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Calendário Mensal de Obrigações eTabelas Práticas
Calendário Mensal de Obrigações eTabelas Práticas
Calendário Mensal de Obrigações eTabelas Práticas
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MARÇO
Tributário
Mato Grosso/Mato Grosso do Sul
�Boletim
2014
Capa calendario3425_SAGE_MTMS 1/31/14 12:36 Page 1
Índice MS/MT 1
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - TributárioMATO GROSSO/
MATO GROSSO DO SUL
ÍNDICE __________________________________________________________________
ESTADUAL/MATO GROSSO/MATO GROSSO DO SUL
AAgenda de Obrigações Estadual e Municipal para Março/2014 ............................................................................................... 3Alíquotas do ICMS• Mato Grosso ............................................................................................................................................................................ 13• Mato Grosso do Sul ................................................................................................................................................................. 11
CCódigos de receitas• Mato Grosso ............................................................................................................................................................................ 18• Mato Grosso do Sul ................................................................................................................................................................. 16
RRecolhimento em atraso - ICMS• Mato Grosso ............................................................................................................................................................................ 10• Mato Grosso do Sul ................................................................................................................................................................. 9Recolhimento em atraso - ISS - Municípios de Campo Grande e Cuiabá .................................................................................. 10
TTabelas• Unidade Fiscal Estadual de Referência de Mato Grosso do Sul (UFERMS) - Valores ............................................................ 18• Unidade Padrão Fiscal do Estado de Mato Grosso (UPFMT) - Valores .................................................................................. 19
IMPORTANTE
(1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/Previdenciário.
(2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em 03.02.2014 (MS), 03.02.2014 (Campo Grande), 31.01.2014 (MT) e 30.01.2014 (Cuiabá). Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essas datas e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).
Tributário - Março/2014 MS/MT 3
MATO GROSSO/ MATO GROSSO DO SUL
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA MARÇO/2014 ________________
IMPORTANTE1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações
tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.
2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 03.02.2014 (MS), 03.02.2014 (Campo Grande), 31.01.2014 (MT) e 30.01.2014 (Cuiabá). Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).
MATO GROSSO DO SULPRAZOS DE RECOLHIMENTO
Os prazos-limite para o recolhimento do ICMS são os constantes do quadro a seguir e foram fixados pela Resolução Sefaz no 2.517/2013 (DOE MS de 13.12.2013. Todavia, alguns prazos ainda dependem da divulgação pelo Estado, de forma que serão enviados aos clientes em formato de folha extra complementando as informações da tabela. Os prazos das obrigações acessórias foram extraídos da legislação estadual. Os prazos das obrigações acessórias foram extraídos da legislação estadual.
Vencimento Obrigação Fato Gerador HistóricoDocumento/Formulário
Fundamento Legal
3Segunda-feira
ICMS - Scanc
FevereiroOperações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO TRR deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
SCANCConvênio ICMS no 110/2007, cláusula vigésima sexta; Ato
Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS - Scanc
FevereiroOperações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promo-ver com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
SCANCConvênio ICMS no 110/2007,
Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
5Quarta-feira
ICMS - Scanc
Fevereiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR, deverá entregar as informações relati-vamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
SCANCConvênio ICMS no 110/2007,
Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS - Scanc
FevereiroOperações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promo-ver com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
SCANCConvênio ICMS no 110/2007,
Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS - Re-lação das operações com GNV
Fevereiro
Relação das operações com gás natural veicular (GNV) - Substituição tributáriaEntrega, pelo estabelecimento distribuidor ao estabelecimento importador localizado neste Estado e à Secretaria de Estado de Fa-zenda, da relação das operações com gás natural veicular ocorridas no mês anterior, contendo a identificação do estabelecimento destinatário e a quantidade do produto.NotaEmbora os dias 3 e 4 de março ocorram as comemorações de carnaval, ressaltamos que esses dias não são oficialmente considerados feriados. Dessa forma recomendamos que o cumprimento da obrigação ocorra até o dia 5.03, que corresponde ao 3o dia útil do mês.
Decreto no 12.332/2007, art. 2o, parágrafo único
6Quinta-feira
ICMS 24.02 a 28.02
Regime semanalRecolhimento do imposto apurado na semana correspondente.NotaPeriodicidade de apuração semanal.
DAEMS Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 2
ICMS - Scanc
FevereiroOperações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promo-ver com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
SCANCConvênio ICMS no 110/2007,
Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS - Scanc
Fevereiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancO contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto, deverá entregar as informações relativa-mente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
SCANCConvênio ICMS no 110/2007,
Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
7Sexta-feira
ICMS1a quinzena/
Fevereiro
Regimes especiais Recolhimento do imposto quinzenal devido mediante concessão de regime especial, exceto ICMS diferencial de alíquota.NotaPeriodicidade de apuração quinzenal.
Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 4.1
ICMS2a quinzena/
Fevereiro
Substituição tributária - CarvãoRecolhimento do imposto devido pelas operações com carvão (diferença de preço ou peso em relação aos adquirenteslocalizados em outra Unidade da Federação - Termo de acordo).NotaPeriodicidade de apuração quinzenal.
DAEMSResolução Sefaz no 2.517/2013, item 6.5
ICMS Fevereiro
Substituição tributária - Lenha e gadoRecolhimento do imposto devido pelas operações com lenha e gado (diferença de preço ou peso em relação aos adquirentes locali-zados em outra UF - Termo de acordo).NotaPeriodicidade de apuração mensal.
Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 6.6
10Segunda-feira
ICMS Fevereiro
Substituição tributária - Bebidas, cerveja, chope, refrigerantes e gelo Recolhimento do imposto devido pelas operações com bebidas, cerveja, chope, refrigerantes, gelo etc. NotaPeriodicidade de apuração mensal.
Protocolo ICMS no 11/1991;
Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 6.8
ICMS Fevereiro
Substituição tributária - CigarrosRecolhimento do imposto devido pelas operações com cigarros, fumo etc. NotaPeriodicidade de apuração mensal.
Convênio ICMS no 37/1994;
Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 6.8
4 MS/MT Tributário - Março/2014
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
Vencimento Obrigação Fato Gerador HistóricoDocumento/Formulário
Fundamento Legal
10Segunda-feira
ICMS Fevereiro
Compra não presencial - Internet, telemarketing e showroomRecolhimento do imposto devido nas compras não presenciais efetuadas pela Internet, telemarketing ou showroom.NotaPeriodicidade de apuração mensal.
DAEMS/GNRE
Protocolo ICMS no 21/2011; Decreto no 13.162/2011,
art. 4o, II e Resolução Sefaz no 2.517/2013,
item 6.9
ICMS Fevereiro
Substituição tributária - Energia elétricaRecolhimento do imposto devido nas operações com energia elétrica.NotaPeriodicidade de apuração mensal.
Convênio ICMS no 83/2000; Lei no
1.810/1997, art. 48, I; Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 6.7
ICMS Fevereiro
Substituição tributária - Veículos automotoresRecolhimento do imposto devido pelas operações com veículos automotores. NotaPeriodicidade de apuração mensal.
Convênios ICMS nos 132/1992 e 52/1993; Reso-lução Sefaz no 2.517/2013,
item 6.8
ICMS Fevereiro
Substituição tributária - Combustíveis - RefinariasRecolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convênio ICMS no 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações próprias e aquelas em relação às quais efetuou a retenção.Notas(1) Álcool carburante, gasolina automotiva e óleo diesel.Relativamente às operações com tais produtos, deverão ser observados os prazos de recolhimento constantes dos Decretos nos 9.375, 9.646, 9.764/1999 e 10.613/2002.(2) Periodicidade de apuração mensal.
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula 22a, III, “a”; Reso-lução Sefaz no 2.517/2013,
6.2.1.1
ICMS Fevereiro
Substituição tributária - Combustíveis - RefinariasRecolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convênio ICMS no 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações de outros estabelecimentos sem especificação de data.NotaPeriodicidade de apuração mensal.
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula 16a; Resolução
Sefaz no 2.517/2013, item 6.2.2
ICMS2a parcela/ Fevereiro
Substituição tributária - Gás natural Recolhimento do imposto devido nas operações com gás natural (Decreto no 10.483/2001) - Operações interna e interestadual (código de tributo 336).Notas(1) Periodicidade de apuração quinzenal(2) Gás Liquefeito de Petróleo (GLP)Relativamente às operações com GLP deverão ser observados os prazos de recolhimento constantes do Decreto no 9.427/1999, alte-rados pelos Decretos nos 9.453, 9.550 e 9.592/1999.
Resolução Sefaz no
2.517/2013, item 6.2.3
ICMS - GIA--ST
FevereiroGuia de Informação e Apuração do ICMS - Substituição Tributária (GIA-ST)O contribuinte substituto localizado em outra Unidade da Federação deve encaminhar à Secretaria de Estado de Receita e Controle deste Estado, mensalmente, a GIA-ST, ainda que no período não tenham ocorrido operações sujeitas à substituição tributária.
