Bloco K Controle da produção e do estoque em foco

O cenário atualO Bloco K possibilitará ao Fisco enxergar o contribuinte em alta definição.O livro de controle da produção e do estoque de sua empresa está atualizado? Você registra sistematicamente todas as entradas e saídas de produtos, bem como as perdas do processo? A partir de janeiro de 2016 — com a implementação do Bloco K, a nova obrigatoriedade do Sped Fiscal — as empresas terão de informar ao Fisco, de forma eletrônica, todas essas movimentações.

O Bloco K é mais um reflexo da era digital sem precedentes pela qual passa a Receita Federal. Com o intuito de aumentar o controle das declarações dos contribuintes, o Fisco avança cada vez mais na linha da automatização e da inovação tecnológica. O marco dessa nova configuração é representado pela implantação do Sped Fiscal, em 2009, quando as empresas passaram a reportar, por um ambiente virtual, informações sobre a apuração de ICMS e IPI.

Apesar dessa medida, as autoridades fiscais brasileiras ainda não possuem um retrato completo em relação aos processos industriais devido à impossibilidade de correlacionar as matérias-primas aos produtos acabados. Neste contexto, o Bloco K surge com o papel de proporcionar ao Fisco maior controle da produção e do estoque, pois os contribuintes industriais, seus equiparados e atacadistas passarão a informar mensalmente o consumo dos insumos, a elaboração de produtos acabados, as perdas de processo e a posição final dos estoques. Em suma, o Bloco K possibilitará que a Receita Federal e as Fazendas Estaduais enxerguem o contribuinte em alta definição.

Em virtude da complexidade das informações requeridas e da dificuldade de implementação das empresas-piloto, a entrega do primeiro arquivo do Bloco K foi adiada para o início de 2016 e será obrigatória para as empresas industriais classificadas nas divisões 10 a 32 da CNAE, cujo faturamento anual seja superior a R$ 300 milhões ou as que estejam habilitadas ao RECOF. As demais empresas ficarão obrigadas, a partir de 2017 ou 2018, conforme sua complexidade. Tal fato deixa claro para os contribuintes, que ainda não deram início ao projeto, a necessidade premente de correr contra o tempo para conseguir cumprir o prazo estipulado pela legislação.

Para assessorar as empresas no projeto do Bloco K, a EY conta com uma equipe multidisciplinar, especializada nas áreas tributária e de tecnologia da informação.

Contamos com ferramentas eletrônicas desenvolvidas para garantir a aderência dos arquivos do Sped Fiscal ao layout e às regras de validação exigidas pela legislação vigente. Nossas ferramentas também são capazes de executar validações complementares — especialmente customizadas

pela EY —, capazes de garantir maior consistência dos dados informados nos diversos registros dos arquivos.

Nossa metodologia ainda possibilita aos nossos clientes o confronto das informações contidas no Bloco K com as correspondentes em diversas outras obrigações acessórias, a exemplo dos arquivos magnéticos 4.5 (Controle de Estoque e Registro de Inventário) e 4.6 (Relação Insumo/Produto) da Instrução Normativa № 86.

Como se preparar? Conheça a metodologia EY.

1. Mapear• Identificar a situação do workflow dos processos e sistemas• Analisar a aderência operacional aos requisitos legais• Sinalizar pontos de riscos e impactos tributários• Fluxos sistêmicos (diagrama de contexto)

2. Desenhar• Analisar o estado atual• Identificar oportunidades de melhorias • Redesenhar processos e o roadmap de implementação• Blueprint — Produção de documentação funcional para a equipe de TI

3. Implementar*• Priorizar e desenvolver planos de ação• Executar o roadmap de implementação• Assessorar na gestão do projeto de implementação

4. Testar• Executar os testes de efetividade e aderência• Reportar e ajustar ocorrências• Go-Live• Elaboração e execução do plano de testes

5. Sustentar• Confirmar eficácia operacional pós Go-Live• Dar suporte a melhorias contínuas• Expandir benefícios para outras áreas

