Demonstrao Do Fluxo de Caixa Eplano de Contas

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DEMONSTRAO FLUXO DE CAIXA

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  • Demonstrao do Fluxo de CaixaIntegraoBalano Patrimonial uma demonstrao esttica do Ativo, Passivo e do Patrimnio Lquido em determinada data. como se fosse tirada uma fotografia da situao patrimonial.No se observa por meio do balano a evoluo das contas, mas sim o saldo no incio e o saldo final do perodo.Demonstrao do Resultado do Exerccio uma demonstrao dinmica que informa os resultados das operaes ocorridas ao longo de determinado perodo de tempo

  • Demonstrao do Fluxo de CaixaDemonstrao de Lucros ou Prejuzos AcumuladosA DLPAc o instrumento de integrao entre a DRE e o BP.Apenas uma parte do lucro distribuda para os proprietrios da empresa em forma de dividendos. A maior parcela, normalmente, retida na empresa e reinvestida no negcio.Essa transao evidenciada no DLPAc, antes de ser indicada no BP.Da DRE extrai-se o LL;Transporta-se para a DLPAc para ser efetuada a distribuio;O que fica retido transportado para o BP, no grupo PL, havendo assim mais uma fonte de origem de recursos para ser aplicada no ativo.

  • Elaborao do Fluxo de Caixa

    BP 31/12/20x2PASSIVO E PL20x120x2PLCapitalLucro Acum.200500

    DRE 20x2(+)Receita(-)CMV(=)Lucro Bruto(-)Despesa(-)Impostos(=)Lucro Lquido700

    BP 31/12/20x1PASSIVO E PL20x020x1PLCapitalLucro Acum.200

    DLPAc(+)Saldo 20x1200(+)LL 20x1700(=)Lucro dispon.900(-)Dividendos(400)(=)Saldo 20x2500

  • DFC - Modelo Indireto

    Balano PatrimonialPASSIVOAno 1Ano 2PLCapitalLucro Acum.100310

    Demonstrao de Lucros e Prejuzos Acumulados(+)Lucros acumulados final ano 1100(+)Lucro Lquido exerccio ano 2300(=)Subtotal400()Dividendos a serem pagos ano 3(90)(=)Lucros acumulados final ano 2310

    Demonstrao do Resultado do Exerccio Ano 2(+)Receita3000()CMV(1600)(=)Lucro Bruto1400()Despesas vendas(300)()Despesas administrativas(200)()Despesas financeiras(400)(=)Lucro Operacional500()Imposto de renda(200)(=)Lucro Lquido300

  • DFC - Modelo Direto

    BALANO PATRIMONIALAtivo CirculanteAno 1Ano 2Caixa150100

    DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA Modelo direto(+)Saldo no final do ano 1150ENTRADAS(a)Recebimento de duplicatas2700(b)Novos emprstimos bancrios2002900SADAS(c)Pagamento de fornecedores(1450)(d)Despesas operacionais pagas (vendas, administrativas e financ.)(900)(e)Novos investimentos(200)(f)Amortizao de financiamentos(400)(2950)(=)Saldo no final do ano 2100

  • DFC Modelo Direto

    DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA Modelo diretoOPERAES(a)Receita recebida2700(c)Pagamento de fornecedores(1450)1250(d)Despesas operacionais pagas (vendas, administrativas e financ)(900)(=)Caixa gerado no negcio350FINANCIAMENTOS(b)Novos emprstimos bancrios200(f)Amortizao de financiamentos(400)(200)(=)Caixa aps financiamento150INVESTIMENTOS(e)Aquisio de novos investimentos(200)(=)Resultado de caixa no perodo(50)

  • Demonstrao do Fluxo de CaixaCAIXAFLUXO DE CAIXA

  • Demonstrao do Fluxo de Caixa Forma

  • Plano de ContasCada empresa deve ter um Plano de Contas apropriado Um Plano de Contas deve conter somente as contas que sero movimentadas (no presente ou no futuro) Exemplos: Estoques (empresa Industrial / Comercial) Conta: ICMS a Recolher IPI (empresa Industrial) - Conta: IPI a Recolher ISS (empresa de Servios) - Conta : ISS a Recolher

  • Importncia do Plano de ContasEmpresas: Tamanhos diferentes Ramos de atividade diferentes Sistemas de pagamento / recebimentos especficos Linguagens e Terminologias no necessariamente iguais Empresas distintas Planos de Contas distintos Diversas pessoas trabalhando Objetivo uma mesma cartilha, um mesmo idioma Padronizao dos Registros Contbeis Uniformidade (Processamento: Manual, Mecnico ou Eletrnico Caracterstica geral: Numerado Codificado de forma racional (cdigo falante)O que deve conter: Elenco de Contas e grau de detalhes volume e natureza do negcio Deve atender o interesse dos usurios (acionistas, gerentes, ...)Exemplo: Indstria metalrgica Estoques (Acabados, Elaborao, M.-Prima)Gastos com pessoal detalhados por depto. Pequena Loja Estoques (mercadorias) Gastos com pessoal apresentados pelo total

  • Plano de Contas - Simplificado1 Passo:1. CONTAS CDIGO Ativo 1 Passivo2 Patrimnio Lquido 3 Receitas e Dedues 4 Contas Dedutivas5Contas Exemplos:1.1.1.154.1.4.25.2.3.32

  • Plano de Contas - Simplificado3. CONTAS DOS GRUPOS Ativo1.1 Ativo Circulante1.1.1 Ativo Circulante Caixa1.1.2 Ativo Circulante Bancos 1.1.3 Ativo Circulante Duplicatas a Receber

    Passivo2.1 Passivo Circulante2.1.1 Fornecedores2.1.2 Impostos a Recolher...