atps-laboratório de gestão cointábil

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FACULDADE ANHANGUERA – UNIDERP CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS – 6º. PERÍODO TURMA N-60 CARMEM CÉLIA M. LIMA RA 1299303036 CEILANE SILVA DE OLIVEIRA RA 395574 DÉBORA CRISTINA OLIVEIRA DA SILVA RA 358590 NANACHARA ALMEIDA DA SILVA RA 361889 ROGERIO DE ALMEIDA FILHO RA 362194 ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA LABORATORIO DE GESTÃO CONTÁBIL

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FACULDADE ANHANGUERA UNIDERP

CURSO DE CINCIAS CONTBEIS 6. PERODO

TURMA N-60

CARMEM CLIA M. LIMA RA 1299303036

CEILANE SILVA DE OLIVEIRA RA 395574

DBORA CRISTINA OLIVEIRA DA SILVA RA 358590

NANACHARA ALMEIDA DA SILVA RA 361889

ROGERIO DE ALMEIDA FILHO RA 362194

ATIVIDADE PRTICA SUPERVISIONADA

LABORATORIO DE GESTO CONTBIL

PALMAS

2014 CARMEM CLIA M. LIMA RA 1299303036

CEILANE SILVA DE OLIVEIRA RA 395574

DBORA CRISTINA OLIVEIRA DA SILVA RA 358590

NANACHARA ALMEIDA DA SILVA RA 361889

ROGERIO DE ALMEIDA FILHO RA 362194

ATIVIDADE PRTICA SUPERVISIONADA

LABORATRIO DE GESTO CONTBIL

Referente Atividade Prtica Supervisionada (ATPS), apresentada Faculdade Anhanguera Uniderp, como requisito parcial para a obteno de mdia semestral na disciplina de Laboratrio de Gesto Contbil, sob a orientao do professor-tutor presencial Milton Ferreira Castro.

PALMAS

2014 FOLHA DE APROVAOCARMEM CLIA M. LIMA RA 1299303036

CEILANE SILVA DE OLIVEIRA RA 395574

DBORA CRISTINA OLIVEIRA DA SILVA RA 358590

NANACHARA ALMEIDA DA SILVA RA 361889

ROGERIO DE ALMEIDA FILHO RA 362194

ATIVIDADE PRTICA SUPERVISIONADA

LABORATRIO DE GESTO CONTBIL

Referente Atividade Prtica Supervisionada (ATPS), apresentada Faculdade Anhanguera Uniderp, como requisito parcial para a obteno de mdia bimestral na disciplina de Laboratrio de Gesto Contbil, sob a orientao do professor-tutor presencial Milton Ferreira Castro.

Aprovado em:

Banca Examinadora

____________________________________

Professor

_____________________________________

Professor

PALMAS

2014SUMRIOIntroduoDocumentos de abertura de uma empresa

Contratao de funcionrios

Aquisio de mercadorias para vendas

Planos de Contas e os lanamentos contbeis

Folha de pagamento ref. ms de novembroFolha de pagamento ref. Ms de Dezembro

Escrita Fiscal

1. INTRODUO

O relatrio final foi realizado aps leituras, debates e estudos, com o objetivo de conhecer o Laboratrio de Gesto Contbil por ser uma disciplina voltada para a criao de uma prtica que contempla a diversidade das transaes econmicas, a tecnologia da informao e a educao e, ao mesmo tempo, tem como horizonte demonstrar a informatizao dos procedimentos contbeis, a agilidade na gerao de informaes e a eficincia dos registros informatizados. Para que as entidades possam desenvolver suas atividades, necessrio que estejam devidamente legalizadas e constitudas. A constituio feita por meio da elaborao do Contrato Social ou do Estatuto Social

A Etapa 1 teve como objetivo apresentar detalhadamente a abertura de uma empresa que servir como modelo para as atividades propostas para a prtica laboratorial deste semestre e uma breve descrio do programa que utilizaremos para efetuar a prtica contbil e a integrao de dados da empresa

A Etapa 2 Contratao logo solicitado ao novo colaborador todos os documentos necessrios para a contratao do mesmo, bem como, prvias explicaes sobre as questes de horrios, salrios, horas-extras, frias e se caso necessrio dcimo terceiro e demais benefcios que lhe abonam.

