Demonstrao Do Fluxo de Caixa Eplano de Contas

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DEMONSTRAO FLUXO DE CAIXA

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Demonstrao do Fluxo de CaixaIntegraoBalano Patrimonial uma demonstrao esttica do Ativo, Passivo e do Patrimnio Lquido em determinada data. como se fosse tirada uma fotografia da situao patrimonial.No se observa por meio do balano a evoluo das contas, mas sim o saldo no incio e o saldo final do perodo.Demonstrao do Resultado do Exerccio uma demonstrao dinmica que informa os resultados das operaes ocorridas ao longo de determinado perodo de tempoDemonstrao do Fluxo de CaixaDemonstrao de Lucros ou Prejuzos AcumuladosA DLPAc o instrumento de integrao entre a DRE e o BP.Apenas uma parte do lucro distribuda para os proprietrios da empresa em forma de dividendos. A maior parcela, normalmente, retida na empresa e reinvestida no negcio.Essa transao evidenciada no DLPAc, antes de ser indicada no BP.Da DRE extrai-se o LL;Transporta-se para a DLPAc para ser efetuada a distribuio;O que fica retido transportado para o BP, no grupo PL, havendo assim mais uma fonte de origem de recursos para ser aplicada no ativo.Elaborao do Fluxo de CaixaBP 31/12/20x2PASSIVO E PL20x120x2PLCapitalLucro Acum.200500DRE 20x2(+)Receita(-)CMV(=)Lucro Bruto(-)Despesa(-)Impostos(=)Lucro Lquido700BP 31/12/20x1PASSIVO E PL20x020x1PLCapitalLucro Acum.200DLPAc(+)Saldo 20x1200(+)LL 20x1700(=)Lucro dispon.900(-)Dividendos(400)(=)Saldo 20x2500DFC - Modelo IndiretoBalano PatrimonialPASSIVOAno 1Ano 2PLCapitalLucro Acum.100310Demonstrao de Lucros e Prejuzos Acumulados(+)Lucros acumulados final ano 1100(+)Lucro Lquido exerccio ano 2300(=)Subtotal400()Dividendos a serem pagos ano 3(90)(=)Lucros acumulados final ano 2310Demonstrao do Resultado do Exerccio Ano 2(+)Receita3000()CMV(1600)(=)Lucro Bruto1400()Despesas vendas(300)()Despesas administrativas(200)()Despesas financeiras(400)(=)Lucro Operacional500()Imposto de renda(200)(=)Lucro Lquido300DFC - Modelo DiretoBALANO PATRIMONIALAtivo CirculanteAno 1Ano 2Caixa150100DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA Modelo direto(+)Saldo no final do ano 1150ENTRADAS(a)Recebimento de duplicatas2700(b)Novos emprstimos bancrios2002900SADAS(c)Pagamento de fornecedores(1450)(d)Despesas operacionais pagas (vendas, administrativas e financ.)(900)(e)Novos investimentos(200)(f)Amortizao de financiamentos(400)(2950)(=)Saldo no final do ano 2100DFC Modelo DiretoDEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA Modelo diretoOPERAES(a)Receita recebida2700(c)Pagamento de fornecedores(1450)1250(d)Despesas operacionais pagas (vendas, administrativas e financ)(900)(=)Caixa gerado no negcio350FINANCIAMENTOS(b)Novos emprstimos bancrios200(f)Amortizao de financiamentos(400)(200)(=)Caixa aps financiamento150INVESTIMENTOS(e)Aquisio de novos investimentos(200)(=)Resultado de caixa no perodo(50)Demonstrao do Fluxo de CaixaCAIXAFLUXO DE CAIXADemonstrao do Fluxo de Caixa FormaPlano de ContasCada empresa deve ter um Plano de Contas apropriado Um Plano de Contas deve conter somente as contas que sero movimentadas (no presente ou no futuro) Exemplos: Estoques (empresa Industrial / Comercial) Conta: ICMS a Recolher IPI (empresa Industrial) - Conta: IPI a Recolher ISS (empresa de Servios) - Conta : ISS a RecolherImportncia do Plano de ContasEmpresas: Tamanhos diferentes Ramos de atividade diferentes Sistemas de pagamento / recebimentos especficos Linguagens e Terminologias no necessariamente iguais Empresas distintas Planos de Contas distintos Diversas pessoas trabalhando Objetivo uma mesma cartilha, um mesmo idioma Padronizao dos Registros Contbeis Uniformidade (Processamento: Manual, Mecnico ou Eletrnico Caracterstica geral: Numerado Codificado de forma racional (cdigo falante)O que deve conter: Elenco de Contas e grau de detalhes volume e natureza do negcio Deve atender o interesse dos usurios (acionistas, gerentes, ...)Exemplo: Indstria metalrgica Estoques (Acabados, Elaborao, M.-Prima)Gastos com pessoal detalhados por depto. Pequena Loja Estoques (mercadorias) Gastos com pessoal apresentados pelo totalPlano de Contas - Simplificado1 Passo:1. CONTAS CDIGO Ativo 1 Passivo2 Patrimnio Lquido 3 Receitas e Dedues 4 Contas Dedutivas5Contas Exemplos:1.1.1.154.1.4.25.2.3.32Plano de Contas - Simplificado3. CONTAS DOS GRUPOS Ativo1.1 Ativo Circulante1.1.1 Ativo Circulante Caixa1.1.2 Ativo Circulante Bancos 1.1.3 Ativo Circulante Duplicatas a ReceberPassivo2.1 Passivo Circulante2.1.1 Fornecedores2.1.2 Impostos a Recolher...