A EY pode ajudar a sua empresa

O Bloco K traz várias mudanças para as empresas.Você está preparado?Veja alguns problemas recorrentes enfrentados pelas empresas na implementação do Bloco K:

• Ausência ou fragilidade de controles nos processos

• Diferenças de estoques decorrentes de conversões de unidades de medida

• Inconsistência entre inventário e movimentação de entradas e saídas

• Divergências entre as ordens de produção e os itens produzidos

• Tratamento inadequado de estoque em trânsito ou em poder de terceiros

• Problemas decorrentes da migração de dados e parametrizações

• Exposição da composição ou fórmula do produto com alto grau de detalhamento

• Divergência entre as informações apresentadas nos blocos do Sped Fiscal, entre eles os Blocos H e K

O fornecimento de informações incompletas ou sua falta podem resultar em multa de até 1% do valor do estoque não escriturado no período ou, ainda, levar o Fisco a arbitrar o inventário, permitindo acarretar penalidades mais expressivas e crime contra a ordem tributária.

Uma nova óticaHá desafios. Mas também enxergamos oportunidades.Muitos veem o Bloco K apenas como mais uma obrigação acessória imposta pelo Fisco, o que implicará em grandes investimentos num momento em que os contribuintes dispõem cada vez menos de recursos humanos e financeiros.

No entanto, a implementação do Bloco K pode converter-se numa preciosa oportunidade para a melhoria nos processos de gestão e nas práticas de governança corporativa das empresas, no que se refere a:

• Cadastro de materiais

• Controle de inventário

• Estoque em poder de terceiros

• Planejamento e controle de produção

• Indicadores de desempenho “KPIs”

Além disso, grande parte das exonerações e recuperações de tributos se baseia na transparência fiscal dos controles de produção e do estoque, podendo o Bloco K tornar-se um grande aliado nas oportunidades de caixa para os contribuintes, tais como:

• Recuperação de crédito acumulado do ICMS

• Ressarcimento de ICMS-ST

• Drawback

• Reintegra

1995 O Registro Controle da Produção e do Estoque passa a ser exigido por meio de processamento eletrônico de dados (P3)

2013 Instituição do Bloco K

2016 Obrigatoriedade de entrega para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da CNAE, pertencentes a empresas com faturamento anual superior a R$ 300 milhões ou que estejam habilitados ao Recof (ou regime alternativo)

2017 Obrigatoriedade de entrega para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da CNAE, pertencentes a empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões

2018 Obrigatoriedade de entrega para os demais estabelecimentos industriais, seus equiparados e atacadistas classificados nos grupos 462 a 469 da CNAE

2015 Previsão inicial da obrigatoriedade do Bloco K

1970Instituição do livro Registro Controle da Produção e do Estoque (Mod. 3)

2006 Instituição do Sped Fiscal

2009Obrigatoriedade de entrega do Sped Fiscal

Bloco K

TI Contabilidade

Fi

scal

Saídas

Inve

ntár

io

Entradas

Processos Compras Estoque

P

rodu

ção

* Credenciais

• A EY é Global Certified Implementer Partner (CIP) of Thomson Reuters.

• Devido a nossa parceria global com a SAP — uma das maiores fornecedoras de softwares de gestão do mundo —, recebemos por dois anos consecutivos o SAP Pinnacle Awards. Essa premiação reconhece as contribuições de empresas prestadoras de serviços na implementação de sistemas SAP, tanto local quanto globalmente.

• Para impostos, possuímos profissionais treinados em Hana e TDF no Co-Innovation Lab (COIL), da SAP.

5 .Sustentar • 4. Testar • 3. Im

plem

enta

r

• 1. M

apear • 2. Desenhar •

Ciclo de vida do Bloco K

Mon

itor

amen

to

Gaps Roadm

ap

Ocorrências

O tamanho do desafio• A alteração na estratégia da atividade

de seleção dos contribuintes, aliada à utilização intensa de tecnologia, permitiu que o percentual de ações encerradas com resultado aumentasse de 85,3% para 91,9%, nos últimos 5 anos.

