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Ministério do Esporte

Ministério do Esporte Brasília - 12/03/2008

DEMANDA DA CGU - PLANO DE PROVIDÊNCIA

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Subsecretaria de Planejamento, Orçamento e Administração Plano de Providência, Relatório nº 189563 / 2007 - Ofício n º 043, de 01/08/2007

Prazo do Ofício: 13/08/2007 Situação: Não Finalizado

Nº do Item:1.1.1.1

Tipo da Recomendação: Constataçã o - Falhas nos procedimentos adotados nas despesas deconcessão de Suprimento de Fundos por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal

Nº daRecomendação:

Discriminação da Demanda: Ofício /Relatório Plano de Providências da

CGUMedidas Adotadas

Concordo Parcialmente e as Medidas aserem adotadas e as Justificativa s ão:

Prazo deImplementa ção

1

2

No processamento das despesas deSuprimento de Fundos com a utilizaçãodo Cartão Corporativo do GovernoFederal – CPGF guarde observância àsdisposições do Decreto n.º 5.355, de25.1.2005 e da Portaria/MP n.º 41, de4.3.2005, assim como às orientaçõesexpressas pela Secretaria do TesouroNacional/MF no Manual SIAFI que tratade SUPRIMENTO DE FUNDOS,macrofunção 02.11.21, e às demaisnormas regulamentares

Adote ações pertinentes àimplementaçã o de mecanismos decontrole e procedimentos administrativosna concessão e no exame da presta çãode contas dos Suprimentos de Fundos,normatizando a utilização do CPGF noâmbito do Órgão, observada a legislaçãovigente.”

Medida: Sobre o assunto informamos que a Coordenaçã oGeral de Orçamento e Finanças no sentido de melhorar aqualidade dos controles e observância quanto à legislaçãoque rege a matéria, já providenciou a capacitação de 02 (dois)servidores que passar ão a proceder às análises dosprocessos de Suprimento de Fundos com a utilização doCart ão Corporativo do Governo Federal. Justificativa: Á luz das legislações que regem a mat éria deSuprimento de Fundos com a utilização do Cartão Corporativodo Governo Federal, as recomendações da Equipe deAuditoria foram pertinentes, entretanto, informamos que estaCoordenação envidou esforços para manter todos oscontroles no que diz respeito à concessão e prestaçã o decontas dos processos de Suprimento de Fundos, nestesentido a observância dos princípios administrativos, taiscomo: legalidade, impessoalidade e moralidade, visando àracionalização e menor custo na aplicação dos recursospúblicos foi devidamente utilizado por intermédio desteinstrumento.Concordo Parcialmente e as Medidas aserem adotadas e as Justificativa s ão:Medida: Sobre o assunto informamos que a Coordenaçã oGeral de Orçamento e Finanças est á elaborando Manual deOrientações sobre a utilização do Cartão Corporativo doGoverno Federal por intermédio de Suprimento de Fundos,que será distribuído para todos os servidores supridos noâmbito do Minist ério do Esporte, com vistas a evitar afragilidade nos controles apontadas no Relatório nº 189563,inerentes ao processamento de concess ão e de prestação decontas de Suprimento de Fundos Justificativa: Á luz das legislações que regem a mat éria deSuprimento de Fundos com a utilização do Cartão Corporativodo Governo Federal, as recomendações da Equipe deAuditoria foram pertinentes, entretanto, informamos que estaCoordenação envidou esforços para manter todos oscontroles no que diz respeito à concessão e prestaçã o decontas dos processos de Suprimento de Fundos, nestesentido a observância dos princípios administrativos, taiscomo: legalidade, impessoalidade e moralidade, visando àracionalização e menor custo na aplicação dos recursospúblicos foi devidamente utilizado por intermédio desteinstrumento.

Nº do Item: Tipo da Recomendação: Constataçã o - Utilização de cláusula suspensiva para execução dos

http://intranet.esporte.gov.br/sistemas/atuacaocgutcu/relatorioCguPlanoProvidencia.do 12/3/2008


1.1.1.2 Contratos de Repasse.

Discriminação da Demanda: Ofício /

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1.1.3

Relatório Plano de Providências daCGU

3. Considerando que não foi efetivadainclusão na Portaria/ME n.º 91, de20.6.2006 (que dispõe sobre aoperacionalização dos Contratos deRepasse por intermédio da CAIXA), deorientação sobre a utiliza ção de cláusulasuspensiva, cumpre, ainda, por todoexposto, recomendar que o Ministério doEsporte, órgão contratante da CAIXA eresponsável pelos recursos e pelaspolíticas governamentais, manifeste-seformalmente sobre o assunto, tendo emvista a existência de divergências entre oposicionamento/entendimento destaSecretaria Federal de Controle Interno eda CAIXA/ME, definindo com e quandodeve ser utilizada cláusula suspensiva,observando sempre a finalidade pública.”

