Controle da Gestão de Pessoal sob a perspectiva do ... ?· AUDITORIAS NA GESTÃO DE PESSOAL Conceito…

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  • Controle da Gesto de Pessoalsob a perspectiva do Controle Interno

    Parte II

    Secretaria de Atos de Pessoal

    Junho de 2017

  • Apresentao:Vinicius Nascimento Santos Chefe de Diviso da SAPE-mail: vinicius.santos@tcm.go.gov.brTelefone: (62) 3216-6262

    Atribuies da Diviso dentro da SAP:- Denncias- Representaes- Tomadas de Contas- Cumprimento de Acrdos- Editais de Concurso Pblico e Processo Seletivo Pblico- Subsdios dos Agentes Polticos (fixao e reviso) - Consultas- Registro de penses

    Controle da Gesto de Pessoal sob a perspectiva do Controle Interno Parte II

  • Bibliografia recomendada:

    Manual Prtico de Controle Interno na Administrao Pblica Municipal - Autor: Milton Mendes Botelho. Editora Juru.

    Organizao do Sistema de Controle Interno Municipal - Autor: Conselho Regional de Contabilidade do Rio Grande do Sul.

    Sistema de Controle Interno, Uma perspectiva do modelo de gesto pblica gerencial Autor: Rodrigo Pironti Aguirre de Castro. Editora Frum.

    Controle Interno e o Foco nos Resultados Autor: Ronald da Silva Balbe. Editora Frum.

  • Organizao do Sistema de Controle Interno

    TCMGO Instruo Normativa 08/14Artigo 1. DETERMINAR que os sistemas de controle interno dos Poderes Executivo eLegislativo dos municpios goianos, bem assim os de seus rgos, com vistas a garantir aprofissionalizao, segurana e continuidade do controle, sero integrados por servidoresefetivos.

    Art. 2. A Administrao Pblica Municipal instituir poltica de pessoal que contemple aperidica e regular capacitao profissional dos servidores dos sistemas de controleinterno.

    Artigo 3. Os jurisdicionados, observados o volume e a complexidade das atividadesadministrativas, dimensionaro a estrutura dos sistemas de controle interno, atribuindo aum ou mais servidores as atividades que lhe so afetas.

    Artigo 4 Nos sistemas de controle interno compostos por vrios servidores a chefia serexercida por servidor ocupante de cargo efetivo prprio, titular de funo de confiana ouprovido em comisso, nesse caso preferencialmente escolhido entre os servidoresefetivos do poder ou rgo.

    Artigo 5. Nos sistemas de controle interno de diminuta estrutura a chefia no serexercida por servidores comissionados.

    Artigo 6. vedado o exerccio das atribuies de controle interno por terceiroscontratados, sejam eles pessoa fsicas ou jurdicas.

  • Organizao do Sistema de Controle Interno

    TCMGO Acrdo AC-CON n. 00010/17

    Princpio da Segregao e Funes

    Princpio bsico do sistema de controle interno que consiste naseparao de funes, nomeadamente de autorizao, aprovao,execuo, controle e contabilizao das operaes.

    Pode o Controlador Interno exercer outra funo de confiana?

    Somente se no for funes que ele deveria fiscalizar.

  • reas de atuao do Controle Interno na Gesto de Pessoal

    - Controle rotineiro e cotidiano;

    - Orientao e regulamentao;

    - Realizao de auditorias.

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle do arquivo de pasta funcional dos servidores (dossi)

    Exemplo do TCMGO:

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle da legislao de pessoal

    Manter o controle de toda a legislao atualizadapertinentes ao setor de pessoal, tais como:- estatuto dos servidores;- lei de contratao temporria;- leis municipais de reajuste e reviso geral;- lei do RPPS;- pareceres jurdicos importantes;- principais resolues do TCMGO na rea;- Outras normas importantes: Constituio Federal,Constituio Estadual e Lei Orgnica Municipal;

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle da remunerao dos servidores

    Verificao peridica dos pagamentos aos servidorespblicos, em especial:

    - princpio da legalidade;- pagamento de gratificaes:

    - proibio de gratificao genrica;- proibio de gratificao a comissionados ;

    - pagamento de adicionais;- adicional por tempo de servio clculo sobre obase;- vedao ao efeito repico.

