como antecipar riscos através do cruzamentos de arquivos digitais?

Como antecipar riscos Como antecipar riscos através do cruzamentos através do cruzamentos de arquivos digitais?de arquivos digitais?

UNIVERSO EMPRESARIAL* CARGA TRIBUTÁRIA*

NORMAS REGULATÓRIAS* SONEGAÇÃO*

+ de 4 MI Formais + de 2 MI no Super Simples+ de 2 MI no Lucro Presumido+ de 200 mil no Lucro Real (+ de 12 mil têm acomp. Diferenciado)

+ de 4 mil normas expedidas até Mar/11

Em média 4 alterações legais por hora útil

Em 2010 a TIPI sofreu + 500 alterações

• Índice médio de sonegação no Brasil é de 26,8% (Corresponde (9% do PIB)

• Objetivos: Índice igual ao do Chile de 15% em 5 anos Índice de países desenvolvidos de 7% em 10 anos

92 Tributos+ de 100 tipos de documentos fiscais diferentes+ de 170 obrigações acessórias

Comprometeu + 35,13% do PIB em 2010 (alta de 0,72% em relação à 2009 (34,41%)

R$ 300 BI já pagos até 21/03/2011 = 1,45 TRIAté 31/12/2011 (alta de 11% em relação a 2010)

Contexto Tributário BrasileiroA evolução da administração pública em gerir tributos

Fonte: IBPT

Legalmente Autorizados

FISCALIZAÇÃO

UNIÃO MUNICÍPIOSESTADOS / DF

NOTA FISCAL ELETRÔNICA

ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL

Livros Diário e Razão, BP, DRELALUR

AIDFNota Fiscal Modelo 1 e 1ALivro de Entrada, Livro de Saída,Livro de Inventário, Livro deApuração do ICMS e do IPI e o CIAP Modelo C ou D

Livro Modelo 51 e 53

SINTEGRA*, GIA*

NFS-e, e-FOPAG, e-Lalur, etc.

IN86*, MANAD*, DACON* DES, GISS

ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO ICMS/IPI COM CIAP

ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO PIS/COFINS

S P E D

Contexto Tributário BrasileiroA evolução da administração pública em gerir tributos

MATRIZ

ESTABELECIMENTO 1 ESTABELECIMENTO 3ESTABELECIMENTO 2

EFD PIS/COFINSDACONECDDIPJ

Nota Fiscal EletrônicaEFD ICMS/IPI


AO RECEBER SUAS INFORMAÇÕES NO SPED, QUAL É A VISÃO QUE O FISCO PODE TER DA SUA ORGANIZAÇÃO?

As Organizações e o SPEDExemplo prático


SPEDPesquisa IOB – Segurança

Acuracidade dasInformações

Cadastros(Mercadorias, Clientes e Fornecedores)

Processos

Sistemas

14%

16%

15%

16%

357Empresas

4ª 5ª

12%

13%

12%

10%

456Empresas

AMOSTRAS

EDIÇÕES

Nível de segurança das empresas em relação às informações játransmitidas ou à transmitir para o ambiente nacional do SPED.

Escrituração Fiscal Digital do ICMS/IPI Estrutura

Bloco Descrição

0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas)

C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)

D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)

E Apuração do ICMS e do IPI

GControle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP – modelos “C” e “D”

H Inventário Físico

1 Outras Informações

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

F Demais Documentos e Operações

A Documentos Fiscais I – Serviços (ISSQN)

Bloco Descrição




1Complemento da Escrituração (Controle de Saldos dos Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações)