A Etapa 3 Para entendemos melhor relao contratual de trabalho, segue alguns fatos histricos que so at hoje essenciais para trabalhadores. No inicio dos anos 30 no governo Vargas, teve-se a criao do Ministrio do Trabalho e em 1943, foi assim criado a Consolidao das Leis do Trabalho (CLT), que define caractersticas bsicas do sistema legal e oficial de relaes trabalhista.

As premissas bsicas so: Normais gerais e especiais de tutela de trabalho, contrato individual de trabalho, organizaes sindical, convenes coletivas de trabalho, processos de multas, justia do trabalho, Ministrio Pblico do Trabalho e processo judicirio do trabalho.

possvel verificar o funcionamento oficial de relao de trabalho baseado na CLT, observando o inicio e fim de um contrato formal e individual de trabalho. A nova era de empregos formais um foco a ser perseguido. O mercado de trabalho homogneo, esse um modelo que assentou a CLT. Nos dias atuais o mercado heterogneo, com salrios e jornadas de trabalho variveis, banco de horas etc..

Os Lanamentos dos fatos Administrativos Escritura Fiscal referente ao ms 11/2013. Aps todos terem efetuado suas leituras, anotaes, respostas s questes, resenha e principais conceitos, elaborar o relatrio final com todos os resultados das etapas e seguindo as orientaes do item Padronizao desta ATPS em arquivo nico de formato doc. Apresentando os principais conceitos, justificando o porqu da escolha pela equipe..

ETAPA 1

Documentos necessrios para abertura de uma empresa:

Cpia autenticada do RG e CPF do(s) scio(s)administradorCpia do comprovante de endereo da empresa, para a emisso do Alvar de Funcionamento.Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ)

Inscrio Estadual e Municipal

Registro do Alvar

Registro em Sindicatos

Passos para abertura da Empresa

Ao abrir uma empresa no ramo do comrcio, precisamos levar em conta algumas consideraes muito importantes como a escolha do tipo e o ramo de empresa, no caso o comrcio, nesse segmento o tipo de empresa pode ser Empresria ou Individual ou a Sociedade Empresria Limitada.

A opo feita foi pela Sociedade Empresria Limita, j que teremos scios, e a mesma ser por quotas, dessa forma todos participaram dos lucros ou prejuzos, responderam legalmente, mas sem receber pr-labore.

Os procedimentos iniciais sero verificar junto s Praas de Atendimento da Prefeitura Municipal, se o imvel sede do empreendimento possui pendncias ou restries que impeam a constituio do empreendimentono endereo pretendido, especificamente se a atividade pretendida compatvel com a Lei de Zoneamento da Cidade.

Quando escolhemos o nome Fantasia da empresa, consultamos o INPI (Instituto Nacional de Propriedade Industrial), e verificamos a disponibilidade do mesmo e ao ser liberado ficou assim protegido e outros no podero utilizar, ficou sendo Bom Sucesso, o nome Fantasia, para que ficasse mais simples deixamos a Razo Social a mesma ficando Bom Sucesso Ltda.

Foi feito um levantamento de todas as despesas para abertura da empresa e valor que era preciso dispor do Capital Inicial, juntando esse valor foi iniciado os tramites legais, primeiramente juntamos os documentos de todos os scios, RG e CPF, com cpias autenticadas; para serem consultados, onde sero verificados pendncias e erros nos documentos dos scios, consultando rgos, como a Receita Federal.

necessrio protocolar na Junta Comercial do Tocantins, a Jucetins, o pedido de verificao do nome da empresa que ser adotado, onde se faz a consulta se j existe o mesmo, na mesma Federao e no mesmo ramo, onde tambm gerada uma guia para o pagamento da taxa. Na Secretaria da Fazenda necessrio retirar a Certido Negativa de Dbitos, para ver se no h nenhuma restrio.

