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Samir KeediEconomista, Mestre em Administrao, Professor Universitrio e Tcnico, Especialista em Incoterms e Carta de Crdito, Generalista em Comrcio Exterior e Colunista em Jornais e Revistas

So Paulo

2009

Copyright 2009 Editora: Yone Silva Pontes Assistente editorial: Ana Lcia Grillo Diagramao: Helen Fardin e Nilza Ohe Ilustrao de capa: Fernanda Napolitano Reviso: Alessandra Alves Denani e J. Franzin Impresso e acabamento: Graphic Express

Dados

Internacionais de Catalogao na Publicao (Cmara Brasileira do Livro, SP, Brasil)Keedi, Samir Documentos no comrcio exterior, a carta de crdito e a publicao 600 da CCI / Samir Keedi. -So Paulo : Aduaneiras, 2009. Bibliografia. ISBN 978-85-7129-044-0 1. Brasil - Comrcio exterior 2. Cartas de crdito - Brasil 3. Crdito documentrio - Brasil I. Ttulo.

(CIP)

09-07484

CDD-382.173 ndices para catlogo sistemtico: 1. Cartas de crdito e 600 da CCI : Comrcio exterior 382.173

A ortograa desta obra est atualizada conforme o Acordo Ortogrco aprovado em 1990, promulgado pelo Decreto n 6.583, de 30/09/2008, vigente a partir de 01/01/2009.

2009Proibida a reproduo total ou parcial. Os infratores sero processados na forma da lei.

EDIES ADUANEIRAS LTDA.SO PAULO-SP 01301-000 Rua da Consolao, 77 Tel.: 11 2126 9000 Fax: 11 2126 9010 http://www.aduaneiras.com.br e-mail: [email protected]

s minhas queridas esposa Eliane e lhas Caroline e Ana Luiza, que no hesitam em apoiar-me em todos os meus projetos, ainda que isso signique sacrifcio adicional ao tempo em que podemos estar juntos. Dedico esta obra, tambm, a todos aqueles que, sinceramente, pensam e respiram comrcio exterior e que, ao invs de falarem, simplesmente fazem. Samir Keedi

Nota do Autor

Semelhante a qualquer obra que priorize a utilidade e que possa se apresentar no apenas como mais uma, mas como efetiva referncia ao mercado, em especial quando a bibliograa no assunto praticamente inexistente, no se pode prescindir de alguns conhecimentos de amigos da rea, em especial do setor martimo, em que a quantidade de documentos expressiva e quase desconhecida. Vrios amigos, colegas e prossionais foram muito importantes ao propiciarem, atravs de suas colaboraes com conhecimentos e documentos, que eu pudesse montar a apostila para o curso de Documentos no Comrcio Exterior e a Carta de Crdito, para a Escola de Shipping and Trading, durante o ano de 1998, e, posteriormente, na Aduaneiras, aos quais agradeo sinceramente. Aos amigos com quem trabalhei na Bordon, Deicmar-Haniel, Unef, Perdigo e Sadia, que me ensinaram alguma coisa durante essas quase quatro dcadas de comrcio exterior, quero agradecer cada letra que agregaram aos meus conhecimentos. Agora, chegada a hora de colocar esses conhecimentos em livro, de modo a ajudar uma quantidade maior de estudantes, principiantes e prossionais. O Autor [email protected]

Sumrio

Nota do Autor .......................................................................... Prefcio .................................................................................... Introduo ............................................................................... 1. Condies de Pagamento .............................................. 1.1. Pagamento Antecipado (Advanced Payment) ........ 1.2. Pagamento mediante Apresentao de Documentos de Embarque .................................................... 1.2.1. Remessa..................................................... 1.2.1.1. Remessa mediante Pagamento .... 1.2.1.2. Remessa sem Saque .................... 1.2.2. Cobrana.................................................... 1.2.2.1. Cobrana Vista (Cash Against Documents CAD Pagamento contra Documentos) .................... 1.2.2.2. Cobrana Vista Limpa (Clean Collection at Sight) ..................... 1.2.2.3. Cobrana a Prazo (Documents Against Acceptance DA Documentos Contra Aceite) ........ 1.2.2.4. Cobrana a Prazo Limpa (Clean Collection at Tenor)..................... 1.3. Carta de Crdito (Letter of Credit LC) ou Crdito Documentrio (Documentary Credit DC) ou Crdito (Credit) .....................................................

5 15 17 23 23 24 25 25 25 25

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26 26

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Documentos no Comrcio Exterior, a Carta de Crdito e a Publicao 600 da CCI

2.

