como obter melhores resultados com os recursos atuais - fazer mais com menos

Parceiro Competitivo Geração de Valor em Processos e Negócios

“Como obter melhores resultados com os recursos atuais”

fazer mais com menos

Gestão Estratégica de Gastos.....Uma maneira inteligente (eficiente e eficaz) de utilizar os recursos das organizações

Inverno de 2013

O Instituto Latino Americano de Gestão Competitiva - ILGC é um integrador de talentos e habilidades, cujas ações são convergentes para a melhoria permanente da competitividade das pessoas e seus negócios.Objetivamente, apoiamos as organizações e pessoas a serem competitivas e geradoras de riquezas através do tempo.

Negócio: Consultoria de Gestão de Negócios.

Consultoria Empresarial: Processos e Indicadores, Produtos e Tecnologia, Modelo de Negócio-Inovação e Gestão de Mudanças;

Educação Continuada: Treinamentos, Encontros e Workshops, Coaching e Mentoring;

Negócios Estratégicos: BPO, Interim Management, Alianças e Parcerias.

Quem somos e

O que Fazemos1998/2004

FCO/FDG/

INDG/

Falconi

2004/2005

BMI

2005/2007

TotvsBMI

2007/2008

Totvs Consulting

2008 - Atual: ILGC

Raimundo Sousa – Diretor Executivo

Atuou como diretor da TOTVS Consulting, e um dos fundadores e diretor da BMI eTotvsBMI, antecessoras da TOTVS Consulting; Atuou também como executivo em Finanças, Administração e Gestão de Gente emorganizações nacionais e multinacionais;Atuou como Superintendente de Desenvolvimento Organizacional do grupo Hapvida;Atua como coach/mentor de executivos; Atua há mais de quinze anos em Consultoria Empresarial, tendo atuado comoconsultor sênior e líder de projetos pela FDG/INDG/FALCONI;Mestre em Administração de Empresas pela PUC-São Paulo, Bacharel em Direito pelaFaculdade de Direito de São Bernardo do Campo e Bacharel em Ciências Contábeis pelaUniversidade São Judas Tadeu; Especializações em Gestão de Gente pela FGV em São Paulo, Gestão Financeira peloIMES –São Paulo e Gestão Empresarial pelo Yamaha Training Center – Iwata –Japão.

Responsabilidade

Técnica

Léa Pereira Silva - Profissional com mais de 17 anos de experiência em grandes empresas como: JMacedoAlimentos – Tintas Hidracor S/A; Troller – Ford; Textil União; Cia Metalic Nordeste –CSN; Fresenius KabiBrasil; Delmonte Fresh Produce Brazil. Vasta experiência na área de Gente, Domínio da legislação trabalhistae previdenciária. Administradora de Empresas, MBA em Gestão Empresarial pela FGV, MBA eMBA em Gestão de Pessoas pela Estácio – FIC, Coach certificada pela Sociedade Brasileira de Coaching.

Responsabilidade

Técnica

Outros

ServiçosMédicos

Bancos

Educação

Alimentos

Bebidas

Logística eTransportes

Agro-Negócio

Algumas de

Nossas Credenciais

*Trabalhos conduzidos pelo diretor executivo, e pelos consultores,com as bandeiras do ILGC e de outras consultorias por onde atuaram.

Atacado e Varejo

Indústria

Uma visão sobre

Perspectivas Econômica

Cenário Econômico China Desacelerando; Europa sem diretriz definida.. Altos Riscos; USA incertezas... Emergentes.... Dependências; .............

Seletividade nos Gastos;

Demandas por maior produtividade;

Necessidade de redução das “perdas”visíveis e invisíveis.

Análise

do PIB e Inflação

ANO PIB %

2007 6,1%

2008 5,2 %

2009 (0,3)%

2010 7,5%

2011 2,7%

2012 0,9%

2013 Previsão 2 % a 2,5%

ANO INFLAÇÃO

2007 4,46 %

2008 5,90 %

2009 4,31 %

2010 5,91 %

2011 6,5 %

2012 5,69 %

2013 Previsão 5,80%

Fonte: IBGE

Cenários do

Varejo

Maiores preocupações dos empresários: Melhorar a rentabilidade das empresas; Prioridade para 2014, é melhorar o desempenho da organização-empresa; Utilizar as Redes Sociais como instrumento de melhoria do desempenho; ..........

Análise sobre

crescimento das empresas

EXAME - Maiores e Melhores Empresas

Crescimento de receita liquida em 2012

1,8%

Lucro Líquido em 2012 (27%)

VALOR 1000 – Maiores Empresas

Crescimento de receita liquida em 2012

14,3%

Lucro Líquido em 2012 (32%)

Fonte: VALOR / EXAME

EBITDA (%)(-) Depreciação/Amortização

Lucro Operacional (EBIT)(-) Despesas Financeiras/Juros(-) Resultado não Operacional(-) Imposto de Renda

(-) Despesas(-) Despesas Operacionais(-) Despesas Comerciais(-) Despesas Gerais e Administrativas(-) Despesas Distribuição

(-) CPV

Lucro BrutoMargem Bruta (%)

Receita Bruta(-) Impostos(-) DevoluçõesReceita Líquida

Lucro LíquidoFOCO

Gestão Estratégica de Gastos

Demonstrativo do resultado do Exercício - DRE


Por que precisamos de orçamento?

Reportar os resultados para o Acionista;

Ter maior previsibilidade do caixa;

Definir o valor teórico da empresa (Evaluation)

Acompanhar os rumos da empresa;

Antecipar problemas ;

Mostrar sustentação para credores;

Delegar para diretores, gerentes, supervisores e coordenadores a responsabilidade pelos resultados da Organização através de metas financeiras

Conhecendo o produto.....

1. O que é: É uma forma diferenciada de elaborar e gerenciar a peça orçamentária de qualquer

organização, privilegiando a busca de melhorias nos processos e ampliação da competividade.

2. Como será entregue? Através da participação efetiva das lideranças com o apoio técnico de consultores experientes.

A partir das metas desafiadoras de ganhos econômicos/financeiros, converte-se em valoresrelativos (indicadores) os gastos realizados (R$) nos períodos anteriores, estabelecendo-se novasmetas. Avalia-se os “gaps” das metas, suas causas potenciais, elaborando-se e monitorando osplanos de ação. Ganho efetivo de produtividade dos processos.

3. Qual é o tempo médio para implementação do produto?: Entre 06 (seis) a 12 (doze) meses, com um esforço especial das analises nos primeiros 30/60

dias, seguidos de monitoramentos contínuos.

4. Quais os resultados esperados pelas organizações? Custos fixos e variáveis reduzidos; Liderança comprometida com os desafios e resultados; Margens do negócio ampliadas; Processos Modernizados.


13

Resumo do Planejamento

DCA PMeta

Estratégica

Gestores de Pacote

identificam as

Oportunidades

Metas Desafiadores

de redução por CC

Normas e Padrões

para alcançar

as metas

S N V e n c to V a lo r a n u a lO b je t ivo

re d . %E s tra té g ia R e s p o n s á ve l D a ta

% R e d u ç ã o

N e g o c ia d a

N o vo

Va lo r

P a p e l V C P x 1 2 -ja n 7 2 .0 0 0 1 0 %

C a rtuc ho d e

tintaK a lung a x 9 -m a i 5 0 .0 0 0 5 % 3 0 /a b r

To nne r X e ro x X 5 .0 0 0 3 0 %

P a s ta /fic há rioP a p e la ria N e w

O ffic ex 4 .0 0 0 2 0 %

N o ta s fis c a is J C F o rm ulá rio s x 1 5 -jul 1 2 0 .0 0 0 1 0 %

2 5 1 .0 0 0 1 0 % % M é d ia d e re d uç ã o d o s c o ntra to s TO TA L 0

3 0 3 .1 5 0 8 3 % % Id e nti fic a d a d a s c o nta s

F O R N E C E D O R

Suporte Adm inis trativo

Material de escritó rio

Inês

To ta l id e nti fic a d o na c o nta

To ta l

N e g o c ia ç ã o

PAC O TE

C O NTA

G ESTO R

A NÁ L IS E D E C O NT R A T O S

A n a l i se d o c o n tra to

ITE M

C o n t. fo rm a l ?

