auditoria de estoque

Instruo Normativa N 004/2008

Determina os procedimentos para codificao de processos e relatrios de auditoria emitidosno mbito do Sistema Central de Auditoria Interna. A Auditora-Geral do Estado de Minas Gerais, no uso de suas atribuies e tendo em vista odisposto nos art. 2 e 3 da Lei Delegada n. 133, de 25 de janeiro de 2007; e considerando a necessidade de promover a normatizao, sistematizao e padronizao deprocedimentos para codificao de processos e de relatrios de auditoria emitidos no mbitodo Sistema Central de Auditoria Interna, por meio do Sistema Integrado de Gerenciamento deAuditoria - SIGA, RESOLVE: Art. 1 Determinar, na forma do Anexo a esta Instruo Normativa, os procedimentos paranumerao de processos e relatrios de auditoria emitidos no mbito do Sistema Central deAuditoria Interna. Art. 2 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. Art. 3 Revogam-se as disposies em contrrio, em especial a I.S. n. 1/2003/SCAO/AUGE,

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de 25/8/2003. Belo Horizonte, 21 de julho de 2008. MARIA CELESTE MORAIS GUIMARES Auditora-Geral do Estado ANEXO1 CONCEITOS BSICOS Para efeitos desta Instruo Normativa, considera-se: a) Processo de auditoria: conjunto de etapas que integram um trabalho de auditoria,propiciando a emisso de um ou mais relatrios de auditoria.

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b) Relatrios de auditoria: produtos decorrentes da realizao de um processo de auditoria,cujas descries constam no Apndice III desta Instruo Normativa. c) Unidade emitente: unidade responsvel pela realizao do processo de auditoria. d) Unidade auditvel: segmento da administrao pblica passvel de ser avaliado. Asegmentao busca facilitar o processo de auditagem, permitindo a padronizao de roteirosaplicveis, formato de relatrio, identificao de reas vulnerveis ao controle e,principalmente, o alcance da auditoria a todos os segmentos possveis. 2 NUMERAO DE PROCESSOS DE AUDITORIA A numerao de processos de auditoria no mbito do Sistema Integrado de Gerenciamento deAuditoria - SIGA dever observar o seguinte padro de codificao: a) Codificao da numerao AAAA.BB.CC.DDDD.EE (14 dgitos) b) Parmetros da codificao Cdigo Descrio

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AAAA Cdigo do rgo/entidade(1) auditado(a), conforme padro do oramento estadual (quatro dgitos).Nota: (1) Ver relao de cdigos oramentrios no Apndice I.Observaes:(1) No caso de trabalho de auditoria que envolva mais de um rgo/entidade auditado(a), utilizar o cdigo do rgo/entidade demandante;(2) No caso de trabalho de auditoria em Programas Governamentais, utilizar o cdigo do rgo/entidade responsvel pelo programa. Havendo mais de um rgo/entidade responsvel, utilizar o cdigo daquele que apresentar maior quantidade de aes preponderantes. BB Cdigo da unidade emitente, conforme o seguinte padro (dois dgitos):

01 - Unidade de Auditoria Setorial ou Seccional; 02 - Superintendncia Central de Auditoria Operacional SCAO;