Carta de Crdito ou Crdito Documentrio ............... 2.1. Abertura.................................................................. 2.2. Vinculao e Utilizao.......................................... 2.2.1. Publicao 600 e Arbitragem ..................... 2.2.2. Carta de Crdito Original ou Telegrca ... 2.2.3. Banco de Primeira Linha e Conrmao ... 2.2.4. Restrita ou Livremente Negocivel............ 2.2.5. Apresentao dos Documentos em Banco no Pas do Benecirio .............................. 2.2.6. Pagvel contra Documentos e no Mercadorias.......................................................... 2.2.7. Discrepncias ............................................. 2.2.8. Emenda ...................................................... 2.3. Anlise da Carta de Crdito pelo Benecirio....... 2.3.1. Bancos Emissor, Avisador e Conrmador . 2.3.2. Aplicante e Benecirio............................. 2.3.3. Interlocutor do Banco Emissor .................. 2.3.4. Revogvel ou Irrevogvel .......................... 2.3.5. Transferncia de Crdito............................ 2.3.6. Embarque Parcial ....................................... 2.3.7. Transbordo ................................................. 2.3.8. Porto, Aeroporto ou Local de Embarque ... 2.3.9. Prazo de Pagamento................................... 2.3.10. Descrio da Mercadoria ........................... 2.3.11. Valor, Preo Unitrio, Quantidade e Incoterms ................................................... 2.3.12. Tolerncias quanto a Valor, Preo Unitrio e Quantidades............................................. 2.3.13. Documentos Solicitados ............................ 2.3.14. Quantidade de Originais e Cpias de Documentos ............................................... 2.3.15. Data do Crdito e da Emisso de Documentos 2.3.16. Embarcador Diferente do Benecirio ...... 2.3.17. Documentos Legalizados ou Autenticados 2.3.18. Consignao e Endosso de Conhecimento de Embarque ..............................................

29 30 31 31 32 33 33 34 34 35 35 36 36 37 37 37 38 39 40 40 41 41 41 42 43 43 44 44 44 45

Sumrio

9

2.4.

2.5.

2.6. 2.7. 3.

2.3.19. Saque ......................................................... 2.3.20. Aviso e Contratao de Seguro ................. 2.3.21. Datas de Validade, Embarque e Perodo de Apresentao de Documentos ................... 2.3.22. Instrues ao Banco de Remessa dos Documentos ao Exterior............................ 2.3.23. Remessa de Documentos ao Exterior pelo Benecirio ............................................... 2.3.24. Pagamento/Reembolso da Carta de Crdito 2.3.25. Despesas Bancrias ................................... Anlise da Carta de Crdito pelo Banco................ 2.4.1. Conferncia dos Documentos.................... 2.4.2. Prazo para Conferncia dos Documentos.. 2.4.3. Envio ou Devoluo dos Documentos....... 2.4.4. Existncia de Mercadorias ........................ 2.4.5. Documentos............................................... 2.4.6. Fora Maior e Prorrogao Automtica do Crdito....................................................... Tipos Especiais de Cartas de Crdito .................... 2.5.1. Back to Back Letter of Credit (L/C Baseada em Outra)................................................... 2.5.2. Revolving Letter of Credit (Carta de Crdito Rotativa) ................................................ 2.5.3. Red Clause (Clusula Vermelha)............... 2.5.4. Green Clause (Clusula Verde) ................. 2.5.5. Standby Letter of Credit ............................ Modelo de Carta de Crdito................................... 2.6.1. MT 700 Issue of a Documentary Credit .... 2.6.2. Modelo de Crdito Documentrio............. Roteiro para Anlise de Carta de Crdito ..............

45 45 46 47 47 48 48 48 48 49 49 49 50 50 50 50 51 52 52 52 53 53 54 57 61 61 61 62 64 89

Usos e Costumes para Crditos Documentrios (Publicao UCP 600/eUCP) ........................................ 3.1. Geral ...................................................................... 3.2. Abrangncia e Diviso da Publicao 600 ............ 3.3. Partes Intervenientes.............................................. 3.4. Publicao 600 UCPDC ..................................... 3.5. eUCP Suplemento a UCP 600 ............................

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Documentos no Comrcio Exterior, a Carta de Crdito e a Publicao 600 da CCI

4.

Documentos Comerciais e Financeiro .......................... 4.1. Faturas (Invoices) ................................................... 4.1.1. Fatura Pro Forma (Proforma Invoice) ....... 4.1.2. Fatura Comercial (Commercial Invoice).... 4.2. Saque (Draft).......................................................... 4.3. Documentos de Embalagem e Peso ....................... 4.3.1. Lista de Embalagem (Packing List) ........... 4.3.2. Lista de Peso (Weight List) ........................ 4.3.3. Certicado ou Nota de Peso (Weight Certicate or Weight Note)................................. 4.3.4. Romaneio ................................................... Documentos Emitidos por Entidades Externas .......... 5.1 Certicados de Origem (Origin Certicates)......... 5.1.1. Certicado de Origem Comum............... 5.1.2. Certicado de Origem Aladi ................... 5.1.3. Certicado de Origem Mercosul............. 5.1.4. Certicado de Origem Mercosul com a Bolvia e Mercosul com o Chile ................ 5.1.5. Certicado de Origem Outros Acordos .. 5.1.6. Certicado de Origem Sistema Global de Preferncias Comerciais SGPC (Global System of Trade Preferences GSTP) ....... 5.1.7. Certicado de Origem General Agreement on Tariffs and Trade Gatt (Acordo Geral sobre Tarifas e Comrcio Gatt) ..... 5.1.8. Certicado de Origem FORM A (Sistema Geral de Preferncias SGP) (Generalised System of Preferences GSP) ........... 5.2. Certicados de Inspeo, Anlise ou Equivalente (Inspection, Analysis or Equivalent Certicates)... 5.3. Certicados Sanitrio e Fitossanitrio ................... 5.3.1. Certicado Sanitrio (Sanitary Certicate) 5.3.2. Certicado Fitossanitrio ........................... 5.4. Certicado de Abate Islmico (Halal Certicate) . 5.5. Certicado de Contedo de gua (Certicate of Dripping)................................................................