“Cabe consignar que a Nota Técnica nº 1157/DSESP/DS/SFC/CGU-PR,encaminhada para análise do TCU ejuntada ao processo de contas daUnidade – exerc ício de 2005, propòs oindeferimento do questionamentoformulado na petição apresentada pelaCAIXA (Processo nº 58000.000366/2005-81), quanto à sistemática de utilização decláusula suspensiva, sendo mantido oposicionamento apresentado à época. Porfim, esclarecemos que, apesar daCAIXA/ME não ser considerada comoprincipal responsável pela utilização decláusula suspensiva, considerando a

Medidas Adotadas

Concordo e serão adotadas as seguintesMedidas:

Resposta: (3) Embora o assunto tenha sidopacificado por meio da Nota n.º 1267/2004/STN/CONED, de 30/08/2004, e,também, no item 9.1.2 do Acórdão nº 1126/2007 – TCU – PLENÁRIO, entendemosque a utiliza ção da cláusula suspensiva noscontratos de repasse deve ser circunstancial.Nesse sentido, será incluído na renovação daPortaria n. º 91, de 20/06/2006, critério parasua utiliza ção.


Resposta 1: Como forma de implementar apresente recomenda ção, estamos iniciando


31/12/2007

responsabilidade do Ministério do Esporte procedimentos adequados que visem à

1.1.1

na execução do processo e o fluxo deliberação de recursos realizado peloGoverno Federal para ajustes firmadosem períodos próximos ao encerramentodos exercícios, cabe tecer a essaUnidade, no mesmo sentido das

melhoria da gest ão para os contratos derepasse (CAIXA/ME) consignados comtermos de condições especiais. Comoprocedimento inicial, nos contratos que seencontravam com cláusulas suspensivasvincendas neste exercício de 2007, conforme

31/12/2007

proposições constantes dos Relat órios n.º espelhado em nosso Ofício nº 1366/2007 – 160348 e 175309 (itens 11.3.1.6 e8.1.1.2, respectivamente – referentes àsAuditorias de Avaliação da Gestão daCAIXA/ME – exerc ícios 2004 e 2005), asseguintes recomendações: 1. Evitar autilização de cláusula suspensiva paracelebração de contratos de repasse sob

CGCOF/SPOA/SE/ME, de 26/06/2007, copiaanexa, determinamos que a CAIXA obtivessedos municípios expressa manifestaçãoacerca das condições em que seencontravam os objetos pactuados. Em quepese essa providência, entendemos que oassunto ainda n ão se encontra esgotado e

sua responsabilidade, principalmente para com certeza outras medidas complementaresàqueles iniciados em datas distantes doencerramento do exercício financeiro,exigindo do tomador de recursos aapresentação completa da documentaçãotécnica de engenharia, com o propósitode garantir a análise tempestiva àassinatura dos instrumentos contratuais;assim como não determine condiçãosuspensiva para comprovação datitularidade da área de intervenção, sobpena de configurar descumprimento à

serão efetivadas por este Ministério com vistas à melhoria da gest ão.



legislação vigente e n ão atendimento dedeterminações do Tribunal de Contas daUnião.

2. Agilizar suas açõ es para que sejamatendidas pelo tomador de recursos doContrato de Repasse nº 187.620-30 ascondições suspensivas j á firmadas, sobpena de cancelamento do ajuste, nointuito de se evitar novas prorrogações na

Concordo e serão adotadas as seguintesMedidas: Resposta 2: Com vistas ao atendimento darecomendação, informamos que estamosinstando procedimento adequado que permitaa promoção do interesse público no âmbito

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1.1.2 vigência devido a não apresentação dadocumentação básica, disponibilizando,assim, com maior brevidade, o espaçoesportivo à comunidade/público-alvo eatingindo o objetivo da AçãoGovernamental.

do contrato de repasse nº 187.620-30/2005.Não obstante, cabe informar que o contratode repasse em quest ão, atualmente seencontra em situaçã o normal com obra nãoiniciada, em decorrência da ausência deliberação de recursos financeiros por parte doMinistério do Esporte.

31/12/2007

Nº do Item:1.1.1.3

Tipo da Recomendação: Constataçã o - Falhas nos procedimentos inerentes ao processo deoperacionalização de Contratos de Repasse

Discriminação da Demanda: Ofício /Nº da

Recomendação:Relatório Plano de Providências da Medidas Adotadas

CGU 1.4 somente autorize prorrogação na


2.1.4

vigência dos contratos de repasse noscasos de ocorrência de fatosuperveniente impeditivo à consecuçãodo objeto no prazo acordado, uma vezque formalizar dilaçã o do prazo legaldeterminado para a prestação de contaspelo convenente configura ato


Medida: Resposta: (1.3 e 1.4) Por meio do Ofício n.º 1918/2007 – CGCOF/SPOA/SE/ME, de 14/08/2007, cópiaanexa, instamos a CAIXA a atentar -se as referidas

administrativo que fere o disposto no § 5º recomendações.

do art. 28 da IN/STN n.º 01/1997; e ainda Justificativa: vazioque “..., recomendamos que o Ministério do

