como melhorar a saúde financeira da sua empresa · (plano de negócio) ... “65% dos negócios de...

Como melhorar a saúde financeirada sua empresa

Francisco Barbosa NetoGestão e Finanças - KLA EventosHotel Transamérica - 22 de agosto de 2008

www.projetodsd.com.br (11) 5542-7886

Lucro

Negócio

Gestão Pessoas

Sonho

Sonho

ü Sonhar é fundamental, faz parte da nossa essência. É omomento que criamos novas possibilidades, inventamos algoou achamos a solução para um problema.

üMas em vez de transformar pensamentos em açõesconcretas, as pessoas quando encontram obstáculosdesistem e culpam alguém por não atingir os seus sonhos.

ü Acontece que sem sonho, o ser humano fica sem vontade deagir, de crescer e prosperar.


Empresário x Empreendedor

ü Empresário é alguém que tem uma visão organizacionalabrangente, gerencia recursos e tem como objetivo ocrescimento auto-sustentado e a permanência da empresano mercado.

ü Empreendedor é alguém que tem uma visão criativa, sabeidentificar oportunidades e cria meios para transformá-la emalgo de valor para as pessoas.

Empresa

É uma organização que utiliza recursos: materiais, informações,tecnologia, equipamentos, financeiros, energia, tempo e capitalhumano, para comercializar produtos/serviços com o objetivode gerar lucro, liquidez e rentabilidade.

– diferença positiva entre receita, custo e despesa.Lucro

– é o retorno sobre o capital investido.Rentabilidade

– ter dinheiro para pagar os compromissos em dia.Liquidez


Empresa

Lucro

Liquidez

Rentabilidade

Ciclo de Vida (anos)idéia

crescimento

maturidade

berço esplêndido

declínio

reinvenção

1

2

3

4

5

6

Empresa

“ Uma empresa não se define pelo seu nome,estatuto ou produto que faz; ela se define pelasua missão. Somente uma definição clara damissão e razão de existir da organização tornampossíveis, claras e realistas os objetivos daempresa ”.

Peter Drucker


Alma do Negócio

ü Definição do Negócio

ü Plano de Negócio

ü Liderança

Foco Estratégico

ü Estabelecer Diretriz (objetivo + meta + tempo)

ü Desenvolver Método (resolução de problema)

Foco Tático

ü Cliente

ü Colaborador

Foco Operacional

Qual é o seu negócio

“A questão é tão raramente perguntada ao

menos de forma clara e direta e tão

raramente dedicamos um estudo, e uma

reflexão adequada que talvez

seja a mais importante causa

do fracasso dos negócios”.

Peter Drucker


É servir as pessoas para satisfazer necessidade, desejo ou desconforto.

Foco Estratégico (Definição do Negócio)

– um sentimento consciente ou reprimido.Desejo

– o que abate o ânimo.Desconforto

– sensação da falta de alguma coisa indispensável.Necessidade

“ Se você não estiver servindo o cliente, sua

função é servir alguém que esteja.”

Kaul Albrecht

Foco Estratégico (Definição do Negócio)


Foco Estratégico (Plano de Negócio)

ü O que vai ser feito?

ü O que vai ser oferecido?

ü Por quem vai ser feito?

ü A quem vai ser oferecido?

ü Qual o diferencial competitivo?

ü Como será o atendimento?

ü Quando será o retorno do investimento?

ü Quem é a concorrência?

ü Quanto será o investimento?

ü Quando atingirá as metas ?

ü Quais são os riscos?

