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INSTITUTO SUPERIOR DE CINCIAS DO TRABALHO E DA EMPRESA

CONTABILIDADECONTABILIDADE

FINANCEIRAFINANCEIRA

Elaborado por Daniel Pimentel

Tendo por base as aulas do Professor Carlos Lopes

INSTITUTO SUPERIOR DE CINCIAS DO TRABALHO E DA EMPRESA

CONTABILIDADE FINANCEIRA:CONTABILIDADE FINANCEIRA:

1 Parte Contabilidade Financeira I1 Parte Contabilidade Financeira I Fundamentos e Conceitos da Contabilidade

Mtodo Contabilstico

Normalizao Contabilstica

Estudo do POC Estudo do Balano Activos e Passivos

2 Parte 2 Parte Contabilidade Financeira IIContabilidade Financeira II Criao de EmpresasCriao de Empresas

Operaes do Ciclo de ExploraoOperaes do Ciclo de Explorao

Operaes do Ciclo de InvestimentoOperaes do Ciclo de Investimento

Operaes do Ciclo de FinanciamentoOperaes do Ciclo de Financiamento

Preparao da Informao Financeira e Prestao de ContasPreparao da Informao Financeira e Prestao de Contas

Consolidao de ContasConsolidao de Contas

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CONTABILIDADECONTABILIDADE

FINANCEIRA I FINANCEIRA I

NDICE

Fundamentos e Conceitos da Contabilidade ....................................................................10 Informaes (de cariz Financeiro) ....................................................................10 Contabilidade ........................................................................................................10

Contabilidade Geral vs Contabilidade Analtica ................................10

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Contabilidade Histrica vs Contabilidade Previsional ....................11 Contabilidade Financeira vs Contabilidade de Gesto ....................11

Empresas ........................................................................................................11 Fluxos Econmicos ................................................................................11 Fluxos Financeiros ................................................................................12 Fluxos Monetrios ................................................................................12

Patrimnio ........................................................................................................13 Balano ........................................................................................................13

Activo ........................................................................................................13 Imobilizaes ........................................................................

........14 Existncias ........................................................................

........14 Dvidas de Terceiros

....................................................................15 Disponibilidades ............................................................

........15 Passivo ............................................................................................15 Capital Prprio ................................................................................16

Demonstrao dos Resultados por Natureza ........................................................16 Proveitos e Custos Operacionais ........................................................16 Proveitos e Custos Financeiros ........................................................16 Proveitos e Custos Extraordinrios ........................................................17 Relao entre Balano e DR ....................................................................17

Factos Patrimoniais ............................................................................................17Mtodo Contabilstico ............................................................................................18

A Conta e os Lanamentos: Noo e Objectivos ............................................18 Classificao de Contas ....................................................................18

Contas de Balano....................................................................18

Contas de DR................................................................................18

Contas Colectivas e Contas Divisionrias................................18

Contas Principais e Contas Subsidirias................................19

Regras de Movimentao de Contas ........................................................19 Lanamento ............................................................................................20 Sequncia do Trabalho Contabilstico ............................................20

Livros de Contabilidade ................................................................................21 Razo ........................................................................................................21 Dirio ........................................................................................................21 Extracto de Conta ................................................................................21

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Balancete ............................................................................................21 Sistemas de Coordenao Contabilsticos ........................................................22

Sistema Clssico ................................................................................22 Sistema Dirio Razo ................................................................................22 Sistema Centralizador ................................................................................22 Sistemas Monistas e Dualistas ........................................................22

Codificao Decimal das Contas ....................................................................23Normalizao Contabilstica ............................................................................................24

Plano Oficial de Contabilidade ....................................................................24 Princpios Contabilsticos ....................................................................25 Critrios de Valorimetria ....................................................................25

Critrios de Valorizao de Entradas............................................25

Critrios de Valorizao de Sadas............................................26

Demonstraes Contabilsticas ........................................................26 Balano ........................................................................

........26 Demonstrao de Origem e Aplicao de Fundos

....................27 Demonstrao dos Resultados por Natureza

................................27 Demonstrao dos Resultados por Funes

................................27 Demonstrao dos Fluxos de Caixa

............................................27 Anexo ao Balano e Demonstrao de Resultados

....................27Estudo do POC Estudo do Balano Activos e Passivos ............................................28

Estudo das Disponibilidades ................................................................................28 [11] Caixa ............................................................................................28 [12] Depsitos Ordem ....................................................................29 [13] Depsitos a Prazo ....................................................................30 [14] Outros Depsitos Bancrios ........................................................30 [15 e 18] Ttulos Negociveis e Outras Aplicaes de Tesouraria ........31

Valorimetria na Aquisio de Ttulos Negociveis....................31

Distribuio de Dividendos........................................................32

Alienaes de Ttulos Negociveis............................................32

Valorimetria da Sada de Ttulos de Carteira................................33

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Estudo de Aquisio de Obrigaes............................................34

Valorimetria dos Excedentes de Tesouraria Data do Balano....35

Dvidas Activas e Passivas ................................................................................36 [24] Estado e Outros entes Pblicos ........................................................36

[241] Imposto Sobre o Rendimento............................................36

2411 Pagamento por Conta ............................................37 2412 Reteno na Fonte de Imposto ................................37 2413 Imposto Estimado ............................................37 2414 Imposto Liquidado ............................................38 2415 Imposto Apuramento ............................................38 2416 e 2417 Imposto a Pagar e a Recuperar ....................39

[243] Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)....................39

2431 IVA Suportado ........................................................40 2432 IVA Dedutvel ........................................................41 2433 IVA Liquidado ........................................................43 2434 IVA Regularizaes ............................................45o IVA Regularizaes a Favor da Empresa ........45o IVA Regularizaes a Favor o Estado ........47 2435 IVA Apuramento ............................................49 2436 IVA a Pagar .....................................................