GIA-STRICMS-MS/1998, Anexo III,
art. 22, II
ISSQN - DMS
FevereiroISSQN - Declaração Mensal de Serviços (DMS) em meio eletrônicoA DMS deverá ser entregue por sistema eletrônico, por todas as pessoas jurídicas de direito público ou privado estabelecidas no Município, ao Fisco municipal, relativa ao mês anterior.
Decreto no 11.053/2009, arts. 2o e 8o.
Aguardamos a publicação da Resolução com
a divulgação do prazo
ICMS 1o.03 - 08.03
Regime SemanalRecolhimento do imposto apurado na semana correspondente.NotaPeriodicidade de apuração semanal.
DAEMSResolução Sefaz no x.xxx/2013, item 2
12Quarta-feira
ICMS FevereiroSubstituição tributária - Gás natural veicular (GNV) Recolhimento pelo estabelecimento importador localizado no Estado do Mato Grosso do Sul relativo a operação realizada pelo estabe-lecimento distribuidor adquirente do estabelecimento importador.
Dec. 12.332/2007, art. 2o
13Quinta-feira
ICMS - Scanc
Fevereiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancA refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
SCANCConvênio ICMS no 110/2007,
Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
15Sábado
ICMS - GIA Fevereiro
Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA)Entrega da GIA (exclusivamente em meio magnético) contendo os dados relativos às operações ou às prestações de todo o mês, ainda que a apuração seja realizada por período menor, para os contribuintes sob regime normal de apuração, por estimativa.NotaO parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de ex-pediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio da Internet e poderá ser efetuada a qualquer tempo, portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente às operações.
GIA RICMS-MS/1998, Anexo XV,
Subanexo IV, art. 7o, II
ICMS - GIA-BF
Fevereiro
Guia de Informação e Apuração do ICMS Benefícios Fiscais (GIA-BF)Apresentação da Guia de Informação e Apuração do ICMS Benefícios Fiscais (GIA-BF) pelos contribuintes que utilizam benefícios ou incentivos fiscais relativos ao ICMS, concedidos por leis ou decretos, referentes aos créditos presumidos ou outorgados ou à dedução de valores do saldo devedor do imposto. O módulo da GIA-BF está disponível no Portal ICMS Transparente, na Internet, no endereço eletrônico www.icmstransparente.ms.gov.br.NotaO parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de ex-pediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio da Internet e poderá ser efetuada a qualquer tempo, portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente às operações.
GIA-BF RICMS-MS/1998, Anexo XV,
Subanexo IV, art. 12
ICMS - Sintegra
Fevereiro
Processamento de dados - Arquivo magnético com registro fiscal das operações e/ou prestações interestaduais (Sintegra)O contribuinte usuários do sistema eletrônico de processamento de dados deverá remeter às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação de outro Estado ou do Distrito Federal, destinatário da mercadoria e/ou serviço, o arquivo magnético com registro fiscal das operações/prestações interestaduais efetuadas no mês anterior.NotaO parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de ex-pediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio da Internet e poderá ser efetuada a qualquer tempo, portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente às operações.
Sintegra
Convênio ICMS no 57/1995; Decreto no 9.991/2000,
art. 4o; Resolução SEF no 1.446/2000, art. 5o
ICMS Fevereiro
Substituição tributária - Arquivo magnético com registro fiscal das operações internasO sujeito passivo por substituição tributária localizado no Mato Grosso do Sul, responsável pela retenção e pelo recolhimento do imposto, deverá encaminhar à Secretaria de Estado de Receita e Controle, arquivo magnético, relativamente às operações internas. NotaO parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de ex-pediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio da Internet e poderá ser efetuada a qualquer tempo, portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente às operações.
RICMS-MS/1998, Anexo III,
arts. 22, I e 23, II
Tributário - Março/2014 MS/MT 5
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
Vencimento Obrigação Fato Gerador HistóricoDocumento/Formulário
Fundamento Legal
17Segunda-feira
ISSQN Fevereiro
ISSQN - Fixo por valor estimadoRecolhimento do imposto relativo ao ISSQN fixo por valor estimado lançado para os profissionais autônomos.1a parcela.NotaConforme o Decreto no 12.249/2013, art. 4o, fica prorrogado o prazo de pagamento de qualquer parcela do tributo até o primeiro dia útil, se o vencimento da mesma recair nos dias de feriado e finais de semana.
Decreto no 12.249/2013, art.
1o, parágrafo único.
ISSQN Fevereiro
ISSQN - Recolhimento do imposto sobre Serviços de Qualquer NaturezaRecolhimento do imposto relativo ao movimento econômico tributável do mês anterior.*NotaConforme o Decreto no 12.249/2013, art. 4o, fica prorrogado o prazo de pagamento de qualquer parcela do tributo até o primeiro dia útil, se o vencimento da mesma recair nos dias de feriado e finais de semana.
Decreto no 12.249/2013,
art. 1o.
ICMS Fevereiro
ICMS GarantidoRecolhimento do imposto apurado pelo Regime do ICMS Garantido até a data estabelecida no Calendário Fiscal, fixada para o reco-lhimento do ICMS Normal relativo ao mês de referência a que corresponder a data de encerramento do período de apuração, por meio de documento de arrecadação específico (Código da Receita: 357).
Decreto n° 11.930/2005, art. 5o e Resolução Sefaz no
2.517/2013, item 1.
ICMS Fevereiro
Regime normal - Fundo de Apoio à Industrialização (FAI-MS)Recolhimento do imposto pelos contribuintes optantes dos benefícios do Fundo de Apoio à Industrialização (FAI-MS)Notas(1) Periodicidade de apuração mensal.(2) Recolhimento mediante a utilização do Documento de arrecadação Estadual (DAEMS), indicando-se campo “código do tributo” o número 913.
DAEMSDecreto no 13.139/2011, art. 1°, § 2° e Resolução Sefaz
no 2.517/2013, item 1
ICMS Fevereiro
Regime de estimativaRecolhimento do imposto devido pelo contribuinte enquadrado no regime de estimativa (código de tributo 320). NotaPeriodicidade de apuração mensal.
Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 3
ICMS Fevereiro
Regime normal de apuraçãoRecolhimento do imposto devido pelo contribuinte enquadrado no regime normal de apuração,NotaPeriodicidade de apuração mensal.
Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 1
ICMS2a quinzena/
Fevereiro
Regimes especiais Recolhimento do imposto quinzenal devido mediante concessão de regime especial, exceto ICMS diferencial de alíquota.NotaPeriodicidade de apuração quinzenal.
Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 4.1
ICMS Fevereiro
Regimes especiais referentes a ICMS diferencial de alíquotasRecolhimento do imposto devido por contribuinte enquadrado no regime especial referente ao ICMS diferencial de alíquotas.NotaPeriodicidade de apuração mensal.
Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 4.2
Aguardamos a publicação da Resolução com
a divulgação do prazo
ICMS 09.03 - 15.03
Regime SemanalRecolhimento do imposto apurado na semana correspondente.NotaPeriodicidade de apuração semanal.
DAEMSResolução Sefaz no x.xxx/2013, item 2
19Quarta-feira
ICMS Fevereiro
Substituição tributária - Sorvetes, telhas, caixas d’água etc.Recolhimento do imposto devido nas operações com sorvetes; telhas, cumeeiras e caixas d’água, de cimento amianto e fibrocimento.NotaPeriodicidade de apuração mensal.
Protocolos ICMS no 32/1992 e 20/2005; Resolução Sefaz
no 2.517/2013, item 6.3
ICMS Fevereiro
Substituição tributária Recolhimento do imposto devido pelos contribuintes enquadrados no regime de substituição tributária nas operações com:- filmes para fotos, cinemas e slides - Protocolo ICM no 15/1985;- lâminas de barbear, aparelhos de barbear descartáveis e isqueiros descartáveis - Protocolo ICM no 16/1985;- lâmpadas elétricas, reatores e starters - Protocolo ICM no 17/1985;- pilhas e baterias elétricas - Protocolo ICM no 18/1985; - disco fonográfico, fita virgem ou gravada - Protocolo ICM no 19/1985; - açúcar de cana - Protocolo ICMS no 21/1991; - pneumáticos, câmaras de ar e protetores - Convênio ICMS no 85/1993 e Protocolo ICMS no 32/1993; - medicamentos e outros produtos farmacêuticos - Convênio ICMS no 76/1994;- tintas, vernizes e asfalto diluído de petróleo - Convênio ICMS no 74/1994;- peças automotivas - Decreto no 10.178/2000; - materiais de construção - Decreto no 10.100/2000; - aparelhos celulares e cartões inteligentes - Convênio ICMS no 135/2006; - óleo comestível de qualquer espécie - Protocolo ICMS no 28/1992; - rações tipo pet - Protocolo ICMS no 26/2004; - bebidas quentes - Protocolo ICMS no 14/2007; - eletrodomésticos, eletroeletrônicos e equipamentos de informática - Protocolo ICMS no 15/2007;- suportes elásticos para cama, colchões, inclusive box, travesseiros e pillow (Protocolo ICMS no 90/2007);- café torrado ou torrado e moído (Lei no 1.810/1997 , art. 49 , § 1o, VI);- cosméticos (Lei no 1.810/1997 , art. 49 , § 1o, XXVIII);- farinha de trigo - Lei no 1.810/1997, art. 49, § 1o, XIII;- leite longa vida, tipo “A” e leite tipo “B” - Lei no 1.810/1997, art. 49, § 1o, XVIII;- carvão vegetal - estabelecimentos de MG -Protocolo ICMS no 160/2010.Notas(1) Periodicidade de apuração mensal. (2) Produtos FarmacêuticosPara apuração e pagamento do imposto referente às operações com produtos farmacêuticos sujeitos à substituição tributária, deverão ser observados os critérios estabelecidos pelo Decreto no 9.578/1999, alterado pelo Decreto no 9.743/1999.
Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 6.1
20Quinta-feira
ICMS Fevereiro
Substituição tributária - Refinarias - Outros contribuintes substitutos Recolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convênio ICMS no 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações com outros contribuintes substitutos.
RICMS-MS/1998, Anexo V, art. 55; Convênio ICMS no 110/2007, cláusula 22a, III, “b”; Resolução Sefaz no
2.517/2013, item 6.2.1.2
ICMS - EFD FevereiroEscrituração Fiscal Digital - EFDEnvio do arquivo digital contendo o conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apuração do ICMS referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.
EFDRICMS-MS/1998, Anexo XV,
Subanexo XIV, art. 12.
ICMS-GIA FevereiroGuia de Informação e Apuração do ICMS pelas Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Ferroviário (GIA) Apresentação da Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA) referente às Notas Fiscais de Serviço de Transporte emitidas no mês anterior para entrega à Secretaria de Estado de receita e Controle das Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Ferroviário.
GIA RICMS-MS/1998, Anexo
V, art. 55
23Domingo
ICMS - SCANC
Fevereiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - ScancA refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
SCANCConvênio ICMS no 110/2007,
Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
25Terça-feira
ICMS Fevereiro
Substituição tributária - CimentoRecolhimento do imposto devido nas operações com cimento.NotaPeriodicidade de apuração mensal.
Protocolo ICM no 11/1985;
Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 6.4
6 MS/MT Tributário - Março/2014
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
Vencimento Obrigação Fato Gerador HistóricoDocumento/Formulário
Fundamento Legal
Aguardamos a publicação da Resolução com
a divulgação do prazo
ICMS 1a Quinzena/Março
Substituição tributária - CarvãoRecolhimento do imposto devido pelas operações com carvão (diferença de preço ou peso em relação aos adquirentes localizados em outra Unidade da Federação - Termo de acordo).NotaPeriodicidade de apuração quinzenal.
DAEMS Resolução Sefaz no x.xxx/2014, item 6.5
Aguardamos a publicação da Resolução com
a divulgação do prazo
ICMS 16.03 - 23.03
Regime semanalRecolhimento do imposto apurado na semana correspondente.NotaPeriodicidade de apuração semanal.
DAEMS Resolução Sefaz no x.xxx/2014, item 2
Aguardamos a publicação da Resolução com
a divulgação do prazo
ICMS 1a Parcela/Março
Substituição tributária - Gás natural Recolhimento do imposto devido nas operações com gás natural (Decreto no 10.483/2001) - Operações interna e interestadual (código de tributo 336).NotaPeriodicidade de apuração quinzenal.Gás Liquefeito de Petróleo (GLP)Relativamente às operações com GLP, deverão ser observados os prazos de recolhimento constantes do Decreto no 9.427/1999, alterados pelos Decretos nos 9.453, 9.550 e 9.592/1999.
Resolução Sefaz no x.xxx/2014, item 6.2.3
31Segunda-feira
ICMS - GIA Normal- SN Fevereiro
GIA Normal - SN - Guia de Informação e Apuração do ICMS - Simples NacionalEntrega da GIA mensal, em meio magnético, para os contribuintes optantes pelo Simples Nacional, enquadrados como microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), até o último dia útil do mês subsequente àquele a que se referir a apuração do imposto, contendo os dados relativos às operações ou prestações de todo o mês, ainda que a apuração seja realizada por período menor.
GIA Normal-SN RICMS-MS/1998, Anexo XV, Subanexo IV, art. 7o, III.
ICMS - DAICMS/
AERFevereiro
Demonstrativo de Apuração do ICMS pelas empresas de Prestação de Serviço de Transporte Aeroviário (DAICMS/AER)Apresentação do Demonstrativo de Apuração do ICMS (DAICMS/AER) em 2 vias, das quais uma será remetida ao estabelecimento localizado neste Estado, relativamente aos fatos geradores do mês anterior das Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Aeroviário.
DAICMS/AER RICMS-MS/1998, Anexo V, art. 44
ICMS Fevereiro
Transporte ferroviárioRecolhimento do imposto devido nas prestações de serviço de serviço de transporte ferroviário.NotaPeriodicidade mensal
Ajuste Sinief no 19/1989; Resolução Sefaz no 2.517/2013, item 5
ICMS Fevereiro
Arquivo eletrônico com informações relativas às operações de crédito e débito por empresas administradoras de cartõesEntrega pelas administradoras ou operadoras de cartões de crédito ou de débito à Secretaria de Estado de Fazenda (Sefaz/MS), de arquivo eletrônico contendo as informações relativas às operações de crédito e de débito efetuadas no mês anterior por contribuintes do ICMS do MS.
Decreto no 13.510/2012, art. 1o
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1) Recolhimento do imposto em datas em que não haja expediente nos órgãos arrecadadoresQuanto ao recolhimento do ICMS, quando não houver expediente nos órgãos arrecadadores, na data prevista no Calendário Fiscal, observar o seguinte:a) prorrogar o recolhimento para o primeiro dia útil seguinte, na hipótese de não funcionamento dos órgãos arrecadadores em decor-rência de feriado local, de caso fortuito ou de força maior;b) antecipar o recolhimento para o último dia útil imediatamente anterior ao estabelecido nos casos de fechamento dos locais de arrecadação aos sábados, domingos ou feriados estadual ou nacional.
Resolução SEF no 907/1994
** 2) Produtos agrícolas (algodão em caroço, café em coco, milho, soja, trigo, triguilho e triticale)A apuração e o recolhimento do imposto relativo às operações com os produtos em referência deverão ser efetuados de acordo com o disposto no Decreto no 9.895/2000.
Decreto no 9.895/2000
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3) O regime especial consistente na dilatação de prazo de recolhimento do imposto não se aplica em relação às operações cujas mercadorias sejam transportadas por meio de veículo que possua tanque de combustível suplementarO imposto deve ser pago no momento do transporte, na primeira repartição fiscal do Estado existente no itinerário entre:a) o estabelecimento em que ocorrer o embarque e o local de saída do território do Estado, no caso de operações interestaduais;b) o local da entrada no território do Estado e o estabelecimento destinatário localizado neste Estado, no caso de aquisições interes-taduais;c) o estabelecimento em que ocorrer o embarque e o estabelecimento destinatário, no caso de operações internas.
Decreto no 11.907/2005, art. 1o, parágrafo único, I a III
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4) Prazo de recolhimento - Microempresa e empresa de pequeno porte optantes pelo Simples NacionalCom a instituição do regime tributário Simples Nacional pela Lei Complementar no 123/2006, os regimes especiais de tributação para as microempresas e as empresas de pequeno porte próprios da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios cessaram desde 1o.07.2007, data em que entrou em vigor o citado regime, de acordo com o que dispõe a Constituição Federal, art. 94 do Ato das Disposições Constitucionais e Transitórias.
Lei Complementar no 123/2006
** 5) Produtos farmacêuticosPara apuração e pagamento do imposto referente às operações com produtos farmacêuticos sujeitos à substituição tributária, deverão ser observados os critérios estabelecidos pelo Decreto no 9.578/1999.
Decreto no 9.578/1999
6) Nos termos da Resolução no 2.932/2002, art. 5o, do Conselho Monetário Nacional, o Carnaval (03 e 04.03.2014) não é considerado dia útil para fins de operações praticadas no mercado financeiro e de prestação de informações ao Banco Central do Brasil. Vale es-clarecer que no dia 05.03.2014 (Quarta-feira de Cinzas) o expediente bancário para atendimento ao público será realizado em horário diferenciado, conforme dispõe a citada Resolução.
ISSQN - VALOR ESTIMADO AOS PROFISSIONAIS LIBERAIS E AUTÔNOMOSO valor do Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN), devido pelos profissionais autô-nomos e liberais, será lançado de ofício e por estimativa na inscrição econômica, de conformidade com a tabela abaixo:
Profissionais Liberais e Autônomos Valor Anual Valor MensalNível Superior R$ 1.242,00 R$ 103,50
Nível Médio ou Técnico R$ 465,75 R$ 38,81Nível Básico R$ 465,75 R$ 38,81
A Notificação do lançamento será feita mediante edital, através do qual ficam comunicados os sujeitos passivos de ISSQN, por cota de valor estimado. Não havendo expediente bancário neste Município, os prazos estabelecidos no Edital de Notificação e Lançamento, considerar-se-ão prorrogados para o pri-meiro dia útil subsequente (Resolução SEMRE no 01/2013).