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03 - Superintendncia Central de Auditoria de Gesto SCAG; 04 - Superintendncia Central de Correio Administrativa SCCA; 05 - Superintendncia de Pesquisa e Desenvolvimento SPD. CC Cdigo da Unidade Auditvel (*), conforme o seguinte padro (dois dgitos):01 - Estrutura Organizacional;02 - Instrumentos de Planejamento;03 - Correio Administrativa;05 - Gesto Oramentria;06 - Convnios, Acordos, Ajustes e Instrumentos Congneres;07 - Licitao e Contratos;08 - Receitas Pblicas;11 - Gesto Financeira;12 - Gesto de Bens e Direitos;14 - Gesto de Obrigaes;15 - Gesto Contbil18 - Gesto de Recursos Humanos;19 - Gesto Fiscal;20 - Processos Judiciais;21 - Sistema de Controle Interno;22 - Prestao de Contas de Exerccio Instruo Normativa /TCE;23 - Desempenho Institucional;24 - Execuo do Oramento Anual;25 - Despesas Pblicas;26 - Sistemas Informatizados;27 - Programas Governamentais;28 - Acordo de Resultados;30 - Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico OSCIP;31 - Parceria Pblico-Privada PPP.Nota: (*) Ver descrio sumria do objeto de cada Unidade Auditvel no Apndice II.Observaes:1) No caso de realizao de trabalho que no se enquadre em nenhuma das unidades auditveis relacionadas, informar tal fato AUGE para que seja avaliada a necessidade de criao de nova unidade auditvel.2) No caso de trabalho de auditoria que envolva mais de uma unidade auditvel, utilizar o cdigo da unidade auditvel preponderante.

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DDDD Nmero seqencial, anual e geral para o Sistema Central de Auditoria Interna, com incio em 0001 a cada ano-exerccio, definido automaticamente pelo sistema informatizado (quatro dgitos). EE Ano-exerccio de incio do processo de auditoria (dois dgitos). 3 NUMERAO DOS RELATRIOS DE AUDITORIA A numerao de relatrios de auditoria no mbito do Sistema Central de Auditoria Internadever observar o seguinte padro de codificao: a) Codificao da numerao AAAA.BBBB.CC (10 dgitos) b) Parmetros da codificao

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Cdigo Descrio AAAA Cdigo do rgo/entidade(1) qual o documento se refere, conforme padro do oramento estadual (quatro dgitos).Notas: (1) Ver relao de cdigos oramentrios no Apndice I.Observaes:(1) No caso de trabalho de auditoria que envolva mais de um rgo/entidade auditado (a), utilizar o cdigo do rgo/entidade demandante;(2) No caso de trabalho de auditoria em Programas Governamentais, utilizar o cdigo do rgo/entidade responsvel pelo programa. Havendo mais de um rgo/entidade responsvel, utilizar o cdigo daquele que apresentar maior quantidade de aes preponderantes. BBBB Nmero seqencial, anual e geral para o Sistema Central de Auditoria Interna, com incio em 0001 a cada ano-exerccio, definido automaticamente pelo sistema informatizado (quatro dgitos). CC Ano-exerccio de emisso do relatrio de auditoria (dois dgitos). 4 - As instrues, legendas e codificaes para a adoo deste procedimento estorelacionadas nos Apndices I, II e III desta Instruo Normativa, que se encontram no site daAUGE e no SIGA.

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APNDICE I CDIGO DAS INSTITUIES INTEGRANTES DO PODER EXECUTIVO ESTADUAL,CONFORME PADRO DO ORAMENTO (Classificao por tipo de rgo/entidade, em ordem alfabtica) 1. Secretarias de Estado Descrio Cdigo Secretaria de Estado de Agricultura, Pecuria e Abastecimento SEAPA 1230 Secretaria de Estado de Cincia, Tecnologia e Ensino Superior SECTES 1220 Secretaria de Estado de Cultura SEC 1270 Secretaria de Estado de Defesa Social SEDS 1450 Secretaria de Estado de Desenvolvimento Econmico SEDE 1460 Secretaria de Estado de Desenvolvimento Regional e Poltica Urbana SEDRU 1470 Secretaria de Estado de Desenvolvimento Social SEDESE 1480 Secretaria de Estado de Educao SEE 1260 Secretaria de Estado de Esportes e da Juventude - SEEJ 1530 Secretaria de Estado de Fazenda SEF 1190 Secretaria de Estado de Fazenda - Encargos Gerais do Estado EGE/SEF 1910 Secretaria de Estado de Fazenda Transferncias do Estado a Empresas 1915 Secretaria de Estado de Governo SEGOV 1490 Secretaria de Estado de Meio Ambiente e Desenvolvimento Sustentvel SEMAD 1370 Secretaria de Estado de Planejamento e Gesto SEPLAG 1500 Secretaria de Estado de Planej. e Gesto Encargos Gerais Estado EGE/SEPLAG 1940 Secretaria de Estado de Planejamento e Gesto Reserva de Contingncia 1990 Secretaria de Estado de Sade SES 1320