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5.

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Sumrio

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5.6. Declaraes para Mercadorias Perigosas (Dangerous Goods Declarations)...................................... 5.6.1. Martimo Declarao de Carga Perigosa (Dangerous Goods Declaration) ............... 5.6.2. Areo Declarao do Embarcador para Mercadorias Perigosas (Shippers Declaration for Dangerous Goods) .................... 5.7. Declaraes Diversas............................................. 6. Documentos de Transporte Martimo ......................... 6.1. Booking Note (Nota de Reserva) ........................... 6.2. Conhecimento de Embarque Martimo (Bill of Lading)................................................................... 6.2.1. Importncia e Preenchimento.................... 6.2.2. Quantidade de Vias Originais .................... 6.2.3. Os Trs Tipos em que So Emitidos.......... 6.2.4. Embarcador (Shipper) ............................... 6.2.5. Consignao e Endosso ............................. 6.2.6. Noticado .................................................. 6.2.7. A Bordo (On Board).................................. 6.2.8. Limpo (Clean) .......................................... 6.3. Conhecimento de Embarque no Negocivel (Non-Negotiable Sea Waybill) ............................... 6.4. Certicado de Recebimento do Transitrio de Carga (FCR Forwarding Certicate of Receipt) ...... 6.5. Manifesto de Carga (Cargo Manifest) ................... 6.6. Plano de Estiva (Stowage Plan)............................. 6.7. Declarao de Estiva (Stowage Declaration) ........ 6.8. Boletim de Talhe do Embarque (Tally Sheet) ........ 6.9. Lista de Pores (Hatch List) .................................. 6.10. Recibo do Imediato (Mates Receipt) .................... 6.11. Extrato do Dirio de Bordo (Extract from Logbook) ...................................................................... 6.12. Carta de Indenizao (Letter of Indemnity) ........... 6.13. Boletim de Descarga.............................................. 6.14. Termo de Responsabilidade pelos Containers....... 6.15. Carta de Fretamento (Charter Party).....................

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Documentos no Comrcio Exterior, a Carta de Crdito e a Publicao 600 da CCI

6.16. Nota de Prontido (NOR Notice of Readiness)... 6.17. Certicado de Entrega do Navio (Delivery Certicate)........................................................................ 6.18. Certicado de Combustvel (Bunkers Certicate) . 6.19. Relatrio de Fatos (Statement of Facts) ................. 6.20. Carta de Suspenso Parcial do Aluguel (Proportionally Off-hire)......................................................... 7. Documentos de Transporte Areo ................................ 7.1. Conhecimento de Embarque Areo (Air Waybill) .. 7.1.1. Importncia e Preenchimento .................... 7.1.2. AWB MAWB HAWB .......................... 7.1.3. Quantidade de Originais Emitidos ............. 7.1.4. Consignatrio ............................................. 7.1.5. Conhecimento Limpo (Clean) ................... 7.1.6. Assumindo o Papel de Certicado de Seguro ............................................................ Documentos de Transporte Rodovirio ....................... 8.1. Conhecimento de Embarque Rodovirio ............... 8.1.1. Importncia e Preenchimento .................... 8.1.2. Quantidade de Originais Emitidos ............. 8.1.3. Consignao e Endosso ............................. 8.1.4. Conhecimento Limpo ................................ 8.2. MIC/DTA Manifesto Internacional de Carga Rodo-viria/Declarao de Trnsito Aduaneiro .....

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8.

9.

Documentos de Seguro de Transporte ......................... 159 9.1. Aplice de Seguro (Insurance Policy).................... 159 9.2. Certicado de Seguro (Insurance Certicate) ....... 160 Legalizao, Fatura Consular, Emisso, Apresentao e Remessa de Documentos...................................... 163 10.1. Providncias para Obteno dos Documentos de Embarque ............................................................... 163 10.2. Legalizao de Documentos................................... 164

10.

