direito tributÁrio exercÍcios crédito tributário prof ...· 03- esaf (adaptda). em ... nacional
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DIREITO TRIBUTRIO
EXERCCIOS Crdito Tributrio
Prof. Alexandre Lugon
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01. ICMS RJ 2007-FGV Nos casos de tributos que no esto sujeitos a lanamento por homologao,
o direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extingue-se aps:
(A) cinco anos, contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter
sido efetuado.
(B) dez anos, contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter
sido efetuado.
(C) cinco anos, contados da data de ocorrncia do fato gerador.
(D) dez anos, contados da data de ocorrncia do fato gerador.
(E) um ano, contado da data de ocorrncia do fato gerador.
02. ICMS RJ 2008-FGV O direito repetio do indbito tributrio
extingue-se no prazo de _____ anos, a contar _____.
Assinale a alternativa que complete corretamente as lacunas da frase acima.
(A) cinco + cinco / da extino do crdito tributrio
(B) cinco / da suspenso do crdito tributrio
(C) cinco + cinco / da suspenso do crdito tributrio
(D) cinco / da extino do crdito tributrio, salvo para o ICMS e o ISS
(E) cinco / da extino do crdito tributrio
03- ESAF (adaptda). Em relao restituio de tributos pagos indevidamente, o Cdigo Tributrio
Nacional estabelece, de forma expressa, a seguinte regra, entre outras:
a) a restituio de tributos vence juros capitalizveis, a partir do trnsito em julgado da deciso
definitiva que a determinar, calculados com base na mesma taxa utilizada pela Fazenda Pblica para
cobrar seus crditos tributrios no liquidados no vencimento.
b) a restituio de tributos pagos indevidamente no d lugar restituio dos valores pagos a ttulo de
penalidades pecunirias impostas por autoridade administrativa competente, ressalvados os valores
relativos a infraes de carter formal no prejudicadas pela causa da restituio.
c) o direito de pleitear restituio de tributos extingue-se com o decurso do prazo de dez anos, segundo
jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia, contado da data em que se tornar definitiva a deciso
administrativa ou passar em julgado a deciso judicial que houver reformado, anulado, revogado ou
rescindido a deciso condenatria.
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d) o direito de pleitear restituio de tributos extingue-se com o decurso do prazo de dois anos, contado
da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa ou passar em julgado a deciso judicial
que tiver reformado, anulado, revogado ou rescindido a deciso condenatria.
e) a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo
financeiro somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de t-lo
transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la.
04. ESAF- Dispe o Cdigo Tributrio Nacional que o prazo de prescrio da ao anulatria da
deciso administrativa que denegar a restituio de tributos:
a) de cinco anos e interrompe-se pelo protesto judicial ou por qualquer ato inequvoco, ainda que
extrajudicial, que importe em reconhecimento de erro da deciso, pela autoridade administrativa que a
proferiu.
b) interrompe-se pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por metade, a partir da data da
intimao validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada.
c) interrompe-se pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por inteiro, a partir da data da
intimao validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada.
d) de dois anos e no se interrompe pelo incio da ao judicial, exceto na hiptese de
reconhecimento pela autoridade administrativa de que houve erro material em sua deciso denegatria
de restituio de tributos.
e) de dois anos e no se interrompe pelo incio da ao judicial, exceto se, em virtude de
requerimento do sujeito passivo por ocasio da petio inicial, o juiz expressamente reconhecer o
direito postulado quanto interrupo da prescrio.
05. ESAF- ICMS CEARA 2007
De acordo com o disposto no art. 198 do Cdigo Tributrio Nacional, os servidores fazendrios no
podem divulgar informaes obtidas sobre a situao econmica ou financeira de sujeitos passivos, em
razo do ofcio. Entre as hipteses a seguir, assinale as que constituem exceo a essa regra e marque a
opo correspondente. No constitui(em) violao ao dever funcional de manuteno do sigilo das
informaes obtidas pelos servidores da Fazenda Pblica:
I. fornecimento de informaes a autoridade Judiciria.
II. divulgao de informaes relativas a parcelamento ou moratria.
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III. fornecimento de informaes a membro do Ministrio Pblico.