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Secretaria de Estado de Transportes e Obras Pblicas SETOP 1300 Secretaria de Estado de Turismo SETUR 1410 2.rgos Autnomos

Descrio

Cdigo Administrao de Estdios do Estado de Minas Gerais ADEMG 2230 Departamento de Estradas de Rodagem do Estado de Minas Gerais DER/MG 2300 Departamento de Obras Pblicas do Estado de Minas Gerais DEOP 2140 Departamento Estadual de Telecomunicaes de Minas Gerais DETEL 2380 Imprensa Oficial do Estado de Minas Gerais IO-MG 2390 Instituto de Desenvolvimento do Norte e Nordeste de Minas Gerais IDENE 2420 Instituto de Geocincias Aplicadas IGA 2400 Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Minas Gerais IPEM-MG 2330 Instituto de Previdncia dos Servidores do Estado de Minas Gerais IPSEMG 2010 Instituto de Previdncia dos Servidores Militares do Estado de Minas Gerais IPSM 2120 Instituto de Terras do Estado de Minas Gerais ITER 2410 Instituto Estadual de Florestas IEF 2100 Instituto Mineiro de Agropecuria IMA 2370 Instituto Mineiro de Gesto das guas IGAM 2240 Junta Comercial do Estado de Minas Gerais JUCEMG 2250 Loteria do Estado de Minas Gerais LEMG 2040 Universidade do Estado de Minas Gerais UEMG 2350 Universidade Estadual de Montes Claros UNIMONTES 2310 3.Entidades Autrquicas

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Descrio Cdigo Administrao de Estdios do Estado de Minas Gerais ADEMG 2230 Departamento de Estradas de Rodagem do Estado de Minas Gerais DER/MG 2300 Departamento de Obras Pblicas do Estado de Minas Gerais DEOP 2140 Departamento Estadual de Telecomunicaes de Minas Gerais DETEL 2380 Imprensa Oficial do Estado de Minas Gerais IO-MG 2390 Instituto de Desenvolvimento do Norte e Nordeste de Minas Gerais IDENE 2420 Instituto de Geocincias Aplicadas IGA 2400 Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Minas Gerais IPEM-MG 2330 Instituto de Previdncia dos Servidores do Estado de Minas Gerais IPSEMG 2010 Instituto de Previdncia dos Servidores Militares do Estado de Minas Gerais IPSM 2120 Instituto de Terras do Estado de Minas Gerais ITER 2410 Instituto Estadual de Florestas IEF 2100 Instituto Mineiro de Agropecuria IMA 2370 Instituto Mineiro de Gesto das guas IGAM 2240 Junta Comercial do Estado de Minas Gerais JUCEMG 2250 Loteria do Estado de Minas Gerais LEMG 2040 Universidade do Estado de Minas Gerais UEMG 2350 Universidade Estadual de Montes Claros UNIMONTES 2310 4.Entidades Fundacionais Descrio Cdigo Fundao Centro de Hematologia e Hemoterapia de Minas Gerais HEMOMINAS 2320 Fundao Centro Tecnolgico de Minas Gerais CETEC 2080 Fundao Clvis Salgado FCS 2180

