Como contabilizar folha de pagamento, frias, resciso, FGTS e INSS bem mais simples quando temos valores para explicar, porm, visando maior simplicidade, desenvolvemos um script de lanamento de folha, frias, resciso, FGTS e INSS sem considerar valores e pelo regime de competncia: 1. Lanando a Folha de Pagamento 1 passo: Lanamento dos proventos Tipo: 3 Frmula (vrios dbitos e um s crdito) Data: ltimo dia do ms a que se refere a folha. Dbito: Ordenados e Salrios (Resultado) valor dos proventos excludo o salrio famlia e salrio maternidade. Dbito: Salrio Famlia (Ativo, Direitos) valor do salrio famlia Dbito: Salrio Maternidade (Ativo, Direitos) valor do salrio maternidade Crdito: Salrios a Pagar (Passivo, obrigaes) valor total dos proventos 2 passo: Lanamento dos descontos Tipo: 2 Frmula (um s dbito para vrios crditos) Data: ltimo dia do ms a que se refere a folha. Dbito: Salrios a Pagar (Passivo, obrigaes) valor total dos descontos Crdito: INSS a Recolher (Passivo, obrigaes) valor do INSS descontado em folha Crdito: IRRF a Recolher (Passivo, obrigaes) valor do IRRF descontado em folha Crdito: Contribuio Sindical a Recolher (Passivo, obrigaes) valor do contribuio sindical descontado em folha Crdito: Ressarcimento de Despesa (Resultado) aqui coloca todos os descontos que reduzem a despesa da empresa como: desconto do vale transporte, faltas, plano de sade do empregado, etc. 2 passo: Pagamento do Folha Tipo: 1 Frmula (um s dbito e um s crdito) Data: dia do pagamento da folha. Dbito: Salrios a Pagar (Passivo, obrigaes) valor lquido da folha Crdito: Caixa/Bancos (Ativo) valor lquido da folhaDica: sempre verifique se a conta Salrios a Pagar est zerando no intervalo de um ms para o outro. 2. Lanando as Frias 1 passo: Lanamento do adiantamento de frias Tipo: 1 Frmula (um s dbito e um s crdito) Data: dia do pagamento das frias que, legalmente, deve ser 2 dias antes do incio das frias.

Dbito: Adiantamento de Frias (Ativo) valor lquido das frias Crdito: Caixa/Bancos (Ativo) valor lquido das frias 2 passo: Proviso das frias Tipo: 3 Frmula (vrios dbitos e um s crdito) Data: ltimo dia do ms a que se refere as frias. Dbito: Frias (Resultado) valor bruto das frias deduzido o salrio famlia nas frias Dbito: Salrio Famlia (Ativo) valor do salrio famlia nas frias Crdito: Adiantamento de Frias (Ativo) Valor a soma dos 2 dbitos acima 3 passo: Proviso dos descontos de frias Tipo: 2 Frmula (um s dbito para vrios crditos) Data: ltimo dia do ms a que se refere as frias. Dbito: Adiantamento de Frias (Ativo) valor total dos descontos Crdito: INSS a Recolher (Passivo, obrigaes) valor do INSS descontado em frias Crdito: IRRF a Recolher (Passivo, obrigaes) valor do IRRF descontado em frias Crdito: Contribuio Sindical a Recolher (Passivo, obrigaes) valor do contribuio sindical descontado em frias Crdito: Ressarcimento de Despesa (Resultado) aqui coloca todos os descontos que reduzem a despesa da empresa como: plano de sade do empregado, etc. Dica: h contadores que preferem lanar as frias uma a uma, porm se visualizarmos uma empresa que muitos empregados fica invivel, tornando, assim, mais prtico lanar todas as frias do ms, juntas. 3. Lanando das Rescises 1 passo: Lanamento do pagamento da resciso Tipo: 3 Frmula (vrios dbitos e um s crdito) Data: dia do pagamento da resciso. Dbito: Resciso (Resultado) valor lquido da resciso menos o valor do salrio famlia Dbito: Salrio Famlia (Ativo) valor do salrio famlia em resciso Crdito: Caixa/Bancos (Ativo) valor lquido da resciso 2 passo: Lanamento dos descontos em resciso Tipo: 2 Frmula (um s dbito para vrios crditos) Data: dia do pagamento da resciso. Dbito: Resciso (Resultado) valor total dos descontos Crdito: INSS a Recolher (Passivo, obrigaes) valor do INSS descontado na reciso Crdito: IRRF a Recolher (Passivo, obrigaes) valor do IRRF descontado na reciso Crdito: Contribuio Sindical a Recolher (Passivo, obrigaes) valor do contribuio sindical descontado na reciso Crdito: Ressarcimento de Despesa (Resultado) aqui coloca todos os descontos que reduzem a despesa da empresa como: plano de sade do empregado, etc.

3. Lanando o FGTS 1 passo: Proviso do FGTS Tipo: 1 Frmula (um dbitos e um crdito) Data: ltimo dia do ms Dbito: FGTS (Resultado) valor do FGTS sem juros Crdito: FGTS a Recolher (Passivo) valor do FGTS sem juros 2 passo: Lanamento do pagamento da resciso Tipo: 3 Frmula (vrios dbitos e um s crdito) Data: dia do pagamento do FGTS Dbito: FGTS a Recolher (Passivo) valor do FGTS sem o juros caso seja pago em atraso Dbito: Juros Passivos (Resultado) valor do juros caso seja pago em atraso Crdito: Caixa/Bancos (Ativo) valor total pago do FGTS 4. Lanando o INSS 1 passo: Compensando os crditos de salrio famlia e salrio maternidade Tipo: 2 Frmula (um s dbito para vrios crditos) Data: ltimo dia do ms da competncia do INSS Dbito: INSS a Recolher (Passivo, obrigaes) valor do SF + SM pagos no ms Crdito: Salrio Famlia (SF) (Ativo) valor do SF pago no ms Crdito: Salrio Maternidade (SF) (Ativo) valor do SM pago no ms 2 passo: Provisionando o INSS empresa Tipo: 1 Frmula (um dbitos e um crdito) Data: ltimo dia do ms da competncia do INSS Dbito: INSS (Resultado) valor do INSS (parte da empresa) Crdito: INSS a Recolher (Passivo) valor do INSS (parte da empresa) 2 passo: Lanamento do pagamento do INSS Tipo: 3 Frmula (vrios dbitos e um s crdito) Data: dia do pagamento do INSS Dbito: INSS a Recolher (Passivo) valor do INSS pago sem o juros caso tenha sido feito em atraso Dbito: Juros Passivos (Resultado) valor do juros caso seja pago em atraso Crdito: Caixa/Bancos (Ativo) valor total pago do INSS