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  1. 1. RUA SANTA LUZIA, 735 S. 1101 RIO DE JANEIRO (21) 2531 2227 www.etcinfofisco.com.br1
  2. 2. CONTABILIDADE MODERNA SPED CLI FORNECEDORCT-eRF BEMPRESACLIDIMOF2
  3. 3. CONTABILIDADE MODERNARECEPCIONAPROCESSARFBSPED3
  4. 4. SISTEMA DE FISCALIZAO FEDERAL Termo de incio de fiscalizao Mandado de Procedimento Fiscal Intimaes Termos de verificao fiscal Termo de reteno ou apreenso de documentos Respostas / Declaraes do contribuinte Termo de continuao Relatrio da Movimentao Financeira Agravamento de multa Representao para fins penais Notificao Eletrnica4
  5. 5. SISTEMA DE FISCALIZAO FEDERAL NOTIFICAO ELETRNICA DECRETO 70235/ Art. 11. A notificao de lanamento ser expedida pelo rgo que administra o tributo e conter obrigatoriamente: I - a qualificao do notificado; II - o valor do crdito tributrio e o prazo para recolhimento ou impugnao; III - a disposio legal infringida, se for o caso; IV - a assinatura do chefe do rgo expedidor ou de outro servidor autorizado e a indicao de seu cargo ou funo e o nmero de matrcula. Pargrafo nico. Prescinde de assinatura a notificao de lanamento emitida por processo eletrnico.5
  6. 6. REVISTA EXAME PIB BRASIL 2007 PIB BRASIL 2007 2,75 Trilhes 2,75 TrilhesPIB BRASIL 2008 PIB BRASIL 2008 2,89 Trilhes 2,89 TrilhesARRECADAO ARRECADAO 0,96 Trilhes 34,7% 0,96 Trilhes 34,7%ARRECADAO ARRECADAO 1,04 Trilhes 35,8% 1,04 Trilhes 35,8%6
  7. 7. LEI 11638/07 AUMENTO DA RESPONSABILIDADE DO AUMENTO DA RESPONSABILIDADE DO CONTADOR; CONTADOR; AUMENTO DA RESPONSABILIDADE DO AUMENTO DA RESPONSABILIDADE DO AUDITOR; AUDITOR; CRITRIOS DE AVALIAO DE ATIVOS CRITRIOS DE AVALIAO DE ATIVOS POR PRINCPIOS CONTBEIS; POR PRINCPIOS CONTBEIS; TRANSPARNCIA NAS DF; TRANSPARNCIA NAS DF; SEM EFEITOS TRIBUTRIOS. SEM EFEITOS TRIBUTRIOS. 7
  8. 8. OBRIGAES LEGAIS FORMA NORMAS CFC BP/DRE/MUT FLUXO CX DVA AUDITORIA CVM PUBLICA OS/A aberta XX X X X X XS/A fechadaLIMITADAXXX X (-PLR) NO X (-PLR) X X (-PLR)X X (-P/M) NO X (-P/M) X (P/M) NO 8
  9. 9. PLANEJAMENTOS FINANCEIROS LEI DAS S/A MUDANAS MUDANAS 1. A CVM teve a delegao de poder para normatizar 1. A CVM teve a delegao de poder para normatizar a respeito de contabilidade, quanto avaliao e a respeito de contabilidade, quanto avaliao e divulgao de relatrios. divulgao de relatrios. 2. Acrescentou critrios para as notas explicativas das 2. Acrescentou critrios para as notas explicativas das demonstraes financeiras. demonstraes financeiras. 3. Grupo do Ativo: Circulante e No-Circulante. 3. Grupo do Ativo: Circulante e No-Circulante. 4. Grupo do Passivo: Circulante, No-Circulante e 4. Grupo do Passivo: Circulante, No-Circulante e Patrimnio Lquido. Patrimnio Lquido. 5. Mudana de Valor de Mercado, para Valor Justo. 5. Mudana de Valor de Mercado, para Valor Justo.9
  10. 10. PLANEJAMENTOS FINANCEIROS LEI DAS S/A MUDANAS MUDANAS 6. Mudana da definio de coligadas. 6. Mudana da definio de coligadas. 7. Mantida no Grupo de PL, Ajustes de 7. Mantida no Grupo de PL, Ajustes de Avaliao Patrimonial, sendo excluda para Avaliao Patrimonial, sendo excluda para clculo dos Juros sob o Capital Prprio. clculo dos Juros sob o Capital Prprio. 8. Criou a DVA Demonstrao do Valor 8. Criou a DVA Demonstrao do Valor Adicionado. Adicionado. 9. Criou o RTT. LEI 11941/09 9. Criou o RTT. LEI 11941/0910
