boletim informativo - cca · 2016-03-17 · informativo tributário nº 375 - julho/2011 esse...
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Boletim Informativo
Tributário
Nº 375 - JULHO/2011
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Consultoria, treinamento para gestão administrativa
e atuação em processos e negócios.
CCABERNARDONCONTADORES E ADVOGADOS
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Nº 431 - MARÇO/2016
Consultoria,treinamento para gestão administrativa
e atuação em processos e negócios.
TRIBUTOS FEDERAISAgenda Tributária Federal – Março/2016.......................................03PERDCOMP - Compensação de Créditos que Estejam em Procedimento Fiscal...........................................................................................03 - Nova versão do Programa Gerador - Versão 6.4.........03e-FINANCEIRA - Manuais de Leiautes.............................................03 - Manual de Preenchimento....................................03Programa Gerador da Declaração - Aprovada a versão 3.3 do PGD..04SISCOSERV - Aprovada a 10ª edição dos Manuais Informatizados dos Módulos Venda e Aquisição...........................................................04Preços de Transferência da Exportação - Parâmetros para a Compro-vação para o Ano-Calendário de 2015 .........................................04
IR - PESSOA FÍSICAImposto de Renda na Fonte...........................................................05Declaração de Ajuste Anual - Regras para a Apresentação Referente ao Ano-Calendário de 2015, Exercício de 2016..............................06Ganhos de Capital - Programa Multiplataforma para o Ano-Calendário de 2016......................................................................................07Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira - Programa Multiplataforma para o Ano-Calendário de 2016....................................................07Recolhimento Mensal Obrigatório (Carnê-Leão) - Programa Multipla-taforma para o Ano-Calendário de 2016.......................................08Livro Caixa da Atividade Rural - Programa Multiplataforma para o Ano--Calendário de 2016....................................................................08Imposto sobre o Ganho de Capital na Transferência de Bens e Direitos aos Herdeiros ou Legatários - Alterado o Prazo de Recolhimento......09DIRPF 2016 - Programa Gerador...................................................09Remessas de Valores Destinados à Cobertura de Gastos Pessoais no Exterior - Reduzida a Alíquota do Imposto......................................10
INSSContribuição Previdenciária - Tabela de Salário-Contribuição..........11 - Salário-Família............................................................11
NESTA EDIÇÃO: TRABALHOFGTS - Juros e Atualização Monetária............................................11
ICMSRegime Especial De Fiscalização – REF............................................12Operações e Prestações Destinadas a Não Contribuintes de OUF - Re-colhimento do Diferencial de Alíquota – Alts...................................12DeSTDA - Prorrogação do Envio das Competências de Janeiro e Fe-vereiro de 2016...........................................................................12FOMENTAR/RS - Concessão de Desconto Adicional para a Liquidação Antecipada do Financiamento........................................................12Substituição Tributária nas Operações com Bebidas Quentes - Alteração no Protocolo ICMS 96/2009..........................................................13 - Alteração no Protocolo ICMS 103/2012.............................13Serviços de Transportes de Cargas - Comprovação da Propriedade do Veículo........................................................................................13Alterações no RICMS/RS Divulgadas Pela SEFAZ/RS.........................13Alterações no Regulamento...........................................................15Alterações na IN/DRP Nº 45/98 Divulgadas Pela SEFAZ/RS..............15
ISSQN – PORTO ALEGRERecolhimento do ISSQN - Prorrogado o Prazo Referente à Competência de Janeiro de 2016......................................................................17Declaração Mensal - Alterações na Instrução Normativa SMF 6/2007..17
RECOLHIMENTO FORA DE PRAZOTributos Federais...........................................................................20Tributos Estaduais.........................................................................20Tributos Municipais.......................................................................21
INFORMES ECONÔMICOSSalário-Mínimo, UPF, UFM, UPC, TJLP, INPC, IGPM, SELIC, UIF, ITR e Ou-tros.............................................................................................22Dólar (Cotação Diária)..................................................................22
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TRIBUTOS FEDERAIS
AGENDA TRIBUTÁRIA FEDERAL
• Março/2016: Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação espe-cífica, no mês de março de 2016, são os constantes do Anexo Único do Ato Declaratório Executivo Codac nº 6/2016, Edição de 22 de fe-vereiro de 2016.
PERDCOMP
• Compensação de Créditos que Estejam em Procedimen-to Fiscal: A Instrução Normativa RFB n. 1.618/2016, DOU de 05 de fevereiro de 2016, alterou o inciso XV do § 3º do art. 41 da Instrução Normativa n. 1.300/2012, o qual dispunha que não poderia ser ob-jeto de compensação o crédito decorrente de pedido de restituição, de ressarcimento ou de reembolso ou informado pelo sujeito passivo em Declaração de Compensação apresentada à RFB cuja confirmação de certeza e liquidez esteja sob procedimento fiscal.
• Nova versão do Programa Gerador - Versão 6.4: Ato Declaratório Executivo Corec n. 1/2016, DOU de 29 de fevereiro de 2016, aprova a versão 6.4 do Programa Pedido de Restituição, Ressar-cimento ou Reembolso e Declaração de Compensação (PER/DCOMP).
A versão 6.4 do programa PER/DCOMP, de livre reprodução, esta-rá disponível para download no sítio da RFB, no endereço http://idg.receita.fazenda.gov.br/orientacao/tributaria/restituicao-ressarcimen-to-reembolso-e-compensacao/perdcomp/download, e deverá ser uti-lizada a partir de 1º de março de 2016.
O aplicativo do Programa Pedido de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação (PER/DCOMP) está atuali-zado com a versão 79 de suas tabelas.
É possível restaurar cópias de segurança de documentos gerados nas versões 6.0, 6.1, 6.1a, 6.2, 6.2a e 6.3 do referido programa.
Além disso, não serão recepcionados documentos de versão ante-rior à 6.4 do programa após as 23:59 horas (horário de Brasília) do dia 29 de fevereiro de 2016.
E-FINANCEIRA
• Manuais de Leiautes: O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 4/2016, DOU de 05 de fevereiro de 2016, dispõe sobre os Leiautes da e-Financeira.
Com essa publicação, ficam aprovadas as novas versões dos Leiautes da e-Financeira, de que trata o inciso I do art. 15 da Instru-ção Normativa RFB n. 1.571/2015, constantes dos anexos I a XII do referido Ato Declaratório Executivo, disponíveis para download na pá-gina da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço «http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/e- financeira/legislacao.htm».
• Manual de Preenchimento: O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 5/2016, DOU de 05 de fevereiro de 2016, dispõe sobre o Manual de Preenchimento da e-Financeira.
Com essa publicação, fica aprovada a nova versão do Manual de Preenchimento da e-Financeira, de que trata o inciso II do art. 15 da Instrução Normativa RFB n. 1.571/2015, constante do anexo único do mencionado Ato Declaratório Executivo, disponível para download na página da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço «http://http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/e--Financeira/manual-de-preenchimento.htm».
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PROGRAMA GERADOR DA DECLARAÇÃO
• Aprovada a versão 3.3 do PGD: O Ato Declaratório Executi-vo Codac n. 5/2016, DOU de 12 de fevereiro de 2016, aprova a ver-são 3.3 do Programa Gerador da Declaração (PGD) de Débitos e Cré-ditos Tributários Federais (DCTF) mensal para:
• Inclusão das Caixas de Verificação “Empresa optante pelo Sim-ples Nacional” e “PJ optante pela CPRB”, para atendimento das dispo-sições contidas na Instrução Normativa RFB n. 1.599/2015;
• Inclusão do Campo “CEI da Obra”, para informação das matrí-culas inscritas no Cadastro Específico do Instituto Nacional do Seguro Social (CEI) relativas a débitos de Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) de empresas de construção, conforme Instrução Normativa RFB n. 1.436/2013; e
• Inclusão do Número Único de Protocolo (NUP), número de pro-cesso administrativo de 21 (vinte e um) dígitos, conforme determina a Portaria Interministerial MJ/MP n. 2.321/2014.