2.1.1

2.1.2

Esporte, na qualidade Órgão Gestor econtratante da CAIXA que: 1. Adotemedidas no sentido de que a Unidadeauditada, no cumprimento das atribuiçõesde sua competência como mandatária daUnião (operacionalização de contratos derepasse com aporte nos recursosoriundos da dotação orçamentária deresponsabilidade do ME): 1.1 guarde fielobservância à legislação federal,abstendo-se de disciplinar sobre amatéria, em seus normativos internos, deforma diversa às disposi ções legaisvigentes, a exemplo do permissivo decomprovação de titularidade da área deintervenção por meio de Declaração doChefe do Poder Executivo, prescrito noitem 6.3.1.7.1 do Anexo III do MN As 031;

1.2 aprimore os mecanismos de controleadotados ou implementeacompanhamento efetivo dosprocedimentos inerentes à formalizaçã oprocessual dos contratos de repasse, emespecial quanto à juntada de todas aspeças exigidas pela IN/STN n.º 01/1997;

1.3 restrinja a utilização de cláusulasuspensiva nos contratos de repasse aoscasos admitidos na IN/STN n.º 01/1997,haja vista que não encontra amparo na


Medida: Resposta:

(1.1) Por meio do Ofício n.º 1918/2007 – CGCOF/SPOA/SE/ME, de 14/08/2007, cópia anexa, instamosa CAIXA a prestar os esclarecimentos necessários acerca doassunto para posterior an álise t écnica e jurídica desteMinistério. Justificativa: vazio

Concordo Parcialmente e as Medidas aserem adotadas e as Justificativa s ão:Medida: Resposta: (1.2) Sobre o assunto, informamos que aSPOA deste ME, promoverá visitas às UnidadesRepresentativas da CAIXA, de maior fluxo deoperacionalização de contratos de repasse, objetivando averifica ção do atendimento da recomendação em questão. Justificativa: vazio




legislação vigente determinar condiçãosuspensiva para viabilizar a análise daconformidade da documentação

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Medida: Resposta: (1.3 e 1.4) Por meio do Ofício n.º 1918/2007 – CGCOF/SPOA/SE/ME, de 14/08/2007, cópia

2.1.3 apresentada pelo convenente,procedimento que deve ser realizado,pela CAIXA, anteriormente à celebraçãodo ajuste;

anexa, instamos a CAIXA a atentar -se as referidasrecomendações. Justificativa: vazio

Nº do Item:1.1.2.1

Tipo da Recomendação: Constataçã o - Falhas na execução e nos procedimentos de aprovação deprestação de contas em Contratos de Repasse firmados pela CAIXA/ME



CGUPrazo de

Implementa ção

1

“..., recomendamos ao Ministério doEsporte que inste a CAIXA para queadote as seguintes providências: 1.Doravante, somente realize liberação derecurso da conta vinculada, por meio daFicha de Autorização de Saque – FAS,em consonância com a medição físicarealizada e atestada no Relatório deAcompanhamento – RAE Setor Público,guardando, dessa maneira a devidacompatibilidade entre a execução física ea financeira do ajuste. 2. Abastenha-se de realizar


Resposta: (1, 2 e 3) Por meio do Of ício n.º 1893/2007 – CGCOF/SPOA/SE/ME, de10/08/2007, cópia anexa, instamos a| CAIXAa adotar as providências necessárias aocumprimento das recomendações feitas pelaControladoria -Geral da União.

13/08/2007

prorrogações na vigência de contratos de Concordo e serão adotadas as seguintesrepasse cujo objeto já se verifique Medidas:concluído, no intuito de que essa práticanão tipifique dilação do período paraentrega do empreendimento à

2comunidade e/ou para envio e análise dacorrespondente prestação de contas.Recomendamos, também, que somentesejam realizadas prorrogações quandodevidamente solicitadas pelo convenente,contendo expressamente a sua efetivamotivação, evidenciando-se dessamaneira, a finalidade pública do atopraticado.

Resposta: (1, 2 e 3) Por meio do Of ício n.º 1893/2007 – CGCOF/SPOA/SE/ME, de10/08/2007, cópia anexa, instamos a| CAIXAa adotar as providências necessárias aocumprimento das recomendações feitas pelaControladoria -Geral da União.

13/08/2007

Nº do Item:1.1.2.2

Tipo da Recomendação: Comentário - Ausência de verificação da legalidade dos procedimentoslicitatórios realizados pelos tomadores de recursos quando da análise/aprovação das Prestações deContas dos Contratos de Repasse firmados



CGUConcordo Parcialmente e as Medidas aserem adotadas e as Justificativa s ão:


“..., cabe recomendar ao Ministério doEsporte, como Unidade contratante daCAIXA e responsável pelos recursos e