  11. 11. FCONT/IN 949/09 Art. 2 As alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de Art. 2 As alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941, de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941, de 2009, no tero efeitos para fins de apurao do lucro real e da 2009, no tero efeitos para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido base de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) da pessoa jurdica sujeita ao RTT, devendo ser (CSLL) da pessoa jurdica sujeita ao RTT, devendo ser considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007. contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.Do Controle Fiscal Contbil de Transio (FCont) Do Controle Fiscal Contbil de Transio (FCont) Art. 7 Fica institudo o Controle Fiscal Contbil de Transio (FCONT) Art. 7 Fica institudo o Controle Fiscal Contbil de Transio (FCONT) para fins de registros auxiliares previstos no inciso II do 2 do art. 8 do para fins de registros auxiliares previstos no inciso II do 2 do art. 8 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977, destinado obrigatria e exclusivamente s Decreto-Lei n 1.598, de 1977, destinado obrigatria e exclusivamente s pessoas jurdicas sujeitas cumulativamente ao lucro real e ao RTT. pessoas jurdicas sujeitas cumulativamente ao lucro real e ao RTT. Art. 8 O FCONT uma escriturao, das contas patrimoniais e de Art. 8 O FCONT uma escriturao, das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis aplicados pela legislao tributria, nos termos do art. 2. contbeis aplicados pela legislao tributria, nos termos do art. 2. Art. 9 O FCONT dever ser apresentado em meio digital at s 24 (vinte Art. 9 O FCONT dever ser apresentado em meio digital at s 24 (vinte e quatro) horas (horrio de Braslia) do dia 30 de novembro de 2009. e quatro) horas (horrio de Braslia) do dia 30 de novembro de 2009. 11
  12. 12. OMISSES DE RECEITA CRUZAMENTOS Suprimentos de caixa sem comprovao da origem e efetiva entrega; Depsitos bancrios no contabilizados; Passivo Fictcio; Aquisio de bens do Imobilizado sem contabilizao regular; Compras no contabilizadas; Vendas no contabilizadas; Compras vista registradas como a prazo; Diferenas encontradas por auditoria de produo; Conhecimento de Transporte Eletrnico.12
  13. 13. PLANEJAMENTO ELETRNICOAVALIAO DO SISTEMA CONTBIL AVALIAO DO SISTEMA CONTBIL Registros Escriturais consistentes com os Registros Escriturais consistentes com os documentos que respaldam os lanamentos. documentos que respaldam os lanamentos. Arquivos eletrnicos SPED cotejados com Arquivos eletrnicos SPED cotejados com as Declaraes e Demonstraes as Declaraes e Demonstraes Financeiras. Financeiras. SPED FISCAL/SPED CONTBIL SPED FISCAL/SPED CONTBIL13
  14. 14. PLANEJAMENTO ELETRNICOROI CLIENTEPROCESSOAPRENDIZADO 14
  15. 15. PLANEJAMENTO ELETRNICO SIGEFI - SISTEMA INTEGRADO DE GESTO FISCAL INFORMATIZADA SAAD Sistema de Anlise de Arquivo Digital. SARIP Sistema de Anlise e Recuperao de Informaes de Cadastro de Participantes. SARIM - Sistema de Anlise e Recuperao de Informaes de Cadastro de Mercadorias. SARIC - Sistema de Anlise e Recuperao de Informaes Contbeis. SICALTI Sistema de Clculo de Tributos Indiretos. AUDIF Reconstituio dos Livros de IPI e ICMS. AUDITORIA DA PRODUO15
