contabilidade negócios – usuários e retenção tributária adriana timóteo

Contabilidade

Negócios – Usuários e Retenção Tributária

Adriana Timóteo

GESTÃO CONTÁBIL

Noções Básicas de Contabilidade

Adriana Timóteo

Contabilidade

GESTÃO CONTÁBIL

“É um sistema muito bem idealizado que permite registrar as

transações de uma entidade que possam ser expressas em termos

monetários e informar os reflexos dessas transações na situação

econômico-financeira em uma determinada data.”

O quê?

Adriana Timóteo

GESTÃO CONTÁBIL

Adriana Timóteo

PRODUÇÃO REGISTRO CAIXA

RECEITAMEDIÇÃO /

FATURAENTRADA

CUSTOREGISTROSNO SISTEMA

SAÍDA

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS

BALANÇO PATRIMONIAL FLUXO DE CAIXA

RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS

CONTAS A RECEBERENTRADA OPERACIONAL DE CAIXA

IMPOSTOS INCIDENTES S/ VENDAS E SERVIÇOS

IMPOSTOS A PAGAR( - ) SAÍDA OPERACIONAL DE CAIXA

CUSTOS OPERACIONAISFORNECEDORESSUBEMPREITEIROSSALÁRIO

( - ) SAÍDA OPERACIONAL DE CAIXA

DESPESAS OPERACIONAISFORNECEDORESSALÁRIO

( - ) SAÍDA OPERACIONAL DE CAIXA

RESULTADOS OPERACIONAIS

LUCRO DO EXERCÍCIO= GERAÇÃO DE CAIXA OPERACIONAL

Adriana Timóteo

Possibilitar a consolidação de informações econômico-financeiras e a

elaboração de relatórios que facilitem a tomada de decisões.

Finalidade

GESTÃO CONTÁBIL

Quais tipos de decisões?

Adriana Timóteo

Sócios e Acionistas

Qual a lucratividade e o grau de segurança de seus investimentos.

Governo Tributar e cobrar impostos e taxas.

Financiadores Determinar a segurança de retorno do seu dinheiro emprestado.

Fornecedorese Clientes

Determinar a segurança de recebimento de seu crédito.

Gestores Fluxo contínuo de informações sobre os mais variados aspectos da gestão financeira e econômica das empresas.

Grupo de Pessoas Interesses

Contabilidade

Adriana Timóteo

RETENÇÃO TRIBUTÁRIA

Conceitos fiscais e tributários

Adriana Timóteo

CONCEITO DE TRIBUTO

Código Tributário Nacional (Lei 5.172, de 25/10/1966)

Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, emmoeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constituasanção de ato ilícito, instituída em Lei e cobrada medianteatividade administrativa plenamente vinculada.

Adriana Timóteo


Retenção Tributária

Transferência da responsabilidade de fiscalização para alguns contribuintes.

Terceirização da fiscalização.

Aumento das obrigações acessórias dos contribuintes

Confissão de dívida

Adriana Timóteo


Tributos Retidos

IR – Imposto de Renda (RIR/99 – arts. 620 a 726)

PIS / COFINS / CSL (Lei 10.833/03, 10.925/04 e IN 459/04)

INSS (Lei 8.212/91 e IN 971/2009)

ISS (Lei complementar 116/03 e legislação municipal)

Adriana Timóteo

Secretaria da Receita Federal - SRF

10.000 Contribuintes = 80% arrecadação

DCTF mensal > confissão de dívida

ACOMPANHAMENTO

Secretaria da Receita Previdenciária - INSS

GFIP > confissão de dívida

GFIP Subempreiteiro > solidariedade

Adriana Timóteo

Secretaria da Receita Federal - SRF

Informatizada e com cruzamento de informações (CPMF, DIRF, DCTF, DIPJ,

DACON)

DARF automático

FISCALIZAÇÃO

Secretaria da Receita Previdenciária - INSS

Verificação geral de todos os documentos fiscais (contratos, NF´s, folha de

pagamento, recibos vale transporte, etc.)

Aferição indireta na desclassificação contábil – IN 3/05 art. 596

GPS Automática

Adriana Timóteo

PIS / COFINS / CSLL e IR

Retenção de Tributos Federais

Adriana Timóteo

Retenção PIS / COFINS / CSLL

Base Legal – PIS / COFINS / CSLL

Lei 10.833/03 – Instituição - arts. 30 e 31

Lei 10.925/04 – Limite acumulado no mês = R$ 5.000,00

IN SRF 459/04 – Consolidação regras aplicáveis

Adriana Timóteo

Fato Gerador

Pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas de direito privado a outras

pessoas jurídicas de direito privado pela prestação de determinados serviços

(IN 459 art 1º).


