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Contabilidade Básica

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  • 1. D Perini Assessoria Empresarial Julho de 2009 Contabilidade de Instituies Financeiras Prof. Deomar Perini
  • 2. ___________________Contabilidade das Instituies Financeiras___________________ _______________________________Prof. Deomar Perini___________________________________ 2 Sumrio 1. PLANO DE ENSINO ....................................................................................................... 3 1.1 Ementa ........................................................................................................................ 3 1.2 Carga horria total ....................................................................................................... 3 1.3 Objetivos ..................................................................................................................... 3 1.4 Contedo programtico ............................................................................................... 3 1.5 Metodologia ................................................................................................................. 4 1.6 Critrios de avaliao .................................................................................................. 4 1.7 Bibliografia recomendada ............................................................................................ 4 2. CURRICULUM RESUMIDO DO PROFESSOR .............................................................. 4 3. TEXTO PARA ESTUDO ................................................................................................. 5 3.1 Introduo ................................................................................................................... 5 3.2 Sistema Financeiro Nacional (SFN)............................................................................. 8 3.2.1 rgos normativos ................................................................................................ 11 3.2.2 Instituies financeiras bancrias (ou monetrias) ................................................. 15 3.2.3 Instituies financeiras no bancrias (ou no monetrias) ................................... 18 3.2.4 Bancos mltiplos .................................................................................................... 23 3.2.5 Sistema distribuidor de ttulos e valores mobilirios ............................................... 23 3.2.6 Agentes especiais .................................................................................................. 24 3.3 Contabilizao das operaes bancrias .................................................................. 27 3.3.1 COSIF ................................................................................................................... 28 3.4 Operaes de crdito ................................................................................................ 29 3.4.1 Processo decisrio de crdito ................................................................................ 30 3.4.2 Risco de crdito ..................................................................................................... 30 3.4.3 Classificao das operaes de crdito por nvel de risco ..................................... 31 3.5 Mercado de capitais .................................................................................................. 32 3.5.1 Mercado de aes ................................................................................................. 32 3.5.2 Bolsa de valores .................................................................................................... 33 3.6 Concluso ................................................................................................................. 33 3.7 Referncias bibliogrficas ......................................................................................... 34 4. MATERIAL COMPLEMENTAR ..................................................................................... 35 4.1 Modelo - Balancete / Balano Patrimonial ................................................................. 35 4.2 Modelo Demonstrao do Resultado ...................................................................... 39 4.3 Demonstraes contbeis do BANCO DO BRASIL S/A ............................................ 40
