnc_acum_impto_pagto 5.03.00.001apb410za - fnc_acum_impto_pagto_estorn 5.03.00.001apb411za - fnc_impto_impl_pend_ap_acum_pagto 5.01.00.000apb412za - fnc_atualiz_valor_impto_acum_pagto 1.00.00.000apb502ba - bas_compl_retenc_impto_pagto 5.03.00.000apb502ca - add_compl_retenc_impto_pagto 5.03.00.000apb502ea - mod_compl_retenc_impto_pagto 5.03.00.000apb502ga - era_compl_retenc_impto_pagto 5.03.00.000apb502ia - det_compl_retenc_impto_pagto 5.03.00.000apb503aa - bas_acum_impto_pagto 5.03.00.000apb503ca - add_acum_impto_pagto 5.03.00.000apb503ea - mod_acum_impto_pagto 5.03.00.000apb503ga - era_acum_impto_pagto 5.03.00.000apb503ia - det_acum_impto_pagto 5.03.00.000apb701ca - add_antecip_pef_pend 1.00.01.037apb701eb - mod_antecip_pef_pend_base 1.00.01.083apb701ga - era_antecip_pef_pend 1.00.00.023apb702ca - add_antecip_pef_pend_pef 1.00.06.093apb702ea - mod_antecip_pef_pend_pef 1.00.04.087apb702ga - era_antecip_pef_pend_pef 1.00.00.025apb702zb - fnc_gerar_pagto_extra_fornec 1.00.00.012apb710zc - fnc_item_bord_ap_inclui_indiv 1.00.00.132apb710zd - fnc_item_bord_ap_elimina 1.00.01.023apb710zk - fnc_impto_vincul_fornec 1.00.00.010apb711zb - fnc_item_lote_pagto_inclui_indiv 1.00.02.084apb711ze - fnc_item_lote_pagto_elimina 1.00.00.028apb711zf - fnc_item_lote_pagto_mod 1.00.01.005apb716zb - fnc_bxa_tit_ap 1.00.01.092apb717ea - mod_tit_ap_alteracao_base 1.00.01.062apb721za - fnc_tit_ap_estorno 1.00.06.017apb723za - fnc_cheq_ap_estorno 1.00.05.098apb724za - fnc_bord_ap_estorno 1.00.05.107apb725za - fnc_fatur_ap_estorno 1.00.02.080apb734za - fnc_tit_ap_elimina_faixa 1.00.01.061apb735zc - fnc_enctro_ctas_inclui_cjto 1.00.00.031apb735zd - fnc_enctro_ctas_inclui_indiv 1.00.00.035apb740za - fnc_impto_impl_pend_ap_retidos 1.00.00.067apb740zb - fnc_impto_impl_pend_ap_retidos_mod 1.00.00.008apb740ze - fnc_impto_impl_pend_ap_retid_mod_jurid 1.00.01.009apb740zf - fnc_impto_impl_pend_ap_tab_prgssiv 5.01.01.017apb751ab - bas_enctro_cta_estorno 1.00.00.075apb762zc - api_atualizar_msg_pagto_edi 1.00.01.094apb767zf - api_integr_ap_alter_tit_ap_4 1.00.00.027apb768za - api_integr_apb_estorn_cancel 1.00.03.123apb773za - api_integracao_faturamento_apb 1.00.00.080apb793za - fnc_estorna_pef_apl_apb 1.00.00.007apb795za - fnc_gerar_antecip_pef_apb 1.00.00.027apb796za - fnc_gerar_impto_vincul_tit_ap_antec 1.00.00.022apb796zb - fnc_gerar_impto_pagto_extra_fornec 1.00.00.009apb796zc - fnc_gerar_impto_api_impl_pagto 1.00.00.025apb900zf - api_tit_ap_cria_3 1.00.00.046apb902ze - api_integr_apb_pagto_4 1.00.00.020apb905zc - api_antecip_pef_pend_1 5.01.00.068apb920za - fnc_integr_cambio_ems2_apb 1.00.00.013tcfin257 - create/acum_impto_pagto 5.06.00.001tcfin265 - create/impto_pagto 5.06.00.001tdfin257 - delete/acum_impto_pagto 5.06.00.001tdfin265 - delete/impto_pagto 5.06.00.001twfin257 - write/acum_impto_pagto 5.06.00.001twfin265 - write/impto_pagto 5.06.00.001utb085aa - bas_imposto 1.00.00.005utb085ca - add_imposto 1.00.00.013utb085ea - mod_imposto 1.00.00.011utb085ia - det_imposto 1.00.00.004

Página 17 / 17

documentação lei 10 925 - ems5

Documents