compliance: ferramenta estratÉgica para as boas .4.3 perfil do profissional de compliance

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  • MARIANA PESSOA VIEIRA

    COMPLIANCE: FERRAMENTA ESTRATGICA PARA AS BOAS

    PRTICAS DE GESTO

    MONOGRAFIA

    Universidade Federal de Viosa Viosa MG

    2013

  • ii

    UNIVERSIDADE FEDERAL DE VIOSA CENTRO DE CINCIAS HUMANAS, LETRAS E ARTES

    DEPARTAMENTO DE LETRAS

    COMPLIANCE: FERRAMENTA ESTRATGICA PARA BOAS PRTICAS DE GESTO

    Monografia apresentada ao Departamento de Letras da Universidade Federal de Viosa, como exigncia da disciplina SEC 499 - Monografia e como um dos requisitos para a concluso do curso de Bacharelado em Secretariado Executivo Trilngue, tendo como orientadora a Professora Michele Rodrigues.

    Viosa MG

    Brasil

  • iii

    A monografia intitulada

    COMPLIANCE: FERRAMENTA ESTRATGICA PARA BOAS PRTICAS DE GESTO

    Elaborada por

    Mariana Pessoa Vieira

    Como requisito para obteno do grau de bacharel em Secretariado Executivo Trilngue da Universidade Federal de Viosa foi aprovada por todos os membros da Banca Examinadora.

    Conceito __.

    Viosa, 17 de abril de 2013.

    Prof. Michele Rodrigues (Univiosa/ESUV) Orientadora

    Prof Dbora Carneiro Zuin (UFV) Examinador

    Prof Lara Lcia da Silva (UFV) Examinador

  • iv

    RESUMO: COMPLIANCE: FERRAMENTA ESTRATGICA PARA BOAS PRTICAS DE GESTO Dependendo do porte e do setor em que uma empresa atua, a possvel exposio de falhas ou fraudes pode at causar a falncia. Nesse contexto, para assegurar transparncia ao mercado e maior fidelidade das informaes prestadas, surge o compliance, por meio da necessidade da criao de uma rea que se comprometa em garantir a aderncia das empresas a um acompanhamento sistemtico de normas e legislaes aplicveis ao segmento de negcio e ao empreendimento como um todo. Para tanto, compliance, palavra de lngua inglesa que significa cumprir, visa o cumprimento de regras para atender todas as expectativas organizacionais dos stakeholders. Portanto, devido ao destaque do tema no meio empresarial na atualidade, o presente trabalho teve como objetivo responder a seguinte questo: Qual a importncia do compliance para as organizaes? Dessa forma, como objetivo geral este trabalho pretendeu identificar fatores relacionados para a existncia desta rea e do profissional de compliance nas organizaes. A funo de compliance foi analisada aprofundando a discusso do tema e esclarecendo as principais atribuies e boas prticas voltadas para gesto encontradas na literatura. Tratou-se de uma pesquisa quali-quantitativa, tendo como sujeitos de pesquisa 11 gestores da rea de compliance. Na segunda parte da pesquisa, foi realizado um estudo dos artigos publicados no Brasil sobre o assunto. Por meio desta pesquisa, nota-se ainda a importncia de explorar mais o tema, a fim de difundir a implantao desse sistema que resulta em diversos benefcios para a organizao, tais como: agregao de valor no mercado, melhoria no relacionamento com os clientes e acionistas, disseminao de padres de tica e cultura na organizao. Por fim, tambm se notou a precariedade das publicaes, focadas na mesma corrente de pensamento, o que indica a necessidade de novas incurses acadmicas sobre o tema. Palavras-chave: Compliance, tica, fraude, stakeholders.

  • v

    AGRADECIMENTOS

    Ao Instituto de Compliance e Integridade Corporativa (ICIC), que me proporcionou conhecer o tema, participar das diversas trocas de experincias entre os profissionais da rea e concedeu a estrutura dessa pesquisa, com material bibliogrfico de difcil acesso. Professora Michele, que me norteou no incio do trabalho e que no hesitou em prestar orientaes mesmo distncia. Professora Nathlia, com quem eu tive a sorte de encontrar em So Paulo, que muito contribuiu com minhas reflexes para o desenvolvimento deste trabalho, agradeo pela dedicao e motivao. Professora Dbora, pela flexibilidade oferecida, devido minha ausncia em Viosa, facilitando a finalizao do trabalho e agendamento de banca, agradeo por toda compreenso.