Análise de Contrato

NOVO CUSTO

PR

EÇ

O REDUÇÃO DO PREÇO

REDUÇÃO

DO

CONSUMO

CONSUMO

+ Gastos

Valor

Contábil

Parâmetros

G es tor es

E nt id ad es

R ea lizado

Acum ulado

(R$ )

M e ta

Acum ulada

(R $)

D ife rença

(R$ )

Rea lizado

Acum ulado

(R $)

M e ta

A cumulada

(R$ )

D ife rença

(R $ )

Realizado

A cumulado

(R$ )

M eta

Acum ulada

(R$ )

D iferença

(R$ )

Rea lizado

Acum ulado

(R$ )

M e ta

A cum ulada

(R$ )

Paco tes de

Pro d uto s G es tor es

Beb ida

E nergé t ica

Creme UHT

Doce de Le ite

Iogur te

L .Este r.S abo r

Le ite C

Le ite C - Vit

Le ite

Condensado

Le ite em Pó

Le ite Longa

V ida

M ante iga

Q .Pe t it Suiss

Q ue ijo

Reque ijão

So ro em pó

Sucos

T o ta l d as En t idad es

R eg ião Centro -O este /Sudeste Região Nor te /No rdeste R eg ião São Paulo /Sul T o ta l

Do no : D r. Jacq ues G on tijo

Matrizes Orçamentárias

Negociação

Geral das

metas

Análise

R$/F

IndicadoresMetas

Preliminares

2. Elaboração do

Orçamento

2.1 Análises iniciais e

preparação para

definição de metas

Escopo do trabalho

Produtos

2.2 Definição de metas

preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação

Resumo do planejamento


14

Preços ditados pelo mercado consumidor

Entrada de novos Concorrentes

Baixas margens

Agilidade na adaptação às mudanças

Esforço contínuo de aumento de produtividade

Necessidade de pleno domínio da utilização dos recursos da

empresa

Criação de uma ferramenta que permita excelência no

gerenciamento dos gastos

1. Conceitos

Estratégia competitiva

Nova abordagem

Objetivos


Orçamento

TradicionalGerenciamento de Gastos

Redutor LinearDesafios compatíveis com o

POTENCIAL DE GANHO

Ausência de Exame

detalhado dos GastosExame detalhado dos Gastos

Desafios desiguais

para as áreas

Metas de Redução específicas para

cada Área

Ônus da prova

com a DiretoriaÔnus da prova com a Gerência

1. Conceitos


Nova abordagem

Objetivos


Princípios Significado

1) Controle CruzadoGastos controlados por duas

pessoas (gestores de áreas e

pacotes)

2) Foco no desdobramento

do custo

Os custos são desdobrados até o

nível onde são realizados os gastos

no campo

3) Acompanhamento

sistemático

Esforço direcionado à partir de

comparações sistemáticas e

controle detalhado dos gastos

1. Conceitos


Nova abordagem

Objetivos


Conceitos básicos:

Onde Ocorrem

os Gastos

Centros

de Custo

ÁREAS

2. Elaboração do

Orçamento


preparação para


Escopo do trabalho

Produtos


preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação


Quais são

os Gastos

Tipos de

Despesas

PACOTES


Exemplo de Áreas

Presidência

Diretoria A Diretoria B Diretoria C

Gerência B1 Gerência B2 Gerência B3

Supervisão B21 Supervisão B22 Supervisão B23

Empresa

Diretoria

Gerência / Filiais

Coordenação /

Supervisão

2. Elaboração do

Orçamento


preparação para


Escopo do trabalho

Produtos


preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação



• Agrupamentos de contas contábeis homogêneas em

relação à natureza do lançamento que as originaram.

Pacotes:

• Representam o nível de abertura da contabilidade

Contas Contábeis:

• Montar uma estrutura contábil-gerencial

• Facilitar a análise e compreensão sobre a alocação

de gastos

• Gerenciar sua evolução ao longo do tempo

Objetivo:

2. Elaboração do

Orçamento


preparação para


Escopo do trabalho

Produtos


preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação



Exemplo de Pacotes

ContasPacotes

MATERIAIS

PESSOAL

IMPOSTOS E TAXAS

ALUGUÉIS

BENEFÍCIOS

ADMINISTRATIVAS

UTILIDADES

MANUTENÇÃO

FINANCEIRAS

DEPR E AMORTIZAÇÃO

OUTRAS

SALARIOS E ORDENADOS NOMINAIS

INSS

SERVICOS – MO CONTRATADA

SERVICOS – MO TEMPORARIA

FERIAS

FGTS

13 SALARIO

HORAS EXTRAS

SERVICOS - CONTRATADOS

SERVICOS - CONTABEIS

ADICIONAIS LEGAIS E AJUDA DE CUSTO

ESTAGIARIOS

INDENIZACOES / AVISO PREVIO

PARTICIPACAO NO LUCROS

...