Sumrio

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10.3. Fatura Consular e Certicado de Origem (Consular Invoice and Origin Certicate) ........................ 10.4. Entrega de Documentos ao Banco......................... 10.5. Carta-Remessa dos Documentos ao Exterior (Remittance Letter)...................................................... 10.6. Envio de Documentos Diretamente ao Importador 11. Treinamento................................................................... 11.1. A Prtica do Estudo Terico .................................. 11.2. Perguntas ............................................................... 11.2.1. Condies de Pagamento........................... 11.2.2. Carta de Crdito ou Crdito Documentrio 11.2.3. Usos e Costumes para Crditos Documentrios (Publicao UCP 600/eUCP) .......... 11.2.4. Documentos Comerciais ........................... 11.2.5. Documentos de Transporte Martimo........ 11.2.6. Documentos de Transporte Areo ............. 11.2.7. Documentos de Transporte Rodovirio..... 11.2.8. Documentos de Seguro de Transporte....... 11.2.9. Legalizao e Fatura Consular, Emisso, Apresentao e Remessa de Documentos .

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Bibliograa..............................................................................

Prefcio

Quando, honrado pelo autor, tive a honra de prefaciar sua obra Logstica de Transporte Internacional veculo prtico de competitividade, confessei minha surpresa pelo indito de seu contedo, pois a mesma estava preenchendo uma lacuna existente, usando uma maneira simples e objetiva na exposio de um assunto muito importante, a logstica de transporte internacional. Ao m do prefcio, expus a certeza de que outros trabalhos seus viriam tona, como esse sobre documentos no comrcio exterior. Portanto, mais satisfeito no poderia car ao constatar a meritria e inabalvel vocao do autor de, atravs de suas obras, contribuir para enriquecer o conhecimento daqueles que se interessam pelos problemas do comrcio exterior. No se trata de gentileza de minha parte, pois, to entusiasta do comrcio exterior quanto ele, impressiona-me a fecundidade do seu trabalho e o fato de que se mostra incansvel em suas atribuies de professor, escritor e consultor. A leitura do sumrio mostrar ao leitor, primeira vista, a importncia da obra, haja vista que trata de assuntos vividos cotidianamente por aqueles que militam em qualquer atividade ligada ao comrcio exterior. Prepara-se o leitor, para haurir o mais possvel dos assuntos expostos. Ao cabo do nal da leitura, sentir-se- ter enriquecido seu entendimento sobre eles. Ao professor Samir, o merecido sucesso. Maurcio Issa Professor e Consultor de Comrcio Exterior (In Memoriam)

Introduo

Como todas as introdues do gnero, essa tambm escrita com a meta de dar ao prezado leitor uma viso sobre o que a obra e o que se aborda em suas pginas, para que possa absorver com mais facilidade cada um de seus 11 Captulos seguintes. Conforme tem sido hbito em cada um de nossos livros, em especial por pretender ser didtico como tambm o caso aqui, a linguagem simples, sem ser simplista, de modo a ser entendida por todos os leitores que j trabalham com documentos ou pretendem iniciar-se nesta atividade particular e cheia de mincias e detalhes. Considerando ser essa rea de comrcio exterior de mercadorias a que apresenta as melhores chances de integrao dos vrios pases, tanto pela remessa quanto pelo recebimento desses bens, uma atividade fundamental a parte de documentos de comrcio exterior, aquela que trata da burocracia do processo de exportao e importao voltada cobrana, vericao, transporte, segurana, apresentao bancria, remessa ao exterior, legalizao de documentos, etc. Como se sabe, o comrcio exterior no feito somente de procedimentos legais, que so aqueles que possibilitam a exportao ou a importao, ou de procedimentos operacionais porturios, aeroporturios ou em pontos de fronteira, incluindo o embarque e desembarque da carga. A sada e entrada de mercadorias de e num pas envolve tambm um processamento documental que ir permitir que isso possa ocorrer. Os documentos envolvidos no comrcio exterior so os mais diversos, sendo dos mais variados tipos, e relativos aos diferentes intervenientes, e muitos deles dependem da mercadoria que est

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Documentos no Comrcio Exterior, a Carta de Crdito e a Publicao 600 da CCI

sendo comercializada, enquanto outros esto relacionados a exigncias dos pases exportadores e/ou importadores pelos mais variados motivos. A preocupao desta obra com os documentos internacionais, portanto, aqueles que so emitidos com a nalidade de permitir a sada da mercadoria de um pas e/ou a sua entrada em outro, como por exemplo fatura comercial, conhecimento de transporte, certicado de origem, certicado sanitrio, etc. Assim, no envolvem aqueles de burocracia legal interna ou externa, por exemplo, uma nota scal, RE, DI e qualquer documento anlogo. Essa uma atividade absolutamente imprescindvel e exigida a cada operao de comrcio exterior, ainda que os documentos no sejam necessariamente apresentados atravs da forma tradicional em papel, mas de forma eletrnica, dispensando os primeiros, ou complementado-os. Os documentos abordados aqui podem ser divididos da maneira a seguir. Registre-se que essa uma diviso que depende de cada pessoa, ou dos objetivos estabelecidos, representando, portanto, somente uma preferncia ou necessidade didtica: comerciais, representando a venda ou compra de mercadorias, sendo de emisso do exportador; nanceiro, representando um ttulo de cobrana tambm emitido pelo exportador; de autorizao ou viabilizao da exportao ou importao, cuja emisso feita por entidades externas como ministrios e outras divises governamentais, federaes e associaes de indstria e comrcio, empresas de inspeo, representaes comercias, consulados, embaixadas, etc.; de transporte, sendo o documento que demonstra o recebimento ou embarque da carga e os procedimentos ado-