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Fundao de Amparo Pesquisa do Estado de Minas Gerais FAPEMIG 2070 Fundao de Arte de Ouro Preto FAOP 2170 Fundao de Educao para o Trabalho de Minas Gerais UTRAMIG 2280 Fundao Educacional Caio Martins FUCAM 2160 Fundao Estadual do Meio Ambiente FEAM 2090 Fundao Ezequiel Dias FUNED 2260 Fundao Helena Antipoff FHA 2150 Fundao Hospitalar do Estado de Minas Gerais FHEMIG 2270 Fundao Joo Pinheiro FJP 2060 Fundao Rural Mineira RURALMINAS 2110 Fundao TV Minas Cultural e Educativa TV MINAS 2210 Instituto Estadual do Patrimnio Histrico e Artstico de Minas Gerais IEPHA 2200 5.Fundos Descrio Cdigo Fundo de Assistncia ao Turismo FASTUR 4150 Fundo de Desenvolvimento Metropolitano 4330 Fundo de Desenvolvimento Regional do Jaba 4040 Fundo de Equalizao do Estado de Minas Gerais 4500 Fundo de Fomento e Desenv. Socioeconmico do Estado de M.Gerais FUNDESE 4110 Fundo de Incentivo ao Desenvolvimento FINDES 4510 Fundo de Parcerias Pblico-Privadas do Estado de Minas Gerais 4480 Fundo de Previdncia do Estado de Minas Gerais FUNPEMG 4430 Fundo de Recuperao, Proteo e Desenvolvimento Sustentvel das Bacias Hidrogrficas do Estado de Minas Gerais FHIDRO 4340 Fundo de Universalizao do Acesso a Servio Telecomunicao em Minas Gerais FUNDOMIC 4520 Fundo Estadual de Apoio Indstria Cinematogrfica FEAIC 4270 Fundo Estadual de Assistncia Social FEAS 4250 Fundo Estadual de Cultura FEC 4490 Fundo Estadual de Defesa de Direitos Difusos FUNDIF 4420 Fundo Estadual de Desenvolvimento de Comunidades 4180 Fundo Estadual de Desenvolvimento de Transportes FUNTRANS 4380 Fundo Estadual de Desenvolvimento Rural FUNDERUR 4170 Fundo Estadual de Habitao FEH 4100 Fundo Estadual de Preveno, Fiscalizao e Represso de Entorpecentes FUNPREN 4320

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Fundo Estadual de Promoo dos Direitos Humanos 4400 Fundo Estadual de Recup. Patrimnio Histrico, Artstico e Arquitetnico FUNPAT 4390 Fundo Estadual de Sade FES 4290 Fundo Financeiro de Previdncia FUNFIP 4460 Fundo Mquinas para o Desenvolvimento FUNDOMAQ 4470 Fundo para a Infncia e a Adolescncia FIA 4090 Fundo Penitencirio Estadual 4140 Fundo Pr-Floresta 4060 Fundo Rotativo de Fomento Agricultura Familiar e de Viabilizao de Assentamentos Agrrios Fomentar Terra 4340 6.Empresas subvencionadas Descrio Cdigo(*) Empresa de Assistncia Tcnica e Extenso Rural do Estado M. Gerais EMATER 3040 Empresa de Pesquisa Agropecuria de Minas Gerais EPAMIG 3050 Rdio Inconfidncia Ltda. 3150 Nota: (*) Cdigos constantes no Oramento Fiscal.No Oramento de Investimentos, os cdigosso, respectivamente, 5040, 5050 e 5150. 7. Demais empresas Descrio Cdigo

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Banco de Desenvolvimento de Minas Gerais S.A BDMG 5200 Companhia de Gs de Minas Gerais GASMIG 5250 Companhia de Habitao do Estado de Minas Gerais COHAB 5070 Companhia de Tecnologia da Informao do Estado de Minas Gerais PRODEMGE 5140 Companhia de Saneamento de Minas Gerais COPASA 5080 Companhia de Saneamento de Minas Gerais COPASA Servios de Irrigao S.A. 5520 Companhia de Saneamento de Minas Gerais COPASA Servios de Saneamento Integrado do Norte e Nordeste de Minas Gerais S.A. COPANOR 5510 Companhia de Saneamento de Minas Gerais COPASA guas Minerais de Minas Gerais S.A. 5500 Companhia Energtica de Minas Gerais CEMIG 5120 CEMIG Distribuio S.A. 5400 CEMIG Gerao e Transmisso S.A. 5390 Companhia Mineira de Promoes PROMINAS 5240 Companhia de Desenvolvimento Econmico de Minas Gerais CODEMIG 5010 Instituto de Desenvolvimento Integrado de Minas Gerais INDI 5130 Minas Gerais Administrao e Servios S.A. MGS 5380 Minas Gerais Participaes S.A. MGI 5190 Trem Metropolitano de Belo Horizonte S.A. 5260 APNDICE II UNIDADES AUDITVEIS E RESPECTIVOS OBJETOS DE ANLISE (Descrio sumria)