1. Sumário Executivo

2. Análise do Mercado

3. Produto / Serviço

4. Plano Operacional

5. Plano de Marketing

6. Estratégia de Venda

7. Descrição da Empresa

8. Plano Organizacional

9. Gestão Financeira

10. Riscos e Oportunidades

11. Plano de Implementação

2

5

5

4

5

4

3

2

6

4

2

Descrição Sugestão nº páginas

42

Foco Estratégico (Plano de Negócio)


Foco Estratégico (Liderança)

• Estabelecer o que a empresa precisa

• Selecionar, treinar e desenvolver equipe

• Conhecer o perfil do cliente

• Ouvir e medir seu grau de satisfação

• Ser um maestro e deixar cada um criar o seu melhor, na busca de

um diferencial competitivo

• Estabelecer as prioridades, na busca de resultados

• Valorizar o lado humano

• Fortalecer a cultura da empresa

• Ter paciência e persistência

Foco Tático (Diretriz)

Descrição Ações

Responsável

Investimento Previsto

Investimento Realizado

Objetivo + + Tempo

Início Previsto

Início Realizado

Término Previsto

Término Realizado

Meta

Resultado Previsto

Resultado Realizado


Foco Tático (Método)

Pensar

• Análise das informações• Definição do problema• Estabeleça plano de ação

Conhecimento

• Padronize rotina• Treine

Medir

• Ação corretiva • Avalie os resultados com o planejado

Agir

• Execute plano de ação

Ciclo de Deming

Foco Operacional

1ª onda da globalização



Países

Empresas

Pessoas


Foco Operacional (Cliente)

ü Potencial – é a pessoa que está interessada em comprar.

ü Consumidor – é a pessoa que eventualmente compra e estápreocupada com a funcionalidade e preço.

ü Cliente – é a pessoa que compra periodicamente,possui um perfil de consumo conhecido e criaalgum tipo de elo com a empresa.

ü Fiel – é a pessoa que encantada que comprasempre, indica para amigos, parentes eaceita algum tipo de erro.


“65% dos negócios de uma empresa

vem de clientes já existentes e não de

novos”.

American Management Association



“Produto é aquilo capaz de satisfazer um

desejo. Um desejo é uma emoção, logo

o produto deve possuir características

capaz de despertar ou ampliar essa

emoção”.

Philip Kotler


“9% das pessoas deixam de comprar

pelas vantagens oferecidas pelos

concorrentes e 68% pela

indiferença do pessoal que faz o

atendimento.”

Claus Möller


ü Escutar e entender a necessidade, desejo ou desconforto

ü Oferecer a solução, através dos benefícios

ü Ter paixão de servir, simpatia e gentileza

ü Fazer de forma simples

ü Cumprir o prometido

ü Pós-venda e medir o grau de satisfação

Percepção – Tratar os consumidores como seres humanos é:

ü Atendimento padrão

ü Características do produto / serviço

ü Preço, Desconto

ü Prazo de entrega

ü Garantia

Expectativa – tratar os consumidores como clientes é oferecer:


Auto

Realização

Aperfeiçoamento das virtudes e das habilidades humanas.

Satisfação pessoal no plano psicológico, existencial ou espiritual.

Auto-EstimaSímbolos de projeção social : carros caros, jóias, aptos, roupas de griffe,

escritório fantástico

Reconhecimento da sua competência pelo grupo e sociedade.

RelacionamentoPertencer a um grupo de: amigos, família, clube, pessoas comerciais

Atenção, carinho.

SegurançaEmprego, família, da propriedade

Proteção, estabilidade.

FisiológicasÁgua, comida, vestuário, moradia, saúde, corpo Dinheiro

Teoria Hierarquia das Necessidades

Humanas

Abraham Harold Maslow

Psicólogo – (1908-1978)



EmocionalRacional


Atendimento Padrão

Característica

Empurra

Entrega o que pede

Avalia Preço

Escuta e Entende

Oferece solução

Experiência Agradável(é o que ele não espera)

Benefícios

Fiel(Vendedor Ativo)

É fundamental portanto, entender que o

diferencial das empresas no futuro estará

sujeito a ação do homem como elemento

de transformação. Conseqüentemente, o

primeiro passo a ser dado é

Foco Operacional (Colaborador)

VALORIZAR O

COLABORADOR


ü Visão do negócio; o que é feito, como é feito, aonde chegar

ü Reconhecimento e valorização pessoal

ü Autonomia e independência nas tarefas

ü Canal de comunicação para expor opiniões, idéias

ü Treinamento técnico/habilidade

ü Ferramentas adequadas de trabalho

ü Política de remuneração

Direitos



ü Atitude, vontade de vencer, integridade

ü Identifique-se com a cultura da empresa

ü Tenha educação, saiba sorrir

ü Saiba escutar

ü Goste de servir

ü Compartilhe informações

ü Trabalhe para criar valor

ü Busque atingir metas

Deveres


Gestão

Estoquee

ComprasProdução

Vendase

Marketing

Financeira

É um conjunto de procedimentos, envolvendo o planejamento, análisee controle, com o objetivo de crescimento auto-sustentado e apermanência da empresa no mercado.

