dfc demonstracao fluxo caixa

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DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC A DFC é uma demonstração que tem por finalidade evidenciar as transações ocorridas em determinado período e que provocaram modificações nas disponibilidades da empresa (caixa, bancos e aplicações imediatas).

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DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC

A DFC é uma demonstração que tem por finalidade evidenciar as

transações ocorridas em determinado período e que

provocaram modificações nas disponibilidades da empresa (caixa, bancos e aplicações

imediatas).

Métodos da DFC

Método direto – Por este método são demonstrados os

pagamentos e recebimentos que entraram no Caixa. (disponibilidades)

Modelo de DFC DIRETODFC da _________em __/12/XX:I - Fluxos das Operações:(+) Recebimento de Vendas(-) Pagamento de Compras (-) Pagamentos de impostos(-) Pagamento de Despesas Operacionais (=) Caixa Gerado pelas Operações II - Fluxos dos Investimentos:(-) Aquisição de Investimentos /imobilizado(+) Vendas de Investimentos /imobilizado(=) Caixa Gerado pelos Investimentos III - Fluxos dos Financiamentos:(+) integralização do capital

(+) Empréstimos Bancários (-) Amortização de Financiamentos (-) Pagamentos de dividendos(=) Caixa Gerado pelos Financiamentos Variação Total das Disponibilidades: (I + II + III)Saldo Inicial das Disponibilidades: Saldo Final das Disponibilidades:

ATIVOATIVO PASSIVO E PLPASSIVO E PL

CirculanteCirculante-- CaixaCaixa-- Duplicatas a receberDuplicatas a receber-- EstoquesEstoques

PermanentePermanente-- InvestimentosInvestimentos-- ImobilizadoImobilizado-- DiferidoDiferido

X6X6 X7X7

CirculanteCirculante-- fornecedoresfornecedores-- EmprEmprééstimosstimos

Patrimônio LPatrimônio LííquidoquidoCapitalCapitalLucros acumuladosLucros acumulados

X6X6 X7X7

700700300300500500

1001001.0001.000

500500

------

--

--------

100100500500

1.5001.50010001000

------

--

--------

Total do ativoTotal do ativo 3.1003.100 -- Total do passivo/PLTotal do passivo/PL 3.1003.100 --

SITUAÇÃO INICIAL

Fatos em x7

-Receitas de R$ 2000,00, sendo 70% à vista e o restante a prazo- Impostos sobre vendas: R$ 400,00-CMV : R$ 250,00- Depreciação: 10% Imobilizado-- Impostos sobre o lucro: R$ 210,00- Pagamento de outras despesas: R$ 200,00 (à vista )- Pagamento dos fornecedores e do empréstimo de x6 (em dinheiro)- compra de um terreno: R$ 50,00 (em dinheiro)- Reserva legal 5% e dividendos:400

DRE E VARIAÇÃO DO CAIXA

CAIXA

7001400

20010050050

SD 1250

DRE

VENDAS 2000

(-) IMPOSTOS (400)

V. LÍQUIDAS 1.600

(-) CMV (250)

LUCRO BRUTO 1.350

(-) DESP. OPER. (300)

LUC. OPERAC. 1.050

(-) IR/CSLL (210)

LUCRO LIQUID. 840

ATIVOATIVO PASSIVO E PLPASSIVO E PL

CirculanteCirculante-- CaixaCaixa-- Duplicatas a Rec.Duplicatas a Rec.-- EstoquesEstoques

PermanentePermanente-- InvestimentosInvestimentos-- ImobilizadoImobilizado

-- Deprec Acum Deprec Acum -- DiferidoDiferido

X6X6

700700300300500500

1001001.0001.000

500500

X7X7

12501250900900250250

15015010001000(100) (100)