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01 Estrutura Organizacional Legislao responsvel pela criao ou reorganizao do rgo/entidade, pela regulamentaode suas atividades, pelo estabelecimento de sua estrutura organizacional, atribuies ecompetncias e sua adequao aos dispositivos legais. 02 Instrumentos de Planejamento - Plano Mineiro de Desenvolvimento Integrado - PMDI - Plano Plurianual de Ao Governamental - PPAG, que contm os Programas de trabalho deresponsabilidade do rgo/entidade, com enfoque nos seguintes quesitos, entre outros: - observncia dos seus objetivos institucionais; - pertinncia com as diretrizes de governo; - eleio de indicadores de cumprimento de metas;

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- critrios de planejamento. - Lei de Diretrizes Oramentrias LDO, Proposta Oramentria e Lei Oramentria Anual LOA e Quadro Demonstrativo das Despesas QDD, com enfoque nos seguintes quesitos,entre outros: - estimativa da receita prpria; - definio ou redefinio de programas de trabalho e respectivas metas fsicas; - valorao de programas de trabalho e quantificao das respectivas metas fsicas. 03 Correio Administrativa Cdigo a ser utilizado para registro dos trabalhos elaborados pela Superintendncia Central deCorreio Administrativa SCCA/AUGE, destinado a avaliar o cumprimento de decises emmatria de Correio Administrativa, nos termos do disposto na Resoluo ConjuntaAUGE/SEPLAG n. 6.513, de 2008. 05 Gesto Oramentria Controle da execuo oramentria do rgo/entidade relativamente aos seguintes quesitos,

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entre outros: - acompanhamento da realizao da receita; - evoluo do crdito oramentrio; - aprovao e descentralizao de cotas oramentrias; - acompanhamento da execuo oramentria da despesa; - avaliao da execuo oramentria da despesa, relativamente aos seguintes quesitos, entreoutros: - legalidade e controle do ato administrativo que originou a despesa, exceto nos casos para osquais haja unidade auditvel especfica; - cumprimento dos estgios da despesa (empenho, liquidao e pagamento); - documentao hbil; - autorizao pela autoridade competente; - observncia legislao especfica.

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- controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentaoprobatria, etc.). 06 Convnios, Acordos, Ajustes e Instrumentos Congneres Convnios, acordos, ajustes e instrumentos congneres celebrados pelo rgo/entidade,relativamente aos seguintes quesitos, entre outros: - oportunidade da celebrao; - dotao oramentria; - termo de convnio, acordo, ajuste e instrumentos congneres; - plano de trabalho; - execuo do objeto do convnio, acordo, ajuste e instrumentos congneres; - fiscalizao; - aplicao financeira das disponibilidades;

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- prestao de contas; - observncia legislao especfica; - controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentaoprobatria, etc.). 07 - Licitao e Contratos Processos licitatrios e contratos firmados pelo rgo/entidade, relativamente aos seguintesquesitos, entre outros: - necessidade e motivao da contratao; - edital de licitao; - publicidade da licitao; - dotao oramentria; - clusulas contratuais;

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- execuo do objeto do contrato; - fiscalizao; - observncia legislao especfica; - controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentaoprobatria, etc.). 08 - Receitas Pblicas Realizao das receitas pblicas, relativamente aos seguintes quesitos, entre outros: - fontes de receitas estabelecidas na legislao; - tipos de receitas realizadas pelo rgo/entidade; - mecanismos de arrecadao e seus instrumentos de controle; - mecanismos de recolhimento e seus instrumentos de controle; - comparativo entre receitas previstas e realizadas;