O PGD destina-se ao preenchimento da DCTF Mensal, original ou retificadora, inclusive em situação de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial, relativa aos fatos geradores que ocorrerem a partir de 1º de agosto de 2014, nos termos da:
• Instrução Normativa RFB n. 1.110/2010, e suas alterações, para fatos geradores ocorridos no período de 1º de agosto de 2014 a 30 de novembro de 2015;
• Instrução Normativa RFB n. 1.599/2015, e suas alterações, para fatos geradores ocorridos a partir de 1º de dezembro de 2015.
O preenchimento da DCTF Mensal, original ou retificadora, inclu-sive em situação de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou par-cial, relativa aos fatos geradores que ocorrerem no período de 1º de janeiro de 2011 a 31 de julho de 2014 deverá ser efetuado mediante a utilização da versão 2.5 do PGD DCTF Mensal, nos termos da Instru-ção Normativa RFB n. 1.110/2010, e suas alterações.
SISCOSERV
• Aprovada a 10ª edição dos Manuais Informatizados dos Módulos Venda e Aquisição: A Portaria Conjunta RFB/SCS n. 219/2016, DOU de 23 de fevereiro de 2016, aprova a 10ª Edição dos Manuais Informatizados dos Módulos Venda e Aquisição do Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e Outras Ope-rações que Produzam Variações no Patrimônio (Siscoserv), destinados ao registro de informações relativas às transações entre residentes ou domiciliados no País e residentes ou domiciliados no exterior, de que trata o § 10 do art. 1º da Portaria Conjunta RFB/SCS n. 1.908/2012.
PREÇOS DE TRANSFERÊNCIA NA EXPORTAÇÃO
• Parâmetros para a Comprovação para o Ano-Calendá-rio de 2015: A Instrução Normativa RFB n. 1.623/2016, DOU de 01 de março de 2016, dispõe sobre mecanismo de ajuste para fins de comprovação de preços de transferência na exportação, de forma a reduzir impactos relativos à apreciação da moeda nacional em relação a outras moedas, para o ano-calendário de 2015.
Sendo assim, a norma em comento estabelece que as receitas de vendas nas exportações auferidas em reais no ano-calendário de 2015, nas operações com pessoas vinculadas, deverão ser multiplica-das pelo fator de 1,00 (um inteiro), para efeito de apuração da média aritmética ponderada trienal do lucro líquido de que trata o art. 48 da Instrução Normativa RFB n. 1.312/2012.
Para fins de apuração da média aritmética ponderada trienal do lucro líquido de que trata o caput, as receitas de vendas nas exporta-ções auferidas em reais nos anos-calendário de 2013 e de 2014, nas operações com pessoas vinculadas, deverão ser multiplicadas:
a) Relativamente ao ano-calendário de 2013, pelo fator de 1,00 (um inteiro), conforme previsto na Instrução Normativa RFB n. 1.437/2013; e
b) Relativamente ao ano-calendário de 2014, pelo fator de 1,00 (um inteiro), conforme previsto na Instrução Normativa RFB n. 1.547/2015.
Alternativamente à apuração da média trienal prevista anterior-mente, a pessoa jurídica poderá apurar o lucro líquido anual míni-mo de 10%, a que se refere o art. 48 da Instrução Normativa RFB n. 1.312/2012 , mediante a multiplicação das receitas de vendas nas exportações para empresas vinculadas, pelo fator de 1,00, conside-rando-se somente o próprio ano-calendário de 2015, observando-se, ainda, que esse critério se aplica somente na hipótese de a receita lí-quida de exportação para pessoas jurídicas vinculadas não ultrapassar 20% do total da receita líquida de exportação.
IR - PESSOA FÍSICA
IMPOSTO DE RENDA NA FONTE
A Lei n. 13.149/2015, DOU de 22 de julho de 2015, al-tera as Leis nºs 11.482/2007, para dispor sobre os valores da tabela mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, 7.713/1988, 9.250/1995, e 10.823/2003.
A norma em questão, dispõe sobre a conversão da Medida Provisória nº 670/2015 em lei, a qual trata sobre:
a) Aprovação da tabela progressiva mensal a seguir, a ser utilizada a partir do mês de abril/2015 para fins da apuração do Imposto de Renda devido pelas pessoas físicas:
b) Alteração dos limites referentes a:b.1) Dedução título de dependentes, para fins de cálculo
do Imposto de Renda Retido na Fonte mensal – R$ 189,59 e para o imposto apurado na Declaração de Ajuste Anual – R$ 2.275,08;
b.2) Limite de dedução com despesas de instrução, para fins de apuração do Imposto devido na Declaração de Ajuste Anual – R$ 3.561,50;
b.3) Valor-limite do desconto simplificado, que substituirá todas as deduções permitidas na legislação, correspondente à dedução de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na De-claração de Ajuste Anual – R$ 16.754,34;
b.4) Rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, de transferência para a reserva remunerada ou de reforma pa-gos pela Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, por qualquer pessoa jurídica de di-reito público interno ou por entidade de previdência privada, a partir do mês em que o contribuinte completar 65 (sessenta e cinco) anos de idade – R$ 1.903,98.
c) Rendimentos recebidos acumuladamente, o qual dispõe que:
c.1) os rendimentos recebidos acumuladamente e subme-tidos à incidência do Imposto de Renda com base na tabela
Base de cálculo mensal (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IR (R$)
Até 1.903,98 - -
De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80
De 2.826,66 até 3.751,05 15 354,80
De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13
Acima de 4.664,68 27,5 869,36
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progressiva, quando correspondentes a anos-calendário ante-riores ao do recebimento, serão tributados exclusivamente na fonte, no mês do recebimento ou crédito, em separado dos de-mais rendimentos recebidos no mês; e
c.2) no caso dos rendimentos recebidos acumuladamente, quando correspondentes ao ano-calendário em curso, eles se-rão tributados no mês do recebimento ou crédito, sobre o total dos rendimentos, diminuídos do valor das despesas com ação judicial necessárias ao seu recebimento, inclusive de advoga-dos, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenização.
DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL
• Regras para a Apresentação Referente ao Ano--Calendário de 2015, Exercício de 2016: A Instrução Nor-mativa RFB n. 1.613/2016, DOU de 02 de fevereiro de 2016, republicada no DOU de 03 de fevereiro 2016, dispõe sobre a apresentação da Declaração de Ajuste Anual do Imposto so-bre a Renda da Pessoa Física referente ao exercício de 2016, ano-calendário de 2015, pela pessoa física residente no Brasil.
Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anu-al referente ao exercício de 2016, a pessoa física residente no Brasil que, no ano-calendário de 2015:
• Recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na de-claração, cuja soma foi superior a R$ 28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e três reais e noventa e um centavos);
• Recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tribu-tados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00 (quarenta mil reais);
• Obteve, em qualquer mês, ganho de capital na alienação
de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou reali-zou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futu-ros e assemelhadas;
• Relativamente à atividade rural:a) Obteve receita bruta em valor superior a R$ 140.619,55
(cento e quarenta mil, seiscentos e dezenove reais e cinquenta e cinco centavos);
b) Pretenda compensar, no ano-calendário de 2015 ou pos-teriores, prejuízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de 2015;
• Teve, em 31 de dezembro, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 300.000,00 (trezentos mil reais);
• Passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nessa condição encontrava-se em 31 de dezembro; ou
• Optou pela isenção do Imposto sobre a Renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residen-ciais, cujo produto da venda seja aplicado na aquisição de imó-veis residenciais localizados no País, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contado da celebração do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei nº 11.196, de 21 de novembro de 2005.
A declaração em comento deve ser apresentada no período de 1º de março a 29 de abril de 2016.
A entrega da Declaração de Ajuste Anual depois do prazo supramencionado, ou a sua não apresentação, se obrigatória, sujeita o contribuinte à multa de 1% (um por cento) ao mês-ca-lendário ou fração de atraso, calculada sobre o total do impos-to devido nela apurado, ainda que integralmente pago.
A multa terá como valor mínimo R$ 165,74 (cento e sessen-ta e cinco reais e setenta e quatro centavos) e como valor má-ximo 20% (vinte por cento) do Imposto sobre a Renda devido.