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle da remunerao dos servidores

    Verificao peridica dos pagamentos aos servidorespblicos, em especial:

    -subsdios dos agentes polticos:- fixao (IN 04/12) e reviso geral anual (RN 05/07);- 13 e 1/3 de frias (STF - RE 650898)

    - horas extras:- somente com controle rigoroso;- somente a efetivos.

    - equiparao automtica impossibilidade (AC-CON 008/14);

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle dos servidores comissionados

    Verificao da regularidade das nomeaes deservidores para cargos em comisso e funo deconfiana.- desvio de funo;- nepotismo (RC 26/09);- remunerao (gratificaes, horas-extras, quinqunio,etc.);- porcentagem de Efetivo x Comissionado (AC 04867/10).

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle da assiduidade dos servidores

    Verificao do controle efetivo da frequncia e jornadados servidores:- folha de ponto manual;- registro ingls;- assinatura s no final do ms;- compensao de horrios - extabelecer regras;- pagamento de horas-extras, somente com um controlede ponto rigoroso;- descontos das faltas injustificadas.

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle da acumulao de cargos art. 37, XVI da CF

    Regra = impossibilidade de acumulao de cargos

    Exceo = pode acumular desde que:- a constituio permita expressamente; e-compatibilidade de horrios.

    * Requisitos cumulativos

    Exigncia de declarao de acumulao de cargos

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle da acumulao de cargos

    Casos permitidos (art. 37, XVI e art. 38, II ):a) a de dois cargos de professor;b) a de um cargo de professor com outro tcnico ou cientfico;c) a de dois cargos ou empregos privativos de profissionais de sade,

    com profisses regulamentadas;d) vereador e outro cargo efetivo.

    Casos vedados:a) Cargo em comisso com qualquer outro;b) Prefeito com qualquer outro;c) Vereador se no houver compatibilidade de horrios;d) Mais de dois cargos

    Outros casos:a) Servidor que pede licena de um dos cargos pode acumular? Nob) Conselheiro tutelar? Noc) Acumulao de aposentadorias s de cargos acumulveis

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle de gastos de pessoal

    Constituio Federal Cmaras Municipais-70% da sua receita (duodcimo) com folha depagamento- Total da despesa com o Poder Legislativo (includo folhade pagamento) no pode ultrapassar porcentagem dosomatrio da receita tributria e das transferncias,dependendo da populao (art. 29-A, incisos I a VI)

    *Apurao anual

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle de gastos de pessoal

    Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) LC 101/00Art. 18. Para os efeitos desta Lei Complementar, entende-se comodespesa total com pessoal: o somatrio dos gastos do ente daFederao com os ativos, os inativos e os pensionistas, relativos amandatos eletivos, cargos, funes ou empregos, civis, militares e demembros de Poder, com quaisquer espcies remuneratrias, taiscomo vencimentos e vantagens, fixas e variveis, subsdios, proventosda aposentadoria, reformas e penses, inclusive adicionais,gratificaes, horas extras e vantagens pessoais de qualquer natureza,bem como encargos sociais e contribuies recolhidas pelo ente sentidades de previdncia.

    1 Os valores dos contratos de terceirizao de mo-de-obra que sereferem substituio de servidores e empregados pblicos serocontabilizados como "Outras Despesas de Pessoal.

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle de gastos de pessoal

    Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) LC 101/00

    Apurao quadrimestralLimites:

    - 6% para o Legislativo;-54% para o Executivo.

    Limite prudencial 95%- 5,7 para o Legislativo-51,3% para o Executivo

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle de gastos de pessoal

    Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) LC 101/00Se atingir o limite PRUDENCIAL (95%):- O percentual excedente ter de ser eliminado nos doisquadrimestres seguintes, sendo pelo menos um tero noprimeiro;- Impedimentos durante esse perodo:

    I - concesso de vantagem, aumento, reajuste ou adequao de remuneraoa qualquer ttulo, salvo os derivados de sentena judicial ou de determinaolegal ou contratual, ressalvada a reviso geral anualII - criao de cargo, emprego ou funo;III - alterao de estrutura de carreira que implique aumento de despesa;IV - provimento de cargo pblico, admisso ou contratao de pessoal aqualquer ttulo, ressalvada a reposio decorrente de aposentadoria oufalecimento de servidores das reas de educao, sade e segurana;V - contratao de hora extra, salvo nas situaes previstas na lei de diretrizesoramentrias.