• A quantidade de auditorias externas reduziu 16,78%, nos últimos 2 anos. Em contrapartida, as auditorias das obrigações acessórias tiveram um incremento de 13,03%, demonstrando forte tendência no aumento dos procedimentos fiscais executados eletronicamente.

• No 1º semestre de 2015, a fiscalização da Receita Federal constituiu crédito tributário no valor de R$ 75,13 bilhões, que representa um acréscimo de 39,7% em relação a igual período de 2014, quando atingiu R$ 53,77 bilhões.

Fonte: Receita Federal do Brasil (RFB)

EY Auditoria | Impostos | Transações Corporativas | Consultoria

Sobre a EY

A EY é líder global em serviços de Auditoria, Impostos, Transações Corporativas e Consultoria. Nossos insights e os serviços de qualidade que prestamos ajudam a criar confiança nos mercados de capitais e nas economias ao redor do mundo. Desenvolvemos líderes excepcionais que trabalham em equipe para cumprir nossos compromissos perante todas as partes interessadas. Com isso, desempenhamos papel fundamental na construção de um mundo de negócios melhor para nossas pessoas, nossos clientes e nossas comunidades.

No Brasil, a EY é a mais completa empresa de Auditoria, Impostos, Transações Corporativas e Consultoria, com 5.000 profissionais que dão suporte e atendimento a mais de 3.400 clientes de pequeno, médio e grande portes.

A EY Brasil é Apoiadora Oficial dos Jogos Olímpicos e Paralímpicos Rio 2016 e fornecedora exclusiva de serviços de Consultoria para o Comitê Organizador. O alinhamento dos valores do Movimento Olímpico e da EY foi decisivo nessa iniciativa.

EY refere-se à organização global e pode referir-se também a uma ou mais firmas-membro da Ernst & Young Global Limited (EYG), cada uma das quais é uma entidade legal independente. A Ernst & Young Global Limited, companhia privada constituída no Reino Unido e limitada por garantia, não presta serviços a clientes.

© 2015 Ernst & Young Serviços Tributários. Todos os direitos reservados.

Esta é uma publicação do Departamento de Marca, Marketing e Comunicação. A reprodução deste conteúdo, na totalidade ou em parte, é permitida desde que citada a fonte.

ey.com.br

facebook | EYBrasiltwitter | EY_Brasillinkedin | ernstandyoungapp | ey.com.br/eyinsights

Baixe o app EY Insights gratuitamente na Apple Store ou no Google Play e conheça nossos estudos e publicações.

Sergio Fontenelle | Sócio-líder São Paulo sergio.fontenelle@br.ey.com +55 11 2573 3857

Waine Peron | Sócio Belo Horizonte waine.peron@br.ey.com +55 31 3232 2104

Paulo Cesar Viana | Diretor executivo Blumenau paulo.c.viana@br.ey.com+55 47 2111 0704

Rogerio Bretas | Diretor executivo Goiânia rogerio.bretas@br.ey.com+55 62 3605 1102

Fabiano Mariscal | Diretor executivo Fortaleza fabiano.mariscal@br.ey.com+55 85 3392 5654

Alfredo T. Neto | SócioRio de Janeiroalfredo.t.neto@br.ey.com+55 21 3263 7106

Marcelo Cerqueira | Gerente sênior executivo Porto Alegremarcelo.cerqueira@br.ey.com+55 51 3204 5633

Ricardo Gazotto | Gerente sênior executivo Curitiba ricardo.gazotto@br.ey.com+55 41 3593 0704

José Roberto | Gerente sênior executivoCampinasjose.roberto@br.ey.com+55 19 3322 0620

Roberta Ezar | Sócia – Tax Technology São Pauloroberta.ezar@br.ey.com+55 11 2573-3442

ContatosPara saber mais, fale com nossa equipe de Impostos Indiretos: