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Calendário Mensal de Obrigações eTabelas Práticas

Calendário Mensal de Obrigações eTabelas Práticas

Calendário Mensal de Obrigações eTabelas Práticas

Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab1

2 3 4 5 6 7 89 10 11 12 13 14 1516 17 18 19 20 21 2223 24 25 26 27 28

FEVEREIRO

Tributário

Mato Grosso/Mato Grosso do Sul

�Boletim

2014

Capa calendario3425_SAGE_MTMS 12/23/13 13:29 Page 1

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Índice MS/MT 1

Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - TributárioMATO GROSSO/

MATO GROSSO DO SUL

ÍNDICE __________________________________________________________________

ESTADUAL/MATO GROSSO/MATO GROSSO DO SUL

AAgenda de Obrigações Estadual e Municipal para Fevereiro/2014 ........................................................................................... 3Alíquotas do ICMS•  Mato Grosso ............................................................................................................................................................................ 13•  Mato Grosso do Sul ................................................................................................................................................................. 11

CCódigos de receitas•  Mato Grosso ............................................................................................................................................................................ 18•  Mato Grosso do Sul ................................................................................................................................................................. 16

RRecolhimento em atraso - ICMS•  Mato Grosso ............................................................................................................................................................................ 10•  Mato Grosso do Sul ................................................................................................................................................................. 9Recolhimento em atraso - ISS - Municípios de Campo Grande e Cuiabá .................................................................................. 10

TTabelas•  Unidade Fiscal Estadual de Referência de Mato Grosso do Sul (UFERMS) - Valores ............................................................ 18•  Unidade Padrão Fiscal do Estado de Mato Grosso (UPFMT) - Valores .................................................................................. 19

IMPORTANTE

(1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/Previdenciário.

(2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em 08.01.2014 (MS), 08.01.2014 (Campo Grande), 08.01.2014 (MT) e 08.01.2014 (Cuiabá). Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essas datas e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

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Tributário - Fevereiro/2014 MS/MT 3

MATO GROSSO/ MATO GROSSO DO SUL

Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário

AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA FEVEREIRO/2014 _____________IMPORTANTE

1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.

2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 08.01.2014 (MS), 08.01.2014 (Campo Grande), 08.01.2014 (MT) e 08.01.2014 (Cuiabá). Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

MATO GROSSO DO SULPRAZOS DE RECOLHIMENTO

Os prazos-limite para o recolhimento do ICMS são os constantes do quadro a seguir e foram fixados pela Resolução Sefaz no 2.517/2013 (DOE MS de 13.12.2013. Os prazos das obrigações acessórias foram extraídos da legislação estadual.

Vencimento Obrigação Fato Gerador HistóricoDocumento/Formulário

Fundamento Legal

3Segunda-feira

ICMS - Scanc Janeiro

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO TRR deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

SCANCConvênio ICMS nº 110/2007, 

Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013

ICMS - Scanc Janeiro

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promo-ver com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

SCANCConvênio ICMS nº 110/2007, 

Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013

4Terça-feira

ICMS - Scanc Janeiro

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promo-ver com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

SCANCConvênio ICMS nº 110/2007, 

Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013

ICMS - Scanc Janeiro

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR, deverá entregar as informações relati-vamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

SCANCConvênio ICMS nº 110/2007, 

Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013

ICMS 24.01 a 31.01

Regime SemanalRecolhimento do imposto apurado na semana correspondente.NotaPeriodicidade de apuração semanal.

DAEMS  Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 2

ICMS 1ª quinzena/ Janeiro

Regimes especiais Recolhimento do imposto quinzenal devido mediante concessão de regime especial, exceto ICMS diferencial de alíquota.NotaPeriodicidade de apuração quinzenal.

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 4.1

5Quarta-feira

ICMS - Scanc Janeiro

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR, deverá entregar as informações relati-vamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

SCANCConvênio ICMS nº 110/2007, 

Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013

ICMS - Scanc Janeiro

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promo-ver com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

SCANCConvênio ICMS nº 110/2007, 

Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013

ICMS - Re-lação das operações com GNV

Janeiro

Relação das operações com Gás Natural Veicular (GNV) - Substituição tributáriaEntrega, pelo estabelecimento distribuidor ao estabelecimento  importador  localizado neste Estado e à Secretaria de Estado de Fa-zenda, da relação das operações com gás natural veicular ocorridas no mês anterior, contendo a identificação do estabelecimento destinatário e a quantidade do produto.

Decreto nº 12.332/2007, art. 2º, parágrafo único

6Quinta-feira

ICMS - Scanc Janeiro

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promo-ver com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

SCANCConvênio ICMS nº 110/2007, 

Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013

ICMS 2ª quinzena/ Janeiro

Substituição tributária - CarvãoRecolhimento do imposto devido pelas operações com carvão (diferença de preço ou peso em relação aos adquirenteslocalizados em outra Unidade da Federação - Termo de acordo).NotaPeriodicidade de apuração quinzenal.

DAEMS Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 6.5

ICMS Janeiro

Substituição tributária - Lenha e gadoRecolhimento do imposto devido pelas operações com lenha e gado (diferença de preço ou peso em relação aos adquirentes locali-zados em outra UF - Termo de acordo).NotaPeriodicidade de apuração mensal.

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 6.6

ICMS - Scanc Janeiro

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto, deverá entregar as  informações relativa-mente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

SCANCConvênio ICMS nº 110/2007, 

Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013

10Segunda-feira

ICMS Janeiro

Substituição tributária - Bebidas, cerveja, chope, refrigerantes e gelo Recolhimento do imposto devido pelas operações com bebidas, cerveja, chope, refrigerantes, gelo etc. NotaPeriodicidade de apuração mensal.

