desonera§£o da folha de pagamento / inss sobre receita ...tico_inss_   substitutiva,

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    Desonerao da Folha de Pagamento / INSS sobre Receita Bruta (CPRB)

    Apostila

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    Tipos jurdicos sujeitos Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta

    -Sociedade empresria (sociedade por aes e por quotas de responsabilidade limitada), registrada na Junta Comercial;

    -Sociedade simples (pura ou por quotas de responsabilidade limitada), registrada no RCPJ;

    -Empresa individual de responsabilidade limitada EIRELI, registrada ou em Junta Comercial ou no RCPJ;

    -Empresrio individual, registrada na Junta Comercial.

    Lei 12.546/2011 artigos 9Inciso VII incluido pela MP 612/2013

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    Contribuies substitudas pela incidncia sobre a Receita

    Art. 22 Incisos I e III da Lei 8.212/91:

    - Contribuio Previdenciria Patronal (CPP) 20% sobre a folha de salrios;

    - CPP 20% sobre pagamentos a contribuintes individuais (autnomos, profissionais liberais e pr-labore de dirigentes)

    Lei 12.546/2011 artigos 7e 8e Decreto 7.828/2012 artigos 2e 3

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    Contribuies que continuam apuradas sobre a Folha de Pagamento, mesmo se sujeitas ao novo regime

    Art. 22 Incisos II e IV da Lei 8.212/91:

    - RAT (Risco Ambiental do Trabalho) apurado s alquotas de 1%, 2% ou 3% ajustadas pelo FAP Fator Acidentrio de Preveno;

    - CPP 15% sobre servios tomados de cooperativas de trabalho.

    - Contribuio retida dos empregados e contribuintes individuais;

    - Salrio educao e Sistema S (Terceiros).

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    Contribuies que continuam apuradas sobre a Folha de Pagamento, mesmo se sujeitas ao novo regime

    Base de clculo reduzida para aplicao da CPP 15% sobre cooperativas:

    Cooperativas de servios de transporte (txi, por exemplo) base de 20% (IN RFB 971/2009 artigo 218);

    Cooperativas de servios de sade (Unimed / Uniodonto) base de 30% ou de 60% (IN RFB 971/2009 artigo 219 inciso I).

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    Prazo de vigncia da desonerao da folha de pagamento

    At 31 de dezembro de 2014.

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    Forma de recolhimento e vencimentoForma de recolhimento: DARF centralizado no CNPJ da Matriz

    Vencimento: idem ao da GPS, ou seja, dia 20 do ms subseqente ao da competncia, ou anterior, se recair em dia no til

    Cdigos de recolhimento:

    2985 Servios sujeitos alquota de 2% - Art. 72991 Produtos, mercadorias e servios sujeitos alquota de 1% - Art. 8 (Ato Declaratrio Executivo Codac 33/2013) admitido recolher mais de um DARF por competncia mensal e cdigo de recolhimento, para fins de controle financeiro e/ou gerencial (por filial, por exemplo), porm, o CNPJ a constar dever ser SEMPRE o da Matriz.

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    Obrigaes acessrias da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (CPRB)

    DCTF(IN RFB 1.258/2012)

    EFD-Contribuies (Bloco P)(IN RFB 1.252/2012, alterada pela IN RFB 1.305/2012)

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    Informaes em DCTF Boto Dbitos/Crditos

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    Grupo 1

    Incidncia relacionada ao servio e/ou

    produto faturado

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    Receita de Servios prestados sujeitos alquota de 2%TI e TIC (*) desde 12/2011 (exclusivamente) e 04/2012 (mistas)Itens (I) a (VIII): Lei Complementar 116/2003 Lista anexa Grupo 1 Servios de Informtica e congneres

    I anlise e desenvolvimento de sistemas;II programao;III processamento de dados e congneres;IV elaborao de programas de computadores, inclusive de jogos eletrnicos;V licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao;VI assessoria e consultoria em informtica;VII suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e manuteno de programas de computao e bancos de dados, bem como servios de suporte tcnico em equipamentos de informtica em geral (**); VIII planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas;IX call center;X concepo, desenvolvimento ou projeto de circuitos integrados.(*) de 12/2011 a 07/2012 a alquota vigente era de 2,5%(**) redao modificada conforme MP 601/2012 vigncia a partir de 04/2013

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    Receita de Servios prestados sujeitos alquota de 2%

    TI e TIC (*) desde 12/2011 (exclusivamente) e 04/2012 (mistas)

    CNAEs relacionados aos servios elencados somente para apoio:

    6201-5/00 Desenvolvimento de Programas de Computador sob Encomenda6202-3/00 Desenvolvimento e Licenciamento de Programas de Computador Customizveis6203-1/00 Desenvolvimento e Licenciamento de Programas de Computador No-Customizveis6204-0/00 Consultoria em Informtica6209-1/00 Suporte Tcnico, Manuteno e Outros Servios em Tecnologia da Informao6311-9/00 Tratamento de Dados, Provedores de Servios de Aplicao e Servios de Hospedagem na Internet8220-2/00 Servios de Teleatendimento9511-8/00 Reparao e Manuteno de Computadores e Perifricos

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    Receita de Servios prestados sujeitos alquota de 2%