2. Elaboração do

Orçamento


preparação para


Escopo do trabalho

Produtos


preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação



2. Elaboração do

Orçamento


preparação para


Escopo do trabalho

Produtos


preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação


Gestor José João Mário

Entidadade Administração ProduçãoControle de

Qualidade

Meta (R$) Meta (R$) Meta (R$) Meta (R$)

Pacotes Gestor

Apoio João 100,00 200,00 900,00 1.200,00

Benfícios Marta 100,00 700,00 800,00 1.600,00

Comercial Vera 500,00 200,00 100,00 800,00

Terceiro Antônio 100,00 200,00 700,00 1.000,00

Utilidades Joaquim 300,00 900,00 100,00 1.300,00

1.100,00 2.200,00 2.600,00 5.900,00Metas das Entidades

Metas dos

Pacotes

• Definição dos Indicadores

• Identificar oportunidades

de redução

• Coordenar/ validar o

trabalho e as análises

• Definição da Meta

Preliminar

• Negociação das metas

com os Gestores de Áreas

• Propor ações que poderão

possibilitar o alcance das

metas preliminares

Gestores de Pacotes

Gestores de Áreas

• Contribuir com informações acerca de dados históricos da área e suas práticas profissionais

• Elaborar os Planos de Ação para atingir as metas

• Acompanhar a evolução de seus gastos

• Analisar as causas dos desvios e propor ações corretivas suficientes para a correção e

recuperação

• Responsáveis pelo atingimento das metas


22

DesdobramentoMatriz Presidência

Matriz Diretoria A Matriz Diretoria B Matriz Diretoria C

Patrimônio Segurança Logística

Paulo Lima Victo Silva Simon Hales


Pacotes Gestor

Horas Extras Gestor 100,00 700,00 800,00 1.600,00

Telecom João 100,00 200,00 900,00 1.200,00

Comunicação Marta 100,00 700,00 800,00 1.600,00

Manutenção Vera 500,00 200,00 100,00 800,00

800,00 1.800,00 2.600,00 5.200,00Metas das Áreas (R$)

Meta das Áreas

(R$)

Área

Gestores de Área




Pacotes Gestor


Telecom João 100,00 200,00 900,00 1.200,00


Manutenção Vera 500,00 200,00 100,00 800,00

800,00 1.800,00 2.600,00 5.200,00Metas das Áreas (R$)

Meta das Áreas

(R$)

Área

Gestores de Área




Pacotes Gestor


Telecom João 100,00 200,00 900,00 1.200,00


Manutenção Vera 500,00 200,00 100,00 800,00

800,00 1.800,00 2.600,00 5.200,00Metas das Áreas (R$)

Meta das Áreas

(R$)

Área

Gestores de Área




Pacotes Gestor


Telecom João 100,00 200,00 900,00 1.200,00


Manutenção Vera 500,00 200,00 100,00 800,00

800,00 1.800,00 2.600,00 5.200,00Metas das Áreas (R$)

Meta das Áreas

(R$)

Área

Gestores de Área

Matriz Gerência B1Patrimônio Segurança Logística



Pacotes Gestor


Telecom João 100,00 200,00 900,00 1.200,00


Manutenção Vera 500,00 200,00 100,00 800,00

800,00 1.800,00 2.600,00 5.200,00Metas das Áreas (R$)

Meta das Áreas

(R$)

Área

Gestores de Área




Pacotes Gestor


Telecom João 100,00 200,00 900,00 1.200,00


Manutenção Vera 500,00 200,00 100,00 800,00

800,00 1.800,00 2.600,00 5.200,00Metas das Áreas (R$)

Meta das Áreas

(R$)