Medida: Resposta: Atendendo determinação do Tribunal deContas da União (Acórdão n.º 279/2004) este Minist ério doEsporte consignou no Contrato de Prestação de ServiçoME/CAIXA n. º 020/2004, assinado em 23/12/2004, asseguintes obrigações, a serem cumpridas pela Contratada,relativas à verificação dos procedimentos licitatóriosrealizados pelos tomadores de recursos provenientes doOrçamento desta Pasta: “ - verificar os documentos relativos

ao processo licitatório, referentes à Adjudicação, à Ata deHomologação, da Publicidade pertinente, bem assim aPlanilha de Custos aprovados pela CAIXA e o respectivoenquadramento do objeto contratado com o efetivamentelicitado; e - juntar ao processo de contratação, manifestaçãoexpressa do órgão jurídico do Estado/Município, atestando aplena satisfação do cumprimento das normas da Lei n.º 8.666/93, da regularidade procedimental e, em especial,



pelas Políticas Públicas, que definaclaramente, estabelecendo no Contratode Prestação de Serviços firmado com a

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quanto ao respectivo enquadramento da modalidadelicitat ória. ” É entendimento deste Ministério que adocumentaçã o solicitada pela CAIXA aos Tomadores de

CAIXA, o responsável pela fiscalização da recursos permite ao gestor certificar-se do efetivo atendimento

1

conformidade dos procedimentoslicitatórios realizados pelos tomadores derecursos públicos federais com ospreceitos da Lei 8.666/93.”

à Lei de Licitações. Registre-se que sempre que a entidademandat ária constata fatos relevantes, denúncia ou qualquerirregularidade grave, imediatamente a liberaçã o de recursos ésuspensa, como forma de evitar preju ízos aos cofres públicos.É razoável que o Minist ério do Esporte adote as cautelascabíveis mediante exigência da apresentação de documentosque comprovem a obediência à Lei de licitações por parte doTomador de recursos, conforme procedeu ao cumprirexigência constante do Acórdão do TCU acima mencionado, oque n ão deve, smj, é, em nome do interesse recíproco quecaracteriza o ajuste, devidamente corroborado pelo aporte decontrapartida de recursos próprios do Tomador, promover deforma antecipada (antes da realiza ção da despesa) ação decontrole que está a cargo do Controle Externo exercido pelosTribunais de Contas dos Estados ou do Município, conforme ocaso, sob pena de viola ção a autonomia dos Estados eMunicípios conferida pela Constituição. Justificativa: vazio

Nº do Item:2.2.2.1

Tipo da Recomendação: Constataçã o - Ausência de Ressarcimento ao Erário, de pagamento indevidode Auxílio-Transporte.


2.1


CGU 2.1 Recomendação: “Recomendamos àCGRH/ME que, tão logo sejaprovidenciado o recolhimento relativo aoacerto financeiro do servidor DenizarMarques Dourado, mat. 6093769,encaminhe cópias dos documentoscomprobatórios a esta CGU, paraacompanhamento.”

Medidas Adotadas


vazio


13/08/2007

Nº do Item:3.1.1.1

Tipo da Recomendação: Constataçã o - Descumprimento à legislação que rege as licitações namodalidade Pregão



CGU 3. Na elaboração do ato convocatório,guarde observância aos ditames da Lei

Medidas Adotadas

Concordo Parcialmente e as Medidas a


3.1.3

n.º 8.666/1993 na forma determinada pelo serem adotadas e as Justificativa s ão:art. 9º da Lei n. º 10.520, de 17.7.2002,estabelecendo os critérios paraverificação da qualificaçã o econômico-

3.1.1

financeira dos participantes, assim comoda exeqüibilidade das propostas, comvistas a assegurar a transparência docertame licitatório. “ As recomendações s ão no sentido deque no processamento das Licitações namodalidade de Pregão, a unidaderesponsável observe os procedimentoslegais, com vistas a evitar as ocorrênciasapontadas, em especial: 1. Apresente oorçamento estimativo da contrataçãopretendida pela administração àaprovação da autoridade competente no

bojo do Termo de Referência, emobediência ao § 2º do art. 9º do Decreton.º 5.450, de 31.5.2005, realizando a

Medida: Adotará a recomendação. Vide Memorando 1495CGLOG/SPOA, de 09 de agosto de 2007

Justificativa: vazio

Concordo Parcialmente e as Medidas aserem adotadas e as Justificativa s ão: Medida: Adotará a recomendação. Vide Memorando 1495



pesquisa de preços anteriormente àelaboração do referido documento, comvistas a subsidiar a motivação doordenador de despesas da conformidadedo procedimento; 4. Proceda à comprovação dascondições de habilitação exigidas noedital, em especial quanto à regularidadefiscal da empresa vencedora do certame,

CGLOG/SPOA, de 09 de agosto de 2007 Justificativa: vazio


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3.1.4 anteriormente à assinatura do instrumento Medida: Adotará a recomendação. Vide Memorando 1495

contratual, com vistas a evitar infringência CGLOG/SPOA, de 09 de agosto de 2007 ao disposto no § 3º do art. 195 da Justificativa: vazioConstituição Federal.”

3.1.2

2. Observe que a pesquisa de preçosnão constitui mera exig ência formal. A leiestabelece por se tratar de procedimentoessencial à licitação, visto que subsidia ojulgamento da Administração sobre aadequação dos valores apresentados naspropostas dos licitantes.