Protocolo ICMS nº 11/1991; 

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 6.8 

ICMS Janeiro

Substituição tributária - CigarrosRecolhimento do imposto devido pelas operações com cigarros, fumo etc. NotaPeriodicidade de apuração mensal.

Convênio ICMS nº 37/1994; 

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 6.8

ICMS Janeiro

Compra não presencial - Internet, telemarketing e showroomRecolhimento do imposto devido nas compras não presenciais efetuadas pela Internet, telemarketing ou showroom.NotaPeriodicidade de apuração mensal.

DAEMS/GNRE 

Protocolo ICMS nº 21/2011; Decreto nº 13.162/2011, art. 4º, II e Resolução Sefaz nº 

2.517/2013, item 6.9

ICMS Janeiro

Substituição tributária - Energia elétricaRecolhimento do imposto devido nas operações com energia elétrica.NotaPeriodicidade de apuração mensal.

Convênio ICMS nº 83/2000; Lei nº 1.810/1997, art. 

48, I; Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 6.7

ICMS Janeiro

Substituição tributária - Veículos automotoresRecolhimento do imposto devido pelas operações com veículos automotores. NotaPeriodicidade de apuração mensal.

Convênios ICMS nºs 132/1992 e 52/1993; Reso-lução Sefaz nº 2.517/2013, 

item 6.8

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4 MS/MT Tributário - Fevereiro/2014

Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário

Vencimento Obrigação Fato Gerador HistóricoDocumento/Formulário

Fundamento Legal

10Segunda-feira

ICMS Janeiro

Substituição tributária - Combustíveis - RefinariasRecolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convênio ICMS nº 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações próprias e aquelas em relação às quais efetuou a retenção.Notas(1) Álcool carburante, gasolina automotiva e óleo diesel.Relativamente às operações com tais produtos, deverão ser observados os prazos de recolhimento constantes dos Decretos nºs 9.375, 9.646, 9.764/1999 e 10.613/2002.(2) Periodicidade de apuração mensal.

Convênio ICMS nº 110/2007, cláusula 22ª, III, “a”; Reso-lução Sefaz nº 2.517/2013, 

6.2.1.1

ICMS Janeiro

Substituição tributária - Combustíveis - RefinariasRecolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convênio ICMS nº 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações de outros estabelecimentos sem especificação de data.NotaPeriodicidade de apuração mensal.

Convênio ICMS nº 110/2007, cláusula 16ª; Resolução 

Sefaz nº 2.517/2013, item 6.2.2

ICMS 2ª parcela/ Janeiro

Substituição tributária - Gás natural Recolhimento do imposto devido nas operações com gás natural (Decreto nº 10.483/2001) - Operações interna e interestadual (código de tributo 336).Notas(1) Periodicidade de apuração quinzenal(2) Gás Liquefeito de Petróleo (GLP)Relativamente às operações com GLP deverão ser observados os prazos de recolhimento constantes do Decreto nº 9.427/1999, alte-rados pelos Decretos nºs 9.453, 9.550 e 9.592/1999.

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 6.2.3

ICMS - GIA--ST Janeiro

Guia de Informação e Apuração do ICMS - Substituição Tributária (GIA-ST)O contribuinte substituto localizado em outra Unidade da Federação deve encaminhar à Secretaria de Estado de Receita e Controle deste Estado, mensalmente, a GIA-ST, ainda que no período não tenham ocorrido operações sujeitas à substituição tributária.

GIA-ST RICMS-MS/1998, Anexo III, art. 22, II

ISSQN - DMS Janeiro

ISSQN - Declaração Mensal de Serviços (DMS) em meio eletrônicoA DMS deverá ser entregue por sistema eletrônico, por  todas as pessoas  jurídicas de direito público ou privado estabelecidas no Município, ao Fisco municipal, relativa ao mês anterior.

Decreto nº 11.053/2009, arts. 2º e 8º.

12Quarta-feira

ICMS 1º.02 - 08.02

Regime SemanalRecolhimento do imposto apurado na semana correspondente.NotaPeriodicidade de apuração semanal.

DAEMS Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 2

ICMS JaneiroSubstituição tributária - Gás Natural Veicular (GNV) Recolhimento pelo estabelecimento importador localizado no Estado do Mato Grosso do Sul relativo a operação realizada pelo estabe-lecimento distribuidor adquirente do estabelecimento importador.

Dec. 12.332/2007, art. 2º

13Quinta-feira

ICMS - Scanc Janeiro

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancA refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

SCANCConvênio ICMS nº 110/2007, 

Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013

15Sábado

ICMS - GIA JaneiroGuia de Informação e Apuração do ICMS (GIA)Entrega da GIA (exclusivamente em meio magnético)  contendo os dados relativos às operações ou às prestações de todo o mês, ainda que a apuração seja realizada por período menor, para os contribuintes sob regime normal de apuração, por estimativa.

GIA  RICMS-MS/1998, Anexo XV, Subanexo IV, art. 7º, II

ICMS - GIA--BF Janeiro

Guia de Informação e Apuração do ICMS Benefícios Fiscais (GIA-BF)Apresentação da Guia de Informação e Apuração do ICMS Benefícios Fiscais (GIA-BF) pelos contribuintes que utilizam benefícios ou incentivos fiscais relativos ao ICMS, concedidos por leis ou decretos, referentes aos créditos presumidos ou outorgados ou à dedução de valores do saldo devedor do imposto. O módulo da GIA-BF está disponível no Portal ICMS Transparente, na Internet, no endereço eletrônico www.icmstransparente.ms.gov.br.

GIA-BF RICMS-MS/1998, Anexo XV, 

Subanexo IV, art. 12

ICMS - Sintegra Janeiro

Processamento de dados - Arquivo magnético com registro fiscal das operações e/ou prestações interestaduais (Sintegra)O contribuinte usuários do sistema eletrônico de processamento de dados deverá remeter às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação de outro Estado ou do Distrito Federal, destinatário da mercadoria e/ou serviço, o arquivo magnético com registro fiscal das operações/prestações interestaduais efetuadas no mês anterior.