500500

CirculanteCirculantefornecedoresfornecedoresEmprEmprééstimosstimos

Impostos a Rec.Impostos a Rec.Dividendos a PGDividendos a PG

P. LP. LííquidoquidoCapitalCapitalLucros acum.Lucros acum.Reserva legalReserva legal

X6X6

100100500500

1.5001.5001.0001.000

X7X7

0000

610610400400

1500150014081408

3232

Total do ativoTotal do ativo 3.1003.100 39503950 Total do passivo/PLTotal do passivo/PL 3.1003.100 39503950

DFC MODELO DIRETO

DFC em 31/12/07:I - Fluxos das Operações:(+) Recebimento de Vendas 1.400(-) Pagamento de Compras (100)(-) Pagamento de Despesas Operacionais (200)(=) Caixa Gerado pelas Operações 1.100II - Fluxos dos Investimentos:(-) Aquisição de novos Investimentos/Imobilizado (50)(=) Caixa Gerado pelos Investimentos (50)III - Fluxos dos Financiamentos:(+) Empréstimos Bancários 0(-) Amortização de Financiamentos (500)(=) Caixa Gerado pelos Financiamentos (500)Variação Total das Disponibilidades: 550Saldo Inicial das Disponibilidades: 700Saldo Final das Disponibilidades: 1.250

DFC MÉTODO INDIRETO

Para evidenciar os fluxos operacionais no método indireto, partimos do lucro líquido do exercício da DRE, isto é, partimos do resultado econômico da companhia. Após sucessivos ajustes, chegamos ao valor de fluxo gerado pelo caixa, este método também é conhecido como o método da reconciliação.

MODELO DFC INDIRETODFC da _________em __/12/XX:I - Fluxos das Operações:Resultado do Exercício(+) Depreciação(-) aumento das duplicatas a receber(+) Diminuição dos estoques(-) diminuição de fornecedores(-) diminuição de contas a pagar e impostos a recolher(=) Caixa Gerado pelas Operações II - Fluxos dos Investimentos:(-) Aquisição de Investimentos /imobilizado(+) Vendas de Investimentos /imobilizado(=) Caixa Gerado pelos InvestimentosIII - Fluxos dos Financiamentos:(+) integralização do capital

(+) Empréstimos Bancários (-) Amortização de Financiamentos (-) Pagamentos de dividendos(=) Caixa Gerado pelos FinanciamentosVariação Total das Disponibilidades: (I + II + III)Saldo Inicial das Disponibilidades: Saldo Final das Disponibilidades:

MODELO DFC INDIRETODFC da _________em __/12/XX:I - Fluxos das Operações:Resultado do Exercício 840(+) Depreciação 100(-) aumento das duplicatas a receber (600)(+) Diminuição dos estoques 250(-) diminuição de fornecedores (100)(+ aumento de contas a pagar e impostos a recolher 610(=) Caixa Gerado pelas Operações 1.100II - Fluxos dos Investimentos:(-) Aquisição de Investimentos /imobilizado (50)(+) Vendas de Investimentos /imobilizado(=) Caixa Gerado pelos Investimentos (50)III - Fluxos dos Financiamentos:(+) integralização do capital

(+) Empréstimos Bancários (-) Amortização de Financiamentos (500)(-) Pagamentos de dividendos (=) Caixa Gerado pelos Financiamentos (500)Variação Total das Disponibilidades: (I + II + III) 550Saldo Inicial das Disponibilidades: 700Saldo Final das Disponibilidades: 1.250

Entendendo o método Indireto

O método indireto não apresenta diretamente as variações nas disponibilidades (daí o nome indireto),mas efetua a análise por meio das variações corridas nas demais contas do Ativo Circulante e do Passivo Circulante.

Resumo das variações do AC e PC

Aumento Redução

Contas do AC Redução do Caixa (desembolso) Aumento do Caixa (recebimento)

Contas do PC Aumento do Caixa (não pagamento) Redução do Caixa (pagamento)

CONCLUSÃO

A diferença entre o modelo indireto e o modelo direto da DFC está apenas na evidenciação dos fluxos gerados pelas operações. Não há diferença no que diz respeito aos fluxos gerados pelos financiamentos e pelos investimentos