auditoria digital e formação de malhas fiscais

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  • MUITO OBRIGADO

    PELO CONVITE

  • Eu sou Fernando Sampaio,

    prazer em conhec-los

  • CONTADOR DE NASCIMENTO

    MORA EM AVIES

    NASCEU PAYSANDU

    PAGA IPTU EM BELM

    PROFESSORQUE APRENDE

    TODO DIA

    DOIS FILHOS+ 1 EM BREVE

    PARAENSE

    35 ANOS

    SPED

  • Convite

  • Nos ltimos 15 anoso fisco melhorou ou piorou ?

    Ato Legal 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

    CERTIFICAO ICP

    EMENDA 42, CF/88

    NF-E

    EFD ICMS/IPI

    CT-E

    FCONT

    EFD CONTRIBUIES

    ECF

    NFC-E

    eSOCIAL

    EFD REINF

  • Os Objetivos deste momentoCompreender o tema Malha Fiscal, com seusconceitos, operacionalizao, aplicao e exemplos

    Compreender o tema Auditoria Digital

    Correlacionar Malha Fiscal e a Auditoria Digital

    Estimular o estudo das temticas apresentadas

    Demonstrar demanda de mercado ao pblico

  • Fluxo de Informaes na Empresa

    Qualidade da informao Fluxo sistmico

    Processamento de Dados

    Entrada de Dados

    Sada de Informao

    Maior risco: Entradas erradas causam sadas erradas

    ORGANIZAO

    RETROALIMENTAO

    MUNDO

    Provvel Ausncia de:+ Definio de Processos Internos

    + Treinamento/Capacitao

    Ineficincia operacional e de gesto

  • Correlacionando

    feedback feedback feedback

    Escriturao Elaborao das DemonstraesPublicao das Demonstraes

    Documentos comprobatrios

    Livros Contbeis Demonstrativos

    Mensurar Informar Decidir

    Isso CONTABILIDADE!

  • Malha Fiscal O que

    uma de informaes sujeitas apreciao pelo Fisco.

    A Malha pode conter declaraes, em formatoeletrnico ou fsico, na qual so efetuadas

    , bem como os cruzamentos destasinformaes com outros elementos disponveis nossistemas dos fiscos (de qualquer esfera, mbito ounatureza).

  • Malha Fiscal - OperacionalizaoAps o envio de declaraes ao fisco, inicia-se a fase de

    ou fsico das mesmas

    Sequncias de verificaes para

    apresentadas, caracterizando infrao legislao tributria

    Comumente, o paraque em prazo determinado, este apresente as correese justificativas sobre o indcio de irregularidade

    No apresentar ou no atender s intimaes,implicar constituio do crdito tributrio sobre asdivergncias constatadas, mediante a

    1

    2

    3

    4

  • Malha Fiscal Prazos

    O prazo comum nas legislaes para solicitar acomprovao documental de .

    A Receita Federal utiliza o Termo de Intimao

    Nos estados e municpios, podem ter a mesmanomenclatura.

    Tambm possvel visualizar: Ordem de Servio,Termo de Fiscalizao, entre outros

  • Malha Fiscal - Atuao - RFB

    Mdiosuso de informao + auditoria externa

    (informao seleo fiscalizao direcionada)

    Grandes identifica reorganizaes societrias preparo detalhado da ao fiscal(foco no planejamento tributrio abusivo)

    Pequenos uso intensivo de informao e tecnologia

    (cruzamentos de informao, malhas fiscais)

  • Alertas RFB

  • Voc conhece a Autorregularizao

    da Pessoa Fsica?https://www.youtube.com/watch?v=wAJgcXzOwk0

  • E a Autorregularizaoda Pessoa Jurdica?

    Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e-imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para-2015.pptx

  • !"#$%&

    Malha Pessoa Jurdica Modelo de Correspondncia

    Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e-imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para-2015.pptx

  • !"#$%&

    Malha Pessoa Jurdica Acesso ao Extrato Passo a passo

    Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e-imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para-2015.pptx

  • !"#$%&

    Malha Pessoa Jurdica Modelo de Extrato

    Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e-imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para-2015.pptx

  • AnoValordeCreditoTributrio

    Constitudo(R$)Crescimento(%)

    2010 92.296.109.537

    2011 109.634.212.061 18,79%

    2012 116.350.566.997 6,13%

    2013 190.199.395.938 63,47%

    2014 150.537.102.169 20,85%

    Crdito Tributrio Autuado pela Fiscalizao

    Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e-imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para-2015.pptx

  • Planejamento para 2015Seleo de Contribuintes que sero Fiscalizados

    100% dos contribuintes alvos da Fiscalizao da RFB j

    identificados

    46.000 contribuintes com indcios de irregularidade

    Monitoramento dos Grandes Contribuintes

    9.478 Pessoas Jurdicas

    5.073 Pessoas Fsicas

    0,01% do total de contribuintes

    65% da arrecadao federalFonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e-imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para-2015.pptx

