convênios – dade 10/06/15...•dez/12 –1º encontro estadual de corregedorias •previsão 2016...
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APRESENTAÇÃO
Renê Fernando CardosoCorregedor da Corregedoria Geral daAdministração.Departamento de Análise de Prestação dede Contas e Diárias – Auditoria Geral.Exerceu os cargos de Auditor e AssistenteTécnico II no Departamento de Controle eAvaliação – DCA, da Secretaria da Fazendade São Paulo.
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Conteúdo
• Corregedoria Geral da Administração•Sistema Estadual de Controle Interno•Auditoria Geral•Modelo de Relatório Trimestral•Dificuldades e Perspectivas da Área de Controle
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Administração Pública
Ex: Gratificação de Informática
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Apuração de denúncias
Enviadas por cidadãos, por solicitação de autoridades e por iniciativa própria2014 Denúncia online: 790 denúncias; Fale Conosco: 1.982 mensagens eletrônicas;
Economia do dinheiro público
Auditoria Eletrônica de Pregões e Monitoramento de Contratos de Serviços
Terceirizados.
Fiscalização do cumprimento de Leis e Decretos
Diárias, Adiantamentos e Convênios
Ações Preventivas e de Inteligência
CORREGEDORIA GERAL DA ADMINISTRAÇÃO
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ESTADUAL ADUAL CONSTITUIÇÃO ESTADUAL
Art. 32 - A fiscalização contábil, financeira,orçamentária, operacional e patrimonial doEstado, das entidades da administração diretae indireta e das fundações instituídas oumantidas pelo Poder Público, quanto àlegalidade, legitimidade, economicidade,aplicação de subvenções e renúncia dereceitas, será exercida pela AssembléiaLegislativa, mediante controle externo, epelo sistema de controle interno de cadaPoder.
Sistema Estadual de Controladoria
1. Tribunal de Contas
2. Ministério Público
3. Sociedade
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Sistema Estadual de Controle Controladoria – Decreto 57.500
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Sistema Estadual de Controle Controladoria Decreto 57.500
• PGE
• Procuradoria de Procedimentos Disciplinares
SECRETARIA
DA FAZENDA
Departamento
de Controle e
Avaliação (DCA)
SECRETARIA DO
PLANEJAMENTO
Coordenadoria de
Planejamento e
Avaliação (CPA) e
Coordenadoria de
Orçamento
Corregedoria
Geral da
Administração
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Sistema Estadual de Controle Controladoria
• Decreto 61.175 – 18/03/15 – Cria aOuvidoria Geral do Estado
• Reunir e integrar dados einformações decorrentes dasatividades de auditoria, fiscalização ecorreição.
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AUDITORIA GERAL
Artigo 36 - A Auditoria Geral terá por finalidade a interação com as atividades de auditoria realizadas por órgãos e entidades da Administração Direta, Indireta e Fundacional, bem como a centralização das informações referentes ao resultado das atividades de auditoria, respeitado o disposto no Decreto-Lei Complementar nº 7, de 6 de novembro de 1969.
§ 1º - As atividades e competências do Departamento de Controle e Avaliação da Secretaria da Fazenda permanecem inalteradas, bem como as atribuições das demais auditorias específicas existentes nos órgãos e entidades da Administração Direta, Indireta e Fundacional.
Decreto nº 57.500, de 08 de novembro de 2011.
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Auditoria Geral
1ª Fase – Identificação dasauditorias existentes, responsáveis eatividades:•Set/12 – 1º Encontro das Auditorias do Estado deSão Paulo
•Dez/12 – 1º Encontro Estadual de Corregedorias•Previsão 2016
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Auditoria Geral
2ª fase - Centralização dasInformações:
• visitas às áreas de auditoria, paraconhecer a forma de atuação
• envio do plano de trabalho anual erelatórios trimestrais.
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Auditoria Geral
Artigo 36 -
§ 2º - Todas as auditorias em funcionamento atuarão demodo a colaborar com as atividades do Sistema Estadual deControladoria, enviando à Auditoria Geral o Plano deTrabalho Anual, no início de cada exercício, e relatóriostrimestrais com a síntese das atividades efetuadas erespectivos resultados.