Introduo

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tados para isso, tanto em relao a transporte em veculos de linhas regulares como de fretamentos/afretamentos; e os relativos a proteo s mercadorias, permitindo que elas se desloquem sem a preocupao de sua perda ou dano, isto , resguardadas, de modo que os intervenientes exportadores e importadores tenham a certeza da indenizao ou reposio em caso de perdas ou danos. Os documentos que representam as mercadorias podem ser emitidos de acordo com normas, usos, costumes, etc., e cada um desses modos determinante na sua emisso e apresentao. A sua condio de pagamento uma delas e determina a forma de emisso e apresentao, em especial se houver a utilizao de uma carta de crdito documentria, ou simplesmente carta de crdito, ou ainda crdito. A carta de crdito regida pelos Usos e Costumes Uniformes para Crditos Documentrios, estando em vigor atualmente, desde 01/07/2007, a Publicao 600 da CCI Cmara de Comrcio Internacional, sediada em Paris, sendo complementada pela eUCP, um suplemento UCP 600 para apresentao eletrnica. Quando o pagamento ocorre sem a utilizao de um crdito, e antecipado, isto , o importador paga antes do embarque ou da produo da mercadoria, implicando uma grande conana por parte dele em seu exportador, os problemas com a emisso de documentos so de menor importncia. O mesmo ocorre inversamente, mediante pagamento posterior, aps a remessa dos documentos pelo exportador, diretamente ou pela via bancria, o que implica agora na conana do exportador em seu importador. Os problemas aqui, sem a utilizao da carta de crdito, estaro circunscritos mais questo de conana na entrega da mercadoria ou ao pagamento, e menos parte documental, muito embora os documentos precisem estar de acordo com determinadas exigncias para permitirem a sada ou a entrada de mercadorias dos e nos pases. A colocao acima, quanto a problemas documentais, refere-se basicamente utilizao da Publicao 600, pois os documen-

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Documentos no Comrcio Exterior, a Carta de Crdito e a Publicao 600 da CCI

tos a serem emitidos e apresentados seguiro regras estabelecidas por um instrumento bancrio internacional e que permitir ou no o pagamento da importao. Nesse sentido, como a emisso de documentos est intimamente ligada Publicao 600 quando esta utilizada, e mesmo no sendo deve-se procurar seguir seus princpios, na opinio desse autor, de modo a ter os documentos os mais adequados possveis, este livro abordar tambm essa publicao que um dos instrumentos mais importantes do comrcio exterior. O Captulo 1 apresentar as condies de pagamento nas transaes internacionais, tentando situar o leitor nas diversas opes existentes para isso, em especial a importncia da carta de crdito. No segundo Captulo discorre-se sobre a carta de crdito, seus tipos e abertura, bem como a anlise dos seus detalhes e a forma de ser analisada para utilizao, ou o seu enquadramento caso no esteja adequada para ser usada da maneira como recebida. No Captulo seguinte, o terceiro, ser abordada a Publicao 600, com anlise de suas sees e Captulos, de modo a ser entendida como ela se aplica carta de crdito e como deve ser utilizada. Aps o estudo desses instrumentos e xao do seu conhecimento, iniciar-se- uma visita aos documentos envolvidos no comrcio exterior. Assim, no Captulo 4, sero vistos os documentos comerciais e nanceiro. No Captulo 5 sero abordados os de emisso de entidades externas. Em seguida, nos Captulos 6, 7 e 8, sero estudados os documentos que representam os embarque e transporte das mercadorias, que so os documentos relativos ao relacionamento entre comerciantes e transportadores. Os transportadores esto enquadrados em trs sistemas, sendo eles o aquavirio, representado pelos modos martimo, uvial e lacustre; o areo; e o sistema terrestre, este com os modos rodovirio e ferrovirio. No Captulo 6 sero vistos os documentos referentes ao transporte aquavirio, enquanto no 7 estudaremos os do transporte areo para, nalmente no 8, vermos os do transporte terrestre.

Introduo

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Como nalizao da parte de documentos de comrcio exterior, no Captulo 9 sero apresentados os que existem para darem tranquilidade aos comerciantes e transportadores envolvidos na transao, contra qualquer dano ou perda que a mercadoria objeto da compra e venda venha a sofrer durante o seu trajeto do armazm do vendedor at o armazm do comprador, ou quaisquer outros pontos estabelecidos. No Captulo 10 so apresentados os vistos, legalizaes e documentos consulares exigidos pelo pas comprador, e necessrios para entrada da mercadoria, bem como a carta de apresentao de documentos ao banco, e a carta remessa do banco remetendo os documentos ao banqueiro no exterior para entrega ao importador. O Captulo 11 apresentar, como j se tornou hbito nas nossas outras obras, um conjunto de perguntas que dever servir como orientao ao estudo, tanto para docentes quanto para discentes, de modo que o seu estudo e ensinamento seja facilitado.