  • Planejamento para 2015Principais operaes que sero objeto da Fiscalizao

    1. Amortizao Indevida de gio

    2. No apresentao (ou apresentao incompleta) dos ajustes

    contbeis do lucro societrio com base na Nova Contabilidade

    sob o Regime Tributrio de Transio (RTT) entre 2011 e 2013,

    que deveriam ser demonstradas RFB no Controle Fiscal

    Contbil de Transio (FCont)

    3. Tributao em Bases Universais

    Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e-imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para-2015.pptx

  • Planejamento para 2015Principais operaes que sero objeto da Fiscalizao

    4. Movimentao Financeira Incompatvel

    2.500 contribuintes

    5. Omisses de registros de vendas

    6. Pessoas Fsicas com Variao Patrimonial a Descoberto

    7. Scios de PJ que auferiram rendimentos isentos em

    desacordo com a lei

    8. Transferncias internacionais com jogadores de futebol

    9. Operaes Especiais de Fiscalizao

    Lava Jato: 57 aes em andamento e outras sob anlise

    para serem iniciadas (130 PF e 135 PJ)

    Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e-imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para-2015.pptx

  • Resultados em 2014Evoluo do Crdito Tributrio Estratgia Plurianual

    AnoValordeCreditoTributrio

    Constituido (R$)Crescimento(%)

    2007/2010 365.045.224.196

    2011/2014 566.384.261.060 55,2%

    Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e-imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para-2015.pptx

  • Resultados em 2014Aes Fiscais Encerradas com resultado

    85,30

    88,3089,30 89,50

    91,1091,90

    84,00

    85,00

    86,00

    87,00

    88,00

    89,00

    90,00

    91,00

    92,00

    93,00

    2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

    Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e-imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para-2015.pptx

  • Resultados em 2014

    Tributos com maior representatividade nas autuaes

    Tributo QuantidadedeAutuaes ValordasAutuaes

    IRPJ 3.057 10,2% 51.206.116.663 35,5%COFINS 2.744 9,1% 25.994.801.681 18,0%CSLL 3.034 10,1% 19.761.046.704 13,7%

    CPPATRONAL 4.006 13,3% 13.518.804.882 9,4%IRRF 293 1,0% 7.671.988.954 5,3%IPI 841 2,8% 6.483.177.450 4,5%PIS 2.710 9,0% 5.409.548.897 3,8%IRPF 4.621 15,4% 4.447.032.696 3,1%

    CIDERE 49 0,2% 2.155.650.390 1,5%

    Totaldasautuaes 30.040 71,1% 144.182.604.536 94,8%

    Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e-imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para-2015.pptx

  • Fonte:PortalSEFAZEShttp://internet.sefaz.es.gov.br/informacoes/noticias.php?id=1800,de30.04.2015.Acessadoem15.10.2015.

  • Fonte:PortalSEFAZEShttp://internet.sefaz.es.gov.br/informacoes/noticias.php?id=1821,de21.07.2015.Acessadoem15.10.2015.

  • ECD - IN 1420/2013, Art. 3, Inciso II - as pessoas jurdicas tributadas com baseno lucro presumido, que distriburem, a ttulo de lucros, sem incidncia doImposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendossuperior ao valor da base de clculo do Imposto, diminuda de todos os impostose contribuies a que estiver sujeita; e

    EFD CONTRIBUIES(Faturamento)

    (Tributos)

    DCTF(DARF Reteno)

    DIRPF(Informe dos

    Rendimentos)

    DIRF(Informe dos

    Rendimentos)

    ECDLucro Presumido

    A ECD no Lucro Presumido

  • O que muitos sentiram

  • Fichas da DIPJ sem equivalncia na ECF

    Ficha DIPJ Motivo

    Ficha 05 Despesas Operacionais - Com Atividade Rural - PJ em Geral Demonstrado a partir ECD

    Ficha 07 Demonstrao do Resultado - Critrios em 31.12.2007 - Com Atividade Rural - PJ em Geral Extino RTT

    Ficha 09 Demonstrao do Lucro Real - Com Atividade Rural - PJ em Geral Adoo e-Lalur/LacsFicha 19 Estabelecimentos Industriais ou Equiparados

    SPED Fiscal

    Ficha 20 Apurao do Saldo do IPIFicha 21 Entradas e CrditosFicha 22 Sadas e DbitosFicha 23 Remetentes de Insumos/MercadoriasFicha 24 Entradas de Insumos/MercadoriasFicha 25 Destinatrios de Produtos/Mercadorias/InsumosFicha 26 Sadas de Produtos/Mercadorias/InsumosFicha 38 Demonstrao de Lucros e Prejuzos Acumulados ECD

    Ficha 70 Informaes Previ