§ 3º - Os planos de trabalho e os relatórios consolidados doDepartamento de Controle e Avaliação da Secretaria daFazenda serão encaminhados à Corregedoria Geral daAdministração pelo Gabinete do Secretário, após aprovaçãodo Titular da Pasta.
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Auditoria Geral
3ª fase – Sistematização dasinformações, municiando a CGA, comdados e informações dos resultadosdas auditorias realizadas.
Modelo de Relatório Trimestral (Matriz de Dados)
Página da CGA.
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Auditoria Geral
Tipo de Atividade Assunto (ex-1) Resultado (ex-1)
Gestão / Administrativa Convênios, Contratos, Licitações, Prestação de Contas, Apuração de denúncias.
Melhoria do processoProcesso Administrativo
Contábil / Financeiro Demonstrações Contábeis e Financeiras, Fluxo de Caixa, Inventários, etc.
RessarcimentoRecomendações
Controle Interno / Operacional
Conformidade e regularidade dos controles internos – TI.
CorretivaPreventiva
Outros Aspectos específicos e técnicos de interesse exclusivo do órgão.
Outros tipos de ações não contempladas
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Auditoria Geral
Auditoria de Avaliação da Gestão: essetipo de auditoria objetiva emitir opiniãocom vistas a certificar a regularidade dascontas, verificar a execução de contratos,acordos, convênios ou ajustes, aprobidade na aplicação dos dinheirospúblicos e na guarda ou administração devalores e outros bens confiados.
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Auditoria Geral
Auditoria Contábil: compreende o examedos registros e documentos e na coletade informações e confirmações,mediante procedimentos específicos,pertinentes ao controle do patrimôniode uma unidade, entidade ou projeto.
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Auditoria Geral
Auditoria Operacional: consiste em avaliar as açõesgerenciais e os procedimentos relacionados aoprocesso operacional, ou parte dele, com a finalidadede emitir uma opinião sobre a gestão quanto aosaspectos da eficiência, eficácia e economicidade,procurando auxiliar a administração na gerência e nosresultados, por meio de recomendações, que visemaprimorar os procedimentos, melhorar os controles eaumentar a responsabilidade gerencial.Fonte: Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal - Ministérioda Fazenda - Secretaria Federal de Controle Interno – Departamento de Controle eAvaliação - DCA.
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Auditoria Geral
• Auditoria Operacional: consiste em avaliar as açõesgerenciais e os procedimentos relacionados aoprocesso operacional, ou parte dele, com afinalidade de emitir uma opinião sobre a gestãoquanto aos aspectos da eficiência, eficácia eeconomicidade, procurando auxiliar aadministração na gerência e nos resultados, pormeio de recomendações, que visem aprimorar osprocedimentos, melhorar os controles e aumentara responsabilidade gerencial.
• Fonte: Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal -Ministério da Fazenda - Secretaria Federal de Controle Interno.
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Auditoria GeralExemplo 1 – SABESP
Nº do Relatório
Tipo de Atividade - Processo Resultado
059/15 Administrativa – Folha de Pagamento
Ressarcimento de valor
057/15 Controles Internos –Demonstrações Financeiras
Medida Preventiva
064/15 Operacional - Cadastro Melhoria de Processo
053/15 Outros – Apuração de Denúncia Ressarcimento –Avaliação de medida disciplinar
Obs: foi suprimida a 4ª coluna detalhamento
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Auditoria GeralExemplo 2 – Fundação Florestal
Tipo de Atividade Assunto Resultado
Controle Interno/Operacional
Relatório de Auditoria nº 001/15Parque Estadual Cantareira
Melhoria de ProcessoMedida Corretiva - Preventiva
Gestão Administrativa
Relatório de Auditoria nº 003/15Ticket S/A
Medida Corretiva Processo Administrativo
Gestão Administrativa
Relatório de Auditoria nº 007/15 Medida CorretivaMedida Preventiva
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Função do Controle Interno
Reduzir os riscos e tornar confiáveis as informações,visando auxiliar a tomada de decisão.
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Dificuldades
• Legislação Defasada ourestritiva;
• Dependência de outrosórgãos;
• Restrições orçamentáriase financeiras.
• Problemas que vão alémdo auditado.
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Perspectivas
• Capacitação – Qualificação
•Controle em rede
•Combate às fraudes
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[email protected]@corregedoria.sp.gov.br