Gestão Financeira

Operacional

Contas Pagar e

Receber

Controle de

Caixa e

Bancos

Controle de

Estoque

Controle de

Impostos

Crédito e

Cobrança

Tesouraria

Mov. Entradas

Mov. Saídas

Fluxo de Caixa

Contábil

Obrigações

Fiscais

Obrigações

Trabalhistas

Controles

Contábeis

Gerencial

Margem de

Contribuição

Planejamento

Orçamentário

Demonstrativo

de Resultado

Balanço

Patrimonial

Indicadores

Desempenho


Gestão Financeira (Gerencial)

(projeção) (realizado)

PlanejamentoOrçamentário

(gostaria de ganhar)

Demonstrativo Resultado

(quanto ganhamos)

Venda

R$ 150,00

Custo / Despesa

R$ 110,00

Lucro

R$ 40,00

Venda

R$ 105,00

Custo / Despesa

R$ 95,00

Lucro

R$ 10,00


Venda

R$ 105,00

Custo / Despesa

R$ 95,00

Lucro

R$ 10,00

Entrada

R$ 30,00

Saída

R$ 40,00

Resultado

(R$ 10,00)

Entrada

R$ 50,00

Saída

R$ 50,00

Resultado

R$ 0,00

Entrada

R$ 25,00

Saída

R$ 5,00

Resultado

R$ 20,00

Demonstrativo Resultado

(quanto ganhamos)

Mês 1

Fluxo de Caixa

(como recebemos e gastamos)

Mês 1 Mês 2 Mês 3



Balanço Patrimonial

Ativo

(onde os recursos foram aplicados)

Passivo

(fonte dos recursos)

Plano de Contas

Pode ser descrito como uma relação das contas utilizadas por umaempresa e agrupadas segundo a sua natureza.

– Onde são registrados os procedimentos queafetam o patrimônio da empresa.

Contas

– Representa a receita, o custo e a despesa.Contas de Resultado

– Representa os bens e direitos, dívidas comterceiros e obrigações com sócios.

Contas Patrimoniais


RECEITAS

1 Venda Bruta

Mercadoria

Produto

Serviço

2 Outras Entradas

Inadimplência

Reapresentação de Cheque

3 Antecipação

Cheque

Cartão de Crédito

Duplicata

4 Desmobilização

5 Empréstimo

Banco

Sócio

Outros

rendimentos obtidos pela comercialização

fábrica de dinheiro

Plano de Contas (Resultado)

Plano de Contas

Receita

ü Venda Bruta• Mercadoria• Produto• ServiçoüOutras Entradasü AntecipaçãoüDesmobilizaçãoü Empréstimo

Resultado Patrimoniais

Classificação

üAtivoüPassivo

Custo

üOperacional• Mercadoria• Produto• Serviço

Despesa

ü Vendaü Administrativaü Financeira


DESPESAS VARIÁVEIS

6 Despesa de Venda

Imposto

Comissão

Marketing

Frete

7 Custo Operacional

Mercadoria

Produto

Serviço

8 Despesa Administrativa

Mão-de-obra

Material de Consumo

Predial

Equipamento

Gerais

Taxa / Contribuição

Prestação de Serviço

Sócio

Imobilizado

Empréstimo (devolução)

DESPESAS FIXAS

9 Despesa Financeira

Bancária

Antecipação / Atraso

Plano de Contas (Resultado)