Área

Gestores de Área




Pacotes Gestor


Telecom João 100,00 200,00 900,00 1.200,00


Manutenção Vera 500,00 200,00 100,00 800,00

800,00 1.800,00 2.600,00 5.200,00Metas das Áreas (R$)

Meta das Áreas

(R$)

Área

Gestores de Área

2. Elaboração do

Orçamento


preparação para


Escopo do trabalho

Produtos


preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação



23

Análise de Gastos

Gastos =(Custo Total de

Gasolina)

XL. Gasolina

Dia

R$

Litro

Análise

Histórica1 2

Ação sobre os

parâmetros

Renegociação de

contratos

Preço por litro

Litros

Gasolina

Novo Custo

Custo

Original

2. Elaboração do

Orçamento


preparação para


Escopo do trabalho

Produtos


preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação



24

Ação sobre os parâmetros

Gasto = Consumo x Preço

R$ = Litros x R$

Dia Dia Litros

2. Elaboração do

Orçamento


preparação para


Escopo do trabalho

Produtos


preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação


Km Rodados X Litro

Dia Km Rodados

Otimização da Rota Rendimento do Veículo


25

Negociação

Área Comercial Financeiro Operações

Gestor da Área José André Mário

PacotesGestor do

PacoteMeta (R$) Meta (R$) Meta (R$) Meta (R$) Meta (R$)

Transportes João 175,00 225,00 925,00 925,00 2.250,00

Aluguéis Marta 30,00 630,00 730,00 730,00 2.120,00

Pessoal Vera 1.000,00 400,00 200,00 200,00 1.800,00

Utilidades Antônio 50,00 100,00 350,00 350,00 850,00

Outros Joaquim 450,00 1.350,00 150,00 150,00 2.100,00

1.705,00 2.705,00 2.355,00 2.355,00 9.120,00Metas das Áreas

TOTAL DOS

PACOTES

Gestão Matricial de Depesas -

2007

Metas de um Pacote

entre as Áreas

Meta das áreas entre

os pacotes

Fechamento das metas nas

áreas e pacotes da matriz

2. Elaboração do

Orçamento


preparação para


Escopo do trabalho

Produtos


preliminares

Conceitos

Ferramentas

2.3 Negociação e

consolidação

Negociação

Consolidação



Matriz Orçamentária

José

Marcos

Ricardo

Carlos

Júnior

Márcia

Martha

Emerson

Alex

BernardoAdriano

José

Marcos

Ricardo

Carlos

Júnior

Márcia

Martha

Emerson

Alex

BernardoAdriano

3. Controle Orçamentário

Objetivos

Instrumentos e

Sistemática de

acompanhamento


Presidência

G Pacote

G Pacote

G PacoteDiretoria Diretoria

Gerência Gerência

G Pacote G Pacote

C. Custo C. Custo C. Custo C. Custo

Gerência com as Áreas3. Controle Orçamentário

Objetivos

Instrumentos e

Sistemática de

acompanhamento



Objetivos

Instrumentos e

Sistemática de

acompanhamento

Diretoria com as GerênciasPresidência

G Pacote

G Pacote


Gerência Gerência

G Pacote G Pacote




Objetivos

Instrumentos e

Sistemática de

acompanhamento

Presidência com as DiretoriasPresidência

G Pacote

G Pacote


Gerência Gerência

G Pacote G Pacote



e.....

Agora

O Mundo está mudando.... Estamos vivenciando um novo ciclo! Então qual é o desafio?

Fazer mais com menos; Simplificar as coisas; Utilizar intensamente os recursos tecnológicos e as redes sociais; Criar e operacionalizar – alianças – com todos os stakeholders; Reduzir....Reduzir....Reduzir... Desperdícios/Perdas Tornar-se verdadeiro “Criador de Riquezas”

Revista: EXAME. A Era da Simplicidade. Edição 1047. Ano 47. 21/08/2013.

Contato:

Raimundo Sousa Lea PereiraDiretor Executivo [email protected] [email protected](11) 9 9990-5534 (085) 3267.3150

ILGCInstituto Latino Americano de Gestão CompetitivaAv. Nazaré, 1139 | 2º andar - Cj. 203 | Ipiranga, SP

Telefone: (11) 2948-3336

www.ilgc.com.br

Contato

Ser Competitivo

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