Medida: Adotará a recomendação. Vide Memorando 1495CGLOG/SPOA, de 09 de agosto de 2007 Justificativa: vazio

Nº do Item:3.2.1.1

Tipo da Recomendação: Informação - Falhas nos procedimentos de liquidação da despesa decorrendoem pagamento efetivado a maior.



CGU “..., recomendamos à Subsecretaria dePlanejamento, Orçamento eAdministração reforçar - e/ou implementar

Medidas Adotadas



4.1

Nº do Item:

- os procedimentos administrativosadequados a evitar ocorrências dessanatureza, que podem decorrer emconfiguração de irregularidade.”

Medida: Adotará a recomendação. Vide Memorando 1495CGLOG/SPOA, de 09 de agosto de 2007 Justificativa: vazio

3.3.1.1


Tipo da Recomendação: Constataçã o - Falhas na celebração de Convênios

Discriminação da Demanda: Ofício /Relatório Plano de Providências da Medidas Adotadas

CGUConcordo Parcialmente e as Medidas a

4. Abstenha-se de celebrar novos serem adotadas e as Justificativa s ão:


convênios sem que reste configurada aexistência de três orçamentos que

Medida: A recomendação da observância de todos oselementos para a correta formalização foi colocada em prática

subsidiem os valores informados no Plano e sofre aperfeiçoamentos, à medida do possível, pois o intuitode Trabalho, fazendo constar do devidoParecer Técnico o resultado da análiseprocedida pela Secretaria finalística do

da SPOA/CGPCO/CONVÊNIOS é no sentido de que todas asformalidades cabíveis sejam atendidas para a completainstrução dos processos de conv ênios. Ademais, é

5.1.4

Ministério de que a proposta apresentada comumente observada a correta feição, mas reconhecemospelo convenente está considerando o que pode existir alguma falibilidade em todo o processo.menor preço praticado no mercado local. Entretanto, estamos trabalhando continuamente para que oEspecificamente com relação ao percentual de equívocos/erros seja o m ínimo possível, fatoConvênio n. º 027/2006, recomendamos, este facilmente verificado ap ós a utilização de check-list oainda, que a Unidade, quando da mais abrangente possível em rela ção às peças que devemverificação da execução do ajuste, atente compor o processo de formalização de um convênio. Empara a adequação dos preços efetivados rela ção aos itens afetos à SPOA, relacionados aos Convênioscom relação aos praticados no mercado, de nos 013, 027 e 320, todos firmados no exerc ício de 2006,assim como da legalidade da licitação todas as recomendações ser ão atendidas em prazo n ão

realizada, abstendo-se de aprovar a sua

superior a 30

(trinta) dias e com a conseq üente informação aprestação de contas sem a análise essa Secretaria Federal de Controle Interno das providênciasdescrita. tomadas.

Justificativa: vazioConcordo Parcialmente e as Medidas aserem adotadas e as Justificativa s ão:



5. Considerando o fim de vigência doConvênio n. º 027/2006 (em 21.4.2007) edo Convênio n.º 013/2006 (em23.5.2007), recomendamos à Unidadeque se abstenha de celebrar novosajustes sem observar as recomendaçõ es

5.1.5 ou determinações contidas no Parecer daConsultoria Jurídica e/ou no ParecerTécnico do próprio Ministério do Esporte,sob pena de se tornar solidária napossível ocorr ência deimpropriedades/irregularidades na suaexecução.”

“1. Aprimorar seus mecanismos decontroles internos, atentando para asformalidades cabíveis quando dainstrução de processos de Convênio eaprovação dos correspondentes Planosde Trabalho, no intuito de que se verifiquea conformidade dos processos detransferência de recursos públicos

5.1.1 federais, acostando aos autos toda adocumentação exigida na legislação quetrata da matéria, observando,especialmente, a adequação das suasdatas e assinaturas, assim como acoerência das informações apresentadas,abstendo-se de celebrar ajuste sem averificação dos aspectos mínimos sobre asua formalização.

2. Promover as medidas saneadorascabíveis nos processos referenciados naseqüência, no intuito de que resteconfigurada a adequada formalizaçãoprocessual, as quais destacamos: 2.1Convênio n. º 320/2006 Considerando ainadequação do procedimento de datardocumentos retroativamente e/ou desubstituir/remover peças dos autosprocessuais após a assinatura do ajuste,recomendamos à SPOA/ME queprovidencie a anexação ao processo n. º 58701.001563/2006-00 da Solicitação deAuditoria n.º 189563/009, de 12.6.2007,seguida de declaração/despacho daUnidade informando o local e a data deassinatura do Anexo XV do Plano deTrabalho, após o correspondente envio dainformação pelo convenente; a existênciade erro na informaçã o apresentada noAnexo III, com relação ao prazo deexecução ao ajuste, destacando,