Tributário - Março/2014 MS/MT 7
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
MATO GROSSO
ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO
Os prazos-limite para o recolhimento do ICMS, constantes do quadro a seguir, foram fixados pela Portaria Sefaz no 100/1996 e pelo art. 435-O-4 do RICMS/MT.
Vencimento Obrigação Fato Gerador
Histórico Documento/Formulário
Fundamento Legal
3Segunda-
-feira
ICMS--Scanc Fevereiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTEO Transportador e Revendedor Retalhista (TRR) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.NotaO CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repar-tição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até a data informada.
Internet
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigésima sexta; Ato
Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS--Scanc Fevereiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTEO Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.NotaO CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repar-tição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até a data informada.
InternetConvênio ICMS no 110/2007, cláusula vigésima sexta; Ato
Cotepe/ICMS no 36/2013
5Quarta-feira
ICMS--Scanc Fevereiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTEO Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
InternetConvênio ICMS no 110/2007, cláusula vigésima sexta; Ato
Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS--Scanc Fevereiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE O Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de pe-tróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
InternetConvênio ICMS no 110/2007, cláusula vigésima sexta; Ato
Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS Fevereiro CONTRIBUINTES - ENQUADRADOS NO REGIME DE ESTIMATIVA NORMAL – MENSAL Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, II
ICMS Fevereiro CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE DE CARGA EM GERAL, RELATIVAMENTE ÀS PRES-TAÇÕES INTERNAS
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, IX, “b”
ICMS Fevereiro
CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES DERIVADOS OU NÃO DE PETRÓLEO- quando os combustíveis não forem destinados à industrialização ou à comercialização pelo destinatário, desde que o remeten-te seja credenciado na Secretaria de Estado de Fazenda
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VII, “a”, item 1
6Quinta-feira
ICMS--Scanc Fevereiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE O Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
InternetConvênio ICMS no 110/2007, cláusula vigésima sexta; Ato
Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS--Scanc Fevereiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE O Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto deverá entregar as informações rela-tivamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
InternetConvênio ICMS no 110/2007, cláusula vigésima sexta; Ato
Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS Fevereiro CONTRIBUINTES - ENQUADRADOS NO REGIME DE APURAÇÃO MENSAL Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, I
ICMS Fevereiro
CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE DE PASSAGEIRO QUE OPTAREM PELA UTILIZAÇÃO DO CRÉDITO PRESUMIDONotaO benefício da redução da base de cálculo nas prestações de serviço de transporte foi substituído pelo crédito presumido, de acordo com o RICMS-MT/1989, Anexo IX, art. 3o.
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, IX, “a”5
ICMS Fevereiro CONTRIBUINTES - DISTRIBUIDORES DE ÁLCOOL CARBURANTE, NA CONDIÇÃO DE SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS, EM RELAÇÃO ÀS OPERAÇÕES DE ENTRADA DO COMBUSTÍVEL NO ESTABELECIMENTO
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VIII
10Segunda-
-feira
ICMS Fevereiro
CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS PÚBLICOS DE COMUNICAÇÃO OU TELECOMUNICAÇÕES - valor correspondente a 80% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamentoNotas(1) Quando o total do valor do imposto a recolher pelas empresas prestadoras de serviço público de comunicação e telecomu-nicações, no período, for igual ou inferior a 80% do valor do imposto devido no mês anterior ao do faturamento, o recolhimento deverá ser efetuado pelo valor integral devido até o 8o dia do mês subsequente ao desse faturamento.(2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o).
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VI, “a”
ICMS Fevereiro
CONTRIBUINTES - EMPRESAS CONCESSIONÁRIAS DE SERVIÇO PÚBLICO PARA FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉ-TRICA- valor correspondente a 20% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamentoNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o).
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VI-A, “a”
ICMS Fevereiro
CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO)- demais casos, inclusive veículos automotores, quando devidamente credenciados pela Secretaria da FazendaNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o).
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VII, “e”
8 MS/MT Tributário - Março/2014
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
Vencimento Obrigação Fato Gerador
Histórico Documento/Formulário
Fundamento Legal
10Segunda-
-feira
ICMS Fevereiro
CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE AÉREO - valor correspondente a 70% do montante do imposto devido no mês anterior ao da referida prestaçãoNotasQuando o total do valor do imposto a recolher pelas empresas prestadoras de serviço de transporte aéreo, no período, for igual ou inferior a 70% do valor do imposto devido no mês anterior ao do faturamento, o recolhimento deverá ser efetuado pelo valor integral devido até o 10o dia do mês subsequente ao desse faturamento.
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 100, art. 1o, X, “a”
ICMS Fevereiro
CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo- nas demais hipóteses não contempladas anteriormente
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VII, “a”, item 3
13Quinta-feira
ICMS - Scanc
Fevereiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE – SCANCA refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato
Cotepe/ICMS no 36/2013
14Sexta-feira
ICMS - EFD
Fevereiro
ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD Envio do arquivo digital contendo o conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apuração do ICMS referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.
Portaria Sefaz no 166/2008, art. 12
15Sábado
ICMS - Sintegra
Fevereiro
PROCESSAMENTO DE DADOS - OPERAÇÕES E/OU PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS - SINTEGRAO contribuinte deverá remeter às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação de outro Estado ou do Distrito Federal, des-tinatários da mercadoria e/ou serviço, o arquivo magnético com registro fiscal das operações e/ou prestações interestaduais efetuadas no mês anterior.NotaO CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repar-tição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até a data mencionada.
Convênio ICMS no 57/1995; Portaria Sefaz no 80/1999,
art. 4o, § 3o.
ICMS Fevereiro
PROCESSAMENTO DE DADOS - ARQUIVO MAGNÉTICOApresentação ao Fisco, pelos usuários do sistema eletrônico de dados, por meio magnético,das informações relativas às ope-rações com mercadorias e/ou com serviços de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicação ocorridas no mês anterior , ainda que não tenham sido realizadas operações ou prestações.NotaO CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repar-tição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até a data mencionada.
Portaria Sefaz no 80/1999, art. 4o, caput
17Segunda-
-feira
ICMS Fevereiro
CONTRIBUINTES- SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO)- operações com cimento de qualquer espécieNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o).
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VII, “b”
ICMS Fevereiro
CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - operações com refrigerante, cerveja, chope, água mineral e geloNotaQuando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o).
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VII, “b”
18Terça-feira
ICMS FevereiroCONTRIBUINTES - EMPRESAS CONCESSIONÁRIAS DE SERVIÇO PÚBLICO PARA FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉ-TRICA- valor correspondente a 40% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamento
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VI-A, “b”
20Quinta-feira
ICMS - GIA
EletrônicaFevereiro
GIA-ICMS ELETRÔNICA - COMÉRCIO E INDÚSTRIAApresentação, pela Internet, da GIA-ICMS Eletrônica pelos contribuintes cadastrados como comércio e indústria, referente às informações do mês anterior
Portaria Sefaz no 89/2003, arts. 4o, 5o e 5-A
ICMS - GIA -ST
Fevereiro
GIA-ST - GUIA NACIONAL DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIARemessa da GIA-ST à Secretaria de Fazenda, Finanças ou Tributação da Unidade da Federação de destino, pela Internet, por estabelecimento que efetuar retenção de imposto, referente às informações do mês anterior.
Ajuste Sinief no 4/93, cláusula oitava; Convênio ICMS 81/93; Portaria Sefaz no 89/2003, art. 4o e 5o; RICMS-MT/1989, art.
296-E, II
ICMS Janeiro
DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA- devido nos demais casos, não previstos no art. 3o, XIII e XIV da Lei no 7.098/1998 (entrada no estabelecimento de contribuinte de bem ou mercadoria, adquirida em outro Estado, destinada a uso, consumo ou ativo permanente e da utilização, por contri-buinte, de serviço cuja prestação se tenha iniciado em outro Estado e não esteja vinculada a operação ou prestação subsequen-te, alcançada pela incidência do imposto).
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, XVI, “b” e art. 2o.
ICMS FevereiroCONAB - COMPANHIA NACIONAL DE ABASTECIMENTO- na saída de mercadoria, bem como em relação aos estoques levantados no último dia do mês anterior.
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, XII
ISSQN FevereiroISSQN - DEMAIS REGIMESRecolhimento do ISSQN relativo aos fatos geradores ocorridos no mês anterior, inclusive o imposto retido pelo substituto tributário.
Decreto no 4.782/2009, art. 38
ICMS Janeiro
CONTRIBUINTES - ICMS - GARANTIDO INTEGRALNas hipóteses do art. 435-O-1 do RICMS, a seguir mencionadas:a) em relação às operações subsequentes a serem realizadas no território mato-grossense por contribuinte, atacadista ou va-rejista;b) em relação a determinadas mercadorias;c) em relação às mercadorias adquiridas para revenda por estabelecimento industrial ou prestador de serviço.
Portaria Sefaz no 100/1996; RICMS-MT/1989, art. 435-O-4
ISSQN FevereiroISSQN - REGIME DE ESTIMATIVARecolhimento do ISSQN relativo à parcela estimada.