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GANHOS DE CAPITAL
• Programa Multiplataforma para o Ano-Calendá-rio de 2016: A Instrução Normativa RFB n. 1.614/2016, DOU de 02 de fevereiro de 2016, aprova, para o ano-calendário de 2016, o programa multiplataforma Ganhos de Capital, relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, para uso em com-putador que possua máquina virtual Java (JVM) instalada, ver-são 1.7 ou superior.
O referido programa destina-se à apuração, pela pessoa fí-sica, do ganho de capital e do respectivo imposto nos casos de alienação de bens e direitos de qualquer natureza, inclusive no recebimento de parcelas relativas à alienação a prazo, efetua-da em anos anteriores, com tributação diferida.
O programa é composto por:• 2 (duas) versões com instaladores específicos, compatíveis
com os sistemas operacionais Windows e Linux; e• 1 (uma) versão de uso geral para todos os sistemas ope-
racionais instalados em computadores que possuem máquina virtual Java (JVM) instalada, versão 1.7 ou superior.
Os dados apurados pelo programa a que se refere esta Ins-trução Normativa devem ser armazenados e transferidos, pelo contribuinte residente no Brasil, para a Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física do exercício de 2017, ano calendário de 2016, quando da sua elaboração.
O programa é de reprodução livre e está disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço «http://rfb.gov.br».
Aplica-se o disposto nesta Instrução Normativa aos fatos geradores ocorridos no período de 1º de janeiro de 2016 a 31 de dezembro de 2016.
GANHOS DE CAPITAL EM MOEDA ESTRANGEIRA
• Programa Multiplataforma para o Ano-Calendá-rio de 2016: A Instrução Normativa RFB n. 1.615/2016, DOU de 02 de fevereiro de 2016, aprova, para o ano-calendário de 2016, o programa multiplataforma Ganhos de Capital em Mo-eda Estrangeira, relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, para uso em computador que possua máquina virtual Java (JVM) instalada, versão 1.7 ou superior.
O referido programa destina-se à apuração, pela pessoa física residente no Brasil, do ganho de capital e do respectivo imposto decorrentes da alienação de bens ou direitos e da li-quidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira, bem como da alienação de moeda estran-geira mantida em espécie, inclusive no recebimento de parce-las relativas à alienação a prazo, efetuada em anos anteriores, com tributação diferida.
O programa é composto por:• 1 (um) instalador específico, compatível com o sistema
operacional Windows; e• 1 (uma) versão de uso geral para todos os sistemas ope-
racionais instalados em computadores que possuem máquina virtual Java (JVM) instalada, versão 1.7 ou superior.
Os dados apurados pelo programa a que se refere esta Ins-trução Normativa devem ser armazenados e transferidos para a Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física do exercício de 2017, ano-calendário de 2016, quando da sua elaboração.
O programa é de reprodução livre e está disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço «http://rfb.gov.br».
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Aplica-se o disposto nesta Instrução Normativa aos fatos geradores ocorridos no período de 1º de janeiro de 2016 a 31 de dezembro de 2016.
RECOLHIMENTO MENSAL OBRIGATÓ-RIO (CARNÊ-LEÃO)
• Programa Multiplataforma para o Ano-Calendá-rio de 2016: A Instrução Normativa RFB n. 1.616/2016, DOU de 02 de fevereiro de 2016, aprova, para o ano-calendário de 2016, o programa multiplataforma Recolhimento Mensal Obri-gatório (Carnê-Leão), relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, para uso em computador que possua máquina virtual Java (JVM) instalada, versão 1.7 ou superior.
O referido programa pode ser utilizado pela pessoa física, residente no Brasil, que tenha recebido rendimentos de outra pessoa física ou de fonte situada no exterior.
O programa é composto por:• Um instalador específico, compatível com o sistema ope-
racional Windows; e• Uma versão de uso geral para todos os sistemas opera-
cionais instalados em computadores que possua máquina vir-tual Java (JVM) instalada, versão 1.7 ou superior.
Os dados apurados pelo programa a que se refere esta Ins-trução Normativa podem ser armazenados e transferidos para a Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física do exercício de 2017, ano-calendário de 2016, quando da sua elaboração.
O programa é de uso opcional, de reprodução livre e está disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil
(RFB) na Internet, no endereço «http://rfb.gov.br».Aplica-se o disposto nesta Instrução Normativa aos fatos
geradores ocorridos no período de 1º de janeiro de 2016 a 31 de dezembro de 2016.
LIVRO CAIXA DA ATIVIDADE RURAL
• Programa Multiplataforma para o Ano-Calendá-rio de 2016: A Instrução Normativa RFB n. 1.617/2016, DOU de 02 de fevereiro de 2016, aprova, para o ano-calendário de 2016, o programa multiplataforma Livro Caixa da Atividade Rural, relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, para uso em computador que possua máquina virtual Java (JVM) ins-talada, versão 1.7 ou superior, que pode ser utilizado pela pes-soa física, residente no Brasil, que explore atividade rural no ano-calendário de 2016.
O programa é composto por:• 1 (um) instalador específico, compatível com o sistema
operacional Windows; e• 1 (uma) versão de uso geral para todos os sistemas ope-
racionais instalados em computadores que possuem máquina virtual Java (JVM) instalada, versão 1.7 ou superior
Os dados apurados pelo programa a que se refere esta Ins-trução Normativa podem ser armazenados e transferidos para a Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física do exercício de 2017, ano-calendário de 2016, quando da sua elaboração.
O programa é de uso opcional, de reprodução livre e está disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço «http://rfb.gov.br».
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Aplica-se o disposto nesta Instrução Normativa aos fatos geradores ocorridos no período de 1º de janeiro de 2016 a 31 de dezembro de 2016.
IMPOSTO SOBRE O GANHO DE CAPITAL NA TRANSFERÊNCIA DE BENS E DIREITOS AOS HERDEIROS OU LEGATÁRIOS
• Alterado o Prazo de Recolhimento: A Instrução Nor-mativa RFB n. 1.620/2016, DOU de 23 de fevereiro de 2016, altera o art. 10 da Instrução Normativa SRF n. 81/2001, que dispõe sobre as declarações de espólio, e o Anexo Único da Instrução Normativa RFB n. 1.531/2014, que dispõe a respei-to de orientação aos contribuintes quanto à utilização do pro-grama multiplataforma Recolhimento Mensal Obrigatório (Car-nê-Leão) relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física a partir do ano-calendário de 2015.
A presente norma altera o prazo de recolhimento do IRPF incidente sobre o ganho de capital apurado na transferência dos bens e direitos aos herdeiros ou legatários o qual deve ser pago pelo inventariante até a data prevista para a entrega da Declaração Final de Espólio.
No entanto, o recolhimento do IRPF devido sobre o ganho de capital deve ocorrer até o último dia útil do mês de abril do ano-calendário subsequente ao:
• Da decisão judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudi-cação dos bens inventariados, que tenha transitado em julgado até o último dia do mês de fevereiro do ano-calendário subse-quente ao da decisão judicial;
• Da lavratura da escritura pública de inventário e partilha;
• Do trânsito em julgado, quando este ocorrer a partir de 1º de março do ano-calendário subsequente ao da decisão ju-dicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicação dos bens in-ventariados.
Ainda assim, de acordo com a norma em comento, ficam dispensados da utilização do programa multiplataforma Reco-lhimento Mensal Obrigatório (Carnê-Leão), relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física (IRPF), os contribuintes ocupan-tes da função de psicanalista.
DIRPF 2016
• Programa Gerador: A Instrução Normativa RFB n. 1.619/2016, DOU de 24 de fevereiro de 2016, aprova, para o exercício de 2016, o programa multiplataforma da Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, da Declaração Final de Espólio e da Declaração de Saída Definiti-va do País, referentes ao exercício de 2016, ano-calendário de 2015 (IRPF2016), para uso em computador que possua máqui-na virtual Java (JVM) instalada, versão 1.7 ou superior.
O IRPF2016 é composto por:• 4 (quatro) versões com instaladores específicos, compatí-
veis com os sistemas operacionais Windows, Linux e MacOS X; e• 2 (duas) versões de uso geral para todos os sistemas ope-
racionais instalados em computadores que possuem máquina virtual Java (JVM) instalada, versão 1.7 ou superior, sendo 1 (um) instalador e 1 (um) pacote contendo os arquivos do pro-grama.