  • 3. ___________________Contabilidade das Instituies Financeiras___________________ _______________________________Prof. Deomar Perini___________________________________ 3 1. PLANO DE ENSINO 1.1 Ementa Sistema Financeiro Nacional (SFN). Contabilizao das operaes bancrias. Operaes de crdito. Mercado de capitais. 1.2 Carga horria total 36 horas 1.3 Objetivos GERAL Compreender as dimenses do mercado financeiro e seus efeitos sobre as entidades ESPECFICOS Entender a estrutura e funcionamento do Sistema Financeiro Nacional; Contabilizar as principais operaes bancrias; Conceituar as operaes de crdito; Compreender o funcionamento do mercado de capitais. 1.4 Contedo programtico 1 Sistema Financeiro Nacional (SFN) 1.1 Definio 1.2 Origem e aspectos histricos 1.3 Sistema Financeiro Nacional 1.4 Instituies Financeiras 1.5 rgo de regulao e Fiscalizao 1.6 Outros intermedirios 2 Contabilizao das operaes Bancrias 2.1 Ativos Financeiros 2.2 Principais operaes Bancrias 2.3 COSIF 2.4 Contabilizao de operaes passivas 2.5 Contabilizao de operaes ativas 3 Operaes de Crdito 3.1 Aspectos gerais 3.2 Processo decisrio do crdito
  • 4. ___________________Contabilidade das Instituies Financeiras___________________ _______________________________Prof. Deomar Perini___________________________________ 4 3.3 Risco de crdito 3.4 Classificao das operaes de credito por nvel de Risco 4 Mercado de Capitais 4.1 Conceito e objetivos 4.2 Mercado de aes 4.3 Bolsa de valores 1.5 Metodologia As aulas recebero o seguinte tratamento para cada unidade: Parte expositiva; Discusso dirigida, a fim de dirimir dvidas e fixar conhecimentos; Estudo de caso dirigido; Desenvolvimento de trabalhos e exerccios prticos; e Uso de recurso audiovisual. 1.6 Critrios de avaliao Avaliao ser somativa perfazendo o total de 10,0 pontos, distribudos entre atividades individuais e/ou em grupos e participao nos debates, a saber: Exerccios em sala de aula: 3,0 pontos Prova 1: 3,5 pontos Prova 2: 3,5 pontos 1.7 Bibliografia recomendada NYAMA, Jorge K. GOMES, Amaro L. Oliveira. Contabilidade de instituies financeiras. 3. ed. So Paulo: Atlas, 2006. 2. CURRICULUM RESUMIDO DO PROFESSOR Deomar Carlos Perini mestre em Educao, Administrao e Comunicao pela Universidade So marcos (SP), especialista em Gesto Empresarial pela UVV (ES), Administrador pela Faculdade de Administrao e Cincias Contbeis de Linhares (ES) e graduando em Cincias Contbeis pela Pontfice Universidade Catlica de Minas Gerais (MG). professor acadmico na rea de Contabilidade e Finanas Corporativas em cursos de graduao e ps-graduao, em Instituies de Ensino Superior do Esprito Santo, da Bahia e de Minas Gerais, e instrutor em cursos de formao profissional. Paralelamente s suas atividades docentes ocupou cargos de Gerncia de Negcios e Gerncia de Anlise e Risco de Crdito em Instituio Financeira, Gerente Administrativo e Financeiro em Indstria. Atua tambm como consultor financeiro em empresas.
  • 5. ___________________Contabilidade das Instituies Financeiras___________________ _______________________________Prof. Deomar Perini___________________________________ 5 3. TEXTO PARA ESTUDO 3.1 Introduo Sistema Financeiro Nacional conforme apresentado por Lopes & Rossetti caracterizado por quatro fases distintas. O Sistema Financeiro Nacional em sua primeira fase caracterizou-se pela intermediao financeira na sua forma mais simples atravs de atividades relacionadas ao setor cafeeiro e a implantao de projetos no setor de infra- estrutura. A partir da segunda fase caracterizada pelo perodo das Guerras e da Depresso, que se estendeu de 1914 a 1945, houve uma srie de processos de considervel importncia no quadro geral da intermediao financeira no Brasil, com destaque aos seguintes: Expanso do sistema de intermediao financeira de curto e mdio prazo; Disciplina, integrao e ampliao das margens de segurana, face a criao da Inspetoria Geral dos Bancos (1920), instalao da Cmara de Compensao (1921) e a implantao da Carteira de Redescontos do Banco do Brasil (1921); Estudos para criao de um Banco Central no pas. Esses destaques trouxeram amplos benefcios ao sistema financeiro do pas, medida que deu maior consistncia ao processo de intermediao. A terceira fase que se estendeu de 1945 a 1964, caracterizou-se como fase de transio entre a estrutura simples de intermediao financeira da primeira metade do sculo e a complexa estrutura montada a partir das reformas institucionais de 1964-65. Nos anos de transio as principais transformaes no sistema financeiro nacional foram: Consolidao e penetrao no espao geogrfico da rede de intermediao financeira de curto e mdio prazo; Implantao de um rgo normativo, de assessoria, controle e fiscalizao, o SUMOC - Superintendncia da Moeda e do Crdito; Criao de uma instituio financeira central de fomento, o Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico, BNDE; Criao de instituies financeiras de apoio a regies carentes; Desenvolvimento espontneo de Companhias de crdito, financiamento e investimento de

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