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MARCUS ABRAHAM

Curso de

DIREITO TRIBUTRIO BRASILEIROr

1

o .rial lnal

lorma editorial brasileira no segmento los nas reas de concursos, cincias jur

15, alm de prover servios direcionados

:adas no mercado editorial, construram

ormao acadmica e o aperfeioamento

endo se tornado sinnimo de qualidade

o compem prover a melhor informa~ conveniente, a preos justos, gerando

funcionrios, colaboradores e acionistas.

5sa responsabilidade social e ambiental 5sa atividade e do sustentabilidade ao *** ~

FORENSE~

STJ00104844

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Capa: Danilo Oliveira

Fechamento desta ediao: 06.10.2017

CIP - Brasil. Catalogaao na fonte. Sindicato Nacional dos Editores de RJ.

A139c

Abraham, Marcus

Curso de direito tributrio brasileiro I Marcus Abraham. - Rio de Janeiro: Forense. 2018.

Inclui bibliografia

ISBN 978-85-309-7750-4

1. Direito tributrio Brasil. I. Titulo.

17-45160 CDU: 34:351.713(81)

.rI . . Jt

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www.grupogen.com.br

arcus Abraham

rio Nacional, bem como suas relaes ~sa todas as normas gerais da tributao, ios e demais normas tributrias de foro Cdigo Tributrio Nacional, possuindo nacional; a Parte lI] voltada a examinar s em nosso sistema tributrio; e a Parte irio Processual nas suas duas vertentes, ) medidas que podem ser propostas pelo

:lir com o leitor, seja este aluno de graduJ operador do Direito na seara tributria, ~rtica, a partir de um texto redigido de . nacional e estrangeira e complementado ~uperiores.

o Autor

SUMRIO

PARTE I - Finanas Pblicas no Sistema Tributrio........................................ 1

Captulo 1 - Finanas Pblicas e Tributao ........................................................ . 3

1.1. Estado, atividade financeira, Direito Financeiro e Tributrio .. .. 3

1.2. Evoluo das finanas pblicas e da tributao ............................ 8

1.3. Receitas e despesas pblicas e o tributo......................................... 11

1.4. Constituio financeira e tributria ...... .............................. ........... 15

1.5. Oramento e tributao................................................................... 19

1.6. Teorias do Estado fiscal financeiro e tributrio............................ 24

1.7. Direito Tributrio como disciplina jurdica ................................. 30

1.8. Autonomia e relacionamento do Direito Tributrio com outros

ramos do Direito............................................................................... 35

Captulo 2 - Tributo .................................................................................................. 39

2.1. Evoluo do tributo ............................................ .............................. 39

2.2. O tributo como receita pblica .............................................. ......... 42

2.3. Conceito de tributo .......................................................................... 44

2.4. Classificao dos tributos e suas espcies...................................... 46

2.5. Tributos fiscais e extrafiscais........................................................... 48

2.6. O dever fundamental de pagar tributos......................................... 51

Captulo 3 - Sistema Tributrio Nacional.............................................................. 55

3.1. Evoluo histrica do sistema tributrio brasileiro ..................... 55

3.2. O sistema tributrio nacional na Constituio FederaL............. 59

3.3. Federalismo fiscal e tributrio ........................................................ 61

3.4. Competncias tributrias ................................................................ 68

STJ00104844

XIV I CURSO DE DIREITO TRIBUTRIO BRASILEIRO - Marcus Abraham

3.5. A reserva de lei complementar em matria tributria................. 71

3.6. Repartio de receitas tributrias ................................................... 73

3.7. Guerra fiscal e tributao ................................................................ 81

PARTE 11 - Normas Gerais Tributrias............................................................... 85

Captulo 4 - Princpios Constitucionais Tributrios.... ................... ..................... 87

4.1. Direitos fundamentais e tributao................................................ 87

4.2. Justia tributria................................................................................ 89

4.3. Valores e princpios no Direito....................................................... 91

4.4. Valores e princpios na tributao .................................................. 97

4.5. Princpios estruturais ....................................................................... 99

4.5.1. Princpio do pacto federativo e republicano................... 99

4.5.2. Princpio da indelegabilidade da competncia tributria.......................................................................................... 100

4.5.3. Princpio da territorialidade ............................................ 101

4.5.4. Princpio da uniformidade geogrfica ............................ 101

4.5.5. Princpio da no discriminao tributria ..................... 102

4.5.6. Princpio da supremacia do interesse pblico ................ 103

4.5.7. Princpio da indisponibilidade do interesse pblico ..... 104

4.6. Princpios tributrios de segurana jurdica. ... .............. ............... 105

4.6.1. Princpio da legalidade tributria................ ..... ................ 105

4.6.2. Princpio da anterioridade tributria............................... 110

4.6.3. Princpio da irretroatividade tributria........................... 112

4.7. Princpios tributrios de igualdade .... ... ............ ............. ...... .......... 113

4.7.1. Princpio da isonomia tributria ...................................... 114

4.7.2. Princpio da capacidade contributiva .............................. 116

4.7.3. Princpio da progressividade tributria .............. ............. 117

4.7.4. Princpio da seletividade tributria.................................. 119

4.7.5. Princpio da no cumulatividade tributria.................... 120

4.7.6. Princpio da solidariedade tributria............................... 121

4.8. Princpios tributrios de liberdade................................................. 121

4.8.1. Princpio da vedao ao confisco..................................... 122

4.8.2. Princpio da liberdade de trfego ..................................... 124

4.8.3. Princpio do mnimo existencial...................................... 125

STJ00104844

'afCUS Abraham

r em matria tributria ................ . 71

~ias .................................................. . 73

81

85

lutrios ........................................... . 87

tao............................................... . 87

89

D...................................................... . 91

lo................................................. . 97

99

ierativo e republicano .................. . 99

bilidade da competncia tribut100

uidade ........................................... . 101

idade geogrfica ............................ 101

riminao tributria ........ ....... ...... 102

cia do interesse pblico ................ 103

libilidade do interesse pblico ..... 104

rana jurdica ................................. 105

le tributria........................ ............. 105

dade tributria .............................. . 110

ividade tributria .......................... . 112

:dade............................................... . 113

i tributria ..................................... . 114

de contributiva ..