A partir de 25 de fevereiro de 2016, o programa IRPF2016, de reprodução livre, está disponível no sítio da Secretaria da Re-
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ceita Federal do Brasil (RFB), na Internet, no endereço <http://rfb.gov.br>.
As declarações geradas pelo programa IRPF2016 devem ser apresentadas no período de 1º de março a 29 de abril de 2016, pela Internet, mediante utilização do programa de trans-missão Receitanet Java, disponível no sítio da Secretaria da Re-ceita Federal do Brasil (RFB) na Internet.
REMESSAS DE VALORES DESTINADOS À COBERTURA DE GASTOS PESSOAIS NO EXTERIOR
• Reduzida a Alíquota do Imposto: A Medida Provisó-ria n. 713/2016, DOU de 02 de março de 2016, altera a Lei n. 12.249/2010, para dispor sobre o Imposto de Renda Reti-do na Fonte sobre a remessa de valores destinados à cobertu-ra de gastos pessoais, no exterior, de pessoas físicas residentes no País, em viagens de turismo, negócios, serviços, treinamen-to ou missões oficiais.
Com essa publicação, fica reduzida para 6%, até 31/12/2019, a alíquota do Imposto de Renda Retido na Fon-te (IRRF) incidente sobre os valores pagos, creditados, entre-gues, empregados ou remetidos para pessoa física ou jurídi-ca residente ou domiciliada no exterior, destinados à cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas físicas residentes no País, em viagens de turismo, negócios, serviços, treinamen-to ou missões oficiais, até o limite global de R$ 20.000,00 por mês, nos termos, limites e condições estabelecidos pelo Poder Executivo.
A redução da alíquota não se aplica ao caso de beneficiário residente ou domiciliado em país ou dependência com tributa-
ção favorecida ou de pessoa física ou jurídica submetida a re-gime fiscal privilegiado de que tratam os arts. 24 e 24-A da Lei n. 9.430/1996, salvo se houver, cumulativamente:
a) A identificação do efetivo beneficiário da entidade no ex-terior, destinatário dessas importâncias;
b) A comprovação da capacidade operacional da pessoa fí-sica ou entidade no exterior de realizar a operação; e
c) A comprovação documental do pagamento do preço res-pectivo e do recebimento dos bens e direitos ou da utilização de serviço.
As operadoras e agências de viagem, na hipótese de cum-primento da ressalva supramencionada, sujeitam-se ao limite de R$ 10.000,00 (dez mil reais) ao mês por passageiro, obe-decida a regulamentação do Poder Executivo quanto a limites, quantidade de passageiros e condições para utilização da re-dução, conforme o tipo de gasto custeado.
Ainda assim, a referida norma dispôs que não estão sujeitas à retenção na fonte do imposto sobre a renda:
a) As remessas destinadas ao exterior para fins educacio-nais, científicos ou culturais, inclusive para pagamento de ta-xas escolares, de taxas de inscrição em congressos, conclaves, seminários ou assemelhados e de taxas de exames de profici-ência; e
b) As remessas efetuadas por pessoas físicas residentes no País para cobertura de despesas médico-hospitalares com tra-tamento de saúde, no exterior, do remetente ou de seus depen-dentes.
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INSS
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA
• Tabela de Salário-Contribuição: A Portaria Intermi-nisterial MTPS/MF n. 01, DOU de 11 de janeiro de 2016, trou-xe a nova tabela de contribuição previdenciária, a ser aplicada sobre os fatos geradores que ocorrerem a partir da competên-cia janeiro de 2016, relativamente aos segurados empregados, domésticos e trabalhadores avulsos, conforme segue:
O valor da quota do salário-família, a partir da competên-cia janeiro de 2016, é de:
I – R$ 41,37: para o segurado com remuneração mensal não superior a R$ 806,80; e
II – R$ 29,16: para o segurado com remuneração mensal superior a R$ 806,80 e igual ou inferior a R$ 1.212,64.
Tendo em vista a vigência da nova tabela de contribuição previdenciária, recomendamos que, antes de elaborarem a GFIP desse mês de janeiro, procedam ao download da versão atualizada da tabela do INSS.
Por força da elevação do salário-mínimo nacional para R$ 880,00, a partir desse mês de janeiro, o salário-de-benefício e o salário-de-contribuição não poderão ser inferiores a R$ 880,00 nem superiores a R$ 5.189,82.
Salário de Contribuição Alíquota
Até 1.556,94 8,00
De 1.556,95 até 2.594,92 9,00
De 2.594,93 até 5.189,82 11,00
TRABALHO
FGTS
• Juros e Atualização Monetária - JAM: O Edital CAI-XA n. 2/2016, DOU - Seção 3 de 05 de fevereiro de 2016, divul-ga os coeficientes de JAM a serem creditados nas contas vincula-das do FGTS em 10/02/2016, conforme tabela abaixo, incidindo sobre os saldos existentes em 10/01/2016, deduzidas as movi-mentações ocorridas no período de 11/01/2016 a 09/02/2016:
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(3% a.a.)0,003789
Conta referente a empregado não optante, optante a partir de 23.09.1971 (mesmo que a opção
tenha retroagido), trabalhador avulso e optante até 22.09.1971 durante os dois primeiros anos de
permanência na mesma empresa;
(4% a.a.)0,004598
Conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do terceiro ao quinto ano de
permanência na mesma empresa;
(5% a.a.)0,005399
Conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do sexto ao décimo ano de
permanência na mesma empresa;
(6% a.a.)0,006193
Conta referente a empregado optante até 22.09.1971, a partir do décimo primeiro ano de
permanência na mesma empresa.
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ICMS
REGIME ESPECIAL DE FISCALIZAÇÃO – REF
O Ato Declaratório SEFAZ n. 5/2016, DOE RS de 10 de fevereiro de 2016, dispõe sobre questões relacionadas ao Regime Especial de Fiscalização – REF.
A referida norma estabelece que o enquadramento no Regime Es-pecial de Fiscalização – REF, implica em:
• Perda dos sistemas especiais de pagamento do ICMS previstos no RICMS, Livro I, art. 50;
• Pagamento na ocorrência do fato gerador, exceto nas saídas de estabelecimento varejista, do débito próprio e, quando for o caso, de responsabilidade por substituição tributária, conforme previsto no RI-CMS, Livro I, art. 46, I, “f”;
• Suspensão do diferimento do pagamento do imposto, conforme previsto no RICMS, Livro III, art. 1º, § 4º;
• Fiscalização ininterrupta no estabelecimento do sujeito passivo;• Exigência de apresentação periódica de informações econômi-
cas, patrimoniais e financeiras.
OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES DESTINADAS A NÃO CONTRIBUINTES DE OUF
• Recolhimento do Diferencial de Alíquota – Alterações: O Convênio ICMS n. 9/2016, DOU de 22 de fevereiro de 2016, alte-ra o Convênio 152/2015, que altera o Convênio ICMS 93/2015, que dispõe sobre os procedimentos a serem observados nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final não contri-buinte do ICMS, localizado em outra unidade federada.
O referido Convênio ICMS permite o recolhimento do diferencial para os Estados de Sergipe, Bahia, Goiás, Mato Grosso do Sul, Ro-
raima, Amazonas, Acre, São Paulo, Rio de Janeiro, Santa Catarina e Distrito Federal até o dia 15 dia do mês seguinte referente as opera-ções interestaduais a não contribuinte consumidor final relativo aos fa-tos geradores do período de 01/01/2016 a 30/04/2016 independen-temente de nela ser inscrito.
Portanto, o diferencial com fato gerador no período de 01/2016 a 04/2016 não será mais exigida guias (GNRE) por operação (nota a nota), podendo recolher dia 15 do mês subsequente, ainda que o re-metente da mercadoria não seja inscrito junto a UF de destino citadas no parágrafo acima.
DESTDA
• Prorrogação do Envio das Competências de Janeiro e Fevereiro de 2016: O Ajuste SINIEF n. 3/2016, DOU de 22 de feve-reiro de 2016, prorroga o prazo de envio dos arquivos a que se refere à cláusula décima primeira do Ajuste SINIEF 12/2015, que dispõe so-bre a Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e Antecipação - DeSTDA.
