cofin pis importação

5
Coordenação-Geral de Administração Aduaneira (Coana) Coordenação de Fiscalização e de Controles Aduaneiros Informatizados (Cofin) Divisão de Fiscalização Aduaneira (Difia) Ed. Anexo Ministério da Fazenda sala 422 Brasília - DF 70048-901 Número da DI: Quantidade de Adições: esas Aduaneiras Div (Total DI em R$): , Número Adição Alíquotas* II IPI Cofins Icms Específica Quantidade Ad Valorem - - 0.00 0 0.00 0 0.0% 0.00 0 0.0% 0.00% 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.0% 0.00 0 0.0% 0.00 0 0.0% 0.00 0 0.0% 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 trução Normativa SRF nº 436, de 27 de julho de 2 Valor Aduaneiro Despesas Aduaneiras Diversas COFINS Importação (R$) PIS/PASEP Importação (R$) Pis/ Pasep

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Coordenação-Geral de Administração Aduaneira (Coana)Coordenação de Fiscalização e de Controles Aduaneiros Informatizados (Cofin)Divisão de Fiscalização Aduaneira (Difia)

Ed. Anexo Ministério da Fazenda sala 422

Brasília - DF

70048-901

Número da DI: Quantidade de Adições: Despesas Aduaneiras Div (Total DI em R$):,

Número Adição Valor AduaneiroAlíquotas*

IIIPI

Pis/Pasep Cofins IcmsEspecífica Quantidade Ad Valorem - -

0.00 0 0.00 0 0.0% 0.00 0 0.0% 0.00% 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.0% 0.00 0 0.0% 0.00 0 0.0% 0.00 0 0.0% 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0 0.00 0

Instrução Normativa SRF nº 436, de 27 de julho de 2004

Despesas Aduaneiras

Diversas

COFINS Importação (R$)

PIS/PASEP Importação (R$)

I9
Ver a íntegra da referida Instrução Normativa na página da SRF na internet (é necessário estar conectado à internet). Esta Instrução Normativa revogou o Ato Declaratório Executivo Nº 17 de 30 de abril de 2004
D11
Insira o número da DI com todos os caracteres, por exemplo: 02/1234567-5
F13
Quaisquer outros impostos, taxas, contribuições e despesas aduaneiras, conforme estabelecido na alínea "e" do inciso V do art. 13 da Lei Complementar no 87, de 13 de setembro de 1996, com a redação da Lei Complementar no 114, de 16 de novembro de 2002
G14
Alíquota do Imposto de Importação (%)
H14
Alíquota do IPI (IPI)
K14
Alíquota de Pis/Pasep (%)
L14
Alíquota da Cofins (%)
M14
Alíquota do ICMS (%)
H15
* Alíquota Específica (se houver) * Informe o valor em R$ (Reais) por unidade do produto constante da adição e preencha o campo quantidade (Q) na célula seguinte.
I15
Quantidade do Produto importado, compatível com a alíquota específica.
N15
Total - Cofins (R$)
O15
Total - Pis/Pasep (R$)

Coordenação-Geral de Administração Aduaneira (Coana)Coordenação de Fiscalização e de Controles Aduaneiros Informatizados (Cofin)Divisão de Fiscalização Aduaneira (Difia)

Ed. Anexo Ministério da Fazenda sala 422

Brasília - DF

70048-901

Número da DI: Quantidade de Adições: 0 Despesas Aduaneiras Diversas (Total DI em R$): -

Número AdiçãoBase de Cálculo Valor dos Tributos

II IPI Cofins Pis/Pasep Icms II IPI Cofins Pis/Pasep Icms

D11
Insira o número da DI com todos os caracteres, por exemplo: 02/1234567-5

Coordenação-Geral de Administração Aduaneira (Coana)Coordenação de Fiscalização e de Controles Aduaneiros Informatizados (Cofin)Divisão de Fiscalização Aduaneira (Difia)

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A -Sobre as planilhas:

2 - Podem ser livremente utilizadas pelos contribuintes e interessados;

4 - Está protegida por senha, de modo a evitar alterações acidentais;

6 - Elaboradas pela Divisão de Fiscalização Aduaneira da Coordenação-Geral de Administração Aduaneira.

