desonera†ƒo da folha de pagamento instru†ƒo evarley dos santos pereira

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  • DESONERAO DA FOLHA DE PAGAMENTO INSTRUO EVARLEY DOS SANTOS PEREIRA
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  • ORDENAMENTO JURDICO 13 Art. 195 da Constituio Federal Arts 7 a 9 da Lei 12.546/2011, alterado pela Medida Provisria 563/2012
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  • APLICAO E OBJETIVO Adoo de uma nova contribuio previdenciria sobre a receita bruta Reduo de carga tributria Competividade da indstria nacional Formalizao mercado de trabalho Diminuio da desigualdade de tributao entre produto nacional e importado
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  • SETORES ATINGIDOS As atividades esto elencadas no anexo nico da Lei 12.546/2011, a qual abrange atividades prestadoras de servios e fabricantes de determinados produtos, sendo: Txtil, confeces, couro, calados, plsticos, material eltrico, bens de capital mecnico, nibus, autopeas, naval, areo e mveis Txtil, confeces, couro, calados, plsticos, material eltrico, bens de capital mecnico, nibus, autopeas, naval, areo e mveis TI, TIC, hotis, Call Center e Design Houses TI, TIC, hotis, Call Center e Design Houses
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  • SETORES ATINGIDOS Para empresas de TI e TIC no se aplica aquela que exerce exclusivamente as atividades de representante, distribuidor ou revendedor de programas de computador. No aplicvel a uma empresa optantes pelo simples nacional Empresas de TI e TIC no podem aplicar reduo da Lei 11.774/2008
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  • PARCELA SUBSTITUDA A substituio previdenciria sobre a folha de pagamento pela receita bruta se aplica a parte patronal da empresa (20%), sobre a remunerao: Segurado empregado Trabalhador avulso Segurado Individual
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  • ALQUOTAS Atividades Fabricantes 1,5% e a partir de 01/08/2012 de 1% Prestadores de Servios 2,5% e a partir de 01/08/2012 de 2%
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  • BASE DE CLCULO Receita bruta da atividade abrangida deduzidas das vendas canceladas, descontos incondicionais e receitas de exportao
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  • RECOLHIMENTO Centralizado no CNPJ Matriz Via DARF Cdigo 2985 Empresas de TI e TIC Cdigo 2991 Demais Vencimento at o dia 20 do ms subsequente Parcela no abrangida pela desonerao recolhimento via GPS
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  • OBRIGAES ACESSRIAS Declarao da parcela patronal na DCTF Apresentao da GFIP, lanando a parcela desonerada no campo Compensaes da SFIP Desprezar a GPS gerada na GFIP e Relatrios de Valor de Reteno, Compensaes e Reembolso
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  • ATIVIDADES DIVERSIFICADAS Exercendo a empresa atividades sujeitas a desonerao da folha de pagamento e outras atividades no abrangidas, dever apurar a reduo a ser aplicada sobre a folha de pagamento, cuja tributao se dar pela receita bruta
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  • PESSOAS OBRIGADAS Fatos geradores a partir de 01/03/2012 para atividades relacionadas nos arts. 7 e 8 da Lei 12.546/2012 Fatos geradores a partir de 01/04/2012, para empresas de TI, TIC, Call Center, Fabricantes de couro, pele, grampos, colchonetes, ilhoses, rebites, botes e bolas Fatos geradores a partir de 01/08/2012, para a atividades inseridas pela MP 563/2012
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  • PESSOAS OBRIGADAS Dispensa de apresentao: Pessoa inativa; Pessoas Imunes e Isentas; Optante pelo simples nacional; Condomnios; Consrcios; Cartrios; Fundos e Clubes de Investimento e outros Dispensa de apresentao para os meses sem movimento de receita e/ou aquisies, exceto ms de dezembro
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  • REGRAS BSICAS Apresentao Arquivo apresentado centralizado pelo estabelecimento matriz Dever conter informaes relativas a receita bruta dos estabelecimentos Arquivo no dever conter dados de frao de ms, exceto em casos de abertura, extino, ciso, fuso ou incorporao
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  • REGRAS BSICAS Prazo At 10 dia til do segundo ms subseqente Caso de incorporao, fuso, ciso ou extino, igual prazo Apresentao em atraso sujeita o contribuinte a multa de R$ 5.000,00 por ms ou frao de ms em atraso
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  • REGRAS BSICAS Retificao Dever ser gerado novo arquivo, com a totalidade das informao, sendo validado No permitida a gerao de arquivo complementar Retificao poder ser feita at o ltimo dia til do ano seguinte, desde que: No seja para reduzir dbito inscrito na PGFN ou objeto de verificao fiscal No seja para reduzir dbito inscrito na PGFN ou objeto de verificao fiscal No seja para alterar dbito, objeto de inicio de ao fiscal No seja para alterar dbito, objeto de inicio de ao fiscal No seja para alterar crdito objeto de exame fiscal ou reconhecimento creditrio por PER/DComp No seja para alterar crdito objeto de exame fiscal ou reconhecimento creditrio por PER/DComp

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