Portanto, o prazo para o envio do arquivo digital da Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e Antecipação – DeS-TDA de fatos geradores ocorridos em janeiro e fevereiro de 2016, fica postergado para o dia 20 de abril de 2016.
FOMENTAR/RS
• Concessão de Desconto Adicional para a Liquidação An-tecipada do Financiamento: O Decreto n. 52.920/2016, DOE RS de 24 de fevereiro de 2016, modifica o Regulamento do Fundo de Fo-mento Automotivo do Estado do Rio Grande do Sul - FOMENTAR/RS, instituído pela Lei n. 10.895/1996.
O referido Decreto, implementa, no período de 26/11 a 28/12/15, a concessão de desconto adicional para a liquidação
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antecipada do financiamento do FOMENTAR/RS. Portanto, a empresa beneficiária poderá optar, a qualquer tempo,
pela liquidação antecipada do financiamento, por seus valores totais ou parciais, com desconto calculado pela aplicação, sobre o valor de face dos financiamentos contratados, da taxa referencial de juros anu-al do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia - SELIC, vigente na data da liquidação antecipada, acrescida de:
• 3,5 (três inteiros e cinco décimos) pontos percentuais, no período de 26 de novembro a 28 de dezembro de 2015;
• 2 (dois) pontos percentuais, a partir de 29 de dezembro de 2015.
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NAS OPERAÇÕES COM BEBIDAS QUENTES
• Alteração no Protocolo ICMS 96/2009: O Protocolo ICMS n. 5/2016, DOU de 25 de fevereiro de 2016, altera o Protocolo ICMS 96/2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com bebidas quentes.
Com a publicação desse Protocolo, não se aplicada as disposições do Protocolo ICMS 96/2009 às operações interestaduais destinadas a contribuinte detentor de regime especial de tributação que lhe atri-bua a responsabilidade pela retenção e recolhimento do ICMS devido por substituição tributária pelas saídas de mercadorias que promover.
• Alteração no Protocolo ICMS 103/2012: O Protocolo ICMS n. 6/2016, DOU de 25 de fevereiro de 2016, altera o Protocolo ICMS 103/2012, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com bebidas quentes.
Com a publicação desse Protocolo, não se aplicada as disposições do Protocolo ICMS 96/2009 às operações interestaduais destinadas a contribuinte detentor de regime especial de tributação que lhe atri-bua a responsabilidade pela retenção e recolhimento do ICMS devido por substituição tributária pelas saídas de mercadorias que promover.
SERVIÇOS DE TRANSPORTES DE CARGAS
• Comprovação da Propriedade do Veículo: Para efeito da legislação do ICMS/RS, na atividade de serviço de transporte de car-gas, considera-se veículo próprio, além do que se achar registrado em nome da pessoa, aquele por ela operado em regime de locação ou sob qualquer outra forma. (art. 63, Nota 02, Livro II, do Decreto nº 37.699/97)
Diante disso, importante a publicação da Resolução nº 5.032/16, DOU de 04 de março de 2016, que promove alteração no art. 14, da Resolução Antt nº 4.799/2015, conforme segue:
"Art. 14. Comprovar-se-á a propriedade de veículo automotor de carga e de implemento rodoviário com o Certificado de Registro de Ve-ículo no Registro Nacional de Veículos Automotores – RENAVAM.
Parágrafo único. Caso o transportador não seja o proprietário, a regularidade da posse do veículo automotor de carga e de implemen-to rodoviário, deverá ser comprovada mediante a anotação de contra-to de comodato, aluguel, arrendamento ou afins junto ao RENAVAM ou por outro meio eletrônico hábil disponibilizado pelos órgãos execu-tivos de trânsito. (NR)”
ALTERAÇÕES NO RICMS/RS DIVULGADAS PELA SEFAZ/RS
1) Decreto n. 52.891/2016, DOE de 29/01/2016a) Transferência de saldo credor de ICMS - Indústrias lanifícias - Alt.
4633 - Lei do ICMS, art. 23, § 5º - Autoriza a transferência de saldo credor que tiver sido acumulado em virtude dos benefícios dos créditos fiscais presumidos concedidos às indústrias lanifícias. (Art. 59, II, "w")
b) Crédito fiscal presumido de ICMS concedido para indústrias la-nifícias e estabelecimentos fabricantes, nas saídas para o exterior de "tops" de lã – Alterações - Alt. 4634 - Relativamente aos créditos fiscais presumidos de ICMS concedidos às indústrias lanifícias, nas aquisi-ções de lã bruta e nas saídas para o exterior de "tops" de lã, e fios:
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• Exclui a aplicação de dispositivo que estabelece limite à apropria-ção de créditos fiscais presumidos;
• Altera o percentual de crédito presumido de ICMS, fixando-o de acordo com a manutenção do nível de emprego;
• Inclui condição relativa à quantidade mínima de lã bruta adqui-rida no exercício em que ocorrer a apropriação;
• Exclui exigência de celebração de Protocolo.
2) Decreto n. 52.892/2016, DOE de 29/01/2016a) Diferimento de ICMS nas saídas decorrentes de vendas de arroz
em casca destinadas a estabelecimento industrial, comercial ou de co-operativa - Alt. 4638 - Lei do ICMS, art. 31 - Restabelece o diferimento do pagamento do ICMS nas saídas de canjica, canjicão e quirera, de-correntes de vendas efetuadas a estabelecimento industrial, comercial ou de cooperativa. (Ap. II, Seção I, item VIII, nota, "c")
b) Prorrogada a redução na base de cálculo de ICMS nas saídas interestaduais de arroz beneficiado - Alt. 4639 - Lei do ICMS, art. 58 - Prorroga, até 31/03/16, a redução da base de cálculo do ICMS nas saídas interestaduais de arroz beneficiado. (Lv. I, art. 23, LXXVI, "caput")
3) Decreto n. 52.893/2016, DOE de 29/01/2016 - Ajustes técnicos no RICMS/RS - Alts. 4640 a 4643:
a) Em referências a dispositivos que tratam de diferimentos parciais e a atualização dos procedimentos de pagamento do imposto decor-rente do débito de responsabilidade;
b) Decorrentes da implementação da Emenda Constitucional nº 87/15;
c) Decorrentes da implementação do Convênio ICMS 146/15;d) Nos percentuais de margem de valor agregado para o cálculo
do ICMS de substituição tributária nas operações interestaduais com os demais combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo e com bebidas quentes, em função da majoração da alíquota de 17% para 18% e do adicional de alíquota de 2% relativo ao AMPARA.
4) Decreto n. 52.896/2016, DOE de 01/02/2016 - Isenção de ICMS na importação de máquinas e equipamentos para implantação de usina termelétrica - Alts. 4644 e 4645 - Conv. ICMS 171/15 - Concede isenção do ICMS na importação do exte-rior, desde que não possuam similar produzido no país, de máquinas, aparelhos e equipamentos industriais, bem como acessórios, sobres-salentes e ferramentas que acompanhem estes bens, quando adqui-ridos para a construção da Usina Termelétrica UTE Pampa Sul. (Lv. I, art. 9º, CXCVII).
5) Decreto n. 52.897/2016, DOE de 01/02/2016 - Revoga a redução na base de cálculo do ICMS aplicada nas prestações de serviço de rádio chamada - Alt. 4646 - Conv. ICMS 184/15 - Revoga o benefício da redução da base de cálculo do ICMS nas pres-tações de serviço de radiochamada. (Lv. I, art. 24, III).
6) Decreto n. 52.904/2016, DOE de 05/02/2016a) Revogada a isenção de ICMS nas saídas de programas para
computador - Alt. 4647 - A partir de 01/06/2016 fica revogada a isenção do ICMS nas saídas de programas para computador; (Lv. I, art. 9º, XXXI)
b) Concedida redução de base de cálculo do ICMS nas operações com softwares, programas, jogos eletrônicos, aplicativos, arquivos ele-trônicos e congêneres - Alt. 4648 - Concede redução de base de cál-culo do ICMS nas operações com softwares, programas, jogos eletrô-nicos, aplicativos, arquivos eletrônicos e congêneres, de forma que a carga tributária efetiva seja equivalente a 5% do valor da operação a partir de 01/06/2016. (Lv. I, art. 23, LXXXI).