Ativo Financeiro

• Disponibilidade Caixa / Banco• Aplicações Financeiras

Ativo Operacional

• Contas a ReceberØ VencidosØA Vencer

• EstoqueØMercadoriaØProdutoØServiçoØInsumos / EmbalagensØMatéria-PrimaØSemi-Acabado

Ativo Permanente

• Máquinas / Equipamentos• Imóveis• Instalações• Marcas e Patentes

Passivo Financeiro

• Empréstimo Bancários• Desconto/Antecipação

Patrimônio Líquido

• Capital Próprio Investido• Lucro / Prejuízo acumulado

Passivo Operacional

• Fornecedores a PagarØ VencidosØA Vencer

• ProvisionadasØ Salários / EncargosØComissõesØ Impostos

Bens

e

Direitos

Dívidascom

Terceiros

Obrigações com

Sócios

Plano de Contas (Patrimoniais)


Lucro

Conceito Custo / Despesa

– Gastos associados aos fornecedoresCusto

– Gastos que a empresa tem para comprar, pagar,produzir, vender e receber.

Despesa

• Existência daEmpresa

RECEITA

Cliente

DESPESA

Empresa

• Venda• Administrativa• Financeira

CUSTO

Fornecedor

• Comércio• Indústria• Serviço

Conceito Custo / Despesa

Quanto as variações nos volumes de vendas

Despesas Fixas – São despesas que permanecem constantesdentro de uma determinada capacidadeinstalada, independem das variações de vendas.

Custos e Despesas Variáveis – São os custos / despesas cujo valor absolutoevolui, proporcionalmente as variações novolume das receitas de vendas.


Exemplo:

Venda Bruta

(-) Custo Mercadoria, Produto, Serviço

(=) Lucro Bruto

(-) Imposto de Venda

(-) Despesa de Venda

(=) Margem de Contribuição

(-) Despesa Administrativa

(-) Despesa Financeira

(=) Lucro Líquido

Venda Bruta

(-) Imposto de Venda

(=) Venda Líquida

(-) Despesa de Venda

(-) Custo Mercadoria, Produto, Serviço

(=) Margem de Contribuição

(-) Despesa Administrativa

(-) Despesa Financeira

(=) Lucro Líquido

Classificação Custo / Despesa

Classificação Custo / DespesaFixaVariável

• Mão-de-Obra

• Material de Consumo

• Predial

• Manutenção

• Gerais

• Taxa / Contribuição

• Prestação de Serviço

• Sócio

• Imobilizado

• Bancária

• Mercadoria

• Produto

• Serviço

• Imposto

• Comissão

• Marketing

• Frete

Despesa

Venda

Custo

Operacional

Despesa

Administrativa

Financeira


Pto. de Equilíbrio

Despesa / Custo

(Total)

Despesa / Custo

(Variável)

Despesa

(Fixa)

Venda Bruta

$

Volume de vendas

• Despesa de Venda

• Custo Operacional

• Despesa Administrativa

• Despesa Financeira


Pto. de Equilíbrio

Venda Bruta

Despesa / Custo

(Total)

Despesa / Custo

(Total)

$

Volume de vendas

Venda Bruta


Lucro

Prejuízo


Preço

É o volume de dinheiro cobrado por uma mercadoria, produto ou serviço e deve

ser definido entre um nível que gere lucro e outro que gere demanda.

AltoMédio Acima da Média

Baixo

Não há Lucro

Paga os Gastos

Agregar

Valor

Não há demanda

Preço

Passado

Preço = Custo + Lucro

Momento Atual

Lucro = Preço – Custo – Despesa(desejado) (mercado) (fornecedor) (empresa)


Preço

Uma mercadoria que custa R$ 100,00 com uma margem de lucro brutode 30%, qual deve ser o preço da venda ?

