controle interno na gestÃo pÚblica

CONTROLE CONTROLE

INTERNO NA INTERNO NA

GESTÃO PÚBLICAGESTÃO PÚBLICA

KILMER TÁVORA TEIXEIRA

Auditor Governamental CGE - PI.

Sistema de Controle Interno - Sistema de Controle Interno - SCISCI

Conjunto de órgãos, setores, Conjunto de órgãos, setores, departamentos da departamentos da Administração, interligados, Administração, interligados, buscando o controle global – buscando o controle global – envolvendo aspectos envolvendo aspectos patrimonial, orçamentário, patrimonial, orçamentário, financeiro, econômico, etc.financeiro, econômico, etc.

Atividades do Sistema de Atividades do Sistema de Controle Interno (CF art. 74 Controle Interno (CF art. 74 e LRF)e LRF)

Prestar informações permanentes à Administração Superior;

Preservar os interesses da organização contra ilegalidades, erros ou outras irregularidades;

Velar pelas metas pretendidas; e recomendar os ajustes necessários.

Atividades do Sistema de Atividades do Sistema de Controle InternoControle Interno

Examinar as fases de execução da despesa, inclusive verificando a regularidade das licitações e contratos, sob os aspectos da legalidade, legitimidade, economicidade e razoabilidade;

Exercer o controle sobre a execução da receita bem como as operações de crédito, emissão de títulos e verificação dos depósitos de cauções e fianças;


Supervisionar as medidas adotadas pelos Poderes Executivo e Legislativo para o retorno da despesa total com pessoal ao respectivo limite, caso haja necessidade;

Acompanhar o atingimento dos índices estabelecidos para a educação e a saúde;


Acompanhar, os atos de admissão de pessoal, a qualquer título, na administração direta e indireta municipal,

Verificar os atos de aposentadoria; Manutenção e aperfeiçoamento do

sistema de controle interno. Entre outras atividades que surgirem,

pois o controle é um processo contínuo...

CONTROLE INTERNOCONTROLE INTERNO

Fundamento de uma boa administração

Cumprimento dasMetas Previstasno PPA

Execução

Programasde Governo

Dos Orçamentos

Eficiência

Eficácia

Gestão

Orçamentária

Financeira

Patrimonial

Recursos Humanos

Operações de Crédito

Avais

Garantias

Direitos eHaveresdo Estado

Órgãos e Entidadesda Administração Diretae Indireta

SISTEMA DE CONTROLE INTERNOSISTEMA DE CONTROLE INTERNO

Avaliar Controlar Apoiar oTCE

Comprovar a Legalidade Avaliar Resultados

Núcleos de Núcleos de Controle de Controle de

GestãoGestão

Instituídos no âmbito da Instituídos no âmbito da Administração Estadual através do Administração Estadual através do Dec. Nº. 11.434/04, integram o Dec. Nº. 11.434/04, integram o Sistema de Controle Interno do Poder Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Estadual.Executivo Estadual.

Subordinados técnica e Subordinados técnica e normativamente à Controladoria e normativamente à Controladoria e administrativamente ao órgão a que administrativamente ao órgão a que pertencem.pertencem.

Atribuições dos Atribuições dos Núcleos de Controle de Núcleos de Controle de

GestãoGestãoSão atribuições dos NCG desenvolver São atribuições dos NCG desenvolver ações de controle, na sua área de ações de controle, na sua área de atuação, em especial, nas seguintes atuação, em especial, nas seguintes atividades:atividades:

Assessorar o gestor do órgão em assuntos de Assessorar o gestor do órgão em assuntos de competência do controle interno;competência do controle interno;

Acompanhar a implementação das Acompanhar a implementação das recomendações da CGE e do TCE;recomendações da CGE e do TCE;

Análise de processo de despesas;Análise de processo de despesas; Controle da concessão, aplicação e prestação de Controle da concessão, aplicação e prestação de

contas de Suprimentos de Fundos;contas de Suprimentos de Fundos;


GestãoGestão Controle da concessão e prestação de Controle da concessão e prestação de

contas de diárias;contas de diárias; Acompanhamento dos contratos Acompanhamento dos contratos

administrativos em vigor;administrativos em vigor; Acompanhamento da execução Acompanhamento da execução

orçamentária;orçamentária; Acompanhamento mensal das despesas Acompanhamento mensal das despesas

de custeio do órgão;de custeio do órgão;


GestãoGestão : : Acompanhar o cumprimento dos Acompanhar o cumprimento dos

prazos para prestações de contas prazos para prestações de contas ao TCE;ao TCE;

Acompanhamento da arrecadação Acompanhamento da arrecadação e contabilização das receitas do e contabilização das receitas do órgãoórgão..