7) Decreto n. 52.917/2016, DOE de 19/02/2016 - Regime especial concedido a CONAB - Alts. 4649 a 4657 - Conv. ICMS 156/15 - Dispõe sobre a concessão de regime especial à Compa-nhia Nacional de Abastecimento - CONAB nas operações relacio-nadas com o Programa de Aquisição de Alimentos da Agricultu-
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ra Familiar (PAA), o Programa de Garantia de Preços Mínimos (PGPM), o Estoque Estratégico (EE) e o Mercado de Opção (MO). (Sumário, Ex-pressões Abreviadas e Siglas, Lv. I, arts. 1º, X, e 16, VII; Lv. II, arts. 44, II, e 181, § 3º; Lv. III, art. 1º, § 1º, "a", notas 01 e 02, e art. 4º, § 2º; Ap. III, S. I, item II, e S. II, item IV, "a").
8) Decreto n. 52.927/2016, DOE de 29/02/2016 - Crédi-to presumido de ICMS sobre as saídas internas de vinho, de produção própria - Alt. 4629 - Concede crédito presumido de ICMS aos estabelecimentos fabricantes nas saídas internas de vinho, de produção própria, no percentual de 2% sobre o valor da base de cálculo do imposto. (Lv. I, art. 32, CLXVIII).
9) Decreto n. 52.929/2016, DOE de 02/03/2016a) Substituição tributária nas operações com álcool hidratado, ga-
solina, óleo diesel, GLP e biodiesel - B100 – Alteração no MVA - Alt. 4658 - Ato COTEPE/MVA nº 4/16: Modifica, a partir de 01/03/16, os percentuais de margem de valor agregado para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com álcool hidratado, gasolina, óleo diesel, GLP e biodiesel - B100. (Lv. III, art. 132, II, tabela, III, "a", 2, tabela, IV, tabela, § 1º, tabelas, e § 2º, tabela)
b) Substituição tributária nas operações com álcool hidratado e GNV – Alteração do PMPF - Alt. 4659 - Ato COTEPE/PMPF nº 4/16: Modifica, a partir de 01/03/16, o preço médio ponderado a consumi-dor final - PMPF para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com álcool hidratado e GNV. (Lv. III, art. 132, §§ 5º e 6º).
ALTERAÇÕES NO REGULAMENTO
O Governo do Estado do Rio Grande do Sul procedeu as seguintes alterações no Regulamento do ICMS:
• Alteração 4629 - Dec. n. 52.927 - DOE 29.02.16;• Alt. 4644 a 4645 - Dec. n. 52.896 - DOE 01.02.16;
• Alteração 4646 - Dec. n. 52.897 - DOE 01.02.16;• Alt. 4647 a 4648 - Dec. n. 52.904 - DOE 05.02.16;• Alt. 4649 a 4657 - Dec. n. 52.917 - DOE 19.02.16;Os referidos decretos poderão ser consultados na Internet, no en-
dereço http://www.cca.com.br/.
ALTERAÇÕES NA IN/DRP Nº 45/98, DIVULGADAS PELA SEFAZ/RS
1) Instrução Normativa RE nº 10/2016, DOE de 29/01/2016 - Serviços sujeitos à taxa de serviços diversos e serviços da jun-ta comercial (período de vigência: 01/02/2016 a 31/01/2017) - Divulga os valores, em reais, das taxas de serviços diversos, a vigo-rarem a partir de 01/02/16. (AP. XIV)
2) Instrução Normativa RE nº 11/2016, DOE de 12/02/2016a. Procedimento adotado no inventario referente exclusão de mer-
cadorias do regime de substituição tributária - Introduz alterações nos procedimentos relativos ao inventário e à apuração do imposto relati-vo ao estoque em decorrência da exclusão de mercadorias do regime de substituição tributária. (Tít. I, Cap. IX, 16.1 e 16.8)
b. Códigos de ajustes da apuração do ICMS que serão utilizados na EFD ICMS/IPI referentes ao Ampara/RS - Introduz alterações no pre-enchimento de registros e tabelas do arquivo digital da Escrituração Fiscal Digital - EFD, decorrentes da Lei nº 14.742/15 - Ampara/RS. (Tít. I, Cap. LI, 4.4.1, "ao" a "ar", e 4.4.2, "f")
3) Instrução Normativa RE nº 12/2016, DOE de 22/02/2016 - Inclusão da exigência de Registro de Passagem nas saídas interestaduais de óleo diesel e de gasolinas, exceto de avia-ção - Inclui, durante o período de 01/03/16 a 31/10/16, a exigência do registro de passagem na saída do Estado de óleo diesel e de gasolinas, exceto de aviação. (Tít. I, Cap. LXVI, 1.1, tabela)
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4) Instrução Normativa RE nº 71/2015, DOE de 31/12/2015, Retificação DOE RS de 24/02/2016 - Retificação da Instrução Normativa RE nº 71/2015 - Na Instrução Normativa RE nº 071/15, publicada na edição do Diário Oficial do Estado nº 249, de 31 de de-zembro de 2015, pág. 25:
Onde se lê:"1. No Título I, com fundamento no Ajuste SINIEF 7/15 (DOU
08/10/15), fica acrescentado o Capítulo LXXIII com a seguinte redação:"CAPÍTULO LXXIII"Leia-se:"1. No Título I, com fundamento no Ajuste SINIEF 7/15 (DOU
08/10/15), fica acrescentado o Capítulo LXXIV com a seguinte redação:"CAPÍTULO LXXIV"
5) Instrução Normativa RE nº 13/2016, DOE de 25/02/2016a. DeSTDA - Prorrogação do prazo de entrega - Prorroga o pra-
zo de entrega da DeSTDA para o dia 20 de abril de 2016 em relação aos fatos geradores ocorridos em janeiro e fevereiro de 2016. (Tít. I, Cap. LXXIII, 1.2.3)
b. GA - Emenda Constitucional nº 87/15 - Inclui código para reco-lhimento por GA do ICMS devido nas operações e prestações realiza-das por optante do Simples Nacional nos termos da Emenda Constitu-cional nº 87/15. (Ap. XVI)
6) Instrução Normativa RE nº 14/2016, DOE de 29/02/2016a. Obrigações acessórias das empresas e dos consórcios que ex-
plorem petróleo e gás natural no território nacional ou na plataforma continental – Revogação do prazo de entrega do Relatório de Gastos Trimestrais com Exploração, Desenvolvimento e Produção - Ajuste SI-
NIEF 15/15 - Revoga dispositivo relativo ao prazo de entrega do Rela-tório de Gastos Trimestrais com Exploração, Desenvolvimento e Produ-ção definido na Portaria ANP 180/03. (Tít. I, Cap. LXXIII, 1.5)
b. Regime especial nas operações com jornais - Ajuste SINIEF 16/15 - Prorroga o prazo de vigência do Regime Especial nas opera-ções com jornais. (Tít. I, Cap. LXV, 1.1)
c. Contribuintes obrigados à escrituração do Bloco K na EFD ICMS/IPI - Ajuste SINIEF 1/16 - Altera os contribuintes obrigados à escritura-ção do livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, por meio da EFD, em 1º de janeiro de 2017. (Tít. I, Cap. LI, 1.3.1, "a")
7) Instrução Normativa RE nº 15/2016, DOE de 29/02/2016a. Acrescentados códigos de detalhamento na GIA das saídas isen-
tas ou não-tributadas - Na Seção IV do Apêndice VII, ficam acrescenta-dos os seguintes códigos, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS:
b. UIF-RS - Março de 2016 - Acrescenta o valor da Unidade de In-centivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de março de 2016. (Ap. XXVI)
CÓD. CMP MLT CMM JRM JRS ESPECIFICAÇÃO
"234 243 282 ICMS CONSUMIDOR FINAL NÃO
CONTRIBUINTE OUTRA UF POR OPERAÇÃO - SIMPLES NACIONAL"
DESCRIÇÃO DO BENEFÍCIO CÓDIGO
Dispositivo do RICMS Isenção de operações com mercadorias referente a:
"Livro I, art. 9º, CXCVII Mercadorias importadas destinadas à implantação da Usina Termelétrica UTE Pampa Sul
155"
Dispositivo do RICMS Base de cálculo reduzida em operações com mercadorias referente a:
"Livro I, art. 23, LXXXI Softwares, programas, jogos eletrônicos, aplicativos, arquivos eletrônicos e congêneres, padronizados
677"
8) Instrução Normativa RE nº 16/2016, DOE de 03/03/2016 - FUNDOVINOS - Serviços sujeitos à taxa de serviços diver-sos e serviços da junta comercial - Serviços da agricultura - Promove ajuste na tabela das Taxas de Serviços Diversos relativamen-te aos valores das taxas do FUNDOVINOS. (Ap. XIV, título II, itens 25 e 26)
No título II, Serviços da Agricultura, do Apêndice XIV, com funda-mento na Lei n. 14.822/2015, fica revogado o item 26 e é dada nova redação ao item 25, conforme segue:
Ano Mês Valor (R$)
"2016 Mar 22,97"
ITEM CÓD. DENOMINAÇÃO DO SERVIÇO VALOR (R$)
II - SERVIÇOS DA AGRICULTURA
"25 1740 INSP., CONTROLE, FISCALIZ. OU PROM. DA CARNE E LÃ OVINA, E SEUS DERIV., NOS REC. POR ESTAB. IND. E SAÍDAS
INTEREST. E P/EXT.: OVINOS POR UNID.