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Medida: A recomendação da observância de todos oselementos para a correta formalização foi colocada em práticae sofre aperfeiçoamentos, à medida do possível, pois o intuitoda SPOA/CGPCO/CONVÊNIOS é no sentido de que todas asformalidades cabíveis sejam atendidas para a completainstrução dos processos de conv ênios. Ademais, écomumente observada a correta feição, mas reconhecemosque pode existir alguma falibilidade em todo o processo.Entretanto, estamos trabalhando continuamente para que opercentual de equívocos/erros seja o m ínimo possível, fatoeste facilmente verificado ap ós a utilização de check-list omais abrangente possível em rela ção às peças que devemcompor o processo de formalização de um convênio. Emrela ção aos itens afetos à SPOA, relacionados aos Convêniosde nos 013, 027 e 320, todos firmados no exerc ício de 2006,todas as recomendações ser ão atendidas em prazo n ãosuperior a 30 (trinta) dias e com a conseq üente informação aessa Secretaria Federal de Controle Interno das providênciastomadas. Justificativa: vazioConcordo Parcialmente e as Medidas aserem adotadas e as Justificativa s ão:Medida: A recomendação da observância de todos oselementos para a correta formalização foi colocada em práticae sofre aperfeiçoamentos, à medida do possível, pois o intuitoda SPOA/CGPCO/CONVÊNIOS é no sentido de que todas asformalidades cabíveis sejam atendidas para a completainstrução dos processos de conv ênios. Ademais, écomumente observada a correta feição, mas reconhecemosque pode existir alguma falibilidade em todo o processo.Entretanto, estamos trabalhando continuamente para que opercentual de equívocos/erros seja o m ínimo possível, fatoeste facilmente verificado ap ós a utilização de check-list omais abrangente possível em rela ção às peças que devemcompor o processo de formalização de um convênio. Emrela ção aos itens afetos à SPOA, relacionados aos Convêniosde nos 013, 027 e 320, todos firmados no exerc ício de 2006,todas as recomendações ser ão atendidas em prazo n ãosuperior a 30 (trinta) dias e com a conseq üente informação aessa Secretaria Federal de Controle Interno das providênciastomadas. Justificativa: vazio


http://intranet.esporte.gov.br/sistemas/atuacaocgutcu/relatorioCguPlanoProvidencia.do

12/3/2008


inclusive, a informação correta; e a datana qual foi assinado o termo do convênio,encaminhando, posteriormente, para estaSecretaria Federal de Controle Interno acomprovação da medida adotada, bemcomo da adequada numeração daspáginas do processo. 2.2 Convênio n.º 027/2006 No mesmo sentido apresentadoanteriormente, recomendamos àSPOA/ME que providencie a anexação aoprocesso n.º 58701.000572/2006-75 daSolicitação de Auditoria n.º 189563/009,de 12.6.2007, seguida dedeclaração/despacho da Unidadeinformando a data na qual o responsávelpela aprovação do Plano de Trabalho(Ministério do Esporte) assinou os AnexosIV, V, X e o Ato de Autorização paracelebração do ajuste, assim comoinformando a existência de

5.1.2 erros/divergências no Plano de Trabalhocom relação às quantidades de lanches aserem distribuídos, destacando, inclusive,a informação correta, encaminhando,posteriormente, para esta SecretariaFederal de Controle Interno acomprovação da medida adotada. 2.3Convênio n. º 013/2006 Da mesmamaneira, recomendamos à SPOA/ME queprovidencie a anexação ao processo n. º 58701.000391/2006-49 da Solicitação deAuditoria n.º 189563/009, de 12.6.2007,seguida de declaração/despacho daUnidade informando a existência deerros/divergências com relação àquantidade de crianças/adolescentes aserem atendidas com a execuçã o doconvênio, destacando, inclusive, ainformação correta, encaminhando,posteriormente, para esta Secretaria acomprovação da medida adotada.

3. Considerando que o Convênio n. º 320/2006 encontra-se vigente at é14.10.2007, recomendamos à Unidadeprovidenciar a anexação ao processo n. º 58701.001563/2006-00 de despacho daSecretaria Executiva contendo a devidaavaliação e deliberação acerca daoportunidade e da conveniência dacelebração do ajuste, em atendimento aoque determina os itens 6 e 7 do Manualde Convênios do Ministério do Esporte,encaminhando a comprovação da medidaadotada a esta Secretaria Federal deControle Interno. Com relação aoConvênio n. º 027/2006, encerrado desde21.4.2007, cabe recomendar ao Ministériodo Esporte que, quando da análise da suaprestação de contas, em especial naelaboração do Parecer Técnico, verifiquese ocorreu o efetivo descumprimento aoscritérios estabelecidos pela SecretariaNacional de Esporte e Lazer paracelebração de convênios, assim como o