PV = 1,3 x R$ 100,00 = R$ 130,00

Não é 30%

(-) Venda R$ 130,00 100%

(-) Custo Mercadoria R$ 100,00 77%

(=) Lucro Bruto R$ 30,00 23%

(-) Despesa -

(=) Lucro Líquido -

Preço

Numa determinada situação dá um desconto de 25%

Preço de Venda R$ 130,00

Desconto de 25% R$ 32,50

Preço com desconto R$ 97,50

Verificação


Preço

Custo mercadoria = R$ 20,00

Margem Lucro Bruto = 50%

Preço Venda = R$ 30,00

Mark-up = Preço / Custo

Mark-up = R$ 30 / R$ 20 = 1,5

Venda Bruta = R$ 30.000,00

Lucro Bruto (50%) = R$ 15.000,00

(-) Despesas = R$ 12.000,00

(=) Lucro Líquido = R$ 3.000,00

Venda Bruta = R$ 30.000,00

(-) Custo mercadoria = R$ 20.000,00

(=) Lucro Bruto = R$ 10.000,00

(-) Despesas = R$ 12.000,00

(=) Lucro Líquido = (R$ 2.000,00)

Situação Usual Situação Correta

Preço

Uma mercadoria que custa R$ 20,00 com uma margem de

lucro bruto de 50%, qual deve ser o preço de venda?

50% = (PV – R$ 20,00) / PV

0,5 PV = (PV – R$ 20,00)

PV = R$ 40,00

(-) Venda R$ 40,00 100%

(-) Custo Mercadoria R$ 20,00

(=) Lucro Bruto R$ 20,00 50%

Verificação


Preço

ü Quem compra pelo preço, se afasta pelo preço

ü Estabeleça preços adequados, para cliente, canal ou

segmento

üMantenha o foco na recuperação do capital investido

ü A remuneração da comissão deve ser em cima do lucro não

em vendas

ü Precifique a partir de informações gerenciais

ü Identifique os benefícios desejados pelo cliente

Preço

Custo Mercadoria = R$ 20,00

Preço de Venda = (2 x R$ 20,00) R$ 40,00

Despesas de Venda = (14% x R$ 40,00) R$ 5,60

Despesas Adm. = (25% x R$ 40,00) R$ 10,00

Despesas Financ. = (1% x R$ 40,00) R$ 0,40

Custo Mercadoria R$ 20,00

Preço = Mark-up x CMV

Lucro Líquido R$ 4,00 10%

Mark-up (M) = = = 2

100100 - (% Desp. Variáveis + % Desp. Adm. + % Desp. Financ. + % Lucro)

100100 - (14+25+1+10)

10050

Mark-up (M) =


Margem de Contribuição

É a diferença entre a Venda Bruta, a Despesa Variável

e o Custo Operacional para pagar as Despesas

(Administrativa e Financeira) e gerar o Lucro Líquido.


Despesa / Custo

Variáveis

Despesas

Fixas



Preço Unitário 50,00 46,00 42,00 38,00 34,00 30,00

Quantidade 2.000 2.500 2.700 4.500 4.900 5.700




Conhecendo a Margem de Contribuição e sabendo usá-la, certamentesua administração e decisões proporcionarão melhores condições, taiscomo:

ü Analisar a concorrência e ajustar os preços de venda para que apresentemuma boa margem de contribuição, se tornando competitivos

ü Negociar com os fornecedores os custos de mercadoria, matéria-prima,insumos, embalagens e outros

ü Elaborar descontos na tabela de preço, em função do volume vendido

ü Identificação do volume mínimo de vendas por produto, para atingir o pontode equilíbrio ou o lucro desejado

ü Avaliar como está sendo administrada sua empresa, e com isso, buscarotimizar os gastos

ü Decisão por qual produto/serviço a empresa intensificará as vendas oumesmo deixar de comercializar

ü Estabelecimento de campanhas promocionais de vendas:descontos/brindes x impacto na quantidade necessária de vendas


13,5%


Planejamento Orçamentário

É uma previsão da venda bruta, custo e despesa numa

data futura e serve para definir o lucro líquido desejado.