Decreto no 4.782/2009, art. 51
Tributário - Março/2014 MS/MT 9
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
MATO GROSSO DO SUL - ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO_________________________Correção monetária Multa Juros de mora
A atualização monetária deve ser efetuada mediante a multiplicação do valor do débito em real, na data do seu vencimento, pelo coeficien-te obtido pela divisão do valor da UAM-MS, vigente no mês do efetivo pagamento pelo valor dessa unidade vigente no mês em que o débito deveria ter sido pago.
(Lei no 1.810/1997, art. 278, § 3o)
O recolhimento fora do prazo regulamentar do ICMS apurado e declarado pelo contribuinte ou por ele denunciado, bem como da parcela de estimati-va, sujeita o devedor à multa moratória de:
Os débitos não recolhidos no prazo regulamentar devem ser acrescidos de juro de 1% ao mês, ou por fração de mês superior a 15 dias a partir do seu vencimento, calcu-lado sobre o valor monetariamente atualizado.
(Lei no 1.810/1997, art. 285)
A atualização monetária deve ser efetuada mediante a multiplica-ção do valor do débito em real, na data do seu vencimento, pelo coeficiente obtido pela divisão do valor da UAM-MS, vigente no mês do efetivo pagamento pelo valor dessa unidade vigente no mês em que o débito deveria ter sido pago.
(Lei no 1.810/1997, art. 278, § 3o)
a) 0,5% do valor do imposto, se recolhida no dia subseqüente ao do venci-mento regulamentar do débito;
A atualização monetária deve ser efetuada mediante a multiplicação do valor do débito em real, na data do seu vencimento, pelo coeficiente obtido pela divisão do valor da UAM-MS, vigente no mês do efetivo pagamento pelo valor dessa unidade vigente no mês em que o débito de-veria ter sido pago.
(Lei no1.810/1997, art. 278, § 3o)
b) 1% do valor do imposto, se recolhida até o quinto dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;
c) 2% do valor do imposto, se recolhida até o décimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;
d) 3% do valor do imposto, se recolhida até o décimo quinto dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;
e) 4% do valor do imposto, se recolhida até o vigésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;
f) 5% do valor do imposto, se recolhida até o vigésimo quinto dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;
g) 6% do valor do imposto, quando recolhida até o trigésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;
h) 8% do valor do imposto, se recolhida até o sexagésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito;
i) 11% do valor do imposto, se recolhida a partir do sexagésimo dia subseqüente ao do vencimento regulamentar do débito.
Os percentuais acima indicados estão condicionados ao recolhimento concomi-tante dos demais componentes do crédito tributário exigido.
(Lei no 1.810/1997, art. 120)
Vencimento Obrigação Fato Gerador
Histórico Documento/Formulário
Fundamento Legal
23Domingo
ICMS - SCANC Fevereiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE – SCANCA refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.NotaO CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repar-tição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito na data mencionada.
Convênio ICMS no 110/2007, cláusula vigésima sexta; Ato
Cotepe/ICMS no 36/2013
25Terça-feira
ICMS FevereiroCONTRIBUINTES - EMPRESAS CONCESSIONÁRIAS DE SERVIÇO PÚBLICO PARA FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉ-TRICA- valor correspondente a 40% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamento.
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VI-A, “c”
ICMS Fevereiro
CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS PÚBLICOS DE COMUNICAÇÃO OU TELECOMUNICAÇÕES- diferença entre o valor apurado e o recolhido anteriormenteNotaQuando o total do valor do imposto a recolher pelas empresas prestadoras de serviço público de comunicação e telecomunica-ções, no período, for igual ou inferior a 80% do valor do imposto devido no mês anterior ao do faturamento, o recolhimento deverá ser efetuado pelo valor integral devido até o 8o dia do mês subsequente ao desse faturamento.
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VI, “b”
31Segunda-
-feira
ICMS Fevereiro CONTRIBUINTES - PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE AÉREO- complementação entre o valor apurado e o recolhido de acordo com a Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, X, “a”.
Portaria Sefaz no 100/1996 art. 1o, X, “b”
ICMS FevereiroCONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO)- operações internas com óleo refinado de soja produzido e enlatado no Estado.
Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VII, “c”
** ICMS Fevereiro
CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS - OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES DERIVADOS OU NÃO DE PETRÓLEOO recolhimento do ICMS deverá ser efetuado antes da saída da mercadoria por meio de DAR-1/AUT, pelos Substitutos tributários (saídas de mercadorias sujeitas à retenção antecipada do imposto) nas operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo, na falta do credenciamento na Secretaria de Estado de Fazenda.NotaRelativamente às operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo sujeitas à substituição tributária, deverão ser observadas também as disposições do RICMS-MT/1989, arts. 297 e §§.
Portaria Sefaz no 100/1996
** ICMS Fevereiro CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE DE CARGA E DE PASSAGEIROS, NOS DEMAIS CASOS- Recolhimento antes do início da prestação.
10 MS/MT Tributário - Março/2014
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
MATO GROSSO - ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO _______________________________
Correção monetária Multa Juros de mora
Os débitos fiscais decorrentes do não reco-lhimento do imposto no prazo legal, inclu-sive parcelamento e reparcelamento, terão os seus valores corrigidos em função da va- riação do poder aquisitivo da moeda nacional, pelo Índice Geral de Preços, conceito Dispo-nibilidade Interna (IGP-DI), da Fundação Ge-túlio Vargas, ou por outro índice de preços de caráter nacional que o substitua. A correção monetária será efetuada com base nos coefi-cientes em vigor no mês em que deva ocorrer o pagamento do débito fiscal, considerando-se, para todos os efeitos, como termo inicial o mês em que houver expirado o prazo normal para recolhimento do tributo.
Os coeficientes relativos a determinado mês serão calculados com base no IGP-DI divul-gado pela Fundação Getúlio Vargas no mês anterior, qualquer que seja o seu respectivo período de referência (Lei no 7.098/1998, art. 42, caput e §§ 1o e 2o, na nova redação dada pelo art. 1o da Lei no 7.900/2003).
O recolhimento espontâneo, feito fora do prazo regulamentar, sujeitará o contribuinte à multa de 0,333% ao dia, até o limite de 20%, aplicável sobre o valor do imposto corrigido monetariamente (Lei no 7.098/1998, art. 41, na redação da Lei no 8.631/2006).
Os valores do imposto não integralmente pa-gos nos prazos previstos na legislação, inclu-sive os valores relativos às parcelas mensais decorrentes de acordo de parcelamento e re-parcelamento, serão acrescidos de juros de mora equivalentes a 1% ao mês-calendário ou fração.
Os juros de mora incidirão a partir do 1o dia do mês subseqüente ao do vencimento do tributo e serão calculados sobre o respectivo valor corrigido monetariamente.
Em caso de parcelamento ou reparcelamen-to, o valor de cada parcela mensal será acres-cido dos juros de mora equivalentes a 1% ao mês-calendário. Os juros de mora, seja qual for o motivo determinante da inadimplência, serão aplicados sem prejuízo da imposição das penalidades cabíveis ou de quaisquer outras medidas de garantia previstas na le-gislação tributária (Lei no 7.098/1998, art. 44, caput e §§ 1o, 2o e 3o).
TABELA DE COEFICIENTES DE ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA E JUROS ____________________Informamos que a tabela de coeficientes de atualização monetária e juros é divulgada mensalmente em
nossos Informativos, logo após a sua publicação na imprensa oficial.
MUNICÍPIOS DE CAMPO GRANDE E CUIABÁ - ISS - RECOLHIMENTO EM ATRASO ________MUNICÍPIO DE CAMPO GRANDE
Correção monetária Multa de mora Juros de mora
_ _
O juro de mora será calculado à razão de 1% (um por cento) ao mês.(Art. 161, § 1o, do CTN e Lei Complementar no 59/2003, art. 107, inciso II)
Tributário - Março/2014 MS/MT 11
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
MUNICÍPIO DE CUIABÁCorreção monetária Multa de mora Juros de mora
A atualização monetária dos tributos munici-pais será efetuada com observação dos se-guintes parâmetros:
- a partir de 27.10.2000 – conversão de _ETR para real, observando-se a equivalência de R$ 1,0641 para cada _ETR;
- no exercício de 2001 - variação acumulada do IPCA, de janeiro a novembro/2000, equi-valente a 5,35% (Portaria SMF no 7/2000);
- a partir do exercício de 2002 - variação acu-mulada do IPCA, acumulado de novembro do ano anterior a outubro do ano em curso.
(Lei Complementar no 43/1997, art. 149, na redação da Lei Complementar no 91/2002)
O tributo pago fora do prazo normal será acrescido de multa de mora equivalente a de 2% (dois por cento).
(Lei Complementar no 43/1997, art. 355)
1% (um por cento) ao mês, contado a partir do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador.
(Lei Complementar no 43/1997, art. 158, pa-rágrafo único)
ICMS (MS) - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO _____________________________________________Neste tópico tratamos das alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não
foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade.
OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS
MATO GROSSO DO SUL
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
4%
Operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior que, após seu de-sembaraço aduaneiro:
a) não tenham sido submetidos a processo de industrialização;
b) ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mer-cadorias ou bens com conteúdo de importação superior a 40%.