Sintegra

Convênio ICMS nº 57/1995; Decreto nº 9.991/2000, 

art. 4º; Resolução SEF nº 1.446/2000, art. 5º

ICMS JaneiroSubstituição tributária - Arquivo magnético com registro fiscal das operações internasO  sujeito  passivo  por  substituição  tributária  localizado  no  Mato  Grosso  do  Sul,  responsável  pela  retenção  e  pelo  recolhimento  do imposto, deverá encaminhar à Secretaria de Estado de Receita e Controle, arquivo magnético, relativamente às operações internas.

RICMS-MS/1998, Anexo III, arts. 22, I e 23, II

17Segunda-feira

ISSQN Janeiro

ISSQN - Fixo por valor estimadoRecolhimento do imposto relativo ao ISSQN fixo por valor estimado lançado para os profissionais autônomos.1ª parcela.NotaConforme o Decreto nº 12.249/2013, art. 4º, fica prorrogado o prazo de pagamento de qualquer parcela do tributo até o primeiro dia útil, se o vencimento da mesma recair nos dias de feriado e finais de semana.

Decreto nº 12.249/2013, art. 

1º, parágrafo único.

ISSQN Janeiro

ISSQN - Recolhimento do imposto sobre Serviços de Qualquer NaturezaRecolhimento do imposto relativo ao movimento econômico tributável do mês anterior.*NotaConforme o Decreto nº 12.249/2013, art. 4º, fica prorrogado o prazo de pagamento de qualquer parcela do tributo até o primeiro dia útil, se o vencimento da mesma recair nos dias de feriado e finais de semana.

Decreto nº 12.249/2013, art. 1º.

ICMS Janeiro

ICMS GarantidoRecolhimento do imposto apurado pelo Regime do ICMS Garantido até a data estabelecida no Calendário Fiscal, fixada para o reco-lhimento do ICMS Normal relativo ao mês de referência a que corresponder a data de encerramento do período de apuração, por meio de documento de arrecadação específico (Código da Receita: 357).

Decreto n° 11.930/2005, art. 5º e Resolução Sefaz nº 

2.517/2013, item 1.

ICMS Janeiro

Regime normal - Fundo de Apoio à Industrialização (FAI-MS)Recolhimento do imposto pelos contribuintes optantes dos benefícios do Fundo de Apoio à Industrialização (FAI-MS)Notas(1) Periodicidade de apuração mensal.(2) Recolhimento mediante a utilização do Documento de arrecadação Estadual (DAEMS),  indicando-se campo “código do tributo” o número 913. 

DAEMSDecreto nº 13.139/2011, art. 1°, § 2° e Resolução Sefaz 

nº 2.517/2013, item 1

ICMS Novembro

Regime de estimativaRecolhimento do imposto devido pelo contribuinte enquadrado no regime de estimativa (código de tributo 320). NotaPeriodicidade de apuração mensal.

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 3

ICMS Janeiro

Regime normal de apuraçãoRecolhimento do imposto devido pelo contribuinte enquadrado no regime normal de apuração,NotaPeriodicidade de apuração mensal.

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 1

ICMS 2ª quinzena/ Janeiro

Regimes especiais Recolhimento do imposto quinzenal devido mediante concessão de regime especial, exceto ICMS diferencial de alíquota.NotaPeriodicidade de apuração quinzenal.

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 4.1

ICMS Janeiro

Regimes especiais referente a ICMS diferencial de alíquotasRecolhimento do imposto devido por contribuinte enquadrado no regime especial referente ao ICMS diferencial de alíquotas.NotaPeriodicidade de apuração mensal.

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 4.2

19Quarta-feira

ICMS 09.02 - 15.02

Regime SemanalRecolhimento do imposto apurado na semana correspondente.NotaPeriodicidade de apuração semanal.

DAEMS Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 2

ICMS Janeiro

Substituição tributária - Sorvetes, telhas, caixas d’água etc.Recolhimento do imposto devido nas operações com sorvetes; telhas, cumeeiras e caixas d’água, de cimento amianto e fibrocimento.NotaPeriodicidade de apuração mensal.

Protocolos ICMS nº 32/1992 e 20/2005; Resolução Sefaz 

nº 2.517/2013, item 6.3

Page 5: Capa calendario3425 SAGE MTMS 12/23/13 13:29 Page 1 ... · Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013 ICMS 24.01 a 31.01 Regime Semanal Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente

Tributário - Fevereiro/2014 MS/MT 5

Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário

Vencimento Obrigação Fato Gerador HistóricoDocumento/Formulário

Fundamento Legal

19Quarta-feira ICMS Janeiro

Substituição tributária Recolhimento do imposto devido pelos contribuintes enquadrados no regime de substituição tributária nas operações com:- filmes para fotos, cinemas e slides - Protocolo ICM nº 15/1985;- lâminas de barbear, aparelhos de barbear descartáveis e isqueiros descartáveis - Protocolo ICM nº 16/1985;- lâmpadas elétricas, reatores e starters - Protocolo ICM nº 17/1985;- pilhas e baterias elétricas - Protocolo ICM nº 18/1985; - disco fonográfico, fita virgem ou gravada - Protocolo ICM nº 19/1985; - açúcar de cana - Protocolo ICMS nº 21/1991; - pneumáticos, câmaras de ar e protetores - Convênio ICMS nº 85/1993 e Protocolo ICMS nº 32/1993; - medicamentos e outros produtos farmacêuticos - Convênio ICMS nº 76/1994;- tintas, vernizes e asfalto diluído de petróleo - Convênio ICMS nº 74/1994;-  peças automotivas - Decreto nº 10.178/2000; - materiais de construção - Decreto nº 10.100/2000; - aparelhos celulares e cartões inteligentes - Convênio ICMS nº 135/2006; - óleo comestível de qualquer espécie - Protocolo ICMS nº 28/1992; - rações tipo pet - Protocolo ICMS nº 26/2004; - bebidas quentes - Protocolo ICMS nº 14/2007; - eletrodomésticos, eletroeletrônicos e equipamentos de informática - Protocolo ICMS nº 15/2007;- suportes elásticos para cama, colchões, inclusive box, travesseiros e pillow (Protocolo ICMS nº 90/2007);- farinha de trigo - Lei nº 1.810/1997, art. 49, § 1º, XIII;- leite longa vida, tipo “A” e leite tipo “B” - Lei nº 1.810/1997, art. 49, § 1º, XVIII;- carvão vegetal - estabelecimentos de MG -Protocolo ICMS nº 160/2010.Notas(1) Periodicidade de apuração mensal. (2) Produtos FarmacêuticosPara apuração e pagamento do imposto referente às operações com produtos farmacêuticos sujeitos à substituição tributária, deverão ser observados os critérios estabelecidos pelo Decreto nº 9.578/1999, alterado pelo Decreto nº 9.743/1999.

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 6.1

20Quinta -feira

ICMS Janeiro

Substituição tributária - Refinarias - Outros contribuintes substitutos Recolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convênio ICMS nº 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações com outros contribuintes substitutos.

RICMS-MS/1998, Anexo V, art. 55; Convênio ICMS nº 110/2007, cláusula 22ª, III, “b”; Resolução Sefaz nº 

2.517/2013, item 6.2.1.2

ICMS - EFD JaneiroEscrituração Fiscal Digital - EFDEnvio do arquivo digital contendo o conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apuração do ICMS referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.

EFD RICMS-MS/1998, Anexo XV, Subanexo  XIV, art. 12.

ICMS-GIA JaneiroGuia de Informação e Apuração do ICMS pelas Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Ferroviário (GIA) Apresentação da Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA) referente às Notas Fiscais de Serviço de Transporte emitidas no mês anterior para entrega à Secretaria de Estado de receita e Controle das Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Ferroviário.

GIA  RICMS-MS/1998, Anexo V, art. 55

23Domingo

ICMS - SCANC Janeiro

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancA refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

SCANCConvênio ICMS nº 110/2007, 

Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013

25Terça-feira

ICMS Janeiro

Substituição tributária - CimentoRecolhimento do imposto devido nas operações com cimento.NotaPeriodicidade de apuração mensal.

Protocolo ICM nº 11/1985; 

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 6.4

ICMS 1ª Quinzena/Fevereiro

Substituição tributária - CarvãoRecolhimento do imposto devido pelas operações com carvão (diferença de preço ou peso em relação aos adquirentes localizados em outra Unidade da Federação - Termo de acordo).NotaPeriodicidade de apuração quinzenal.

DAEMS Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 6.5

26Quarta-feira ICMS 16.02 - 23.02

Regime SemanalRecolhimento do imposto apurado na semana correspondente.NotaPeriodicidade de apuração semanal.

DAEMS Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 2

27Quinta-feira ICMS 1ª Parcela/

Fevereiro

Substituição tributária - Gás natural Recolhimento do imposto devido nas operações com gás natural (Decreto nº 10.483/2001) - Operações interna e interestadual (código de tributo 336).NotaPeriodicidade de apuração quinzenal.Gás Liquefeito de Petróleo (GLP)Relativamente  às  operações  com  GLP,  deverão  ser  observados  os  prazos  de  recolhimento  constantes  do  Decreto  nº  9.427/1999, alterados pelos Decretos nºs 9.453, 9.550 e 9.592/1999.

Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 6.2.3

28Sexta-feira

ICMS - GIA Normal- SN Janeiro

GIA NORMAL - SN - Guia de Informação e Apuração do ICMS - Simples Nacional Entrega da GIA mensal, em meio magnético, para os contribuintes optantes pelo Simples Nacional, enquadrados como microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), até o último dia útil do mês subsequente àquele a que se referir a apuração do imposto, contendo os dados relativos às operações ou prestações de todo o mês, ainda que a apuração seja realizada por período menor.

GIA Normal-SN RICMS-MS/1998, Anexo XV, Subanexo IV, art. 7º, III.

ICMS - DAICMS/

AERJaneiro

Demonstrativo de Apuração do ICMS pelas empresas de Prestação de Serviço de Transporte Aeroviário (DAICMS/AER)Apresentação do Demonstrativo de Apuração do ICMS (DAICMS/AER) em 2 vias, das quais uma será remetida ao estabelecimento localizado neste Estado,  relativamente aos  fatos geradores do mês anterior das Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Aeroviário. 

 DAICMS/AER RICMS-MS/1998, Anexo V, art. 44

ICMS Janeiro

Transporte ferroviárioRecolhimento do imposto devido nas prestações de serviço de serviço de transporte ferroviário.NotaPeriodicidade mensal

Ajuste Sinief nº 19/1989; Resolução Sefaz nº 2.517/2013, item 5

ICMS Janeiro

Arquivo eletrônico com informações relativas às operações de crédito e débito por empresas administradoras de cartõesEntrega pelas administradoras ou operadoras de cartões de crédito ou de débito à Secretaria de Estado de Fazenda (SEFAZ/MS), de arquivo eletrônico contendo as informações relativas às operações de crédito e de débito efetuadas no mês anterior por contribuintes do ICMS do MS.

