comparaÇÃo entre incentivos brasileiros e mundiais · f. iniciativas em números o case alemão...

BRASIL • ESPANHA • FRANÇA • PORTUGAL • BELGICA • CANADA • CHILE


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COMPARAÇÃO ENTRE

INCENTIVOS BRASILEIROS E

MUNDIAISIncentivos Fiscais e Financiamento à

Pesquisa, Desenvolvimento e Inovação

Tecnológica

Seminário sobre Incentivos à Inovação

São Paulo

7 de maio 2015

BRASIL • ESPANHA • FRANÇA • PORTUGAL • BELGICA • CANADA • CHILE 2

ÍNDICE

F. Iniciativas em números

O case Alemão

Sistemas na Europa e na América

Contato


F. INICIATIVAS EM

NÚMEROS


HISTORIA

4

1991 2000 2004 2006 2010 2011 2012 2014

Novos mercados e projetos globais

• Criação de F. Initiatives por Frédéric Bouté

• Abertura da F. Iniciativas Espanha

• Criação da estrutura atual do Grupo

F. Iniciativas por Frédéric Bouté e Xavier

Cazabon

• Abertura da F. Iniciativas França

• Abertura da F. Iniciativas Portugal

• Abertura da F. Iniciativas Bélgica

• Abertura da F. Iniciativas Canadá

• Abertura da F. Iniciativas Brasil

• Abertura da F. Iniciativas Chile

• Lançamento das atividades nos Estados

Unidos e Reino Unido

1991

2000

2004

2010

2006

2011

2012

2014


F. INICIATIVAS NO MUNDO

5

ESPANHA: BARCELONA, MADRID, BILBAO, PALMA DE MALLORCAFRANÇA: PARIS, NANTES, LYON, TOULOUSEPORTUGAL: LISBOA, PORTOBÉLGICA: BRUXELASCANADÁ: MONTREALBRASIL: SÃO PAULO, RIO DE JANEIRO, CURITIBACHILE: SANTIAGO DE CHILE


F. INICIATIVAS EM NÚMEROS

6

PRESENTE EM

7 PAISES3 CONTINENTES

MAIS DE

5 000CLIENTES

16 ESCRITÓRIOS

+20 000PROJETOS REVISADOS

ANUALMENTE

+500 MM€DE ECONOMIA ANUAL

PARA NOSSOS CLIENTES

+540FUNCIONÁRIOS

+48%SÃO MULHERES

80%DOS FUNCIONÁRIOS SÃO ENGENHEIROS

DE DISTINTAS ESPECIALIDADES E PHDS

FATURAMENTO DO GRUPO

+45MM€ 2014


O CASE ALEMÃO


FINANZIERUNGSQUELLEN FÜR INNOVATIONEN IN KMU

8

ALEMANHA

Financiamento da inovação para as PME

KfW Länder Estadofederal

Bancos degarantia

UniãoEuropeia

51,20%

23,10%18,80%

10,70% 9,50%

Ranking dos orgãos oferecendo ajudas para as PME em 2012

(em %)

Fonte: KfW – Revista Les Echos – Outobro 2012

KfW - Kreditanstalt fürWiederaufbau (ReconstructionCredit Institute) é um bancogovernamental federal

Länder – Os Estados Alemães(“Länder”) funcionam comofinanciadores de projetos eoperam diversos institutos depesquisa que dão suporte àsatividades de pesquisa.


FINANZIERUNGSQUELLEN FÜR INNOVATIONEN IN KMU

9

ALEMANHA

Financiamento da inovação para as PME

Importância dos KfW (Kreditanstalt für Wiederaufbau / Reconstruction Credit Institute)

ao nível federal como estadual (Länder)

• Financiamento essencialmente dedicado para as PME e a criação de empresas

Interne Eigenmittel: recursos internos / Bankkredite: empréstimo bancário / Zulagen/Zuschüsse: subsídios

Kontokorrent: conta corrente / Beteiligungskapital: Capital de risco / Mezzanine: financiamento / Sonstiges: Outros

Fonte: Estudo “Die Finanzierung von Innovationen in KMU - KfW – Julho 2010

Fontes de financiamento da inovação em PMEs

( parte das despesas de inovação em %)


SISTEMAS NA

EUROPA E AMÉRICA


USA

• Crédito fiscal em I+D a

nivel Federal e Estatal

Canadá

• SR&ED: Programa de

Crédito fiscal em

Investigação Científica e

Desenvolvimento

Experimental

Chile

• Ley de I+D

(Crédito fiscal I+D)

• Gestão de ajudas e

subvenções públicas

nacionais e

internacionais.