B - Função dos Botões:

B.1 - Planilha Consolidado (PIS/PASEP e COFINS)

B.2 - Planilha Demonstrativo (Bases de cálculo e valor dos tributos incidentes na importação)

B.3 - Planilha Ajuda

C - Dados de entrada:

Instruções de Preenchimento da Planilha de Auxílio ao Cálculo de PIS/PASEP e COFINS na Importação

1 - Foram desenvolvidas para auxiliar no cálculo dos tributos e contribuições incidentes nas operações de importação, em especial para o cálculo do PIS/PASEP e da Cofins;

3 - Destinam-se a subsidiar os Auditores-Fiscais da Receita Federal que atuam no despacho e na fiscalização aduaneira.

5 - Atendem aos requisitos dos seguintes atos legais: Lei Complementar nº86/1996; Lei nº 10.865/2004;Instrução Normativa SRF Nº 436/2004 e Norma de Execução Coana nº 006/2004;

Reinserir DI e Qtde de Adições - Permite redigitar a quantidade de adições da DILimpa valores - Limpa todos os valores digitados anteriormente;Imprimir - Imprime a planilha de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS;Demonstrativo - Exibe a planilha com o demonstrativo dos tributos incidentes na importação e suas respectivas base de cálculo;Ajuda - Exibe a planilha com a ajuda;

Imprimir - Imprime a planilha com a base de cálculo e valor dos seguintes tributos e contribuições: II, IPI, PIS/PASEP; COFINS e ICMS.Voltar - Volta para a planilha de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS;

Imprimir - Imprime a planilha do Ajuda;Voltar - Volta para a planilha de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS;

Número da DI - Indicar o número da DI, sem utilizar "\" ou "-". O formato deve ser numérico com 10 dígitos, sendo que os dois primeiros referem-se ao ano do registro, os sete seguintes ao número sequencial da DI e o último é o dígito verificador. Como no momento do cálculo do PIS e da Cofisn a DI ainda não foi registrada, pode-se digitar qualquer número e depois alterá-lo (para isso, basta clicar na célula respectiva e digitar o número correto;

Quantidade de adições - Informar quantas adições existem na DI. Se, em uma mesma adição houver itens com alíquotas diferentes (de II, IPI, ICMS, PIS ou COFINS), cada item deve ser considerado, para fins de cálculo, como uma adição diferente;

Coordenação-Geral de Administração Aduaneira (Coana)Coordenação de Fiscalização e de Controles Aduaneiros Informatizados (Cofin)Divisão de Fiscalização Aduaneira (Difia)

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C - Informações importantes:

Despesas Aduaneiras Diversas - Indicar o valor, em reais, de todas as demais despesas aduaneiras que compõem a base de cálculo do ICMS, exceto aquelas que foram consideradas na base de cálculo do II. A planilha rateio o valor total na proporção do valor aduaneiro de cada adição (ou item, se ocorrer a hipótese de alíquotas diferenciadas para itens de uma mesma adição). Para melhor compreensão, ver artigo 13, inciso V, alínea e da LC 87/1966 e art. 5º da IN SRF Nº 436/2004;

Valor Aduaneiro - Integram o valor aduaneiro, o custo de transporte da mercadoria importada; os gastos relativos à carga, à descarga e ao manuseio; e o custo do seguro até o ponto de desembaraço (ver art. 77 do Regulamento Aduaneiro). Portanto o campo deve ser preenchido com o valor CIF das mercadorias da adição respectiva;

Alíquota do II - Informar a alíquota do Imposto de Importação incidente sobre as mercadorias da adição (ou item), conforme a TEC (ver art. 90 do Regulamento Aduaneiro). O valor de 15%, por exemplo, deve ser digitado como 15;

Alíquota do IPI - Existem três campos para indicar a alíquota do IPI. Observar cuidadosamente o seguinte:

Alíquota Específica do IPI - Este campo deve ser preenchido somente quando se tratar de produtos sujeitos ao imposto por unidade (Ex: Vinhos). Nesse caso, deve-se informar a alíquota específica em Reais por quantidade. Observação importante: nunca apagar o conteúdo da célula com a tecla"Del". Caso tenha preenchido incorretamente, preencha o campo com zero.Ver item seguinte.