RICMS-MS/1998, art. 41, VII
12% Operações e prestações interestaduais que destinem bens, mercadorias e serviços de trans-porte e de comunicação a pessoas contribuintes do imposto RICMS-MS/1998, art. 41, I
17%
- Operações internas e nas de importações, ressalvadas aquelas para as quais estejam pre-vistas alíquotas específicas;- Prestações internas de serviços de transporte ou nas iniciadas ou prestadas no exterior;- Operações internas com energia elétrica destinada:a) a comerciantes, industriais e produtores;b) a consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 1 a 200 quilowatts-hora (kWh);c) à iluminação pública e aos poderes e aos serviços públicos;- Aquisições em outra Unidade da Federação de petróleo, inclusive lubrificantes e combustí-veis líquidos e gasosos dele derivados, quando não destinados a comer-cialização ou indus-trialização, exceto a gasolina automotiva. - Aquisições em outra UF de energia elétrica não destinada a comercialização ou industrializa-ção, quando realizadas por:a) comerciantes, industriais e produtores;b) consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 1 a 200 kWh;c) órgãos ou empresas encarregados da iluminação pública ou da execução dos serviços públicos;d) poderes públicos.- Nas aquisições em outra Unidade da Federação de petróleo, inclusive lubrificantes e com-bustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando não destinados a comercialização ou industrialização, exceto a gasolina automotiva.
RICMS-MS/1998, art. 41, III
12 MS/MT Tributário - Março/2014
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
MATO GROSSO DO SUL
Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal
20%
- Operações internas com energia elétrica destinada a consumidores residenciais cujo consu-mo mensal seja de 201 a 500 quilowatts-hora (kWh).
- Aquisições em outra UF de energia elétrica não destinada a comercialização ou industrialização, quando realizadas por consumidores residenciais cujo consumo mensal seja de 201 a 500 kWh.
RICMS-MS/1998, art. 41, IV
25%
- Operações internas e de importação com:- armas, suas partes, peças e acessórios e munições, bebidas alcoólicas, cigarros, fumo e seus demais derivados(*);- artigos de pirotecnia classificados na subposição 3604.10 da NBM/SH(*);- artigos para jogos de salão, classificados na posição 9504 da NBM/SH, exceto os do código 9504.90.0400;- asas-delta, balões e dirigíveis classificados nos códigos 8801.10.0200 e 8801.90.0100 da NBM/SH;- embarcações de esporte e de recreio classificadas na posição 8903 da NBM/SH;- Operações internas com energia elétrica destinada a consumidores residenciais cujo consumo mensal seja acima de 500 kWh;- Operações internas e de importações com álcool carburante e gasolina automotiva;- Aquisições em outra Unidade da Federação de gasolina automotiva não destinada a comer-cialização ou industrialização;- Nas aquisições em outra UF de energia elétrica não destinada a comercialização ou in-dustrialização, quando realizadas por consumidores residenciais cujo consumo mensal seja acima de 500 kWh.
RICMS-MS/1998, art. 41, V
27% Prestações internas de serviços de comunicação ou nas iniciadas ou prestadas no exterior(*). RICMS-MS/1998, art. 41, VI
(*) NotaNos termos do art. 41-A da Lei no 1.810/1997 (acrescentado pela Lei no 3.337/2006, regulamentada pelo Decreto no 12.283/2007), com aplicabilidade a partir de
25.03.2007, de acordo com o Comunicado GAB/Sefaz no 1, de 15.01.2007 - DOE MS de 16.01.2007, vigoram com o adicional de 2% as operações com:a) armas, suas partes, peças e acessórios e munições;b) artigos de pirotecnia classificados na subposição 3604.10 da NBM/SH;c) bebidas alcoólicas;d) cigarros, fumo e seus demais derivados;e) jóias classificadas nas posições 7113 e 7116 da NBM/SH;f) peleterias classificadas no Capítulo 43 da NBM/SH;g) perfumes conforme classificação na NBM/SH;h) obras de arte; ei) prestações internas de serviços de comunicação ou as iniciadas ou prestadas no exterior.
2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS2.1 Destinadas a contribuintes
As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações/prestações interestaduais realizadas entre contri-buintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do adquirente da mercadoria (ou do tomador do serviço):
Tributário - Março/2014 MS/MT 13
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
a) realizadas por contribuintes das Regiões Nor-te, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Es-pírito Santo:
- aplicar a alíquota de 12%, qualquer que seja a região em que estiver localizado o destinatário;
b) realizadas por contribuintes das Regiões Su-deste e Sul:
- aplicar a alíquota de 12% quando o desti-natário também estiver localizado na Região Sudeste ou Sul;- aplicar a alíquota de 7% quando o desti-natário estiver localizado na Região Norte, Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do Espírito Santo.
As regiões mencionadas nas letras “a” e “b” do subitem 2.1 são compostas, para fins do ICMS, pelas seguintes Unidades da Federação:
Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazo-nas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins;
Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe;
Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal;
Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro e São Paulo;
Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e Rio Grande do Sul.
2.2 Transporte aéreoNa prestação de serviço de transporte aéreo inte-
restadual de passageiro, carga e mala postal, a alíquota é de 4% (Resolução no 95/1996 do Senado Federal).
NotaO Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente proceden-
te o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade no 1.600-8 proposta pela Procura doria-Geral da República (DOU de 08.08.2003, Seção 1, pág. 1).
A decisão manifesta o seguinte entendimento: não incidência do ICMS na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e inter-nacional de passageiros.
2.3 Destinadas a não contribuintesNeste caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para
as operações/prestações internas (Constituição Fede-ral, art. 155, § 2o, VII, “b”).
2.4 Operações interestaduais com bens e mercadorias importados
Desde 1o.01.2013, a alíquota do ICMS nas ope-rações interestaduais com bens e mercadorias importa-dos do exterior será de 4%.
Essa alíquota será aplicada aos bens e mercado-rias importados do exterior que, após seu desembaraço aduaneiro:
a) não tenham sido submetidos a processo de industrialização; e
b) ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, re-novação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com Conteúdo de Im-portação superior a 40%.
Conteúdo de Importação é o percentual corres-pondente ao quociente entre o valor da parcela impor-tada do exterior e o valor total da operação de saída interestadual da mercadoria ou bem.
A alíquota de 4% não se aplica: a) aos bens e mercadorias importados do exte-
rior que não tenham similar nacional, a serem definidos em relação a ser editada pelo Con-selho de Ministros da Câmara de Comércio Ex-terior (Camex); e
b) aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos básicos de que tratam o Decreto Lei no 288/1967 e as Leis nos 8.248/1991, 8.387/1991, 10.176/2001 e 11.484/2007; e
c) às operações que destinem gás natural impor-tado do exterior a outros Estados.
(Resolução do Senado Federal no 13/2012)
ICMS (MT) - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO _____________________________________________Neste tópico tratamos das alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não
foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade.
14 MS/MT Tributário - Março/2014
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS
MATO GROSSOAlíquotas Operações/Prestações Fund. legal
17%
•Operações realizadas no território do Estado;•importação de mercadorias ou bens do exterior;•Prestação de serviço de transporte realizada no territó-rio do Estado ou iniciada no exterior;•Operações com energia elétrica - classe residencial - consumo mensal acima de 150 até 250 kWh.
Lei no 7.098/1998, art. 14, I, “a”, “c” e “d”, e VII, “a”, 3.
0% - Operações com energia elétrica - classe residencial - consumo mensal até 100 kWh.
Lei no 7.098/1998, art. 14, VII, “a”, item 1
10% - Operações com energia elétrica - classe residencial - consumo mensal acima de 100 até 150 kWh.
Lei no 7.098/1998, art. 14, VII, “a”, item 2
12%
•Operações realizadas no território do Estado, com as seguintes mercadorias:-arroz; feijão; farinha de trigo, de mandioca, de milho e fubá; aves vivas ou abatidas, suas carnes e miudezas comestíveis, frescas, refrigeradas ou congeladas; car-nes e miudezas comestíveis das espécies bovina, bu-balina, suína, ovina e caprina, frescas, refrigeradas ou congeladas; banha de porco; óleo de soja; açúcar, pão e gás Liquefeito de Petróleo (GLP), quando destinado a uso doméstico residencial.
Lei no 7.098/1998, art. 14, II, “c”, itens 1 a 10
25%
•Operações internas e de importação com as merca-dorias com álcool carburante, gasolina e querosene de aviação, classificados nos códigos 2207.10.00, 2207.20.10, 2710.00.2 e 2710.00.31;- na prestação onerosa regular e idônea de serviço de telecomunicação fixa comutada prestada por operador de telecomunicação inscrito e regular, quanto ao toma-dor usuário final residir e domiciliar dentro do território do Estado;- consumo mensal acima de 250 (duzentos e cinquenta) Kwh e até 500 (quinhentos) Kwh - 25% (vinte e cinco por cento).
Lei no 7.098/1998, art. 14, IV, “a”, item 7 e “b” e VII, “a”, item 4
27%
- Operações com energia elétrica:- classe residencial - consumo mensal acima de 500 Kwh;- demais classes.