ü Informações do mercado

ü Situação da economia, concorrência e fornecedores

ü Visão estratégica da empresa

ü Avaliação das decisões passadas as suas consequências

ü Os números atuais da empresa



Empresa

XKPYZ



Empresa

XKPYZ


Ponto Equilíbrio Contábil =Despesa (Administrativa+Financeira)

% Margem de Contribuição

P.E.C =R$ (14.630,00 + 550,00)

0,43193= R$ 35.144,79


Ponto Equilíbrio Econômico =Despesa (Administrativa+Financeira) + Lucro

% Margem de Contribuição

R$ (14.630,00 + 550,00) + R$ 8.311,24

0,43193= R$ 54.387,00P.E.E =



Fluxo de Caixa

É um instrumento que tem por objetivo auxiliar a controlar e planejar os recursosfinanceiros da empresa, pois registra todos os valores recebidos e pagos, sempreconsiderando um período determinado, que pode ser diário, semanal ou mensal.

SAIDAS ENTRADAS

FORNECEDORES EMPRESA CLIENTES

Para obter uma gestão de caixa compatível com as suas necessidades, éfundamental ter um nível de liquidez que permita saldar os compromissosassumidos no prazo estipulado com recursos próprios sem a necessidade derecorrer a capital de terceiro, em resumo, é ter dinheiro para pagar as contas.

Fluxo de Caixa

Venda ImobilizadoAumento capitalOutras entradas

Estoque

InvestimentoCusto

(Fornecedores)

Despesas Comercial

AdministrativaFinanceira

CAIXA

Vendas (prazo)

Vendas (vista)

Pagamento Pagamento

Pagamento

Depreciação

Contas a Receber

Entradas


Modelo de Relatório

Fluxo de Caixa

– É o valor constante no caixa no início do períodoconsiderado para a elaboração do Fluxo. É formado pelodinheiro na “gaveta” mais os saldos bancários.

Disponível Inicial

– Correspondem as vendas realizadas à vista, a prazo(duplicata, cheques pré, cartão de crédito), bem comooutros recebimentos como: antecipação cheque / cartão,inadimplência, desmobilização, empréstimo.

Total Entradas

– Correspondem a pagamentos de fornecedores, pró-labore,aluguel, imposto, salário, água, luz, entre outros.

Total Saídas

– Representa o valor obtido das entradas menos as saídasna respectiva data.

Diferença do Dia

– Representa o valor obtido da soma do disponível inicial coma diferença do dia.

Saldo Caixa

Fluxo de Caixa


Fluxo de Caixa

Dicas

Fluxo de Caixa

ü Não existe fluxo de caixa sem projeções de entradas e saídas decaixa, os valores lançados devem ser atualizados

ü A previsão permite saber com antecedência de quanto recursofinanceiro a empresa vai precisar e se pode gerar pelas vendas erecebimentos. Caso não seja suficiente, permitirá obtenção definanciamento com mais critério e taxas menores

ü Quando o Fluxo de Caixa fica negativo por longo período, pode indicarque o seu capital de giro está comprometido. Neste caso pense empromover vendas à vista com desconto nos produtos parados noestoque

ü É necessário adequar o volume de vendas desejado ao Fluxo de Caixagerado pela política de crédito, o objetivo é a liquidez e não o aumentode vendas


Fluxo de Caixa

Dicas

ü Vale a pena conceder crédito aos clientes? Por um lado é uma forma deestimular as vendas e aumentar o grau de satisfação do cliente. Mas por outrolado, o cliente pode não pagar, criando um impacto no lucro e no fluxo de caixa

ü Todos os pagamentos deverão ser feitos com cheques, para não perder ohistórico

ü Criar caixa pequeno para pequenas despesas

ü Todo documento deve ter um documento comprobatório

ü Realizar sempre a conciliação bancária

ü Controlar e guardar os talonários de cheques

ü Não confundir pessoa física x pessoa jurídica

ü Evitar pagamentos de contas da empresa com cheque do sócio

ü Pro labore é salário do sócio, distribuição de lucro é remuneração do capitalinvestido