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle de gastos de pessoal

    Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) LC 101/00Se atingir o LIMITE (100%):- Medidas (art. 169 da CF):

    I - reduo em pelo menos 20% de cargos em comisso e funes de confiana;II - exonerao dos servidores no estveis;III - reduo da remunerao/jornada no pode (STF) - LRF;III exonerao de servidores estveis - LRF;

    - Impedimentos durante esse perodo:a) receber transferncias voluntrias;b) obter garantia, direta ou indireta, de outro ente;c) contratar operaes de crdito, ressalvadas as destinadas aorefinanciamento da dvida mobiliria e as que visem reduo das despesascom pessoal;d) somado aos impedimentos do limite prudencial.

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Controle de gastos de pessoal

    Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) LC 101/00Outras vedaes:- nulo de pleno direito o ato de que resulte aumento dadespesa com pessoal expedido nos 180 dias anteriores aofinal do mandato do titular do respectivo Poder ou rgo(art. 21, parg. nico).- vedado ao titular de Poder ou rgo, nos ltimos 2quadrimestres do seu mandato, contrair obrigao dedespesa que no possa ser cumprida integralmente dentrodele, ou que tenha parcelas a serem pagas no exerccioseguinte sem que haja suficiente disponibilidade de caixapara este efeito Restos a pagar (art. 42)

  • CONTROLE ROTINEIRO E COTIDIANO DA GESTO DE PESSOAL

    Outros controles

    - ascenso de cargos;- avaliao peridica de desempenho;- processos administrativos disciplinares;- licenas e afastamentos;- capacitao dos servidores;- recolhimento e repasse das contribuiesprevidencirias dos servidores.

  • ORIENTAO

    O controle interno no apenas controla e fiscaliza, mastambm cumpre uma funo orientativa e pedaggica.

  • REGULAMENTAO

    O controle interno pode regulamentar seufuncionamento interno e sugerir ao a edio deregulamentos gerais no mbito da AdministraoPblica Municipal.

    Exemplo de regulamentao interna:Edio de Instruo Normativa que fixa os critrios queo controlador interno dever observar quando sedeparar com uma irregularidade.

    Exemplo de regulamentao externa:Decreto que estabelece modelo de declarao deinexistncia de parentesco de servidor comissionadoquando da sua posse, conforme a RC 26/09.

  • AUDITORIAS NA GESTO DE PESSOAL

    Conceito de auditoriaConjunto de tcnicas que visa avaliar a gesto pblica, pelos processos eresultados gerenciais, e a aplicao de recursos por entidade de direitopblico e privado, mediante a confrontao entre uma situaoencontrada com um determinado critrio tcnico, operacional ou legal.

    Caractersticas- Deve ser realizada de forma programada e peridica e no apenasquando for detectado um problema;- Deve ser utilizadas tcnicas de Auditoria Governamental;- Os resultados devem ser divulgados ao gestor, aos rgo envolvidos e sociedade;

    Exemplos de auditoria na gesto de pessoal:- Programar que no ms de agosto ser realizada a verificao, poramostragem, se nos assentamentos funcionais dos servidores estoarquivado toda a documentao mnima relativa ao servidor;- Programar que no ms de novembro ser realizada a verificao, poramostragem, se o registro de frequncia dos servidores estoadequadamente preenchidas;

  • AUDITORIAS NA GESTO DE PESSOAL

  • Dicas teis

    1. Manuteno de arquivo prprio;2. Zelar pelos arquivos de pessoal da prefeitura;3. Confeco de pareceres para se resguardar;4. Protocolo e recibo de documentos;5. Realizao de atas de reunies;6. Manter o dilogo com o gestor;7. Acompanhar as requisies do TCMGO;8. Manter-se atualizado com as normas vigentes;9. Capacitao contnua.

  • Obrigado a todos!

    A SAP est disposio para ajudar!

    VINICIUS NASCIMENTO SANTOSAuditor de Controle Externo Chefe de Diviso

    (62) 3216-6262

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