Decreto nº 13.510/2012, art. 1º

**

1) Recolhimento do imposto em datas em que não haja expediente nos órgãos arrecadadoresQuanto ao recolhimento do ICMS, quando não houver expediente nos órgãos arrecadadores, na data prevista no Calendário Fiscal, observar o seguinte:a) prorrogar o recolhimento para o primeiro dia útil seguinte, na hipótese de não funcionamento dos órgãos arrecadadores em decor-rência de feriado local, de caso fortuito ou de força maior;b) antecipar o  recolhimento para o último dia útil  imediatamente anterior ao estabelecido nos casos de  fechamento dos  locais de arrecadação aos sábados, domingos ou feriados estadual ou nacional.

Resolução SEF nº 907/1994

2) Produtos agrícolas (algodão em caroço, café em coco, milho, soja, trigo, triguilho e triticale)A apuração e o recolhimento do imposto relativo às operações com os produtos em referência deverão ser efetuados de acordo com o disposto no Decreto nº 9.895/2000.

Decreto nº 9.895/2000

3) O regime especial consistente na dilatação de prazo de recolhimento do imposto não se aplica em relação às operações cujas mercadorias sejam transportadas por meio de veículo que possua tanque de combustível suplementarO imposto deve ser pago no momento do transporte, na primeira repartição fiscal do Estado existente no itinerário entre:a) o estabelecimento em que ocorrer o embarque e o local de saída do território do Estado, no caso de operações interestaduais;b) o local da entrada no território do Estado e o estabelecimento destinatário localizado neste Estado, no caso de aquisições interes-taduais;c) o estabelecimento em que ocorrer o embarque e o estabelecimento destinatário, no caso de operações internas.

Decreto nº 11.907/2005, art. 1º, parágrafo único, I a III

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6 MS/MT Tributário - Fevereiro/2014

Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário

Vencimento Obrigação Fato Gerador HistóricoDocumento/Formulário

Fundamento Legal

**

4) Prazo de recolhimento - Microempresa e empresa de pequeno porte optantes pelo Simples NacionalCom a instituição do regime tributário Simples Nacional pela Lei Complementar nº 123/2006, os regimes especiais de tributação para as microempresas e as empresas de pequeno porte próprios da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios cessaram desde 1º.07.2007, data em que entrou em vigor o citado regime, de acordo com o que dispõe a Constituição Federal, art. 94 do Ato das Disposições Constitucionais e Transitórias.

Lei Complementar nº 123/2006

5) Produtos farmacêuticosPara apuração e pagamento do imposto referente às operações com produtos farmacêuticos sujeitos à substituição tributária, deverão ser observados os critérios estabelecidos pelo Decreto nº 9.578/1999.

Decreto nº 9.578/1999

ISSQN - VALOR ESTIMADO AOS PROFISSIONAIS LIBERAIS E AUTÔNOMOSO valor do Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN), devido pelos profissionais autônomos e liberais, será lançado de ofício e por estimativa na inscrição econômica, de conformidade com a tabela abaixo:

Profissionais Liberais e Autônomos Valor Anual Valor MensalNível Superior R$ 1.242,00 R$ 103,50

Nível Médio ou Técnico R$    465,75 R$ 38,81Nível Básico R$    465,75 R$ 38,81

A Notificação do lançamento será feita mediante edital, através do qual ficam comunicados os sujeitos passivos de ISSQN, por cota de valor estimado. Não havendo expediente bancário neste Município, os prazos estabelecidos no Edital de Notificação e Lançamento, considerar-se-ão prorrogados para o pri-meiro dia útil subsequente (Resolução SEMRE no 01/2013).

MATO GROSSO

ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTOOs prazos-limite para o recolhimento do ICMS, constantes do quadro a seguir, foram fixados pela Portaria Sefaz no 100/1996 e pelo art. 435-O-4 do RICMS/MT.

Vencimento ObrigaçãoFato

GeradorHistórico Documento/

FormulárioFundamento Legal

3Segunda-

-feira

ICMS - Scanc Janeiro

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANI-DRO CARBURANTEO Transportador e Revendedor Retalhista (TRR) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

InternetConvênio ICMS nº 110/2007, Cláu-sula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/

ICMS nº 36/2013

ICMS - Scanc Janeiro

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANI-DRO CARBURANTEO Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.  

InternetConvênio ICMS nº 110/2007, Cláu-sula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/

ICMS nº 36/2013

4Terça-feira

ICMS - Scanc Janeiro

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANI-DRO CARBURANTEO Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.  

InternetConvênio ICMS nº 110/2007, Cláu-sula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/

ICMS nº 36/2013

ICMS - Scanc Janeiro

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANI-DRO CARBURANTE O Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.  

InternetConvênio ICMS nº 110/2007, Cláu-sula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/

ICMS nº 36/2013

5Quarta-feira

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - ENQUADRADOS NO REGIME DE ESTIMATIVA NORMAL – MENSALNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, II

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE DE CARGA EM GERAL, RELATIVAMENTE ÀS PRESTAÇÕES INTERNASNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, IX, “b”

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPA-DA DO IMPOSTO) - OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES DERIVADOS OU NÃO DE PETRÓLEO- quando os combustíveis não forem destinados à industrialização ou à comercialização pelo destinatário, desde que o remetente seja credenciado na Secretaria de Estado de FazendaNotas(1) Relativamente às operações com combustíveis e  lubrificantes derivados ou não de petróleo  sujeitas à  substituição tributária, deverão ser observadas também as disposições do RICMS-MT/1989, art. 297 e §§ 1º a 4º.(2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VII, “a”, item 1

ICMS - Scanc Janeiro

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANI-DRO CARBURANTE O Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.  

InternetConvênio ICMS nº 110/2007, Cláu-sula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/

ICMS nº 36/2013

Page 7: Capa calendario3425 SAGE MTMS 12/23/13 13:29 Page 1 ... · Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013 ICMS 24.01 a 31.01 Regime Semanal Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente

Tributário - Fevereiro/2014 MS/MT 7

Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário

Vencimento ObrigaçãoFato

GeradorHistórico Documento/

FormulárioFundamento Legal

5Quarta-feira

ICMS - Scanc Janeiro

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANI-DRO CARBURANTE O Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.  