Desequilíbrio Financeiro

Sintomas

ü Insuficiência crônica de caixaü Captação sistemática de recursos, através de empréstimos, descontos de

cheques e duplicatas

Causas Prováveis

ü Compras incompatíveis com as vendasü Despesas administrativas elevadasü Diferenças acentuadas em decorrência dos prazos médios de pagamento e

recebimentoü Diminuição do volume de vendas, imobilizando recursos no estoqueü Investimento inadequado, aumentando o nível de endividamentoüAumento no prazo de vendas, para aumentar participação no mercadoü Distribuição de lucros em valores incompatíveis, com a geração do caixaüAumento da inadimplênciaü Custos financeiros elevadosü Baixa ocupação do ativo fixoü Retração do mercadoü Operação não gera lucro

Fluxo de Caixa


Medidas de Saneamento

ü Melhorar o sistema de cobrança

ü Controle rígido de custos e despesas

ü Desmobilização de ativos ociosos

üAumento do giro do estoque

ü Diminuição do prazo de recebimento

ü Negociar aumento do prazo de pagamento a fornecedores

ü Postergar ao máximo o pagamento de contas, sem prejudicar o crédito daempresa

ü Aumento do capital, através do aporte de novos recursos

Fluxo de Caixa

Desequilíbrio Financeiro

Serve para mostrar como se desenvolveu as operações

da empresa em um determinado período, apurando se

houve lucro ou prejuízo.

Os valores registrados são em regime de competência,

isto é, referem-se aos eventos registrados na data que

aconteceram e não na data que os pagamentos foram

efetuados ou recebidos.

Demonstrativo de Resultados (P&L)


Lucratividade = mede quantos centavos de lucro retornam paracada real de venda.

Lucro Líquido

Venda Líquida

R$ 7.655,00

R$ 46.060,00= 16,62%

Rentabilidade = mede quantos centavos de lucro retornam paracada real investido na empresa.

Lucro Líquido

Capital Investido

R$ 7.655,00

R$ 96.690,00= 7,92%

Retorno = prazo de retorno do investimento.

Capital Investido

Lucro Líquido

R$ 96.690,00

R$ 7.655,00= 13 meses~



EBITDA – Lucro antes dos juros, impostos, depreciação e amortizações ou LAJIR

Competência Operacional

Competência Financeira



Serve para mostrar a posição patrimonial da empresa em

uma determinada data.

Ele é composto pelo Ativo, que indica os bens e direitos e

pelo Passivo, que indica as dívidas com terceiros e

obrigações com sócios.


– Indica a solidez da empresa frente aos seus compromissos decurto prazo (1 ano). Expressa quantas vezes o ativo circulantecobre o passivo circulante .

Liquidez Estática

– Indica a solidez da empresa frente aos seus compromissos, semcontar com a realização do estoque.

Liquidez Seca


Ciclo Econômico

Compras Vendas

Pagamentos Recebimentos

Contas a

Receber

Contas a Pagar

Ciclo Financeiro

Ciclo Operacional

CDG tempo

- É o período compreendido entre as compras e as vendas;Ciclo Econômico

- É o período compreendido entre o pagamento de compras edespesas, e o recebimento de clientes ;

Ciclo Financeiro

Ciclo Operacional - É o período compreendido entre as compras e os recebimentos.

Capital de Giro

Capital de Giro

– É quanto tem em caixa em relação ao que foi emprestado debancos e descontos.

– É quanto o giro operacional esta sendo financiado comrecursos de terceiros.

Necessidade Capital de Giro

– É quanto dos recursos próprios da empresa estão sendoutilizados no capital de giro.

Capital de Giro Próprio

Saldo de Tesouraria


Causas prováveis da necessidade de capital de giro

ü Estoque inadequado

ü Inadimplência nos recebimentos

ü Aumento das vendas a prazo

üMargem de lucro reduzido

ü Retirada excessiva de recursos financeiros (sócios )

ü Prazos de produção elevados

ü Redução nos prazos de pagamentos de compras e despesas

ü Investimento em imobilizado

Capital de Giro

As fontes que financiam o capital de giro próprio são:

ü Geração de lucro

ü Aporte de capital próprio

ü Vendas de imobilizados

ü Fornecedores (estoque em consignação)