5,94"
ISSQN – PORTO ALEGRE
RECOLHIMENTO DO ISSQN
• Prorrogado o Prazo Referente à Competência de Janeiro de 2016: O Decreto n. 19.300/2016, DOM de Por-to Alegre de 10 de fevereiro de 2016, prorroga o prazo para recolhimento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), referente à competência de janeiro de 2016.
Com a publicação do referido Decreto, o pagamento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), refe-rente à competência de janeiro de 2016, das modalidades com vencimento previsto para 10 de fevereiro de 2016, nos termos do art. 4º, II e IV, do Decreto n. 19.269/2015, poderá ser feito, sem qualquer tipo de ônus, até o dia 11 de fevereiro de 2016.
DECLARAÇÃO MENSAL
• Alterações na Instrução Normativa SMF 6/2007: A Instrução Normativa SMF n. 1/2016, DOM Porto Alegre de 25 de fevereiro de 2016, altera o caput e os §§ 6º e 7º do art. 1º, in-clui os art. 1º-A e 1º-B e revoga os arts. 2º a 6º na Instrução Nor-mativa SMF 6/2007, que trata da Declaração Mensal do Impos-to sobre Serviços de Qualquer Natureza - escrituração eletrônica mensal do livro fiscal, bem como revoga as Instruções Norma-tivas da Secretaria Municipal da Fazenda 04/2004, e 02/2005.
Com essa publicação, todos os contribuintes e substitutos tributários do ISS estão obrigados a apresentar a Declaração Mensal - escrituração eletrônica mensal do livro fiscal, a ser re-alizada por meio do software ISSQNDec ou pelo Portal da De-cWeb de acesso on-line, disponibilizados nos endereços eletrô-nicos http://www.portoalegre.rs.gov.br/smf ou http://decweb.portoalegre.rs.gov.br, nãos seguintes prazos:
• Até o dia 20 (vinte) do mês seguinte ao da competência, nos casos da microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP) optante pelo Simples Nacional instituído pela Lei Comple-mentar Federal n. 123/2006, desde que na competência a que se refere a declaração a declarante não tenha realizado reten-ção do ISSQN na condição de substituto tributário;
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• Até o dia 10 (dez) do mês seguinte ao da competência, no caso dos demais contribuintes obrigados e das MEs e EPPs refe-ridas no inciso anterior que tenham realizado retenção de ISS-QN na condição de substituto tributário na competência a que se refere a declaração.
Observação: Excluem-se dos prazos previstos anteriormen-te, as sociedades de profissionais enquadradas nos §§ 3° e 4° do art. 20 da Lei Complementar n. 7/1973, que podem optar pela entrega nos prazos estabelecidos no Anexo I da Instrução Normativa SMF 6/2007.
O descumprimento da obrigação, bem como o cumprimen-to com incorreções ou omissões, sujeita o infrator às seguintes penalidades, cominadas no inciso III do artigo 56 da Lei Com-plementar Municipal n. 07/1973:
• Do item “2” da alínea “b”, quando não entregar ou entre-gar em atraso a Declaração Mensal; e
• Do item “7” da alínea “c”, quando omitir ou prestar de-claração falsa, importando em supressão ou redução do crédi-to tributário efetivamente devido.
Fica dispensada, para os obrigados à apresentação da De-claração Mensal, a escrituração do Livro de Registro Especial do ISSQN - LRE-ISSQN.
A partir de 1º de outubro de 2017, a apresentação da De-claração Mensal do ISSQN através do sistema DecWeb tornar--se-á obrigatória, ocasião em que não será mais aceita a for-ma de entrega por meio do software ISSQNDec, observando o que segue:
a) Transitória e facultativamente, até 30 de junho de 2016, os declarantes poderão aderir à nova forma de declaração, desde que credenciados há no mínimo 1 (um) ano como emi-tentes da Nota Fiscal de Serviços Eletrônica - NFSE.
b) A critério e interesse da Receita Municipal, bem como manifestação de interesse do declarante, poderá ser concedida permissão para credenciamento no sistema a qualquer tempo.
c) A partir de 1º de julho de 2016, o credenciamento para uso do sistema DecWeb poderá ser realizado independente-mente de qualquer condição.
d) Para uso e acesso às funcionalidades do sistema, o de-clarante deverá utilizar login e senha previamente cadastrados no Portal DecWeb, bem como efetivar o devido credenciamento para uso do sistema, nos seguintes termos:
• O cadastramento de que trata este parágrafo deverá ser realizado através do endereço eletrônico http://decweb.porto-alegre.rs.gov.br, mediante uso da certificação digital (e-CNPJ) da empresa, no padrão da Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileiras - ICP Brasil;
• Na impossibilidade de efetivação do cadastramento na for-ma prevista no item anterior, as pessoas obrigadas deverão re-alizá-lo de maneira pessoal e presencial na Loja de Atendimen-to da Secretaria Municipal da Fazenda (SMF), situada na Trav. Mário Cinco Paus, s/nº, Centro Histórico, mediante requerimen-to próprio assinado com firma reconhecida em cartório, que de-verá ser apresentado juntamente com os seguintes documentos:
1) Cópia do documento constitutivo ou alteração, com cláu-sula administrativa;
2) Instrumento de procuração, se for o caso, com poderes para realizar o cadastramento.
3) O cadastro de usuário para utilização dos serviços da DecWeb terá como base o número do CNPJ do sujeito passi-vo, o qual servirá como login, e se aplicará, se for o caso, a to-das as suas respectivas inscrições municipais no cadastro fiscal do ISSQN;
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4) A senha a ser cadastrada pelo usuário deverá conter en-tre 8 (oito) e 10 (dez) caracteres, podendo ser cancelada de ofí-cio pela Receita Municipal se o usuário ficar inativo no sistema por mais de 12 (doze) meses;
5) A senha cadastrada pelo sujeito passivo é de conheci-mento restrito e de uso particular do usuário, intransferível e ir-recuperável, sendo armazenada automática e exclusivamente em códigos criptográficos nas bases de dados da Receita Muni-cipal, para garantia da sua inviolabilidade e sigilo.
e) Os contribuintes e substitutos tributários poderão outor-gar a terceiro, pessoa física ou jurídica estabelecida ou não no Município, com anuência do outorgado, poderes amplos ou com reservas para o cumprimento das obrigações tributárias, o uso e o acesso às funcionalidades de consulta e serviços dispo-níveis no ambiente eletrônico da DecWeb, por meio do estabe-lecimento de procurações com validade de até 24 meses, cujo substabelecimento é vedado.