Brasil

• Lei do Bem

(Incentivos fiscais para

Investigação e

Desenvolvimento)

• Inovar-Auto (Incentivos

para estimular os

investimentos na

industria automóvel

brasileira)

• Lei da Informática (lei

que outorga incentivos

fiscais em I+D no

âmbito da TI)

• Oportunidades de

financiamento –

subvenções, fundos e

empréstimos (BNDES e

FINEP)

Reino Unido

• Incentivos fiscais em

I+D

Bélgica

• Ajudas Europeias

Portugal

• SIFIDE (Incentivos

fiscais em I+D)

• Ajudas e Subvenções

Nacionais e

Internacionais por

atividades em I+D e IT.

11

INCENTIVOS E FINANCIAMENTO NA EUROPA E AMÉRICA

Espanha

• Incentivos fiscais em

Investigação e

Desenvolvimento

• Dedução fiscal por

investimentos no meio

ambiente

• Gestão de ajudas e

subvenções públicas

nacionais e

internacionais.

• Patent Box–Art.23

• Bonificações da

Segurança Social de

Investigadores

França

• CIR: “Incentivos fiscais

em Investigação e

Desenvolvimento”

• CII: “Crédito fiscal por

atividades de

Inovação”

• Ajudas e Subvenções

Nacionais e

Internacionais para

atividades em I+D+i

• Status JEI: “PME

inovadora”


COMPARATIVO ENTRE OS DISPOSITIVOS

12

25% de dedução fiscal sobre o custo dos projetos de P+D, que seja igual à media do custo dos dois anos anteriores.

42% de dedução fiscal sobre o valor do custo que seja superior à media dos dois anos anteriores.

+17% de dedução adicional resultado do custo dos investigadores afetos em exclusividade a atividades de P+D.

+8% de dedução fiscal gerada por material utilizado em exclusividade para o desenvolvimento de atividades de P+D.

12% de dedução fiscal sobre o custo de projetos de Inovação Tecnológica.

Benefícios

Dedução fiscal tradicional: crédito incremental equivalente a 20% do diferencial entre os gastos elegíveis do ano em

causa face ao valor base.

Crédito Simplificado Alternativo (CSA): equivalente a 14% do diferencial dos QREs do ano em causa e 50% da média dos

QREs incorridos durante os 3 anos anteriores. *QREs: Qualified Research Expenses. (Gastos de Investigação Qualificados)

Dedução fiscal de 32,5% dos gastos em P+D no ano considerado.

+50% do incremento em relação à media dos dois exercícios anteriores.

Custo da contratação de doutores recém licenciados contabilizado a 120%

+15% para “startups” sem incremento de P+D.

SMEs: 125% de dedução adicional (enhanced deduction) dos SMEs: 125% de dedução adicional (enhanced deduction) dos

gastos em I&D na conta de resultados - equivalente a 28.75% dos gastos de I&D depois de impostos (26.25% para FY 2014).

Sistema para grandes empresas (LCS): Uma dedução adicional de 30% dos gastos elegíveis em I&D, equivalente a 6.9%

dos gastos elegíveis depois de impostos (6,3% para 2014).

Sistema RDEC: 10% de crédito fiscal sobre o gasto em I&D, equivalente a 7,9% dos gastos elegíveis em I&D depois de

impostos para 2014.

35% de Dedução Fiscal pelo gasto incorrido no projetos de P+D.

35% de dedução dos gastos suportados no projetos de P&D para empresas controladas por Canadianos (CCPCs).

15% de Dedução para empresas estrangeiras.

Até 30% de dedução adicional por P&D, dependendo da província.

30% de dedução fiscal dos gastos em P&D.

Uma dedução adicional de 60% do total das despesas elegíveis. Com uma taxa de impostos de 34% equivale a uma

redução de 20,4% sobre as despesas em P&D e IT.

Até 70% em caso de aumento de contratação de investigadores. (equivale a uma redução de 24%)

Até 80% em caso de crescimento superior a 5% na contração de investigadores. (equivale a uma redução de 27%)

+20% para projetos patenteados



13

Retroatividade Crédito fiscal Reembolsável

De acordo com as condições impostas pela “Ley

de Apoyo a los Emprendedores y su

Internacionalización”.

Só para CCPCs. (Empresas privadas com controle

canadiense).