ü Adiantamento de clientes

ü Empréstimos / financiamentos

ü Antecipação de cheque, cartão e duplicata

Capital de Giro


Capital de Giro

Mês 1 Mês 2

Vendas R$ 50.000,00 R$ 70.000,00

(-) Despesa de Venda R$ 9.120,00 R$ 12.768,00

(-) Custo Operacional R$ 19.285,00 R$ 26.999,00

(-) Despesa Administrativa R$ 14.630,00 R$ 14.630,00

(-) Despesa Financeira R$ 550,00 R$ 750,00

(=) Lucro Líquido R$ 6.415,00 R$ 14.853,00

1 - Contas a receber R$ 55.000,00 R$ 72.000,00

2 - Estoque R$ 36.710,00 R$ 40.490,00

3 - Fornecedores a pagar R$ 28.730,00 R$ 33.170,00

4 - Despesas provisionadas R$ 10.980,00 R$ 11.320,00

(=) NCG = (1+2) – (3+4) R$ 52.000,00 R$ 68.000,00

O lucro cresceu (14.853,00 – 6.415,00) R$ 8.348,00

A NCG cresceu (68.000,00 – 52.000,00) R$ 16.000,00

Empresa (Tipos)

Tipo 1 – Sólida

R$

mês

Venda Bruta

CDG

NCG

ST


Obs: empréstimos de curto prazo e/ou antecipação (cheque, cartão) e/ou desconto deduplicatas para cobrir o caixa.

Tipo 2 – Insatisfatória (mais comum)

R$

mês

Venda Bruta

NCG

CDG

ST

Empresa (Tipos)

Obs: empréstimos de curto prazo e/ou antecipação (cheque, cartão) e/ou desconto deduplicatas para cobrir o caixa e pagar imobilizado, alto risco insolvência .

Tipo 3 – Crítica

R$

mês

Venda Bruta

CDG

NCG

ST

Empresa (Tipos)


Financeiras

• Planejamento Orçamentário

• Fluxo de Caixa

• Demonstrativo de Resultado

• Balanço Patrimonial

Satisfação do Cliente

• Participação no Mercado

• Retenção dos Clientes

• Aquisição de Novos Clientes

• Lucratividade do Cliente

• Prazo de entrega

Aprendizado

• Receita de novos produtos

• Retenção de empregados

• Treinamento de empregados

• Desenvolvimento de Tecnologia

Processos Internos

• Giro do Estoque

• Redução de Custos

• Retrabalho

• Devoluções

• Produtividade

Medidas de Desempenho

Balanced ScorecardRobert Kaplan e David Norton

É um conjunto de indicadores que traduz a estratégia da empresa, permitindoque cada departamento saiba exatamente como está o seu desempenho.

Obs: vendas praticamente á vista e o prazo, de pagamentos de fornecedores ésuficiente para girar o estoque e realizar as vendas a prazo.

Tipo 4 – Excelente

R$

mês

Venda Bruta

CDG

NCG

ST

Empresa (Tipos)


“ Comece fazendo o necessário, depois o possível e de repente estará fazendo o impossível”.

São Francisco de Assis

Empresa

Missão

Negócio

Consultoria

Contato

A Projeto DSD Consultores tem um histórico de 19 anos, com atuação na Indústria, Comércio e Serviços, buscando fornecer conceitos, técnicas e tendências mais adequadas à sua empresa. Em um mercado cada vez mais competitivo e com consumidores cada vez mais exigentes as empresas devem procurar soluções flexíveis, pensar no futuro e adaptar-se ao cenário da atual economia.

Ajudar o empresário no aprimoramento contínuo da gestão.

! Gestão Financeira! Modelos de Organização! Análise por Margem de Contribuição! Restruturação do Processo Produtivo! Política de Precificação

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Identificar oportunidades de melhoria, apresentar propostas que gerem resultados e implementar soluções desenvolvidas em conjunto com a empresa-cliente, compatível com a sua cultura e os recursos disponíveis.

como melhorar a saúde financeira da sua empresa · (plano de negócio) ... “65% dos negócios de...

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