1Condies de Pagamento

Na exportao e importao, a transao de mercadorias implica algumas formas diferentes e prprias de pagamentos. As mercadorias podem ser pagas antecipadamente, isto , antes da produo ou do embarque, ou de forma postecipada, aps o embarque. Esta ltima pode representar um pagamento realizado contra documentos enviados ao importador, diretamente (remessa), ou via banco (cobrana), sendo que cada uma delas implica num risco maior para um dos lados. H uma maneira, tambm, de se car entre as duas, tentando dar uma proteo aos dois lados, de modo que cada um se sinta seguro com a operao. Isso feito atravs de um instrumento denominado carta de crdito (Letter of Credit LC), ou crdito documentrio (Documentary Credit DC), ou simplesmente crdito (credit). conveniente sempre atentar s normas dos pases envolvidos na transao, para vericar a sua viabilidade, isto , se no h restries por parte de algum pas em relao a alguma delas, em especial pagamento antecipado na importao e remessa de documentos diretamente ao importador na exportao. A seguir, se discorrer sobre cada uma das formas de pagamento e seu funcionamento: 1.1. Pagamento Antecipado (Advanced Payment)

Pode-se praticar, no comrcio exterior, o pagamento antecipado por parte do importador, com o valor equivalente compra sendo disponibilizado ao exportador antes do embarque ou mesmo da produo da mercadoria vendida. Sempre em consonncia com o ajustado no contrato de venda e compra entre as partes.

2Carta de Crdito ou Crdito Documentrio

Este Captulo trata de uma importante forma de pagamento no comrcio internacional, que o Crdito Documentrio (Documentary Credit DC), ou ainda Carta de Crdito (Letter of Credit L/C) ou simplesmente crdito (credit). Este instrumento contm determinados dados, os quais sero vistos e analisados aqui, de modo que o crdito possa ser entendido e adequadamente utilizado e cumprido, e representar de fato uma garantia de recebimento do valor da exportao pelo exportador. Conforme denido pela sua prpria denominao, e diferentemente de uma standby letter of credit, que uma carta de garantia bancria, e que no ser estudada nessa obra, o crdito documentrio um instrumento utilizvel contra apresentao de determinados documentos referentes a uma transao comercial. Nesse sentido, ele deve mencionar os documentos necessrios e contra o qual utilizvel e pagvel. Como visto no Captulo anterior, um documento garantidor de uma operao de comrcio exterior, e que apresenta condies a serem cumpridas pelo benecirio para apresentao de documentos. um instrumento aceito universalmente, e visto como uma garantia tanto para o exportador quanto para o importador, muito embora para este apresente um pequeno problema conforme j mencionado anteriormente. A utilizao de uma carta de crdito uma forma de transferir-se a responsabilidade pelo pagamento de uma importao a um banco, pois a utilizao desse instrumento implica em uma negociao do vendedor com o banqueiro do importador, e no com este prprio.

3Usos e Costumes para Crditos Documentrios (Publicao UCP 600/eUCP)

3.1.

Geral

Os crditos documentrios so regidos por regras da CCI Cmara de Comrcio Internacional Paris (ICC International Chamber of Commerce Paris). Essas regras esto no instrumento Usos e Costumes Uniformes para Crditos Documentrios (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits), que a Publicao 600, conhecida por UCP 600. A UCP engloba, tambm, como um suplemento para apresentao eletrnica, a eUCP Supplement for Electronic Presentation Version 1.1. Essas so regras normalmente aceitas pelas partes intervenientes nas transaes internacionais que operam com cartas de crdito. um instrumento que precisa ser bem conhecido para que possa ser operado adequadamente e facilite o comrcio internacional. Como primeira instruo para um conhecimento mais profundo sobre ele pode-se dizer, guradamente, que deve-se dormir com ele permanentemente. Com isso se quer dizer que ele deve ser o livrinho, num tratamento carinhoso, de cabeceira de qualquer prossional de comrcio exterior que lida com documentos de exportao ou com as vendas internacionais. 3.2. Abrangncia e Diviso da Publicao 600

A primeira verso da UCP foi publicada em 1933, e suas vrias revises publicadas nos anos de 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 e 2007, sendo esta ltima a verso em vigor, vlida a partir de 01/07/2007. As revises ocorrem para adaptar a publicao e os crditos documentrios s novas realidades, circunstncias, costumes, avan-

4Documentos Comerciais e Financeiro

Aqui sero vistos os documentos que podemos considerar como comerciais e nanceiro, e que so emitidos pelos exportadores, representando as mercadorias que esto sendo embarcadas por eles. Representam o contrato, o faturamento, listas de embalagem e peso e o saque. 4.1. Faturas (Invoices)

Estudaremos dois tipos de fatura, uma que pode substituir um contrato de venda e compra, e outra que representar o faturamento de um embarque efetuado, sendo o documento de cobrana. 4.1.1. Fatura Pro Forma (Proforma Invoice)

