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PROVISÕES TÉCNICAS, LIMITES OPERACIONAIS E INFORMAÇÃO

PARA APOIO À GESTÃO DAS SEGURADORAS

Emerson Gregório; Fábio Lopes; José Roberto e Maria Creuza Paiva

CONTEÚDO

Provisões Técnicas Comprometidas;Provisões Técnicas Não Comprometidas;Fundo de Garantia Operacional e Cobertura

das Provisões Técnicas;Limite Técnico e Limite Operacional;Margem de Solvência e Capital Mínimo e;Principais Indicadores do Setor de Seguros.

Fonte: Silney de Souza - Editora Saraiva

Conceitos Utilizados, Conceitos Iniciais...Prêmios :Ganhos e não ganhos;Sinistros ocorridos- Pagos e não pagos; Sinistros avisados e não avisados;Risco ordinário e extraordinárioSeguro, Co-seguro, resseguro e retrocessão.

Provisões Técnicas

• Visam garantir a solvência das companhias.• Resolução CNSP, no. 14, de 20 de dezembro de 1988.• Provisões técnicas comprometidas referem-se aos sinistros

avisados e não pagos. • Provisões técnicas não comprometidas correspondem, em

geral, aos sinistros não avisados.

Silney de Souza - Editora Saraiva

Provisões Técnicas Comprometidas

• A provisão de sinistros a liquidar é constituída com base em estimativas do valor provável dos pagamentos, baseada nos avisos recebidos até a data do balanço. Deve ser constituída mensalmente e corresponder, na data de sua avaliação, à quantia total das indenizações a pagar por sinistros ocorridos, relativos aos seguros, cosseguros, resseguros e retrocessões aceitos pela sociedade


Provisões Técnicas Não Comprometidas

• Provisão de prêmios não ganhos;• Tarifa referencial;• Provisão de riscos decorridos;• Provisão matemática; e• Fundo de garantia de retrocessão.


Provisões Técnicas não Comprometidas• Provisão de prêmios não ganhos: A provisão de prêmios não ganhos

representa a parcela do prêmio correspondente ao período do risco ainda não decorrido. Sua sistemática de cálculo baseia-se na apropriação dos prêmios, pela competência, com base nas apólices em vigor na data do cálculo.

• Tarifa Referencial: será utilizado o maior prêmio entre aquele decorrente das tarifas individuais aprovadas pela SUSEP para a seguradora ou, na falta destas, pelas tarifas referenciais e o prêmio comercial efetivamente praticado pela sociedade (artigo 1º e 2º).


Provisões Técnicas Não Comprometidas• Provisão de riscos decorridos:objetiva dar cobertura aos

sinistros ocorridos e ainda não avisados, relativas aos ramos de seguro de riscos decorridos, nos quais o prêmio é pago mensalmente, e a receita é ganha no período de vigência da fatura mensal.

• É calculada mensalmente, na base de 50% da receita de prêmios correspondentes ao mês de constituição da provisão.

Provisões Matemáticas• A provisão matemática: deve ser constituída trimestralmente e

compreender todos os compromissos relativos aos contratos de seguro de vida individual em vigor.


Fundo de Garantia de Retrocessão• As sociedades seguradoras devem constituir semestralmente o fundo de

garantia de retrocessão, correspondente a 15% do lucro que as operações de retrocessões do IRB proporcionarem à sociedade.

• A apuração do resultado dessas operações de retrocessões será efetuada separadamente por ramo ou modalidade de seguro.


• Fundo de Garantia Operacional e Cobertura das Provisões Técnicas

• Circular n.º. 22 de 19 de março de 1976;• Garantir suas operações e assegurar o direito de seus

clientes;• estinado a propiciar financiamento para neutralizar

desequilíbrios eventuais e vultosos, que comprometam a estabilidade das retrocessões efetuadas pelo IRB no país.

• A contribuição das seguradoras para o fundo de garantia operacional corresponde a 3% dos prêmios líquidos que lhe forem retrocedidos, excedentes únicos ou consórcios com liquidação mensal dos saldos.


Cobertura das Provisões Técnicas• Títulos emitidos pelo Tesouro Nacional ou pelo BACEN• Ações, bônus de subscrição de ações e certificados de depósitos emitidos

por companhias abertas com sede nos países do Mercosul.• Os bens garantidores de reservas técnicas e fundos serão registrados na

SUSEP;• Não poderão ser alienados, prometidos para alienação ou de qualquer

forma gravados sem sua prévia autorização;• Os demonstrativos de constituição de reservas técnicas obedecem a

modelos padronizados e devem ser encaminhados pelas sociedades às Delegacias da SUSEP que estiverem juridiscionadas.