InternetConvênio ICMS nº 110/2007, Cláu-sula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/

ICMS nº 36/2013

6Quinta-feira

ICMS - Scanc Janeiro

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANI-DRO CARBURANTE O Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto deverá entregar as  in-formações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.  

InternetConvênio ICMS nº 110/2007, Cláu-sula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/

ICMS nº 36/2013

ICMS - Scanc Janeiro

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANI-DRO CARBURANTE O Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.  

InternetConvênio ICMS nº 110/2007, Cláu-sula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/

ICMS nº 36/2013

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - ENQUADRADOS NO REGIME DE APURAÇÃO MENSALNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, I

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE DE PASSAGEIRO QUE OPTAREM PELA UTILI-ZAÇÃO DO CRÉDITO PRESUMIDONotas(1) O benefício da redução da base de cálculo nas prestações de serviço de transporte foi substituído pelo crédito presu-mido, de acordo com o RICMS-MT/1989, Anexo IX, art. 3º.(2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, IX, “a”5

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - DISTRIBUIDORES DE ÁLCOOL CARBURANTE, NA CONDIÇÃO DE SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS, EM RELAÇÃO ÀS OPERAÇÕES DE ENTRADA DO COMBUSTÍVEL NO ESTABELECIMENTONotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VIII

10Segunda-

-feira

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS PÚBLICOS DE COMUNICAÇÃO OU TELECOMUNICAÇÕES- valor correspondente a 80% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamentoNotas(1)  Quando  o  total  do  valor  do  imposto  a  recolher  pelas  empresas  prestadoras  de  serviço  público  de  comunicação  e telecomunicações, no período, for igual ou inferior a 80% do valor do imposto devido no mês anterior ao do faturamento, o recolhimento deverá ser efetuado pelo valor integral devido até o 8º dia do mês subsequente ao desse faturamento.(2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VI, “a”

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - EMPRESAS CONCESSIONÁRIAS DE SERVIÇO PÚBLICO PARA FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA- valor correspondente a 20% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamentoNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VI-A, “a”

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPA-DA DO IMPOSTO)- demais casos, inclusive veículos automotores, quando devidamente credenciados pela Secretaria da FazendaNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VII, “e”

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE AÉREO- valor correspondente a 70% do montante do imposto devido no mês anterior ao da referida prestaçãoNotas(1) Quando o total do valor do imposto a recolher pelas empresas prestadoras de serviço de transporte aéreo, no período, for igual ou inferior a 70% do valor do imposto devido no mês anterior ao do faturamento, o recolhimento deverá ser efe-tuado pelo valor integral devido até o 10º dia do mês subsequente ao desse faturamento.(2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou qualquer outra situação em que não haja  expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 100, art. 1º, X, “a”

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPA-DA DO IMPOSTO)- operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo- nas demais hipóteses não contempladas anteriormenteNotas(1) Relativamente às operações com combustíveis e  lubrificantes derivados ou não de petróleo  sujeitas à  substituição tributária, deverão ser observadas também as disposições do RICMS-MT/1989, arts. 297 e §§.(2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou qualquer outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VII, “a”, item 3

13Quinta-feira

ICMS - Scanc Janeiro

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANI-DRO CARBURANTE – SCANCA refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (im-posto retido por refinaria ou suas bases) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.NotaO CTN, art.  210, parágrafo único,  estabeleceu que os prazos  só  se  iniciam ou  vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o dia até o ultimo dia útil da primeira quinzena do mês subseqüente ao do período informado.

Convênio ICMS nº 110/2007, Cláu-sula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/

ICMS nº 36/2013

14Sexta-feira

ICMS - EFD Janeiro

ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD Envio do arquivo digital contendo o conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apuração do ICMS referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte

NotaO CTN, art.  210, parágrafo único,  estabeleceu que os prazos  só  se  iniciam ou  vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o dia até o ultimo dia útil da primeira quinzena do mês subseqüente ao do período informado.

Portaria Sefaz nº 166/2008, art. 12

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8 MS/MT Tributário - Fevereiro/2014

Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário

Vencimento ObrigaçãoFato

GeradorHistórico Documento/

FormulárioFundamento Legal

15Sábado

ICMS - Sintegra Janeiro

PROCESSAMENTO DE DADOS - OPERAÇÕES E/OU PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS - SINTEGRAO contribuinte deverá remeter às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação de outro Estado ou do Distrito Federal, destinatários da mercadoria e/ou serviço, o arquivo magnético com registro fiscal das operações e/ou prestações interes-taduais efetuadas no mês anteriorNotaO CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se  iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o último dia útil da 1ª quinzena do mês subsequente às operações. 

Convênio ICMS nº 57/1995; Porta-ria Sefaz nº 80/1999, art. 4º, § 3º.

ICMS Janeiro

PROCESSAMENTO DE DADOS - ARQUIVO MAGNÉTICOApresentação ao Fisco, pelos usuários do sistema eletrônico de dados, por meio magnético,das informações relativas às operações com mercadorias e/ou com serviços de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicação ocorridas no mês anterior , ainda que não tenham sido realizadas operações ou prestações..NotaO CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se  iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o último dia útil da 1ª quinzena do mês subsequente às operações. 