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- observncia legislao especfica; - controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentaoprobatria, etc.). 11 - Gesto Financeira Controle financeiro das disponibilidades e materialidade dos direitos, fluxo de caixa,mecanismos de movimentao direta e indireta, integralidade de registros, subsistncia desaldos, documentao probatria, legalidade dos atos, consistentes nas Disponibilidades(Caixa, Contas bancrias, Aplicaes Financeiras, etc.) e Crditos em Circulao (Direitosjunto a Terceiros e Ttulos de Crdito). 12 - Gesto de Bens e Direitos a) Controle fsico (recebimento, armazenagem e movimentao), legalidade dos atos relativosaos elementos representativos de Gesto Patrimonial, e materialidade (documentaoprobatria, existncia do bem, incorporao, alienao, inventrio, etc.), dos atos e elementosrepresentativos de: - Estoques: consistentes em material de consumo, produtos para venda, matrias-primas.- Investimentos: Participaes Societrias, Ttulos e Valores, Obras e Instalaes emAndamento, etc.;- Imobilizado: Bens Mveis, Bens Imveis, Depreciao, etc.

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b) Controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentaoprobatria, etc.) e da legalidade dos atos relativos aos elementos representados pelos gruposde contas contbeis Ativo Circulante, Ativo Realizvel a Longo Prazo, Ativo Permanente eCrditos Financeiros a Receber Operaes Intragovernamentais, consistentes em: - Disponvel: Caixa, Bancos (contas bancrias), Aplicaes Financeiras, etc.;- Crditos em Circulao: Direitos junto a Terceiros e Ttulos de Crdito;- Bens e Valores em Circulao: Estoques, Diversos Responsveis Apurados;- Valores Pendentes a Curto Prazo;- Depsitos e Crditos Realizveis a Longo Prazo;- Operaes Intragovernamentais;- Investimentos: Participaes Societrias, Ttulos e Valores, Obras e Instalaes emAndamento, etc.;- Imobilizado: Bens Mveis, Bens Imveis, Depreciao, etc. 14 - Gesto de Obrigaes Controle de materialidade (subsistncia e consistncia de dvidas, documentao probatria,instruo de processos, etc.), contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, etc.)e da legalidade dos atos relativos aos elementos representados pelos grupos contbeisPassivo Circulante e Exigvel a Longo Prazo e de Crditos Financeiros a Liberar-OperaesIntragovenamentais, consistentes em: - Depsitos: Consignaes e Retenes em Pagamento, Depsitos de Diversas Origens; - Obrigaes em Circulao: Obrigaes Liquidadas a Pagar, Credores Entidades e Agentes,

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Obrigaes Liquidadas a Pagar de Exerccios Anteriores, etc.; - Valores Pendentes a Curto Prazo: Recursos Depositados Conta Arrecadadora Tesouro,Recursos de Convnio a Executar, etc. - Depsitos Exigveis a Longo Prazo: Depsitos e Caues, Depsitos Judiciais, ReservaTcnica Atuarial; - Obrigaes Exigveis a Longo Prazo: Operaes de Crdito Internas e Externas, etc. 15 Gesto Contbil Avaliao das demonstraes e registros contbeis de determinado rgo/entidade integrantedo Poder Executivo do Estado de Minas Gerais, a fim de opinar pela adequao efidedignidade da sua posio patrimonial, oramentria ou financeira, bem como pelosresultados alcanados, inclusive com a utilizao de Indicadores de Auditoria Contbil(oramentrio, financeiro, patrimonial, contas de compensao e de gesto). Essasdemonstraes podem ser: - Balano Patrimonial; - Balano Financeiro; - Balano Oramentrio;