Adriana Timóteo

Principais Serviços

Limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, locação de mão

de obra, etc

Serviços profissionais (advocacia, análise técnica, arquitetura, assessoria e

consultoria técnica, cálculo em geral, consultoria, contabilidade, desenho

técnico, elaboração de projetos, engenharia – exceto construção de

estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas, planejamento,

despachante, urbanismo, etc).


Adriana Timóteo

Pontos de atenção

Dispensada a retenção para pagamentos de valor igual ou inferior a R$

5.000,00 (IN 459/04 art. 1º parágrafo 3º).

Havendo mais de um pagamento no mesmo mês os valores deverão ser

acumulados para fins de cálculo da retenção (IN 459/04 art. 1º parágrafo

4º).

Caso a retenção s/pgtos acumulados no mês seja superior ao da última NF,

a retenção será efetuada até o limite desta NF (IN 459/04 art. 1º parágrafo

5º).


Adriana Timóteo

Base de Cálculo

Valor bruto da NF

Alíquotas

4,65%

PIS 0,65%

Cofins 3,00%

CSLL 1,00%


Adriana Timóteo

Dispensa da Retenção

Pessoas jurídicas optantes pelo Simples (IN 459/04 art 3º II).

Deverá apresentar declaração original, para cada NF, assinada pelo

representante legal, que deverá ficar arquivada na pessoa jurídica

tomadora dos serviços. (IN 459/04 art. 11).

Pessoa jurídica amparada por decisão judicial (IN 459/04 art. 10)

Reter individualmente as contribuição não amparadas

Comprovação (liminar com certidão atual) do direito a não retenção a

cada pagamento


Adriana Timóteo

Prazo de recolhimento


Fato gerador: pagamento

Recolhimento: último dia útil da quinzena subseqüente àquela quinzena em

que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica fornecedora dos bens ou

prestadora do serviço

Adriana Timóteo

Lembrete

Retenção PIS / COFINS / CSLL e IR

Diferente do IR-Fonte, cuja obrigatoriedade de retenção tem lugar com o

pagamento ou o crédito, dentre os dois o que primeiro ocorrer, a

obrigatoriedade de retenção do PIS COFINS CSLL verifica-se apenas ante a

hipótese de pagamento, jamais com o creditamento da obrigação.

Adriana Timóteo

Fato Gerador

IR / Fonte

Pagamento ou crédito de pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas pela

prestação de serviços caracterizadamente de natureza profissional. (art. 647

do RIR/99)

Principais Serviços

Limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, locação de mão

de obra, etc

Serviços profissionais (advocacia, análise técnica, arquitetura, assessoria e

consultoria técnica, cálculo em geral, consultoria, contabilidade, desenho

técnico, elaboração de projetos, engenharia – exceto construção de

estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas, planejamento,

despachante, urbanismo, etc).

Adriana Timóteo

Base de Cálculo

IR / Fonte

Valor bruto da NF

Alíquotas

Segurança, vigilância, transporte valores: 1,00%

Limpeza e conservação, locação de mão de obra: 1,00%

Demais serviços: 1,50%

Adriana Timóteo

Prazo de recolhimento

IR / Fonte

Fato gerador: pagamento ou crédito (emissão NF)

Recolhimento: último dia útil do segundo decêndio do mês subsequente ao

mês de ocorrência dos fatos geradores.

Adriana Timóteo

Obrigações Acessórias

PIS / COFINS / CSLL IR/Fonte

DCTF – informação mensal (confissão de dívida) enviada à SRF dos

tributos devidos ou retidos pela empresa.

DIRF – informação anual (Fev ano seguinte) enviada à SRF dos tributos

retidos no ano base, por beneficiário.

Informe de Rendimentos – informação anual (Fev ano seguinte)

enviada aos beneficiários da base e dos tributos retidos no ano.

EFD – Pis e Cofins

SPED Contábil

Adriana Timóteo

vV Visão Sistêmica Fluxo do Processo - ERPRM

GESTÃO PATRIMONIAL

•Controle de Patrimônio

GESTÃO DE PROJETOS

•Orçamento•Orçam. Programa•Planejamento•Acompanhamento

GESTÃO DE ESTOQUE•Compras•Entrada de Notas•Faturamento•Estoque•Empréstimo EPI

GESTÃO FISCAL

•Apur. Impostos •Emissão Livros

GESTÃO CONTÁBIL

•Contabilização

GESTÃO DE PESSOAS •SSMA •Treinamento •Recrut. Seleção •Cargos Salários •Processos Trab.

GESTÃO AUTOMAÇÃO DE PONTOS

•Ponto eletrônico

GESTÃO FOLHA DE PAGAMENTOS

•Folha de Pagto

GESTÃO FINANCEIRA

•Contas / Pagar•Contas / Receber•Mov. Bancária

“ Somos do tamanho dos nossos sonhos” Fernando Pessoa

“Caminhar implica em dar o primeiro passo”

Adriana Timóteo

Muito Obrigada!E-mail : [email protected]

Adriana Timóteo

mailto:[email protected]

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