Aceitação de Riscos

• Os riscos são os elementos essenciais de um contrato de seguros e estão divididos em riscos ordinários e riscos extraordinários .

Colocar junto com os conceitos de seguro, resseguro, co-seguro, retrocessão, prêmio, apólice, sinistro


Parte 2: Contabilidade de SegurosCapítulo 6: Provisões Técnicas, Limites Operacionais e

Informações para Apoio à Gestão das Seguradoras

Limite Técnico e Limite Operacional

• O grau máximo de responsabilidade que uma seguradora pode assumir, limite operacional, está diretamente relacionado ao seu patrimônio líquido ajustado (PLA), isto é, capital social e reservas, livres de quaisquer ônus.

• Os limites técnicos são fixados por ramo de seguros e poderão oscilar entre 10% e 100% do limite operacional;

• O limite técnico não pode ser inferior ao limite técnico mínimo estabelecido pelo IRB para o respectivo ramo ou modalidade de seguro;

• O valor máximo de responsabilidade que a companhia poderá reter em cada risco isolado é de 3% de seu ativo líquido total;

• O excedente do limite técnico de uma seguradora deverá ser transferido a uma congênere, por meio de operações de cosseguros, resseguros ou retrocessões.



Informações para Apoio à Gestão das SeguradorasCosseguros - Colocar no começo, nos conceitos, junto com prêmio,

sinistros..

• Cosseguro é a operação na qual se reparte um determinado risco de um determinado segurado entre duas ou mais seguradoras. No cosseguro, são emitidas tantas apólices quantas forem as seguradoras envolvidas, ou apenas uma apólice para uma das companhias, denominada líder.

• Assim, no cosseguro, há sempre mais de um segurador. Cada um deles será responsável por uma parte do total segurado e do total do prêmio (dividido de acordo com a quota de cada segurador).

• Para efetuar o cosseguro, o segurador oferece participação a uma, ou mais congêneres. Estas, em aceitando, o segurador torna-se líder e emite a apólice cobrindo totalmente o risco e mencionando expressamente no seu contexto, em folha separada, os nomes e percentuais de cada participante. As responsabilidades das seguradoras vigoram, dessa forma, simultaneamente, sobre os mesmos bens e cobrindo os mesmos riscos proporcionalmente.



Informações para Apoio à Gestão das SeguradorasResseguros- Colocar no começo, nos conceitos, junto com prêmio, sinistros..

• Nem todo o risco trazido por um segurado pode ser suportado por uma seguradora, quer seja pelo montante de seu ativo líquido, quer seja por múltiplos fatores relacionados à sua liquidez. Quando se trata de um risco vultoso — como o de um foguete, conjunto de satélites, os quadros do Louvre ou as jóias da coroa britânica — que ultrapasse o limite técnico da seguradora, esta utiliza-se do resseguro, o seguro do seguro, a operação na qual um segurador tem determinado risco diminuído pela atribuição a outro segurador de parte da responsabilidade e do prêmio recebido.

• Pode-se dizer então, que o segurador efetua um “segundo seguro” relativo ao excedente do seu limite de risco. O segurador presta contas com o ressegurador por meio de contas correntes, pagando a parte do prêmio correspondente ou recuperado e a parte da indenização que pagou no caso de sinistro.



Informações para Apoio à Gestão das SeguradorasRetrocessão- Colocar no começo, nos conceitos, junto com prêmio, sinistros..

• O ressegurador, da mesma maneira que as seguradoras, tem limite de capacidade de indenizar. Assim, os excessos de responsabilidades são transferidos por meio de uma operação chamada retrocessão. Assim, a retrocessão é um resseguro que o ressegurador faz das responsabilidades que recebeu acima de seus limites, pulverizando o risco.

• Os resseguradores do ressegurador são as próprias seguradoras, dentro de um limite de capacidade econômica de indenizar o mercado interno, e os resseguradores estrangeiros, se após a operação de retrocessão ainda houver excessos. Quanto maior o valor do contrato, mais necessário é o envolvimento de um grupo maior de empresas Ou seja, se o ressegurador aceitar um resseguro pode se achar em uma das seguintes situações:

• montante da responsabilidade enquadra-se dentro de seu limite técnico;



Informações para Apoio à Gestão das SeguradorasCapital Mínimo

• Resolução n.º 23/92 do CNSP;• O capital social das sociedades seguradoras não poderá ser inferior a 8.400.000 UFIR;• As parcelas fixas do capital mínimo;• A parcela variável do capital mínimo ;• A integralização do capital mínimo será de 50% em dinheiro ou em títulos públicos federais, e

o restante na forma a ser expressamente estabelecida pela SUSEP.


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