Em alguns estados, o crédito pode ser

reembolso em função de determinadas

condições

PMEs podem pedir diretamente o reembolso,

caso prejuizo

Após 3 anos, caso prejuizo, aproveitamento

para as empresas grandes

Não

Não

SMEs: Aplicando 14,5% sobre a dedução

total gerada

LCS: Não

RDEC: Sim

Não

Não

SMEs: Indefinido

LCS: 1 ano

RDEC: 1 ano

SMEs: 1 ano

LCS: 1 ano

RDEC: 1 ano desde Abril 2013

Até 3 anos

Até 3 anos

Até 4 anos

Até 3 anos

Ilimitado

Até 20 anos

Até 15 anos

Até 20 anos

Até 8 anos

Até 3 anos antes do reembolso

NãoNão Até 5 anos



14

Limitações Aprovação prévia do Governo

Obrigatória para a “Ley de Empreendedores”,

opcional para os demais casos. O “Informe

Motivado”, é emitido pelo Ministério de Economia

e Competitividade.

Não

Não

Opcional, obtida através do “Ministère de

l´Enseignement Supérieur et de la Recherche”

(MESR).

Obrigatória, obtida através da “Corporación de

Fomento de la Producción” (CORFO).

Obrigatória, obtida na “Agência Nacional de

Inovação” (ANI).

SMEs, LCS e RDEC: Não

15.000 UTM (Unidades Tributarias Mensais) de dedução

(02/2014: US$1,230,000) por empresa.

A taxa incremental está limitada a 1,5 M€.

SMEs

• As PMEs podem receber um máximo de €7.5M por projeto, por cada

candidatura de dedução fiscal.

• A subcontratação da P&D tem o limite de 65% dos gastos do projeto.

• No caso de a empresa receber uma subvenção para o projeto, o valor

de dedução ocorrerá de acordo com o sistema das grandes empresas.

LCS: Não

RDEC: O valor reembolsado está limitado ao total dos encargos PAYE/NIC

(encargos sociais por empregado).

Para os gastos em P&D que superam os 100 milhões de euros,

será aplicado um crédito do imposto de 5%.

A subcontratação externa está limitada a 10 milhões de euros

e a 3 vezes os gastos internos.

Para os custos de Patentes e de vigilância tecnológica, o

limite é de 60 mil euros.

Não

25% sobre a cota líquida (até 50% se a dedução supera 10% da

cota). Aplicação sem limite via “Ley de Emprendedores”.

Não

Obrigatória, obtida junto do “Ministério da Ciência

e Tecnologia e Inovação” (MCTI).Obrigatoriedade de ter Lucro Fiscal.

Beneficio limitado ao Lucro da Empresa.



15

Empresas elegíveis Aplicação geográfica

As atividades de P+D devem ter lugar na zona

delimitada pela Comunidade Económica Europeia.

As atividades de P&D e I devem ter lugar no Canadá,

ou ser desenvolvidas até 10% no estrangeiro.

As atividades de P&D elegíveis devem ter lugar nos

Estados Unidos.

As atividades de P&D devem ter lugar na União

Europeia. As empresas subcontratadas para as

atividades de P&D devem obter a acreditação do CIR

através do MESR.

As atividades de P&D e IT devem ter lugar no Brasil.

As atividades de P+D devem ter lugar na União

Europeia. As empresas subcontratadas para as

atividades de P+D devem ter reconhecimento de

idoneidade.

SMEs, LCS e RDEC: Sem limite

Todas as empresas sedeadas no Brasil, sujeitas ao

pagamento do Imposto sobre as Sociedades (Lucro real).

Todas as empresas implantadas em Portugal

sujeitas ao pagamento do Imposto sobre o

Rendimento Coletivo.

SMEs, LCS e RDEC: Todas as empresas sedeadas no

Reino Unido, sujeitas ao pagamento do Imposto de

Sociedades (Corporation Tax).

Todas as empresas sedeadas em França sujeitas

ao pagamento do Imposto sobre Sociedades (IS).

Empresas de todas as dimensões sedeadas nos

Estados Unidos e sujeitas ao pagamento do

Imposto sobre as Sociedades.

Todas as empresas sedeadas em Espanha sujeitas

ao pagamento do Imposto as Sociedades (IS).

Todas as empresas sedeadas no Canadá sujeitas ao

pagamento do Imposto sobre as Sociedades.

As atividades de P+D devem ter lugar no Chile, ou

no estrangeiro até um máximo de 50%.

Todas as empresas sedeadas no Chile, sujeitas ao

pagamento do Imposto sobre as Sociedades.



16

Depreciação e amortização aceleradas de determinados tipo de ativos comprados para serem usados em atividades de

P+D.