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Medida: A recomendação da observância de todos oselementos para a correta formalização foi colocada em práticae sofre aperfeiçoamentos, à medida do possível, pois o intuitoda SPOA/CGPCO/CONVÊNIOS é no sentido de que todas asformalidades cabíveis sejam atendidas para a completainstrução dos processos de conv ênios. Ademais, écomumente observada a correta feição, mas reconhecemosque pode existir alguma falibilidade em todo o processo.Entretanto, estamos trabalhando continuamente para que opercentual de equívocos/erros seja o m ínimo possível, fatoeste facilmente verificado ap ós a utilização de check-list omais abrangente possível em rela ção às peças que devemcompor o processo de formalização de um convênio. Emrela ção aos itens afetos à SPOA, relacionados aos Convêniosde nos 013, 027 e 320, todos firmados no exerc ício de 2006,todas as recomendações ser ão atendidas em prazo n ãosuperior a 30 (trinta) dias e com a conseq üente informação aessa Secretaria Federal de Controle Interno das providênciastomadas. Justificativa: vazio


Medida: A recomendação da observância de todos oselementos para a correta formalização foi colocada em práticae sofre aperfeiçoamentos, à medida do possível, pois o intuito

seu conseqüente impacto na execução do da SPOA/CGPCO/CONVÊNIOS é no sentido de que todas as

http://intranet.esporte.gov.br/sistemas/atuacaocgutcu/relatorioCguPlanoProvidencia.do

12/3/2008


Programa do Governo/Política Pública,abstendo-se de aprovar a prestação de

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formalidades cabíveis sejam atendidas para a completainstrução dos processos de conv ênios. Ademais, é

contas sem considerar os fatos revelados. comumente observada a correta feição, mas reconhecemosPor fim, recomendamos ao Ministério do que pode existir alguma falibilidade em todo o processo.

Esporte que, doravante, somente celebre Entretanto, estamos trabalhando continuamente para que oconvênios cujas propostas apresentadaspelos convenentes estejam emconsonância com os critérios definidospelas Secretarias finalísticas e pelaprópria pasta ministerial, resguardando,

percentual de equívocos/erros seja o m ínimo possível, fatoeste facilmente verificado ap ós a utilização de check-list omais abrangente possível em rela ção às peças que devemcompor o processo de formalização de um convênio. Emrela ção aos itens afetos à SPOA, relacionados aos Convênios

dessa maneira, a regular transferência de de nos 013, 027 e 320, todos firmados no exerc ício de 2006,recursos públicos federais, a adequada todas as recomendações ser ão atendidas em prazo n ão

execução dos Programas de Governo e o superior a 30 (trinta) dias e com a conseq üente informação a

5.1.3

Nº do Item:

alcance dos objetivos propostas com aPolítica Pública com a qual se vincula oajuste. Existindo, entretanto, aimpossibilidade de cumprimento doscritérios pré-estabelecidos, o que poderiainviabilizar a execução do projeto,recomendamos que a Unidade façaconstar do Parecer Técnico a devidajustificativa, com o adequadoembasamento legal; a avaliação doimpacto na comunidade/público-alvo e noatingimento dos objetivos propostos noPrograma de Governo e na PolíticaPública; e a autorização do Secret árioNacional para celebração do ajuste emdesconformidade com os parâmetrosdefinidos.

essa Secretaria Federal de Controle Interno das providênciastomadas. Justificativa: vazio

3.3.2.1 Tipo da Recomendação: Informação - Falhas na gestão de Convênios celebrados pela SPOA



CGUMedidas Adotadas



3. Com referência aos 1.245 Conv ênioscujas prestaçõ es de contas já foram

Medida: A situação dos 2 (dois) convênios na condição de “ALiberar” ainda permanecem, nesta data, pois o devido ParecerTécnico ainda não foi providenciado e, conseqüentemente, osprocessos respectivos ainda n ão foram enviados àCoordenação de Prestação de Contas para a regularização noSistema Integrado de Administração Financeira do GovernoFederal – SIAFI. No entanto, a Secretaria responsável est áciente de que a sua ação é preliminar à da Coordenação dePrestação de Contas. Portanto, não temos condições de

remetidas pelos convenentes e ainda não realizar a alteração no SIAFI sem que antes tenhamos os

6.1.3analisadas pelo Ministério do Esporte, emdescumprimento ao que determina a INSTN 01/97, recomendamos que aUnidade continue concentrando esforçose buscando alternativas para redução dopassivo existente de convênios nasituação de “A Aprovar”.”

processos respectivos em m ãos. Quanto aos convênios nasitua ção de “A Comprovar” com fim de vigência expirado hámais de 60 (sessenta) dias, a CGPCO procede da maneirapermitida pela legisla ção. A relação dos convenentes nestasitua ção é extraída do SIAFI GERENCIAL e, em seguida, ésolicitada a apresentação da prestação de contas, em prazomáximo de 30 (trinta) dias, sob pena de inscrição da entidadena inadimplência no SIAFI. Em referência aos 1.245conv ênios cujas prestações de contas não foram aindaanalisadas pelo Ministério, a bem da verdade, falar em análisenão realizada n ão seria bem o termo, uma vez que um

processo pode ser analisado e dilig

ências seremencaminhadas aos convenentes para a soluçã o, no âmbito

administrativo, das impropriedades verificadas, sendo queeste procedimento pode demandar algum tempo, de acordocom as tratativas entre as partes. Ressalto que a