O contato entre vendedor e comprador, ou seja, o primeiro passo para a realizao de uma exportao/importao, pode ser iniciado atravs das mais variadas formas, como contato pessoal, telefnico, fax, e-mail, internet, feiras e exposies, etc. Feito o contato inicial entre as partes intervenientes, e acertadas as caractersticas sobre a mercadoria transacionada, sua embalagem adequada se o produto a necessitar, preo, quantidade, prazos e locais de embarque e entrega, termo de venda, condio de pagamento, enm todos aqueles detalhes primordiais e necessrios relativos venda e compra, deve-se formalizar por escrito todos os termos e condies acertados, de modo que as partes envolvidas tenham a necessria segurana sobre o negcio realizado. So vrias as opes disposio das partes para a conrmao do negcio, como ordem de compra e/ou venda, conrmao de compra e/ou venda; contrato formal, fatura pro forma, etc. A

5Documentos Emitidos por Entidades Externas

Aqui sero vistos os documentos emitidos por empresas ou entidades externas, representando as mercadorias, como certicados de origem e outros. 5.1 Certicados de Origem (Origin Certicates)

Todos os pases costumam denir suas polticas de importao de acordo com determinados critrios, que podem ter motivaes internas ou externas. As externas podem referir-se, por exemplo, a um acordo comercial de preferncia tarifria, que a reduo do I.I. Imposto de Importao, ou acordo de livre comrcio, com eliminao total do I.I., que realizado com um pas ou vrios simultaneamente. Como motivaes internas pode-se citar o controle ou proibio do recebimento de mercadorias de determinada origem, estabelecimento de cotas, etc. Para o devido controle, normal o pas importador exigir um documento denominado certicado de origem, que comprova a origem das mercadorias que esto sendo importadas. com ele que se pode determinar de onde as mercadorias esto sendo recebidas, para pagamento ou no dos direitos aduaneiros, bem como o controle das cotas de importao, etc. H diversos tipos de certicados de origem utilizados para esse m, e que so criados de acordo com as convenincias a que se destinam. Abaixo esto relacionados alguns certicados de origem utilizados em nosso comrcio exterior. Em razo dos vrios acordos

6Documentos de Transporte Martimo

Os documentos apresentados neste Captulo so os referentes ao transporte de mercadorias pela via martima. Alguns so de relacionamento entre o transportador e o embarcador, tanto em transporte de linhas regulares quanto de fretamento/afretamento, e outros apenas operacionais do transportador. 6.1. Booking Note (Nota de Reserva)

Embora a reserva de praa, que a contratao do transporte, possa ser realizada at na base da conana, isto , atravs de reservas verbais, e depois conrmadas por troca de mensagens pelos diversos meios existentes, eletrnicos ou no, existe um documento adequado utilizado por armadores e embarcadores para a reserva de espao em navios de linha regular. Este documento o booking note, e apresenta s partes a possibilidade de colocarem por escrito, num contrato formal, todas as condies estabelecidas para a reserva de praa em um determinado navio como: transportador e agente; nome do navio; local e data; embarcador; portos de embarque e destino; data ou perodo para embarque; mercadoria;

7Documentos de Transporte Areo

Os documentos mencionados neste Captulo dizem respeito aos de emisso dos transportadores areos. 7.1. 7.1.1. Conhecimento de Embarque Areo (Air Waybill) Importncia e Preenchimento

O conhecimento areo (AWB air waybill), a exemplo do que ocorre com o transporte martimo, tambm o documento utilizado para representar um contrato de transporte de carga entre o transportador areo e o embarcador, o recibo da carga entregue ao transportador, bem como um ttulo de propriedade (diferentemente do martimo, ele somente pode ser considerado ttulo de crdito se for entendido como valendo a mercadoria). Alm disso, ele representa, adicionalmente, a fatura de pagamento do frete, podendo, tambm, representar um seguro de transporte, no caso dele ser emitido com valor declarado da mercadoria, situao em que o transportador assume esse valor e, naturalmente, cobra do embarcador um valor referente ao seguro que est sendo contratado. E que ser visto num subitem mais frente. Como contrato de transporte, diferentemente do martimo, ele normalmente emitido e assinado antes da ocorrncia do embarque da mercadoria, sendo essa data considerada a de embarque. um documento de adeso e preenchimento, cujo impresso pode ser do transportador ou do agente de carga Iata. No conhecimento areo devero constar todas as caractersticas do embarque como: empresa area;

8Documentos de Transporte Rodovirio

Os documentos apresentados aqui so relativos ao transporte por via rodoviria. So documentos que cam em posse do transportador ou so entregues aos comerciantes, sendo tambm de controle das autoridades envolvidas no processo de comrcio exterior. 8.1. 8.1.1. Conhecimento de Embarque Rodovirio Importncia e Preenchimento