  • vi

    LISTA DE SIGLAS

    ABBI Associao Brasileira de Bancos Internacionais

    CCO - Chief Compliance Officer

    CMN Conselho Monetrio Nacional

    FCPA - Foreign Corrupt Practices Act

    FEBRABAN Federao Brasileira de Bancos

    FSGO - Emendas s orientaes federais de condenao da Organizao

    ICIC - Instituto de Compliance e Integridade Corporativa

    IDEAS- Instituto de Desenvolvimento e Estudos Aplicados Seguridade

    USSC United States Sentence Comission

  • vii

    LISTA DE QUADROS

    Quadro 1: Funes de Compliance e caractersticas................................................................ 18 Quadro 2: Diretrizes Federais de Condenao para o Crime Organizacional nos Estados Unidos.......................................................................................................................................21 Quadro 3: Caractersticas dos profissionais de compliance............................................ 23Quadro 4: Resumo das fronteiras de Compliance .....................................................................27

  • viii

    LISTA DE TABELAS

    Tabela 1: Questes, notas dos entrevistados e mdia das questes.................................................... 43 Tabela 2: Temas tratados na percepo dos entrevistados..................................................................45

  • 9

    SUMRIO RESUMO ........................................................................................................................ ivAGRADECIMENTOS ...................................................................................................... vLISTA DE SIGLAS ........................................................................................................ viLISTA DE QUADROS .................................................................................................. viiLISTA DE TABELAS .................................................................................................. viii1. INTRODUO ........................................................................................................ 102. JUSTIFICATIVA ..................................................................................................... 123. OBJETIVOS ............................................................................................................. 13

    3.1 Objetivo geral .................................................................................................... 133.2 Objetivos especficos ......................................................................................... 13

    4. REFERENCIAL TERICO ..................................................................................... 14

    4.1 Consideraes sobre o conceito de Compliance ............................................... 144.2 Resgate histrico do tema .................................................................................. 184.3 Perfil do profissional de Compliance ................................................................ 214.4 Fronteiras do compliance .................................................................................. 244.4.1 Auditoria interna, Jurdico e Controles internos ............................................ 244.5 Desafios da Funo de Compliance e Stakeholders .......................................... 274.6 Ferramentas de compliance (Canais de comunicao e cdigo de tica) .......... 31

    5. PROCEDIMENTOS METODOLGICOS ............................................................. 34

    5.1 Classificao do estudo ..................................................................................... 345.2 Tcnica de coleta de dados ................................................................................ 365.3 Tcnica de anlise de dados .............................................................................. 385.4 Populao e amostra .......................................................................................... 39 5.5 Observaes metodolgicas complementares ................................................... 40

    6. RESULTADOS E DISCUSSO ............................................................................. 41 6.1 Anlise dos artigos estudados.............................................................................47 7. CONSIDERAES FINAIS ................................................................................... 538. REFERNCIAS ....................................................................................................... 569. APNDICE .............................................................................................................. 60

  • 10

    1. INTRODUO

    Cada vez mais frequente na mdia, observam-se escndalos envolvendo fraudes e

    corrupo em organizaes pblicas e privadas. Alm de motivos ticos e culturais, pode-se

    dizer que tais situaes normalmente acontecem devido fraqueza nos controles internos, que

    cria uma atmosfera na qual o fraudador acredita ter xito sem ser descoberto. O que pode

    contribuir para essa situao a velocidade das mudanas no ambiente organizacional e o fato

    de os controles internos no conseguirem acompanhar com a mesma velocidade, o que

    aumenta o potencial das prticas de atos ilcitos. Por outro lado, o avano da tecnologia

    tambm contribuiu para a informatizao, possibilitando benefcios e facilidades na deteco

    das fraudes.

    Nesse contexto, se fraudes podem gerar perdas na organizao, estas devem enfrentar

    o risco, isto , qualquer ameaa que um evento ou ao, interna ou externa, dificulte ou

    impea a organizao de atingir seus objetivos.

    Desse modo, uma das tentativas de