Lei no 7.098/1998, art. 14, VII, “a”, item 5 e “b”
30%
- Operações com energia elétrica - classe rural- nas demais prestações onerosas de serviços de co-municação, inclusive quando prestados ou iniciados no exterior
Lei no 7.098/1998, art. 14, V
35%
- Nas operações internas e de importação, realizadas com as mercadorias segundo a Nomenclatura Brasilei-ra de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH), a seguir indicadas: a) armas e munições, suas partes e acessórios, classifi-cados no capítulo 93;b) embarcações de esporte e de recreação, classifica-das no código 8903;c) bebidas classificadas nos códigos 2203, 2204, 2205, 2206, 2207 e 2208; d) cigarro, fumo e seus derivados, classificados no ca-pítulo 24;e) jóias classificadas nos códigos 7113 a 7116;f) cosméticos e perfumes classificados nos códigos 3303, 3304, 3305 e 3307.
Lei no 7.098/1998, art. 14, IX
Tributário - Março/2014 MS/MT 15
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS
2.1 Destinadas a contribuintes
As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações/prestações interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do adquirente da mercadoria (ou do tomador do serviço):
a) realizadas por contribuintes das Regiões Nor-te, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo:
- aplicar a alíquota de 12% (doze por cento), qualquer que seja a região em que estiver localizado o destinatário;
b) realizadas por contribuintes das Regiões Su-deste e Sul:
- aplicar a alíquota de 12% (doze por cento) quando o destinatário também estiver locali-zado na Região Sudeste ou Sul;
- aplicar a alíquota de 7% (sete por cento) quando o destinatário estiver localizado na Região Norte, Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do Espírito Santo.
As regiões mencionadas nas letras “a” e “b” são compostas, para fins do ICMS, pelas seguintes Unida-des da Federação:
Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazo-nas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins;
Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambu-co, Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe;
Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal;
Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro e São Paulo;
Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e Rio Grande do Sul.
2.2 Transporte aéreo
Na prestação de serviço de transporte aéreo interestadual de passageiro, carga e mala postal, a alíquota é de 4% (Resolução no 95/1996 do Senado Federal e RICMS/1989, art. 49, parágrafo único).
Nota
O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente proce-dente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade no 1.600-8 proposta pela Procuradoria-Geral da República (DOU de 08.08.2003, Seção 1, pág. 1).
A decisão manifesta o seguinte entendimento: não incidência do ICMS na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interesta-dual e internacional de passageiros.
2.3 Destinadas a não contribuintes
Neste caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para as operações/prestações internas (Constitui-ção Federal art. 155, § 2o, VII, “b”).
2.4 Operações interestaduais com bens e mercado-rias importados
A partir de 1o.01.2013, a alíquota do ICMS nas operações interestaduais com bens e mercadorias im-portados do exterior será de 4%.
Essa alíquota será aplicada aos bens e merca-dorias importados do exterior que, após seu desemba-raço aduaneiro:
a) não tenham sido submetidos a processo de industrialização; e
b) ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, monta-gem, acondicionamento, reacondicionamen-to, renovação ou recondicionamento, resul-tem em mercadorias ou bens com Conteúdo de Importação superior a 40%.
Conteúdo de Importação é o percentual corres-pondente ao quociente entre o valor da parcela impor-tada do exterior e o valor total da operação de saída interestadual da mercadoria ou bem.
A alíquota de 4% não se aplica:
a) aos bens e mercadorias importados do exte-rior que não tenham similar nacional, a serem definidos em relação a ser editada pelo Con-selho de Ministros da Câmara de Comércio Exterior (Camex); e
b) aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos básicos de que tratam o Decreto Lei no 288/1967 e as Leis nos 8.248/1991, 8.387/1991, 10.176/2001 e 11.484/2007; e
c) às operações que destinem gás natural im-portado do exterior a outros Estados.
(Resolução do Senado Federal no 13/2012)
16 MS/MT Tributário - Março/2014
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
TRIBUTOS ESTADUAIS (MS) - TABELA DE CÓDIGOS DE RECEITAS ______________________
Código Tributo Utilização
110 ITCD - Causa mortis Para o recolhimento desse imposto, no caso de heranças.*
120 ITCD - Doações Para o recolhimento do ITCD quando prove- niente de doações.*
130 ITCD - Ação fiscalizadora
Quando o recolhimento desse imposto tiver origem em intervenção fiscal.*
210 IPVA - Veículos rodoviários Para o recolhimento do IPVA, quando vinculado ao Detran, no caso, é obri-gatória a indicação do número do Renavan no Campo 3 e do Código do Município no Campo 11.*
9 9 Para o recolhimento do IPVA sobre embarcações. É necessário indicar, no Campo 3, o número do CGC ou do CPF do proprietário e no Campo 11 o Código do Município em que foi registrado o veículo.**
230 IPVA - Veículos aeroviários Deverá ser utilizado para o pagamento do IPVA sobre aeronaves. Deve ser indi-cado o número do CGC ou do CPF do proprietário no Campo 3, e o Código do Município em que estiver sediada sua base, no Campo 11.**
240 IPVA - Ação fiscalizadora
Somente será utilizado se o recolhimento for originado de intervenção fiscal.*
642 Multas relativas ao IPVA Deverá ser utilizado se o valor principal a ser pago decorrer de multa prevista na legislação do IPVA.**
652 Juros do IPVA Para uso quando o valor principal decorrer do atraso no recolhimento do IPVA.**
310 ICMS - Normal Para todos os contribuintes desse imposto, exceto os enquadrados no regime de estimativa, os prestadores de serviços de transporte e os comerciantes de com-bustíveis e lubrificantes (inclusive gás e álcool).**
320 ICMS - Estimativa Para os contribuintes sujeitos a esse regime de pagamento.*
332 ICMS - ST - Transporte
Para os casos em que o pagamento do ICMS for realizado por terceiros não pres-tadores desse serviço.**
333 ICMS - ST - Comércio
Para os contribuintes que recolherem o ICMS incidente sobre mercadorias sujeitas a substituição ou antecipação tributária.**
334 ICMS - Transporte Para o recolhimento do imposto devido por contribuintes que tenham esta ativida-de e estejam inscritos no Cadastro de Contribuintes do Estado.*
335 ICMS - Combust. e lubrifican-tes
Para o recolhimento a ser realizado por contribuinte inscrito no cadastro estadual, distribuidor ou comerciante de gás e de outros derivados de petróleo.*
350 ICMS - Diferencial de alíquo-tas
Para o recolhimento do diferencial de alíquotas, nos casos previstos em lei.**
360 ICMS - Ação fiscal, em esta-bel.
Para o pagamento de débitos originados de Auto de Infração.*
361 ICMS - Ação fiscal, no trânsito A ser utilizado nos casos em que o pagamento do ICMS ocorrer no momento da ação fiscal e não houver Auto de Infração.**
370 ICMS - Pró-indústria Para o recolhimento do ICMS devido pelas indústrias beneficiadas pelo CDI.*
380 ICMS - Eventuais Quando o ICMS for recolhido por pessoas ou estabelecimentos não cadastrados pela Secretaria de Estado de Fazenda. Obs.: anotar no Campo 3 o número do CGC ou do CPF do contribuinte.**
Tributário - Março/2014 MS/MT 17
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
Código Tributo Utilização
621 ICMS - Dívida Ativa Para o uso exclusivo da PGE.*
641 Multas relativas ao ICMS Quando o valor do principal a ser pago se referir a penalidade aplicada pelo Fis-co.**
651 Juros do ICMS Quando o valor do principal for relativo a juros moratórios.**
510 Taxas rel. ao Poder de Polícia Para as taxas de recolhimento obrigatór io.***
520 Taxas pela pres. de serviços Se, para a taxa recolhida, o Estado estiver condicionado a contraprestar servi-ços.***
530 Indenizações Para os casos em que o recolhimento tiver origem no ressarcimento de despesas realizadas pelo Estado.**
540 Restituições Para a devolução de valores pagos a maior pelo Estado.*
660 Aluguéis e arrendamentos Para o recolhimento de valores cobrados pela cessão, por tempo determinado, a terceiros, de bens pertencentes ao Estado.*
605 Receitas diversas Para o recolhimento de receitas que não possuírem enquadramento específico.**
610 IR - Retido na Fonte Para acolher qualquer Imposto de Renda devido por pessoas físicas ou jurídicas pagas pelos cofres públicos do MS.**
901 Fundo Especial PGE Para o uso exclusivo da PGE.*
622 Dívida Ativa - IPVA Para o uso exclusivo da PGE.*
623 Dívida Ativa - Outros tributos
Para o uso exclusivo da PGE.*
630 Dívida Ativa - Não tributária Para o uso exclusivo da PGE.*
643 Multas/Outros tributos
Deverá ser utilizado no caso em que o valor do principal for multa tributária, não relacionada com o ICMS ou com o IPVA.**
644 Multas de outras origens Codificação específica para o recebimento de multas de origem não tributária, aplicadas mediante processos administrativos.**
645 Multas CBM - Lei no 1.002 Código específico para as multas aplicadas pelo Corpo de Bombeiros Militar, no desempenho de suas atividades.**
653 Juros de outros tributos
Código válido quando o valor do principal não se relacionar com o ICMS ou o IPVA.**
654 Juros de outras origens Deverá ser utilizado para os recolhimentos com atraso, relacionados com as receitas não tributárias.**
840 Cauções e fianças
Válido nos casos de recolhimentos de valores pertinentes, em moeda corrente, ao Tesouro do Estado. Deverá ser informado, no Campo 3, o número do CGC ou do CPF do credor.*
903 PGJP/Honorários advocatícios Para o uso exclusivo da PGJ.*
Convenção:
* Utilização exclusiva do DAEMS 19.