Quantidade - Indicar a quantidade de produtos importados (na adição) correspondente à alíquota específica. Por exemplo: uma adição com 100 caixas de vinho tinto, com 6 garrafas cada, com alíquota específica de R$ 0,56 por garrafa; a quantidade informada deve ser a de garrafas, ou seja, 100x6.Observação importante: nunca apagar o conteúdo da célula com a tecla"Del". Caso tenha preenchido incorretamente, preencha o campo com zero.

Alíquota "ad valorem" do IPI - Informar a alíquota do Imposto Sobre Produtos Industrializados, conforme a TIPI. O valor de 10%, por exemplo, deve ser digitado como 10.Observação importante: nunca apagar o conteúdo da célula com a tecla"Del". Caso tenha preenchido incorretamente, preencha o campo com zero.

Alíquota do PIS/PASEP - Informar a alíquota da contribuição para o PIS/PASEP, conforme determina o artigo 8º da Lei 10.865/2004. O valor de 1,65%, por exemplo, deve ser digitado como 1,65;

Alíquota da COFINS - Informar a alíquota da contribuição para o financiamento da Seguridade Social (COFINS), conforme determina o artigo 8º da Lei 10.865/2004. O valor de 7,6%, por exemplo, deve ser digitado como 7,6;

Alíquota do ICMS - Informar a alíquota do ICMS incidente sobre os itens da adição. O valor de 12%, por exemplo, deve ser digitado como 12;

1 - Informe todos os campos de alíquotas, mesmo que o produto seja Não Tributável ou Isento. Neste caso, informe Zero (0). Apenas os campos da Alíquota específica do IPI e da quantidade podem ser deixados em branco. Mas nenhum deles deve ser apagado com a tecla "Del".

2 - Tributos suspensos - Para efeito de apuração do PIS/PASEP e da COFINS, deve-se indicar as alíquotas incidentes sobre os produtos, ainda que o imposto esteja suspenso, exceto em regimes aduaneiros especiais ( indicar alíquota zero (valor: 0) )

3 - Tributos com base de cálculo reduzida - Para efeito de apuração do PIS/PASEP e da COFINS, deve-se indicar as alíquotas multiplicadas pelo fator (1 - percentual de redução da base de cálculo). Por exemplo: um produto com base de cálculo do ICMS reduzida em 80% e alíquota de 15%, deve ser informado como 15x(1-0,80), ou seja 3% (digitar 3).

4 - Tributos com alíquota reduzida - Para efeito de apuração do PIS/PASEP e da COFINS, deve-se indicar as alíquotas já reduzidas, pois estas são as alíquotas incidentes.

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5 - Isenções e Imunidades - Observar atentamente as instruções do artigo 5º da Instrução Normativa SRF nº 436, de 27 de julho de 2004.

6 - Aproximações - Os cálculos são efetuados com precisão superior a oito casas decimais. Mesmo que seja exibida apenas 1 ou duas decimais na visualização (se uma alíquota de IPI, por exemplo, for digitada como 2,35% (2,35) só aparecerá 2,3, mas os cálculos serão efetuados com o valor 2,35. Se as contas forem refeitas em calculadoras comuns, é comum existir uma pequena diferença.

7 - Navegação - As planilhas só permitem a navegação nos campos que exijam preenchimento. Isso é feito para minimizar erros. Usar a tecla TAB para percorrer os campos passíveis de preenchimento (cor amarela.

8 - Cálculos e preenchimento - Os cálculos só serão efetuados se todos os campos das adições estiverem preenchidos (ver também a informação 1 deste item). Se forem indicadas 5 adições, os cálculos só serão corretamente efetuados se os campos das cinco adições estiverem preenchidos.

9 - Visualização - Durante o preenchimento, os zeros não são visualizados. Mas isso não provoca qualquer erro de cálculo.

10 - Impressão - A impressão está configurada para 60 (sessenta) linhas em cada página (além do cabeçalho, que se repete em todas).