No transporte rodovirio, o documento de embarque denominado de Conhecimento Internacional de Transporte Rodovirio Carta de Porte Internacional por Carretera (CRT), e o seu documento mais importante. Ele representa o contrato de transporte entre transportador e embarcador, recibo de entrega da carga, bem como um ttulo de crdito e representa a posse da mercadoria. Esse documento emitido e assinado pelo transportador, podendo ser feito em seu nome pelo seu representante. Deve ser assinado pelo remetente ou seu representante. Esse documento, a exemplo dos demais de outros modos de transporte, um documento de adeso, sendo fornecido pelo transportador, tendo que ser preenchido conforme suas exigncias, bem como da carga que vai representar. Dever mencionar diversas informaes como: nmero e data do conhecimento; embarcador; destinatrio;

9Documentos de Seguro de Transporte

No presente Captulo sero estudados os documentos relativos ao seguro de transporte internacional de mercadoria. O seguro de carga realizado entre o contratante, denominado de segurado, e uma sociedade seguradora. sempre intermediado por uma corretora de seguros, cuja intervenincia obrigatria em nosso pas. 9.1. Aplice de Seguro (Insurance Policy)

o instrumento representativo de um contrato de seguro feito entre o contratante (exportador ou importador) e a companhia seguradora. Se for contratado pelo exportador e tiver o importador como benecirio, deve ser enviado a ele juntamente com os demais documentos da exportao. A aplice pode ser: simples, sendo emitida para cada embarque realizado; aberta, que uma aplice de longa durao, vlida para diversos embarques. Ela contratada por um valor especco e para mercadorias diversas. Conforme os embarques vo ocorrendo, averbaes vo sendo feitas aplice. A aplice aberta emitida, em geral, para empresas com grande volume de exportao ou importao, ou que fazem seguros com frequncia com as mesmas seguradoras. Ela no entregue ao benecirio, sendo substituda por um documento denominado certicado de seguro. constituda das condies gerais e anexos, coberturas bsicas e adicionais, dependendo das coberturas realizadas. As bsicas podem ser coberturas de transporte, podendo ser C, B ou A,

10Legalizao, Fatura Consular, Emisso, Apresentao e Remessa de Documentos

Aqui veremos necessidades especiais, exigidas por determinados pases ou importadores, que so os vistos consulares, legalizaes de documentos e as emisses de documentos de suas representaes diplomticas, bem como as providncias para emisso de documentos e cartas para sua apresentao bancria e sua remessa ao exterior para cobrana. 10.1. Providncias para Obteno dos Documentos de Embarque

Nem sempre o documento de embarque, assim como quaisquer outros documentos do transportador ou outras empresas e entidades, necessrios exportao ou para entrada das mercadorias no pas importador, so providenciados pelo exportador. Muitas vezes, eles so emitidos ou providenciados por um escritrio porturio, um despachante, ou uma comissria de despacho e, nesse sentido, necessrio dar-lhes instrues para essa emisso ou providncia. Isso pode ser feito por meio de uma instruo de embarque, qualquer que seja a sua denominao, em que todos os dados importantes para o cumprimento das instrues do importador, da carta de crdito ou do contrato de compra e venda so mencionados, e os documentos necessrios instrudos, assim como seu formato e os emissores a serem contatados. De posse dessas instrues, ca mais fcil e conveniente para o prestador de servios emitir ou obter a emisso dos documentos.

11Treinamento

11.1.

A Prtica do Estudo Terico

Neste Captulo sero colocadas algumas perguntas para treinamento sobre o que foi estudado nos 10 Captulos anteriores e que, at agora, foi visto apenas como teoria, de modo que os leitores tenham a chance de exercitar o que foi lido, e os alunos de curso sobre este livro tenham a oportunidade de aperfeioar a prtica iniciada durante as aulas. O Captulo dever contribuir com a leitura e/ou estudo empreendido nos Captulos anteriores, de modo a tornar o livro mais compreensvel e agradvel, j que as perguntas aqui realizadas tm o objetivo de despertar a curiosidade pelo que foi aprendido e, por consequncia, a autoavaliao do leitor e/ou estudante. Os professores tambm tero uma forma j pronta de avaliao dos alunos, tanto continuamente ao longo do curso quanto nos perodos estabelecidos para a avaliao, podendo contar com perguntas j pr-elaboradas. Perguntas j estudadas e respondidas em nada reduzem a diculdade de uma prova elaborada pelo professor, pois depender de quanto o aluno estudou e se aplicou e, em especial, se as perguntas sofreram alteraes achadas convenientes pelo professor. Como o objetivo que os alunos e leitores estudem, entendam e respondam as perguntas por si, at porque muito difcil obter-se uma resposta padro a qualquer pergunta, j que elas sempre podem ser as mais variadas possveis, o livro no apresenta respostas especcas. At mesmo porque elas esto no prprio livro em todos os Captulos anteriores.

Bibliograa

CMARA DE COMRCIO INTERNACIONAL. Regras e usos uniformes para crditos documentrios, Publicao 600. Paris: ICC Publishing, 2007. KEEDI, Samir. ABC do comrcio exterior abrindo as primeiras pginas. So Paulo: Aduaneiras, 2007. __________. Transportes, unitizao e seguros internacionais de carga prtica e exerccios. So Paulo: Aduaneiras, 2008. __________. Logstica de transporte internacional um veculo prtico de competitividade. So Paulo: Aduaneiras, 2007.