Portaria Sefaz nº 80/1999, art. 4º, caput

17Segunda-

-feira

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES- SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO)- operações com cimento de qualquer espécieNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VII, “b”

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPA-DA DO IMPOSTO) - operações com refrigerante, cerveja, chope, água mineral e geloNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VII, “b”

18Terça-feira ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - EMPRESAS CONCESSIONÁRIAS DE SERVIÇO PÚBLICO PARA FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA- valor correspondente a 40% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamentoNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VI-A, “b”

20Quinta-feira

ICMS - GIA 

EletrônicaJaneiro

GIA-ICMS ELETRÔNICA - COMÉRCIO E INDÚSTRIAApresentação, pela Internet, da GIA-ICMS Eletrônica pelos contribuintes cadastrados como comércio e indústria, referente às informações do mês anteriorNotaO CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o dia 20 do mês subsequente às operações.

Portaria Sefaz nº 89/2003, arts. 4º, 5º e 5-A

ICMS - GIA -ST Janeiro

GIA-ST - GUIA NACIONAL DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIARemessa da GIA-ST à Secretaria de Fazenda, Finanças ou Tributação da Unidade da Federação de destino, pela Internet, por estabelecimento que efetuar retenção de imposto, referente às informações do mês anteriorNotaO CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o dia 20 do mês subsequente às operações.

Ajuste Sinief nº 4/93, cláusula oitava; Convênio ICMS 81/93; 

Portaria Sefaz nº 89/2003, art. 4º e 5º; RICMS-MT/1989, art. 296-E, II

ICMS Dezem-bro

DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA- devido nos demais casos, não previstos no art. 3º, XIII e XIV da Lei nº 7.098/1998 (entrada no estabelecimento de contri-buinte de bem ou mercadoria, adquirida em outro Estado, destinada a uso, consumo ou ativo permanente e da utilização, por contribuinte, de serviço cuja prestação se tenha iniciado em outro Estado e não esteja vinculada a operação ou pres-tação subsequente, alcançada pela incidência do imposto).NotaQuando a data de  recolhimento do  imposto cair em um sábado, domingo,  feriado, ponto  facultativo ou qualquer outra situação em que não haja  expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento. (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, XVI, “b” e art. 2º.

ICMS Janeiro

CONAB - COMPANHIA NACIONAL DE ABASTECIMENTO- na saída de mercadoria, bem como em relação aos estoques levantados no último dia do mês anteriorNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, XII

ISSQN Janeiro

ISSQN - DEMAIS REGIMESRecolhimento do ISSQN relativo aos fatos geradores ocorridos no mês anterior, inclusive o imposto retido pelo substituto tributário.NotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Lei Complementar nº 43/1997, art. 118, parágrafo único).

Decreto nº 4.782/2009, art. 38

ICMS Dezem-bro

CONTRIBUINTES - ICMS - GARANTIDO INTEGRALNas hipóteses do art. 435-O-1 do RICMS, a seguir mencionadas:a) em relação às operações subsequentes a serem realizadas no  território mato-grossense por contribuinte, atacadista ou varejista;b) em relação a determinadas mercadorias;c) em relação às mercadorias adquiridas para revenda por estabelecimento industrial ou prestador de serviço.NotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996; RICMS-MT/1989, art. 435-O-4

ISSQN Janeiro

ISSQN - REGIME DE ESTIMATIVARecolhimento do ISSQN relativo à parcela estimadaNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Lei Complementar nº 43/1997, art.118, parágrafo único).

Decreto nº 4.782/2009, art. 51

23Domingo

ICMS - SCANC Janeiro

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANI-DRO CARBURANTE – SCANCA refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (im-posto retido por outros contribuintes) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

Convênio ICMS nº 110/2007, Cláu-sula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/

ICMS nº 36/2013

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Tributário - Fevereiro/2014 MS/MT 9

Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário

MATO GROSSO DO SUL - ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO_________________________

Correção monetária Multa Juros de mora

A  atualização  monetária  deve  ser  efetuada  mediante  a  multiplicação do valor do débito em real, na data do seu vencimento, pelo coeficien-te obtido pela divisão do valor da UAM-MS, vigente no mês do efetivo pagamento pelo valor dessa unidade vigente no mês em que o débito deveria ter sido pago.

(Lei no 1.810/1997, art. 278, § 3o)

O recolhimento  fora do prazo regulamentar do ICMS apurado e declarado pelo contribuinte ou por ele denunciado, bem como da parcela de estimati-va, sujeita o devedor à multa moratória de:

Os débitos não recolhidos no prazo regulamentar devem ser acrescidos de  juro de 1% ao mês, ou por  fração de mês superior a 15 dias a partir do seu vencimento, calcu-lado sobre o valor monetariamente atualizado.

(Lei no 1.810/1997, art. 285)

A atualização monetária deve ser efetuada mediante a multiplica-ção do valor do débito em real, na data do seu vencimento, pelo coeficiente obtido pela divisão do valor da UAM-MS, vigente no mês do efetivo pagamento pelo valor dessa unidade vigente no mês em que o débito deveria ter sido pago.

(Lei no 1.810/1997, art. 278, § 3o)

a) 0,5% do valor do imposto, se recolhida no dia subseqüente ao do venci-mento regulamentar do débito;

A  atualização  monetária  deve  ser  efetuada  mediante  a multiplicação do valor do débito em real, na data do seu vencimento, pelo coeficiente obtido pela divisão do valor da UAM-MS, vigente no mês do efetivo pagamento pelo valor dessa unidade vigente no mês em que o débito de-veria ter sido pago.

(Lei no1.810/1997, art. 278, § 3o)

b) 1% do valor do  imposto, se recolhida até o quinto dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;

c) 2% do valor do imposto, se recolhida até o décimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;

d) 3% do valor do imposto, se recolhida até o décimo quinto dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;

e) 4% do valor do imposto, se recolhida até o vigésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;

f) 5% do valor do imposto, se recolhida até o vigésimo quinto dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;

g) 6% do valor do imposto, quando recolhida até o trigésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;

h) 8% do valor do imposto, se recolhida até o sexagésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;

i) 11% do valor do imposto, se recolhida a partir do sexagésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito.