  16. 16. AUDITORIA FISCAL AUDITORIA FISCAL PREVENTIVA PREVENTIVA SPED FISCAL SPED FISCAL SPED CONTBIL SPED CONTBIL 16
  17. 17. OBJETIVO Realizar Auditoria Fiscal Preventiva analisando os arquivos digitais contbeis que geram os livros fiscais e as demonstraes financeiras, identificando os pontos de ateno passveis de fiscalizao e propondo os ajustes necessrios, minimizando riscos futuros.17
  18. 18. ATIVO CIRCULANTE DISPONVELCRUZAMENTOS SPEDRECEITAS OMITIDAS18
  19. 19. ATIVO CIRCULANTEDEPSITOS BANCRIOSCF CF CTN CTN Lei Complementar 104/2001 Lei Complementar 104/2001 Lei Complementar 105/2001 Lei Complementar 105/2001 Lei 10174/2001 Lei 10174/2001 Lei 4595/64 Lei 4595/64 Lei 9430/96 Lei 9430/96 Lei 10 174/2001 Lei 10 174/2001 Decreto 3724/2001 Decreto 3724/2001 Decreto 4489/2002 Decreto 4489/2002 IN 802/2007 IN 802/2007 IN 811/2008 IN 811/200819
  20. 20. APRESENTAO 1) APURAO DE TRIBUTOS NOVO SISTEMA 1) APURAO DE TRIBUTOS NOVO SISTEMA 2) OBJETIVO PRINCIPAL DO SPED 2) OBJETIVO PRINCIPAL DO SPED 3) NOVAS FERRAMENTAS DE FISCALIZAO E 3) NOVAS FERRAMENTAS DE FISCALIZAO E CRUZAMENTOS DE DADOS CRUZAMENTOS DE DADOS 4) NECESSIDADE DE REVISO DE INFORMAES 4) NECESSIDADE DE REVISO DE INFORMAES FISCAIS ANTES DA TRANSMISSO FISCAIS ANTES DA TRANSMISSO20
  21. 21. FISCALIZAO ANTES DO SPED Represso Isolamento Perodos passados Estabelecimentos Conferncia manual Poucas fontes Amostragem Documentos impressos Presencial GeneralizaoDEPOIS DO SPED Preveno Integrao Tempo real Empresa Informatizada Mltiplas fontes 100% Documentos eletrnicos distncia Especializao21
  22. 22. ATIVO CIRCULANTEESTOQUES22
  23. 23. ENTRADASADAIMPORTAO DAS NOTAS EMITIDAS POR TERCEIROSEMISSO DAS NOTAS FISCAIS PRPRIASSISTEMA CORPORATIVO DA SUA EMPRESAGERAO DO ARQUIVO MAGNTICO SINTEGRA (57/95) AEFD (CONVNIO ICMS 143/06)SISTEMA DE VERIFICAO FISCALSISTEMA INTEGRADO DE GESTO FISCAL INFORMATIZADA SISTEMA DE AUDITORIA FISCAL23 Torreo InfoFisco|Gesto Fiscal Informatizada|Gesto Fiscal04
  24. 24. SARIMSISTEMA DE ANLISE E RECUPERAO DE INFORMAES DE MERCADORIASSAADSISTEMA DE ANLISE DE ARQUIVO DIGITAL SINTEGRA/SPEDSARIPSISTEMA DE ANLISE DE RECUPERAO E IDENTIFICAO DE CONTRIBUINTESARICVERIFICAO DE CRDITOSISTEMA DE ANLISE DE RECUPERAO DE INFORMAES DE CONTBEISVERIFICAO DE DBITOSICALTISISTEMA DE CALCULO DE TRIBUTOS INDIRETOSANLISE DAS OPERAES DE ENTRADAAUDIF ESCRITURAO FISCAL AUDIFCONTROLEESTOQUEANLISEDAS OPERAES DE SADAOPERAES ESPECIAISAUDITORIA DE PRODUO24 Torreo InfoFisco|Gesto Fiscal Informatizada|Sistema de Verificao Fiscal15
  25. 25. SAAD O SAAD critica as informaes fiscais contidas nos arquivos digitais (SINTEGRA / SPED / IN 86) de modo a identificar erros que possam prejudicar o correto clculo dos tributos indiretos (IPI, ICMS Prprio / Substituio Tributria, PIS e COFINS). Descreve os erros atravs de uma tabela criada para analisar os documentos sob a tica dos Registros de Dados de Identificao do Documento Fiscal (Nota Fiscal Modelo 1 e outros) e Registros que contenham informaes para clculo dos t