Contabilidade geral ii slides analise

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  • 1Anlise de BalanosAnlise de Balanos

    A Anlise de Balanos objetiva

    t i d d d D t Fi iextrair dados das Demonstraes Financeiras

    e transform-los em informaes

    para a tomada de decises.

    China

    Dados InformaesDados Informaes

    Populao: 1 bilho e 300 milhes

    Dado ou Informao

    Populao : 1 bilho e 300 milhes de habitantes

    China

    rea: 9.536.499 km

    Dados InformaesDados Informaes

    Dado ou Informao

    Densidade Demogrfica: 136 habitantes/km

    Densidade Demogrfica

    Dados InformaesDados Informaes

    China

    Dado ou Informao

    136 habitantes/km

    Brasil

    19 habitantes/km

  • 2Empresa: XPTO

    Dados InformaesDados Informaes

    Dado ou Informao

    Dvida: 200 milhes

    Empresa: XPTO

    Dvida: R$ 200 milhesCapital Prprio: R$ 800 milhes

    Dados InformaesDados Informaes

    Dado ou Informao

    ndice de Endividamento: 20%

    Empresa: XPTO

    ndice de Endividamento: 20%

    Dados InformaesDados Informaes

    DadosDemonstraes

    Financeiras (termos tcnicos)

    Objetivo da Anlise de BalanosObjetivo da Anlise de Balanos

    Informaes

    Tcnicas de Anlise de Balanos

    Relatrios

    (linguagem simples)

    Tcnicas de AnliseTcnicas de Anlise

    VerticalPadro

    HorizontalIndicadores

    Anlise VerticalAnlise Vertical

    Denominamos de anlise vertical a anlise departicipao percentual ou de estrutura doselementos dos Demonstrativos Contbeis

  • 3ATIVO R$ A.V.%

    Circulante 100.000 50%

    Anlise Vertical do BalanoAnlise Vertical do Balano

    Realizvel LP 50.000 25%

    Permanente 50.000 25%

    Total 200.000 100%

    DRE R$ A.V.%

    Receita Bruta 120.000 -

    ( - ) Dedues (20 000) -

    Anlise Vertical da DREAnlise Vertical da DRE

    ( ) Dedues (20.000)

    Receita Lquida 100.000 100%

    ( - ) CMV (30.000) -30%

    Lucro Bruto 70.000 70%

    Anlise Vertical na HP-12CAnlise Vertical na HP-12C

    R$ A.V.%

    100.000 50%200.000 100.000ENTER %T

    50.000 25%

    50.000 25%

    200.000 100%

    200.000

    50.000

    50.000

    ENTER %T

    X >< Y %T

    %TX >< Y

    Anlise HorizontalAnlise Horizontal

    uma anlise de crescimento (ou de variao).Tomam-se como 100% todas as contas de umdeterminado perodo e se faz uma relao percentualem cima dos dados deste perodo.

    2001 2002 2003

    Anlise HorizontalAnlise Horizontal

    Ativo Circulante 20.000 30.000 10.000

    A.H.% 100 150 50

    Erro #DIV/0! no ExcelErro #DIV/0! no Excel

    o erro resultante da diviso por Zero

    2003 2004 A.H.%

    100 00 150 00 50%

    50,000,00

    100,00 150,00 50%

    0,00 0,00 #DIV/0!

    0,00 50,00 #DIV/0!

    50,00 0,00 100%

  • 4Erro #DIV/0! no ExcelErro #DIV/0! no Excel

    A B C

    1 2004 2003 A.H.%

    2 50,00 0,00 #DIV/0!, , /

    =(A2/B2) * 100

    =SE(B2 = 0;;(A2/B2) * 100)

    Saneamento

    Estrutura do Ativo/PassivoEstrutura do Ativo/Passivo

    Comrcio de Alimentos

    Estrutura do Ativo/PassivoEstrutura do Ativo/Passivo

    Medicamentos

    Estrutura do Ativo/PassivoEstrutura do Ativo/Passivo

    Bancos

    Estrutura do Ativo/PassivoEstrutura do Ativo/Passivo

    Liquidez

    Anlise por IndicadoresAnlise por Indicadores

    EndidamentoRentabilidade e Lucratividade

  • 5Liquidez CorrenteLiquidez Corrente

    Frmula =Ativo Circulante

    Passivo Circulante

    M E L H Passivo Circulante

    Indica: Quanto a empresa possui no Ativo Circulantepara cada R$ 1,00 de Passivo Circulante