Sugestões de Controles Sugestões de Controles Internos – Prévio EmpenhoInternos – Prévio Empenho

Prévio Empenho e ContratosPrévio Empenho e Contratos

Tipos de EmpenhoTipos de Empenho

- Ordinário- Ordinário

- Global- Global

- Estimativo- Estimativo

Adaptação dos empenhos aos Adaptação dos empenhos aos tipos de contratostipos de contratos

Empenho por EstimativaEmpenho por Estimativa

Se não se sabe, ou não se pode Se não se sabe, ou não se pode calcular, o montante exato da calcular, o montante exato da despesa, faz-se o empenho – despesa, faz-se o empenho – sempre prévio e por estimativa.sempre prévio e por estimativa.

Não havia a internet em 1964, Não havia a internet em 1964, portanto pode-se implantar portanto pode-se implantar controles modernos que garantem controles modernos que garantem o empenho ordinário.o empenho ordinário.

Ex. Conta de LuzEx. Conta de Luz

Empenho GlobalEmpenho Global

Quando se conhece o valor total da Quando se conhece o valor total da despesa, mas cujo pagamento é despesa, mas cujo pagamento é

feito parceladamente.feito parceladamente.

Controle de ContratosControle de Contratos

É necessário um efetivo controle das vigências É necessário um efetivo controle das vigências dos contratos;dos contratos;

Limitado aos respectivos créditos Limitado aos respectivos créditos

orçamentários, excetoorçamentários, exceto:: - aos projetos cujos produtos estejam contemplados nas metas - aos projetos cujos produtos estejam contemplados nas metas

estabelecidas no estabelecidas no Plano PlurianualPlano Plurianual, os quais poderão ser prorrogados se , os quais poderão ser prorrogados se houver interesse da Administração e desde que isso tenha sido previsto houver interesse da Administração e desde que isso tenha sido previsto no ato convocatório; no ato convocatório;

- à prestação - à prestação de serviços a serem executados de forma contínuade serviços a serem executados de forma contínua, que , que poderão ter a sua duração prorrogada por iguais e sucessivos períodos poderão ter a sua duração prorrogada por iguais e sucessivos períodos com vistas à obtenção de preços e condições mais vantajosas para a com vistas à obtenção de preços e condições mais vantajosas para a administração, limitada administração, limitada a sessenta meses; a sessenta meses;

- ao - ao aluguel de equipamentos e à utilização de programas de aluguel de equipamentos e à utilização de programas de informáticainformática, podendo a duração estender-se pelo prazo de , podendo a duração estender-se pelo prazo de até 48 até 48 (quarenta e oito) (quarenta e oito) meses após o início da vigência do contrato. meses após o início da vigência do contrato.

Controle de Combustíveis e Controle de Combustíveis e Manutenção de Manutenção de

AutomóveisAutomóveis O Estado do Piauí mantém Registro O Estado do Piauí mantém Registro

de Preço com a empresa Ticket;de Preço com a empresa Ticket; O Contrato permite o O Contrato permite o

acompanhamento individual do acompanhamento individual do veículo em termo de consumo e veículo em termo de consumo e manutenção;manutenção;

Pode-se detectar “desvios”, tais comoPode-se detectar “desvios”, tais como Abastecimentos não-autorizadosAbastecimentos não-autorizados Manutenções desnecessáriasManutenções desnecessárias

Ainda Sistema TicketAinda Sistema Ticket

Evitar o cartão “genérico”Evitar o cartão “genérico” Há como limitar o consumo máximo Há como limitar o consumo máximo

por veículopor veículo

Processos de pagamentosProcessos de pagamentos

Criar um “fluxo” dentro do órgão, Criar um “fluxo” dentro do órgão, que permita que os processos de que permita que os processos de pagamentos sejam analisados pelo pagamentos sejam analisados pelo Núcleo de Controle Interno.Núcleo de Controle Interno.

Atentar para o recolhimento das Atentar para o recolhimento das contribuições sociaiscontribuições sociais

Atentar para o CAUCAtentar para o CAUC

MANUAL DO GESTORMANUAL DO GESTOR2ª EDIÇÃO2ª EDIÇÃO

O Manual do O Manual do Gestor Público é Gestor Público é um importante um importante instrumento para instrumento para a execução dos a execução dos controles controles internos no internos no âmbito do Poder âmbito do Poder Executivo Executivo Estadual.Estadual.

MANUAL DO GESTORMANUAL DO GESTOR2ª EDIÇÃO2ª EDIÇÃO

Assuntos tratados no Manual do Gestor

Orçamento Público Receita Pública Despesa Pública Licitações Convênios Contratos Administrativos Imposto de Renda – IRRF Contribuições Sociais – INSS Imposto sobre Serviços - ISSQN

ConclusõesConclusões

Um Um Controle InternoControle Interno forte, atuante, forte, atuante, com servidores bem preparados, com servidores bem preparados, respalda e resguarda a atuação respalda e resguarda a atuação do Administradordo Administrador, obstaculiza a , obstaculiza a ocorrência de irregularidades e, ocorrência de irregularidades e, principalmente, resulta em uma principalmente, resulta em uma melhor aplicação dos recursos melhor aplicação dos recursos públicos públicos

OBRIGADO!OBRIGADO!

controle interno na gestÃo pÚblica

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