“1. Com relação aos dois convêniosapontados na condição “A Liberar”,recomendamos que a SPOA/ME monitoreas análises que estão sendo realizadaspela Secretaria Nacional de Esporte

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Coordenação de Prestação de Contas tem trabalhado comafinco para que as aprova ções mensais das prestações decontas sejam sempre crescentes, mesmo com os escassosrecursos material e humano de que dispõe Justificativa: vazioConcordo Parcialmente e as Medidas aserem adotadas e as Justificativa s ão:Medida: A situação dos 2 (dois) convênios na condição de “ALiberar” ainda permanecem, nesta data, pois o devido ParecerTécnico ainda não foi providenciado e, conseqüentemente, osprocessos respectivos ainda n ão foram enviados àCoordenação de Prestação de Contas para a regularização noSistema Integrado de Administração Financeira do GovernoFederal – SIAFI. No entanto, a Secretaria responsável est áciente de que a sua ação é preliminar à da Coordenação dePrestação de Contas. Portanto, não temos condições derealizar a alteração no SIAFI sem que antes tenhamos osprocessos respectivos em m ãos. Quanto aos convênios nasitua ção de “A Comprovar” com fim de vigência expirado hámais de 60 (sessenta) dias, a CGPCO procede da maneirapermitida pela legisla ção. A relação dos convenentes nesta

6.1.1 Educacional, atualizando, tão logo emitidoo devido Parecer Técnico, oscorrespondentes registros no SIAFI, nointuito de assegurar a fidedignidade dasinformações apresentadas.

2. Quanto aos 41 convênios que se

situa ção é extraída do SIAFI GERENCIAL e, em seguida, ésolicitada a apresentação da prestação de contas, em prazomáximo de 30 (trinta) dias, sob pena de inscrição da entidadena inadimplência no SIAFI. Em referência aos 1.245conv ênios cujas prestações de contas não foram aindaanalisadas pelo Ministério, a bem da verdade, falar em análisenão realizada n ão seria bem o termo, uma vez que umprocesso pode ser analisado e dilig ências seremencaminhadas aos convenentes para a soluçã o, no âmbitoadministrativo, das impropriedades verificadas, sendo queeste procedimento pode demandar algum tempo, de acordocom as tratativas entre as partes. Ressalto que aCoordenação de Prestação de Contas tem trabalhado comafinco para que as aprova ções mensais das prestações decontas sejam sempre crescentes, mesmo com os escassosrecursos material e humano de que dispõe Justificativa: vazioConcordo Parcialmente e as Medidas aserem adotadas e as Justificativa s ão:

Medida: A situação dos 2 (dois) convênios na condição de “ALiberar” ainda permanecem, nesta data, pois o devido ParecerTécnico ainda não foi providenciado e, conseqüentemente, osprocessos respectivos ainda n ão foram enviados à

encontram na situação de “A Comprovar” Coordenação de Prestação de Contas para a regularização nocom fim de vigência expirada há mais de Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo

60 dias recomendamos à Unidade que: a) Federal – SIAFI. No entanto, a Secretaria responsável est á

6.1.2

Providencie, de imediato, a notificaçãoaos convenentes que ainda nãoencaminharam a devida Prestação deContas, tampouco foram cobrados pelaausência dessa remessa, concedendo oprazo de até 30 dias para regularizaçãoda situação. b) Caso reste esgotado oprazo concedido pela SPOA e não se

ciente de que a sua ação é preliminar à da Coordenação dePrestação de Contas. Portanto, não temos condições derealizar a alteração no SIAFI sem que antes tenhamos osprocessos respectivos em m ãos. Quanto aos convênios nasitua ção de “A Comprovar” com fim de vigência expirado hámais de 60 (sessenta) dias, a CGPCO procede da maneirapermitida pela legisla ção. A relação dos convenentes nestasitua ção é extraída do SIAFI GERENCIAL e, em seguida, é

verifique a remessa pelos convenentes já solicitada a apresentação da prestação de contas, em prazonotificados da devida Prestação deContas, seja, imediatamente, realizado oregistro de Inadimplência dessesproponentes no SIAFI, sob pena deresponsabilidade solidária daSubsecretaria pelasimpropriedades/irregularidades quepossam ter ocorrido na execução desses

máximo de 30 (trinta) dias, sob pena de inscrição da entidadena inadimplência no SIAFI. Em referência aos 1.245conv ênios cujas prestações de contas não foram aindaanalisadas pelo Ministério, a bem da verdade, falar em

análisenão realizada n ão seria bem o termo, uma vez que umprocesso pode ser analisado e dilig ências seremencaminhadas aos convenentes para a soluçã o, no âmbitoadministrativo, das impropriedades verificadas, sendo que



Convênios.

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este procedimento pode demandar algum tempo, de acordocom as tratativas entre as partes. Ressalto que aCoordenação de Prestação de Contas tem trabalhado comafinco para que as aprova ções mensais das prestações decontas sejam sempre crescentes, mesmo com os escassosrecursos material e humano de que dispõe Justificativa: vazio


demanda da cgu - plano de providÊncia · processos de suprimento de fundos com a utilização do...

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