    O R

    Liquidez CorrenteLiquidez Corrente

    PC = 50AC = 100 PC =100

    AC = 50

    PL

    LC = 2,00 LC = 0,50

    AP PLAP

    Liquidez SecaLiquidez Seca

    Frmula =Ativo Circulante Estoques DA

    P i Ci l t

    M E L H

    Passivo Circulante

    Indica: Quanto a empresa possui de Ativo Lquidopara cada R$ 1,00 de Passivo Circulante

    O R

    Liquidez SecaLiquidez Seca

    PC = 100AC = 150

    Estoques 50D A t 20

    PL

    LS = 0,80

    AP

    D. Antec. 20

    Liquidez ImediataLiquidez Imediata

    Frmula =Disponibilidades

    P i Ci l t

    M E L H

    Passivo Circulante

    Indica: Quanto a empresa possui disponibilidadespara cada R$ 1,00 de Passivo Circulante

    O R

    Liquidez ImediataLiquidez Imediata

    PC = 100

    AC

    Caixa/Bancos = 10

    PL

    LI = 0,10

    AP

  • 6Liquidez GeralLiquidez Geral

    Frmula =Ativo Circulante + Realizvel LP

    P i Ci l t + E i l LP

    M E L H

    Passivo Circulante + Exigvel LP

    Indica: Quanto a empresa possui no Ativo Circulantee Realizvel a Longo Prazo para cada R$ 1,00 dedvida total

    O R

    Liquidez GeralLiquidez Geral

    PC + ELP50AC + RLP

    100

    PL

    LG = 2,00

    AP

    Participao de Capitais de TerceirosParticipao de Capitais de Terceiros

    Frmula =Capital de Terceiros

    Patrimnio Lquido

    M E L H O

    Indica: Quanto a empresa tomou de capitais deterceiros para cada R$ 1,00 de capital prprioinvestido

    O R

    Participao de Capitais de TerceirosParticipao de Capitais de Terceiros

    Ativo

    CT = 30

    AtivoCT = 70

    Ativo

    PL = 70

    Ativo

    PL = 30

    PCT = 0,43 PCT = 2,33

    Composio do EndividamentoComposio do Endividamento

    Frmula =Passivo Circulante

    Capital de Terceiros

    M E L H O

    Indica: Qual o percentual de obrigaes de curtoprazo em relao s obrigaes totais

    O R

    Composio do EndividamentoComposio do Endividamento

    PC = 30

    Ativo AtivoELP = 70

    PC = 70

    ELP = 30

    PL PL

    CE = 0,30 CE = 0,70

    Ativo Ativo

  • 7Margem LquidaMargem Lquida

    Frmula =Lucro Lquido

    100R it L id d V d

    M E L H

    Receita Lquida de Vendas

    Indica: Quanto a empresa obtm de lucro para cadaR$ 1,00 vendido.

    O R

    Margem LquidaMargem Lquida

    Rentabilidade do Patrimnio LquidoRentabilidade do Patrimnio Lquido

    Frmula =Lucro Lquido

    100

    M E L H O

    Patrimnio Lquido Mdio

    Indica: Quanto a empresa obteve de lucro para cadaR$ 100,00 de capital prprio investido

    R

    Rentabilidade do Patrimnio LquidoRentabilidade do Patrimnio Lquido

    Tambm conhecido por Retorno sobre PatrimnioLquido TRPL ou Return On Equity Retorno sobreo Capital investido pelos Proprietrios.

    A interpretao deste quociente deve ser direcionadaifi l t i btpara verificar qual o tempo necessrio para se obter

    o retorno do Capital Prprio investido na empresa,ou seja, quantos anos sero necessrios para que osproprietrios obtenham de volta o valor do Capital queinvestiram na empresa.