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- Demonstrao das Variaes Patrimoniais; - Demonstrao do Resultado do Exerccio; - Demonstrao dos Lucros ou Prejuzos Acumulados; - Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido; - Demonstrao das Origens e Aplicaes de Recursos; - Demonstrao dos Fluxos de Caixa; - Demonstrao do Valor Adicionado; - Demais relatrios contbeis. 18 Gesto de Recursos Humanos Controle da gesto de recursos humanos, relativamente aos seguintes quesitos, entre outros: - quadro de cargos previsto em lei (cargos efetivos e cargos em comisso);

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- formas de provimento dos cargos e funes (concurso pblico, recrutamento amplo,designao, contrato administrativo); - composio da remunerao; - freqncia; - afastamentos temporrios e definitivos (licenas, exonerao, dispensa); - sistema de avaliao de desempenho; - benefcios (qinqnio, frias-prmio, apostila, entre outros); - observncia legislao especfica. 19 - Gesto Fiscal Avaliao da consistncia dos indicadores previstos na Lei de Responsabilidade Fiscal,integrantes do Relatrio de Gesto Fiscal e do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria,assim como a proposio de medidas para a adequao aos limites estabelecidos na referidalei. A Auditoria-Geral do Estado, no exerccio de suas atribuies de rgo central do controleinterno de Minas Gerais, realiza esse trabalho por meio da sua Diretoria Central de Auditoria deContas.

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20 - Processos Judiciais Controle processual (consistncia de valores envolvidos, acompanhamento das fases dosprocessos, incluso de precatrios na proposta oramentria e observncia da cronologia dopagamento, quando aplicveis) e contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos,etc., quando aplicveis) de precatrios e de aes judiciais em que o Estado ou entidade daAdministrao Indireta seja parte na qualidade de sujeito ativo ou passivo. 21 - Sistema de Controle Interno Conjunto de mtodos e medidas adotados para proteger o patrimnio pblico destinado apromover a eficincia operacional do controle interno no mbito do rgo/entidade, includa aatuao da unidade setorial ou seccional de auditoria interna. Constaro desta unidadeauditvel, ainda, os trabalhos pertinentes avaliao da efetividade das auditorias realizadas. 22 - Prestao de Contas de Exerccio IN/TCE Prestao de contas de exerccio dos titulares, dirigentes e gestores das instituiesintegrantes da Administrao Pblica Estadual, nos termos de instrues normativasemanadas do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais, a exemplo das IN 15/2004, IN16/2004 e 17/2004.

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23 - Desempenho Institucional Avaliao das atividades finalsticas do rgo ou entidade, relativamente aos seguintesquesitos, entre outros: - cumprimento dos objetivos institucionais; - qualidade dos servios prestados e produtos ofertados sociedade; - custos envolvidos na prestao de servios e (ou) na produo de bens; - observncia legislao especfica. 24 - Execuo do Oramento Anual Em cumprimento ao disposto no 3, art. 40 da Lei Complementar n. 102, de 28 de janeiro de2008, que determina que as contas anuais do Governador do Estado, sero acompanhadas dorelatrio e do parecer conclusivo do rgo central do sistema de controle interno, contendo oselementos indicados em atos normativos do Tribunal, a Auditoria-Geral do Estado, por meio daDiretoria Central de Auditoria de Contas, da Superintendncia Central de Auditoria de Gestoproceder Avaliao da Execuo Oramentria Anual, objetivando:

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- verificar o cumprimento das normas legais relativas ao controle da execuo oramentria efinanceira; - verificar e avaliar a compatibilidade da proposta oramentria anual com as diretrizesoramentrias, o plano plurianual e o PMDI; - demonstrar a compatibilizao entre a execuo oramentria e financeira e as aesdesenvolvidas dentro de cada programa do Oramento Estadual, nos seus componentes deprogramao e execuo. 25 - Despesas Pblicas Avaliao da execuo das despesas pelos rgos/entidades, relativamente aos seguintesquesitos, entre outros: - tipos de despesas realizadas pelo rgo/entidade; - vinculao das despesas de capital s receitas de capital; - observncia legislao especfica; - controle contbil (integralidade de registros, subsistncia de saldos, documentaoprobatria, etc.).