    A partir de 01/2014:Nomenclatura Brasileira de Servios - NBS

    1.1201.25.00 - Servios de pesquisa e desenvolvimento em engenharia e tecnologia em microondas de potncia1.1403.29.10 - Servios de engenharia de projetos aeroespaciais1.2001.33.00 - Servios de manuteno e reparao de veculos militares1.2001.39.12 - Servios de manuteno e reparao de foguetes e equipamentos aeroespaciais1.2001.54.00 - Servios de manuteno e reparao de equipamentos militares1.2003.60.00 - Servios de instalao de sensores e sistemas de armas1.2003.70.00 - Servios de instalao de maquinrios e equipamentos de emprego militar

    Art. 7Inc. XVIII da Lei n12.546/2011 includo pela MP 612/2013

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    Receita de Venda de Produtos Industrializados sujeitos alquota de 1%Cdigos de NCM da TIPI/2012 referidos no Anexo I da Lei 12.546/2011 e modificaes posteriores

    Esto inclusos no referido Anexo a indstria txtil, de plsticos, de material eltrico, fabricantes de nibus, de autopeas, naval, area, mveis, setor de bens de capital, de chips, couro e calados, confeces, aves, sunos e derivados; pescado, pes e massas, frmacos e medicamentos, equipamentos mdicos e odontolgicos, bicicletas, pneus e cmaras de ar, papel e celulose, vidros, foges, refrigeradores e lavadoras, cermicas, pedras e rochas ornamentais, tintas e vernizes, construo metlica, equipamento ferrovirio, ferramentas, forjados de ao, parafusos, porcas e trefilados, e instrumentos ticos; brinquedos (desde 01/2013);suportes para camas (desde 04/2013); absorventes e fraldas (a partir de 08/2013); armas e munies, sucos e extratos, embalagens de aerosis, aparelhos e modelos para demonstrao, vassouras, pincis, rolos, rodos, dentre outros (a partir de 01/2014).

    (*) de 12/2011 a 07/2012, para os setores at ento beneficiados, a alquota vigente era de 1,5%

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    Receita de Venda de Produtos Industrializados sujeitos alquota de 1%Cdigos de NCM da TIPI/2012 referidos no Anexo I da Lei 12.546/2011 e modificaes posteriores introduzidas pelas MP 582 e 601/2012

    Conforme a Soluo de Consulta 38 de 21/05/2012, inclui-se na base de clculo da CPRB (desonerao) a receita auferida pelas filiais da empresa que tenha anteriormente industrializado os produtos de NCM relacionados no Anexo I da Lei 12.546/2011, INDEPENDENTE das filiais possurem atribuio exclusiva de COMRCIO.

    Neste mbito, pode vir a ser oneroso para a empresa manter ambas as atividades Indstria e Comrcio sob uma nica empresa (CNPJ raiz), em virtude do faturamento (preo final) praticado a nvel de comrcio, especialmente a varejo.

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    Receita de Venda de Produtos Industrializados sujeitos alquota de 1%Cdigos de NCM da TIPI/2012 referidos no Anexo I da Lei 12.546/2011 e modificaes posteriores introduzidas pelas MP 582 e 601/2012

    SOLUO DE CONSULTA No 163, DE 6 DE NOVEMBRO DE 2012

    ASSUNTO: Contribuies Sociais PrevidenciriasEMENTA: CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA PREVISTA NO ART. 8 DA LEI N 12.546, DE 2011. INDUSTRIALIZAO POR ENCOMENDA. ENCOMENDANTE.A empresa que encomenda a terceiros TODA operao de industrializao do produto classificado nos cdigos da Tipi referidos no Anexo da Lei n 12.546, de 2011, posteriormente por ela comercializado, no se enquadra no art. 8 desta Lei, devendo recolher as contribuies previdencirias previstas no art. 22, incisos I e III, da Lei n 8.212, de 1991.

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    Receita de Venda de Produtos Industrializados sujeitos alquota de 1%Cdigos de NCM da TIPI/2012 referidos no Anexo I da Lei 12.546/2011 e modificaes posteriores introduzidas pelas MP 582 e 601/2012

    SOLUO DE CONSULTA N245, DE 12 de Dezembro de 2012

    ASSUNTO: CONTRIBUIES SOCIAIS PREVIDENCIRIASCONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA (CPRB). IMPORTAO. REVENDA.A mera importao e revenda no so consideradas fabricao para fins do disposto no art. 8 da Lei n 12.546, de 2011.

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    Receita de Servios prestados sujeitos alquota de 1%Desde 01/2013

    - manuteno e reparao de aeronaves, motores, componentes e equipamentos correlatos;- transporte areo de carga;- transporte areo de passageiros regular;- transporte martimo de carga na navegao de cabotagem;- transporte martimo de passageiros na navegao de cabotagem;- transporte martimo de carga na navegao de longo curso;- transporte martimo de passageiros na navegao de longo curso;- transporte por navegao interior de carga;- transporte por navegao interior de passageiros em linhas regulares;- navegao de apoio martimo e de apoio porturio.

    Lei 12.546/2011 art. 83 inserido pela Lei 12.715/2012

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    Receita de Servios prestados sujeitos alquota de 1%Desde 04/2013

    - manuteno e reparao de embarcaes.

    Lei 12.546/2011 art. 83Inc. XI inserido pela MP 601/2012

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    Receita de Servios prestados sujeitos alquota de 1%

    Transporte areo e martimo de cargas ou passageiros, manuteno de aeronaves, embarcaes, motores e correlatos

    Estruturas da CNAE relacionadas a

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