IV. divulgao de informaes relativas a inscries na Dvida Ativa da Fazenda Pblica.
a) Todos os itens esto corretos.
b) Esto corretos apenas os itens I e III.
c) Esto corretos apenas os itens II e IV.
d) Esto corretos apenas os itens I, II e III.
e) Esto corretos apenas os itens I, II e IV.
06. FUNDAO CARLOS CHAGAS MINISTERIO PUBLICO SERGIPE.
Considere as seguintes afirmaes sobre o crdito tributrio:
I. A constituio do crdito tributrio, por intermdio do lanamento por declarao, no ato
privativo de autoridade administrativa.
II. A tutela antecipada e a medida liminar concedida em ao cautelar no so hipteses de suspenso
da exigibilidade do crdito tributrio.
III. O simples pagamento de tributo sujeito a lanamento por homologao extingue o crdito
tributrio.
IV. O crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da constituio
deste, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho.
SOMENTE est correto o que se afirma em
(A) II e III.
(B) III.
(C) III e IV.
(D)) IV.
(E) I e III.
07. (FUNDAO CARLOS CHAGAS MATO GROSSO) .
Quanto s modalidades de lanamento, correto dizermos que:
a) So duas: de ofcio e por declarao
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b) So cinco: de ofcio, por justificao direta, por justificao indireta, por declarao e por
confisso.
c) So trs: por justificao indireta, por justificao direta e por confisso
d) So trs: de ofcio, por declarao e por homologao
08. FUNDAO CARLOS CHAGAS ADVOGADO ALAGOAS
Considere:
I. A dvida regularmente inscrita goza da presuno de certeza e liquidez, tendo portanto
presuno jris et jure.
II. Uma das caractersticas da dvida ativa sua constituio bilateral, porque sempre nasce
da vontade dos sujeitos ou partes
III. A falta de um dos requisitos do termo de inscrio da dvida ativa causa de nulidade
do processo de inscrio, mas a Fazenda Pblica pode sana-las at deciso de primeira
instncia.
IV. A incidncia dos juros de mora no exclui a liquidez do ttulo para a propositura do
executivo fiscal.
correto o que consta apenas em:
a) I e II
b) I, II e III
c) I e IV
d) II, III e IV
e) III e IV
09. AFRFB 2005 ESAF
Considerando o tema iseno tributria, julgue os itens a seguir e marque com (V) a assertiva
verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente.
( ) Se concedida com prazo determinado e sob condies no pode ser revogada.
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( ) Com o advento da Constituio de 1988, a concesso da iseno heterotpica passou a ser proibida
(art. 151, III).
( ) Por ser a iseno nada mais que o reverso da tributao, a lei isentiva s entra em vigor no exerccio
financeiro seguinte ao em que instituda.
( ) Segundo a letra do Cdigo Tributrio Nacional, a iseno constitui mera dispensa legal do
pagamento do tributo.
a) V F F V
b) V V F V
c) V F V F
d) F V F V
e) V F F F
10. (ICMS SP 2006 FUNDAO CARLOS CHAGAS ) Analise as seguintes afirmaes sobre o
lanamento tributrio:
I. Tem efeito ex tunc
II. Depois de regularmente notificado, o lanamento no pode mais ser alterado, a no ser,
unicamente, em caso de impugnao do sujeito passivo
III. O lanamento reporta-se legislao vigente data do fato gerador, exceto quando ocorrer
reduo de alquota ou base de clculo do imposto, circunstncias que beneficiam o sujeito
passivo
IV. admissvel, na hiptese de lanamento efetuado com base na declarao do sujeito passivo ou
de terceiro, que estes retifiquem a declarao para aumentar ou fixar a existncia de tributo,
nunca para o fim de reduzir ou excluir tributo
Est correto o que se afirma apenas em:
a) I e II
b) I
c) II
d) III e IV
e) IV
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11. (FCC/PROCURADORLEGISLATIVO/SP/2014) Sobre dvida ativa correto afirmar que
(A) somente aps a inscrio do crdito tributrio em dvida ativa que o mesmo se torna exigvel
judicialmente.
(B) inscrio do crdito tributrio em dvida ativa causa de interrupo do prazo prescricional de
cinco anos para cobrar o crdito tributrio.
(C) todo crdito tributrio no pago e vencido ingressa automaticamente na dvida ativa e j pode ser
decretada a pen