f) O instrumento de procuração de que trata a letra “e” deve-rá ser elaborado e gerado exclusivamente pelo aplicativo dispo-nível no endereço eletrônico http://decweb.portoalegre.rs.gov.br, em que serão indicados os poderes outorgados e registrados, a hora, a data de geração e o código de controle a ser utilizado no processo de validação do instrumento junto à Receita Municipal.
g) O instrumento de procuração impresso e assinado pelo outorgante e pelo outorgado, com firma reconhecida em cartó-rio, deverá ser entregue e validado na Loja de Atendimento da Secretaria Municipal da Fazenda em até 30 dias da data de sua emissão pelo aplicativo de procurações do Controle de Acesso.
h) A procuração individualizada por outorgado deverá ser gerada para cada uma das inscrições municipais do outorgan-te, se for o caso.
i) Observadas as disposições da letra “d”, o outorgado será cadastrado no sistema pelo outorgante no ato da geração da procuração, ocasião em que será fornecida pelo sistema uma senha provisória de acesso, que poderá ser enviada para o cor-reio eletrônico do outorgado, caso informado.
j) A procuração poderá, a qualquer tempo, ser revogada pelo outorgante ou renunciada pelo outorgado, podendo ocor-rer via sistema ou de forma presencial na Loja de Atendimen-to da SMF.
k) A Receita Municipal poderá cancelar qualquer procura-ção quando o outorgado:
• Agir com dolo, fraude ou simulação;• Desrespeitar as normas e os procedimentos estabelecidos
para utilização do sistema;• Tiver restrições à sua atividade profissional impostas pelo
órgão competente; ou• Ficar inativo no sistema por mais de 12 (doze) meses.l) A transmissão da Declaração Mensal através da DecWeb
implica renúncia à utilização do software ISSQNDec”.Além disso, excepcionam-se da obrigação prevista nesta
Instrução Normativa os serviços de táxi e transporte escolar e a prestação de serviços sob a forma de trabalho pessoal do pró-prio contribuinte.
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2 - MULTA DE MORA: 0,33% por dia de atraso, limitado a 20%.As multas de mora a que se refere o art. 61, da Lei n. 9.430/96,
aplicam-se retroativamente aos pagamentos de débitos para com a União, efetuados a partir de 1º de janeiro de 1997, independentemen-te da data de ocorrência do fato gerador - Ato Declaratório (Normati-vo) n. 01/97 - DOU de 10 de janeiro de 1997.
• FGTS: Após o dia 7 do mês seguinte ao de competência, os de-
pósitos do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS ficam sujei-tos à atualização monetária mediante aplicação dos percentuais divul-gados pela Caixa Econômica Federal.
TRIBUTOS ESTADUAIS (RS) • ICMS: ICMS vencido no período de 28/12/2000 a 31/12/2009,
será atualizado pela variação da UPF-RS, dividindo-se o valor do im-posto devido, expresso em moeda corrente, pelo valor da UPF-RS vi-gente no dia subseqüente ao de ocorrência do fato gerador ou, conforme o caso, do encerramento do período de apuração a que cor-responder, e multiplicando-se o resultado pelo valor da UPF-RS vigen-te em 1º/01/2010.
Após 1º/01/2010 não haverá atualização monetária.
FGTS em atraso
Atualização Monetária
Juros
Multa
Acréscimos Legais
De acordo com Tabela divulgada pela CEF.
0,5% ao mês ou fração.
5%, quando pago no mês do vencimento;10%, quando pago após o mês do vencimento.
RECOLHIMENTO FORA DE PRAZO
TRIBUTOS FEDERAIS
• IRPJ, IRPF, CSLL, IR-FONTE, IPI, PIS, COFINS, INSS e SIM-PLES
1 - JUROS: Os juros de mora deverão ser calculados nos seguin-tes percentuais:
Jan
Fev
Dez
Nov
Out
Set
Ago
Jul
Jun
Maio
Abr
Mar
Venc. 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Juros devidos em março (%)
52,27
51,43
50,51
49,67
48,68
47,72
46,75
45,68
44,74
43,86
43,00
42,09
41,20
40,45
39,63
38,92
38,18
37,54
36,86
36,17
35,63
35,02
34,47
33,92
33,32
32,83
32,28
31,67
31,07
30,46
29,74
29,03
28,32
27,51
26,79
26,00
25,15
24,36
23,59
22,77
21,90
21,08
20,13
19,26
18,35
17,40
16,56
15,60
14,66
13,84
12,80
11,85
10,86
9,79
8,61
7,50
6,39
5,28
4,22
3,06
2,00
1,00
21
TRIBUTOS MUNICIPAIS (PORTO ALEGRE-RS) • ISSQN: Atualização Monetária: com a extinção da UFIR, a atualização mo-
netária deixou de ser exigida no município.Multa de mora: os percentuais de multa incidentes sobre os recolhi-
mentos do ISSQN em atraso são:a) 2% sobre o valor atualizado, quando o pagamento ocorrer ain-
da no curso do mês de vencimento do imposto; e,b) 10%, sobre o valor atualizado, quando o pagamento ocorrer
após o mês de vencimento do débito.Juros de mora: são calculados a partir do primeiro dia do mês sub-
seqüente ao do vencimento do débito, tomando por base a taxa SELIC, acumulada mensalmente, ou outro que venha a substituí-la.
O percentual de juros de mora relativo ao mês em que o pagamen-to estiver sendo efetuado será de 1%. Nos termos do art. 270, § 5º do Decreto nº 15.416/06, em nenhuma hipótese os juros de mora pode-rão ser inferiores a 1% (um por cento).
ICMS em atraso
Atualização Monetária
Multa
Acréscimos Legais
Variação da UPF, conforme disposto acima.
Juros 1% ao mês-calendário ou fração, a partir de 30/06/97 até 31/12/2009 e, a partir de
1º/01/2010, juros SELIC, de acordo com as regras previstas na Instrução Normativa DRP nº 45/98,
Título IV, Cap. II
0,334% por dia de atraso, até o limite de 20%. (Lei nº 13.711, de 06/04/11)
DataDólar dos EUA
Compra Venda
INFORMES ECONÔMICOS
S. MÍNIMO NAC - A partir de Jan/16
UPF/RS - 2016
UFM - P. Alegre – 2016
UPC – 1º Trimestre/2016
TJLP – 1º Trimestre/2016
INPC (IBGE) - Janeiro - Fevereiro/16
IGP-M (FGV) - Fevereiro/2016
SELIC - Fevereiro/2016
TR - Março/2016
UIF-RS - Março/2016
INDICADORES EXTINTOS
OTN - Janeiro/89
OTN Fiscal-Extinta em 16.01.89
BTN - Fevereiro/91
BTN Fiscal-Extinta em 01.02.91
UFIR 2000 - Extinta em 27/10/00
R$ 880,00
R$ 17,1441
R$ 3,6501
R$ 22,95
0,6250 a.m. 7,5% a.a.
1,51% /0,95%
1,29%
1,00%
0,2168 %
R$ 22,97
Cz$ 6.170,19
Ncz$ 6,92
Cr$ 126,8621
Cr$ 126,8621
R$ 1,0641
INFORMES ECONÔMICOS
DÓLAR: COTAÇÃO
DIÁRIA
3,99860
3,99190
3,95580
3,86530
3,89750
3,94120
3,96420
3,98910
3,98850
4,02130
4,03180
4,00910
4,04920
3,96180
3,96840
3,99000
3,94000
3,95780
3,97960
3,99130
3,91160
3,85040
3,71880
3,77140
3,78130
3,99790
3,99130
3,95520
3,86460
3,89690
3,94060
3,96360
3,98840
3,98790
4,02070
4,03120
4,00840
4,04860
3,96120
3,96780
3,98940
3,93940
3,95710
3,97900
3,99070
3,91100
3,84980
3,71820
3,77080
3,78070
01/02/2016
02/02/2016
03/02/2016
04/02/2016
05/02/2016
10/02/2016
11/02/2016
12/02/2016
15/02/2016
16/02/2016
17/02/2016
18/02/2016
19/02/2016
22/02/2016
23/02/2016
24/02/2016
25/02/2016
26/02/2016
29/02/2016
01/03/2016
02/03/2016
03/03/2016
04/03/2016
07/03/2016
08/03/2016
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