** Utilização dos DAEMS 19 ou 27 (uso da SEF).
*** Utilização dos DAEMS 19 ou 27 (adquirido em papelarias).
18 MS/MT Tributário - Março/2014
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
TRIBUTOS ESTADUAIS - UNIDADE FISCAL ESTADUAL DE REFERÊNCIA DO ESTADO DE MATO GROSSO DO SUL (UFERMS) - TABELA DE VALORES _________________
MêsAno Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
2000 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80
2001 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 6,80 R$ 7,00 R$ 7,00 R$ 7,00
2002 R$ 7,00 R$ 7,00 R$ 7,00 R$ 7,00 R$ 8,00 R$ 8,00 R$ 8,00 R$ 8,00 R$ 8,40 R$ 8,40 R$ 8,60 R$ 8,60
2003 R$ 9,00 R$ 9,00 R$ 9,55 R$ 9,55 R$ 9,60 R$ 9,60 R$ 9,60 R$ 9,60 R$ 9,60 R$ 9,60 R$ 9,60 R$ 9,60
2004 R$ 9,70 R$ 9,70 R$ 9,70 R$ 9,70 R$ 10,00 R$ 10,00 R$ 10,00 R$ 10,00 R$ 10,50 R$ 10,50 R$ 10,50 R$ 10,50
2005 R$ 10,80 R$ 10,80 R$ 11,00 R$ 11,00 R$ 11,00 R$ 11,00 R$ 11,30 R$ 11,30 R$ 11,30 R$ 11,30 R$ 11,30 R$ 11,30
2006 R$ 11,30 R$ 11,30 R$ 11,40 R$ 11,40 R$ 11,40 R$ 11,40 R$ 11,40 R$ 11,40 R$ 11,60 R$ 11,60 R$ 11,70 R$ 11,70
2007 R$ 11,90 R$ 11,90 R$ 12,00 R$ 12,00 R$ 12,06 R$ 12,06 R$ 12,10 R$ 12,10 R$ 12,17 R$ 12,17 R$ 12,48 R$ 12,48
2008 R$ 12,70 R$ 12,70 R$ 13,02 R$ 13,02 R$ 13,16 R$ 13,16 R$ 13,56 R$ 13,56 R$ 13,97 R$ 13,97 R$ 13,97 R$ 13,97
2009 R$ 14,13 R$ 14,13 R$ 14,06 R$ 14,06 R$ 13,92 R$ 13,92 R$ 13,96 R$ 13,96 R$ 13,83 R$ 13,83 R$ 13,87 R$ 13,87
2010 R$ 13,87 R$ 13,87 R$ 13,99 R$ 13,99 R$ 14,23 R$ 14,23 R$ 14,56 R$ 14,56 R$ 14,64 R$ 14,64 R$ 14,96 R$ 14,96
2011 R$ 15,35 R$ 15,35 R$ 15,56 R$ 15,56 R$ 15,81 R$ 15,81 R$ 15,89 R$ 15,89 R$ 15,86 R$ 15,86 R$ 16,08 R$ 16,08
2012 R$ 16,21 R$ 16,21 R$ 16,26 R$ 16,26 R$ 16,36 R$ 16,36 R$ 16,68 R$ 16,68 R$ 17,05 R$ 17,05 R$ 17,42 R$ 17,42
2013 R$ 17,46 R$ 17,46 R$ 17,63 R$ 17,63 R$ 17,71 R$ 17,71 R$ 17,77 R$ 17,77 R$ 17,92 R$ 17,92 R$ 18,24 R$ 18,24
2014 R$ 18,40 R$ 18,40
(Resolução Sefaz no 1.518/2013)
TRIBUTOS ESTADUAIS (MT) - TABELA DE CÓDIGOS DE RECEITAS ______________________
A Tabela de Códigos de Receitas utilizada para fins de emissão do documento de arrecadação para recolhimen-to do imposto encontra-se disponível no site da Secretaria da Fazendo do Estado do Mato Grosso (www.sefaz.mt.gov.br) em Serviços/Documentos arrecadação/Tab. Cod. Receita.
Tributário - Março/2014 MS/MT 19
Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário
TRIBUTOS ESTADUAIS - UNIDADE PADRÃO FISCAL DO ESTADO DE MATO GROSSO (UPFMT) - TABELA DE VALORES ____________________________________
MêsAno Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
1995 R$ 8,75 R$ 8,75 R$ 8,75 R$ 9,12 R$ 9,12 R$ 9,12 R$ 9,76 R$ 9,76 R$ 9,76 R$ 10,26 R$ 10,26 R$ 10,26
1996 R$ 10,69 R$ 10,69 R$ 10,69 R$ 10,69 R$ 10,69 R$ 10,69 R$ 11,42 R$ 11,42 R$ 11,42 R$ 11,42 R$ 11,42 R$ 11,42
1997 R$ 11,76 R$ 11,76 R$ 11,76 R$ 11,76 R$ 11,76 R$ 11,76 R$ 11,76 R$ 11,76 R$ 11,76 R$ 11,76 R$ 11,76 R$ 11,76
1998 R$ 12,41 R$ 12,41 R$ 12,41 R$ 12,41 R$ 12,41 R$ 12,41 R$ 12,41 R$ 12,41 R$ 12,41 R$ 12,41 R$ 12,41 R$ 12,41
1999 R$ 12,62 R$ 12,62 R$ 12,62 R$ 12,62 R$ 12,62 R$ 12,62 R$ 12,62 R$ 12,62 R$ 12,62 R$ 12,62 R$ 12,62 R$ 12,62
2000 R$ 13,75 R$ 13,75 R$ 13,75 R$ 13,75 R$ 13,75 R$ 13,75 R$ 13,75 R$ 13,75 R$ 13,75 R$ 13,75 R$ 13,75 R$ 13,75
2001 R$ 15,17 R$ 15,17 R$ 15,17 R$ 15,17 R$ 15,17 R$ 15,17 R$ 15,17 R$ 15,17 R$ 15,17 R$ 15,17 R$ 15,17 R$ 15,17
2002 R$ 16,84 R$ 16,84 R$ 16,84 R$ 16,84 R$ 16,84 R$ 16,84 R$ 16,84 R$ 16,84 R$ 16,84 R$ 16,84 R$ 16,84 R$ 16,84
2003 R$ 20,77 R$ 20,77 R$ 21,79 R$ 20,77 R$ 20,77 R$ 20,77 R$ 22,45 R$ 22,45 R$ 22,45 R$ 22,45 R$ 22,45 R$ 22,45
2004 R$ 22,83 R$ 22,83 R$ 22,83 R$ 22,83 R$ 22,83 R$ 22,83 R$ 24,24 R$ 24,24 R$ 24,24 R$ 24,24 R$ 24,24 R$ 24,24
2005 R$ 25,62 R$ 25,62 R$ 25,62 R$ 25,62 R$ 25,62 R$ 25,62 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27
2006 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27 R$ 26,27
2007 R$ 26,99 R$ 26,99 R$ 26,99 R$ 26,99 R$ 26,99 R$ 26,99 R$ 27,38 R$ 27,38 R$ 27,38 R$ 27,38 R$ 27,38 R$ 27,38
2008 R$ 28,77 R$ 28,77 R$ 28,77 R$ 28,77 R$ 28,77 R$ 28,77 R$ 30,70 R$ 30,70 R$ 30,70 R$ 30,70 R$ 30,70 R$ 30,70
2009 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99
2010* R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 31,99 R$ 33,00 R$ 33,00 R$ 33,00 R$ 33,00 R$ 33,00 R$ 33,00
2011* R$ 34,82 R$ 34,82 R$ 34,82 R$ 34,82 R$ 34,82 R$ 34,82 R$ 36.03 R$ 36.03 R$ 36.03 R$ 46,83 R$ 39,86 R$ 39,86
2012* R$ 46,27 R$ 46,27 R$ 46,27 R$ 46,27 R$ 46,27 R$ 46,27 R$ 52,28 R$ 52,65 R$ 53,44 R$ 54,14 R$ 54,61 R$ 54,44
2013* R$ 74,42 R$ 74,92 R$ 75,15 R$ 75,30 R$ 75,53 R$ 90,59 R$ 90,87 R$ 101,74 R$ 101,88 R$ 102,35 R$ 103,74 R$ 104,39
2014* R$ 104,69 R$ 105,41
(Portarias Sefaz nos 278, 316, 337 e 16/2014 - DOE MT de 31.01.2014)
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