Os percentuais acima indicados estão condicionados ao recolhimento concomi-tante dos demais componentes do crédito tributário exigido.

(Lei no 1.810/1997, art. 120)

Vencimento ObrigaçãoFato

GeradorHistórico Documento/

FormulárioFundamento Legal

25Terça-feira

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - EMPRESAS CONCESSIONÁRIAS DE SERVIÇO PÚBLICO PARA FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA- valor correspondente a 40% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamentoNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VI-A, “c”

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS PÚBLICOS DE COMUNICAÇÃO OU TELECOMUNICAÇÕES- diferença entre o valor apurado e o recolhido anteriormenteNotas(1)  Quando  o  total  do  valor  do  imposto  a  recolher  pelas  empresas  prestadoras  de  serviço  público  de  comunicação  e telecomunicações, no período, for igual ou inferior a 80% do valor do imposto devido no mês anterior ao do faturamento, o recolhimento deverá ser efetuado pelo valor integral devido até o 8º dia do mês subsequente ao desse faturamento.(2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VI, “b”

28Sexta-feira

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE AÉREO- complementação entre o valor apurado e o recolhido de acordo com a Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, X, “a”.NotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º e Decreto nº 1.539/2013).

Portaria Sefaz nº 100/1996 art. 1º, X, “b”

ICMS Janeiro

CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPA-DA DO IMPOSTO)- operações internas com óleo refinado de soja produzido e enlatado no EstadoNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1º dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 2º e Decreto nº 1.539/2013).

Portaria Sefaz nº 100/1996, art. 1º, VII, “c”

**ICMS Janeiro

Contribuintes - Substitutos tributários - Operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleoO recolhimento do ICMS deverá ser efetuado antes da saída da mercadoria por meio de DAR-1/AUT, pelos Substitutos tribu-tários (saídas de mercadorias sujeitas à retenção antecipada do imposto) nas operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo, na falta do credenciamento na Secretaria de Estado de Fazenda.NotaRelativamente às operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo sujeitas à substituição tributá-ria, deverão ser observadas também as disposições do RICMS-MT/1989, arts. 297 e §§.

Portaria Sefaz nº 100/1996

ICMS Janeiro Contribuintes - Prestadores de serviços de transporte de carga e de passageiros, nos demais casos- Recolhimento antes do início da prestação.

Page 10: Capa calendario3425 SAGE MTMS 12/23/13 13:29 Page 1 ... · Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013 ICMS 24.01 a 31.01 Regime Semanal Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente

10 MS/MT Tributário - Fevereiro/2014

Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário

MATO GROSSO - ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO _______________________________

Correção monetária Multa Juros de mora

Os  débitos  fiscais  decorrentes  do  não  reco-lhimento  do  imposto  no  prazo  legal,  inclu-sive  parcelamento  e  reparcelamento,  terão os  seus  valores  corrigidos  em  função  da  va- riação do poder aquisitivo da moeda nacional, pelo  Índice  Geral de Preços,  conceito  Dispo-nibilidade  Interna  (IGP-DI),  da  Fundação  Ge-túlio Vargas, ou por outro índice de preços de caráter  nacional  que  o  substitua.  A  correção monetária será efetuada com base nos coefi-cientes em vigor no mês em que deva ocorrer o pagamento do débito fiscal, considerando-se, para todos os efeitos, como termo inicial o mês em que houver expirado o prazo normal para recolhimento do tributo.

Os  coeficientes  relativos  a  determinado  mês serão  calculados  com  base  no  IGP-DI  divul-gado  pela  Fundação  Getúlio  Vargas  no  mês anterior,  qualquer  que  seja  o  seu  respectivo período  de  referência  (Lei  no  7.098/1998,  art. 42, caput e §§ 1o e 2o, na nova redação dada pelo art. 1o da Lei no 7.900/2003).

O recolhimento espontâneo, feito fora do prazo regulamentar,  sujeitará  o  contribuinte  à  multa de 0,333% ao dia, até o limite de 20%, aplicá-vel sobre o valor do imposto corrigido moneta-riamente (Lei no 7.098/1998, art. 41, na redação da Lei no 8.631/2006).

Os valores do imposto não integralmente pa-gos nos prazos previstos na legislação, inclu-sive os valores relativos às parcelas mensais decorrentes de acordo de parcelamento e re-parcelamento, serão acrescidos de  juros de mora  equivalentes  a  1%  ao  mês-calendário ou fração.

Os juros de mora incidirão a partir do 1o dia do  mês  subseqüente  ao  do  vencimento  do tributo e serão calculados sobre o respectivo valor corrigido monetariamente.

Em caso de parcelamento ou reparcelamen-to, o valor de cada parcela mensal será acres-cido dos juros de mora equivalentes a 1% ao mês-calendário. Os  juros de mora, seja qual for  o  motivo  determinante  da  inadimplência, serão  aplicados  sem  prejuízo  da  imposição das penalidades cabíveis ou de quaisquer outras medidas de garantia previstas na le-gislação tributária (Lei no 7.098/1998, art. 44, caput e §§ 1o, 2o e 3o).

TABELA DE COEFICIENTES DE ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA E JUROS ____________________Informamos  que  a  tabela  de  coeficientes  de  atualização  monetária  e  juros  é  divulgada  mensalmente  em 

nossos Informativos, logo após a sua publicação na imprensa oficial.

MUNICÍPIOS DE CAMPO GRANDE E CUIABÁ - ISS - RECOLHIMENTO EM ATRASO ________MUNICÍPIO DE CAMPO GRANDE

Correção monetária Multa de mora Juros de mora

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O juro de mora será calculado à razão de 1% (um por cento) ao mês.(Art. 161, § 1o, do CTN e Lei Complementar no 59/2003, art. 107, inciso II)