Benefícios adicionais

As empresas sedeadas nos Estados Unidos podem beneficiar dos incentivos em P+D existentes na maioria dos Estados. Ex:

Aumento da percentagem da Dedução Fiscal Tradicional, ou um valor efetivo concedido por cada posto de trabalho novo

em P&D.

Não

O 65% restante do montante investido poderá ser considerado como gasto necessário para produzir benefícios,

independentemente do negocio principal*.

*Portanto, a combinação do crédito de imposto e dos gastos dedutíveis pode levar a uma poupança de impostos de 48%

dos gastos em P&D.

Dotações por amortizações.

Não

Não

Redução de 50% do IPI (Imposto sobre os Pordutos Industrializados) para a compra de máquinas e equipamentos

destinados a P&D e IT.

Depreciação e amortização acelerada de estes bens.



17

Patent Box - Art. 23.

Dedução fiscal por investimentos meio ambientais.

Gestão de financiamentos e subvenções publicas, nacionais e internacionais.

Reconhecimento do CIR Francês. Certificação que permite aplicar deduções fiscais por I+D+I no territorio francês

Bonificações para a Seguridade Social por pessoal Investigador.

Outros serviços de Incentivo à Inovação e P&D

Não

Subvenções Nacionais e Internacionais por atividades em I&D, Inovação e Internacionalização.

Reconhecimento do CIR Francês. Certificação que permite aplicar deduções fiscais por I&D no territorio francês.

Implementação do Sistema de Gestão da I&DI

Gestão de financiamentos e subvenções Nacionais e Internacionais por atividades de P+D.

CII: 20% de Crédito de Imposto dos gastos em inovação, com um limite de 80 mil euros.

Ajudas e Subvenções Nacionais e Internacionais por atividades de I+D e TI.

JEI: “Jeune Entreprise Innovante” ( Empresas Jovens e Inovadoras).

Não

Não

Inovar-Auto.

Lei de Informática.

Lei do Petróleo e Gás.

Gestão de subvenções nacionais (FINEP e BNDES) e internacionais por atividades de P&D e IT.


SERVIÇOS DE FUNDOS EUROPEUS

É um novo instrumento de financiamento Europeu para I&D e Inovação Tecnológica, sucessor do Antigo programa quadro FP7

Reúne num só programa os principais instrumentos e procedimentos de financiamento

18

HORIZONTE 2020

Orçamento superior a € 77.000 milhões para o período entre 2014 e 2020

Financiamento de projetos de I&D e projetos de Inovação Tecnológica

Cooperação e participação de pelo menos 3 países

Novidades

Novo sistema de participação unilateral apra PME – SME’s Instrument

Fianciamento de projetos cujo resultado da investigação estaja direcionado para o mercado


LEI DO BEM

19

Empresas elegíveis: Empresas sedeadas no Brasil sujeitas

ao pagamento do Imposto sobre as Sociedades (Lucro Real)

Aplicação geográfica: As atividades de P&D e IT devem

ter lugar no Brasil.

Benefícios adicionais:• Redução de 50% do IPI (Imposto sobre os Produtos

Industrializados) para a compra de máquinas e

equipamentos destinados a P&D e IT.

• Depreciação e amortização acelerada de estes bens.

Outras oportunidades complementares no Brasil:• Inovar-Auto

• Lei da Informática

• Lei do Petróleo e Gás

• Gestão de subvenções nacionais (FINEP e BNDES) e

internacionais por atividades de P&D e IT.

Benefícios:• Uma dedução adicional de 60% do total das despesas

elegíveis. Com uma taxa de impostos de 34%, equivale a

uma redução de 20,4% sobre as despesas em P&D e IT

• Até 70% em caso de aumento da contratação de

investigadores (equivale a 24%).

• Até 80% em caso de crescimento superior a 5% na

contratação de investigadores. (equivale a 27%).

• +20% para projetos patenteados.

Retroatividade: Não.

Crédito Fiscal: Criação de Crédito Tributário. Utilização

em 5 anos.

Reembolso: Não.

Limitações: Obrigatoriedade de ter Lucro Fiscal. Beneficio

limitado ao Lucro da Empresa.

Aprovação prévia do Governo: Obrigatória, obtida

junto do “Ministério da Ciência e Tecnologia e inovação”

(MCTI).

Taxa de Imposto sobre as Sociedades: 34%

Data da declaração do Imposto: 9 meses depois da

data do fecho do exercício fiscal

BRASIL

Incentivos fiscais para Investigação, Desenvolvimento e Inovação


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20

Antonio Marques

DiretorCel. 55 11 9 8792 0297

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Jardim Paulista

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Tel. 11 3031 3292

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