M Apuração do Pis e COFINS


Escrituração Fiscal Digital do PIS/COFINS Estrutura

Bloco Descrição









Bloco Descrição









Bloco Descrição

Escrituração Contábil Digital Estrutura

0 Abertura, Identificação e Referência


I Lançamentos Contábeis

J Demonstrações Financeiras

Escrituração Digital Estrutura Unificada

Bloco Descrição













I Lançamentos Contábeis

J Demonstrações Financeiras

Escrituração

ICMS/IPI PIS/COFINS Contábil

(-) Depreciação acumulada

ExemploAquisição de móveis e utensílios em

01.01.10 no valor de 50.000 com depreciação de 10%

Ativo circulante Passivo circulante

Ativo circulante 10.882,00

Pis a compensar 82,50

Cofins a compensar 380,00

Fornecedores 4.600,00

Pis a recolher 1.650,00

Cofins a recolher 7.600,00

Ativo não circulante Patrimônio líquido

Imobilizado 45.000,00

Móveis e utensílios 50.000,00

- 5.000,00

Capital 38.000,00

Prejuízo do período 54.495,00

106.345,00Total do ativo 106.345,00Total do passivo

82,50

380,00

- 5.000,00

I155 Balancete 06 VL_DEB 5.000,00

I155 Balancete 06 VL_DEB 82,50

I155 Balancete 06 VL_DEB 380,00

I200 Capa do lançamento 04 VL_LCTO

I250 Débito de PIS 04 VL_DC

I250 Débito de COFINS 04 VL_DC

I250 Crédito desp Depre 04 VL_DC

F120 Valor documento 08 VL_TOT_ITEM

F120 PIS 11 VL_PIS

F120 COFINS 15 VL_COFINS

06A Apuração Cred PIS 09. Sobre bens do imobilizado

16A Apuração Cred COFINS09. Sobre bens do imobilizado

ECD

EFD PIS/COFINS

DACON

82,50

380,00

462,50

82,50

380,00

462,50

82,50

380,00

5.000,00

82,50

380,00

Escrituração Registros/Fichas Descrição Campo/Linha Referência

08 VL_CRED

08 VL_CRED

M100 Crédito do PIS

M500 Crédito do COFINS

82,50

380,00

Pis a compensar

Cofins a compensar

(-) Depreciação acumulada - 5.000,00

82,50

380,00

ExemploOperação de Compra de Mercadoria

destinada a Industrialização (NF-e Mod. 55)

Valor da mercadoria

Valor total da NF

BC ICMS 2.000,00

BC IPI 2.200,00

Aliq ICMS 18,00%

Aliq IPI 10,00%

VL ICMS

VL IPI

BC PIS 2.000,00

BC COFINS 2.000,00

Aliq PIS 1,65%

Aliq COFINS 7,60%

VL PIS

VL COFINS

2.000,00

2.200,00

360,00

200,00

33,00

152,00

2.000,00

2.200,00

360,00

200,00

33,00

152,00

Escrituração Registros/Fichas Descrição Campo/Linha Referência

C100 Notas Fiscais 12 VL_DOC

C100 Base ICMS 21 VL_BC_ICMS

C100 ICMS 22 VL_ICMS

C100 IPI 25 VL_IPI

C100 PIS 26 VL_PIS

C100 COFINS 27 VL_COFINS

E110 Crédito do ICMS 06 VL_TOT_CREDITOS

E520 Crédito do IPI 04 VL_CRED_IPI

EFD/ICMS/IPI

2.000,00

2.200,00

360,00

200,00

33,00

152,00

360,00

200,00

C190 Valor do documento 08 VL_TOT_ITEM

C191 PIS 11 VL_PIS

C195 COFINS 11 VL_COFINS

M100 Crédito do PIS 08 VL_CRED

M500 Crédito do COFINS Crédito do COFINS

EFD PIS/COFINS

2.000,00

33,00

152,00

33,00

152,00

I155 Balancete 06 VL_DEB





ECD

360,00

200,00

33,00

152,00

2.200,00

06A Apuração do crédito do PIS 06 VL_DEB

16A Apuração do crédito do COFINS 06 VL_DEB

DACON

ICMS s/ compra

IPI s/ compra

PIS s/ compra

COFINS s/ compra

Compra de Merc.

152,00

33,00

Como Evitar a Exposição Tributária Digital? Reflexões

Cenário de Compliance Organizacional

Ciclo de adequação sustentável ao SPED


Informações Objetivas

Mapeamento Tributário

e de Layout

Diagnóstico Processos



Extração de dados do ERP

no formato oficial exigido



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