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Cdigo a ser utilizado tambm no caso de trabalho realizado em escritrios ou delegaciasregionais ou unidades congneres em que estejam envolvidas diversas unidades auditveis. 26 - Sistemas Informatizados Avaliao de sistemas informatizados do rgo/entidade, relativamente aos seguintes quesitos,entre outros: - normas especficas; - manual de operaes e documentao do sistema; - segurana da informao: polticas de segurana, plano de contingncia, cpias desegurana (backup), cadastro de usurios, controle de senhas, acesso e aladas; - banco de dados: manuteno (incluso, alterao e excluso de dados), fontes de dados,integridade, confiabilidade dos dados; - treinamento de pessoal que opera o sistema; - pontos de controle sobre a entrada, processamento e sada de dados;

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- controle de software do sistema: acesso, alteraes. 27 Programas Governamentais A Avaliao da Gesto de Programas visa demonstrar os impactos provocados pelosprogramas sobre o pblico-alvo e o seu alcance em relao quilo que foi proposto,executando, portanto, a avaliao da efetividade das polticas pblicas. Entre os aspectos aserem examinados, mediante uma avaliao de programa, destacam-se: - sua concepo lgica; - adequao e a relevncia de seus objetivos, declarados ou no, e a consistncia entre essese as necessidades previamente identificadas; - consistncia entre as aes desenvolvidas e os objetivos estabelecidos; - conseqncias globais para a sociedade; - efeitos no includos explicitamente nos seus objetivos; - relao de causalidade entre efeitos observados e a poltica proposta; - fatores inibidores do seu desempenho;

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- qualidade dos efeitos alcanados; - existncia de alternativas de ao, consideradas ou no pela administrao, e os respectivoscustos envolvidos (anlise de custo-efetividade); - cumprimento de dispositivos legais aplicveis sua natureza, aos seus objetivos e populao-alvo. 28 Acordo de Resultados Avaliao de acordo de resultados celebrado entre o rgo/entidade e o Estado de MinasGerais, relativamente aos seguintes quesitos, entre outros: - legislao aplicvel; - instrumento formal do acordo; - indicadores, metas e resultados; - meios, regras, recursos e obrigaes; - controles ou formas de verificao do alcance dos resultados pactuados;

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- mecanismos de reconhecimento e premiao, em caso de acerto, e de punio e restrio,em caso de erro; - variveis intervenientes, que devem ser identificadas caso a caso. 30 Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico OSCIP Avaliao de aspectos relevantes, a partir de elementos essenciais de contratualizao, taiscomo: - legislao aplicvel; - instrumento formal do acordo; - metas e resultados; - meios, regras, recursos e obrigaes; - controles ou formas de verificao do alcance dos resultados pactuados; - variveis intervenientes, que devem ser identificadas caso a caso.

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31 Parceria Pblico-Privada PPP Avaliao de aspectos relevantes, a partir de elementos essenciais de contratualizao, taiscomo: - legislao aplicvel; - instrumento formal de contratao; - metas e resultados; - meios, regras, recursos e obrigaes; - controles ou formas de verificao do alcance dos resultados pactuados; - variveis intervenientes, que devem ser identificadas caso a caso. APNDICE III

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TIPO DE DOCUMENTO TCNICO Cdigo(*) Descrio 01 Relatrio de Pr-Auditoria; 02 Relatrio Parcial de Auditoria; 03 Relatrio de Auditoria; 04 Relatrio de Auditoria sobre Tomada de Contas Especial; 05 Relatrio de Avaliao de Efetividade; 06 Relatrio de Avaliao do Impacto dos Programas Governamentais; 07 08 Carta de Recomendaes; 09 Parecer Tcnico; 10 Nota Tcnica; 11 Certificado de Auditoria; 12 Certificado de Auditoria sobre Tomada de Contas Especial; Nota: (*) Cdigo do tipo de documento e descrio, componentes de tabela do SIGA.

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