Aps a verificao de toda a documentao, o prximo procedimento ser a emisso do Contrato Social, pois esse o instrumento que reger a empresa, onde sero redigidas responsabilidades, direitos e deveres de seus membros e de terceiros. Existem clusulas obrigatrias, outras facultativas.

No Contrato Social so colocados os dados cadastrais da empresa e das pessoas que compem a sociedade e as atividades que sero desenvolvidas. No caso da Bom Sucesso Ltda ser registrado na Jucetins.

Na Junta Comercial dever ser reunida a seguinte documentao: Contrato social assinado pelos scios, em 3 (trs) vias , Ficha de Cadastro Nacional - FCN, folhas 1 e 2 [1 (uma) via de cada]. Carto protocolo da Junta Comercial, pagar as taxas de registro e encaminh-los no protocolo da Junta Comercial. importante a orientao de um profissional na elaborao do mesmo, pois cada vez que for encaminhada a documentao e no estiver da maneira exigida, ser devolvido para correo.

Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) o cadastro expedido pela Receita Federal. Toda empresa obrigada a inscrever-se, pois sem, a empresa no ter como abrir conta bancria, realizar compras de fornecedores, emitir nota fiscal, participar de licitaes, obter alvar e os demais registros.

A Inscrio Estadual expedida na Secretaria Estadual da Fazenda, obrigatria para empresas no ramo do comrcio, preciso ter um contador para que seja efetuada a solicitao, e o mesmo ainda deve estar pr-autorizado, isto , ter senha de acesso na Secretaria Estadual da Fazenda.

A documentao necessria : contrato social registrado; Inscrio na Receita Federal CNPJ; cpia do RG e CPF do titular; Ficha de inscrio da Secretaria Municipal da Fazenda FID 1 e FID 2 2 (duas) vias de cada.

Os ltimos procedimentos para a abertura da empresa a inscrio na Prefeitura do Municpio do Alvar de Funcionamento, ao dar inicio, precisa ir ao Corpo de Bombeiros para que seja feito a vistoria, e aps a retirada do Alvar de Funcionamento na Prefeitura Municipal.Todas as atividades empresariais contam com uma representao sindical. A identificao da atividade principal da empresa a que identifica o sindicato a que a mesma pertence, porm, preciso recolher anualmente o imposto sindical patronal.

Lanamentos de abertura

Fatos Administrativos de sua empresa comercial:

1) Investimento de Capital Social no valor de R$ 700.000,00; em moeda corrente;

2) (*) Gastos de organizao da empresa. Conforme abaixo discriminado:

a) JUCETINS...........................................................R$ 227,00

b) SRF.......................................................................R$ 21,00

c) Prefeitura..............................................................R$ 35,00

d) Secretaria de Fazenda................................R$ 170,17

(*) Taxas vigentes no Estado de Tocantins.4)Constituio da empresa "ABC" -capitaltotalmente integralizado emdinheiro- $700.000,00_______________________________________

D- Caixa (+A)............................R$700.000,00C- Capital subscrito (+PL)........... R$ 700.000,00

ETAPA 2

Procedimentos para contratao de funcionrios

Ao contratar funcionrios temos que seguir alguns passos: precisa definir claramente o perfil, as competncias e as necessidades da empresa, os setores onde sero feitas as contrataes, o perfil dos profissionais, a etapa seguinte geralmente a entrevista, os analisadores devem selecionar mais que trs para a mesma funo.

Com o candidato ideal aprovado, preciso checar as referncias completas do profissional, e fazer uma avaliao comportamental e psicolgica, para diminuir possveis erros. Mesmo que a empresa tenha pressa, o segredo no pular nenhuma etapa.O principal aspecto a ser considerado no recrutamento no o currculo, as competncias ou experincias profissionais, mas a cultura e o perfil do candidato. Atualmente o empresrio deve no s ter uma empresa com tecnologia avanada, mas precisa ter um Departamento de Recursos Humanos apto, para recrutar os profissionais com eficincia.

Antes de tomar qualquer tipo de deciso referente a contratao de funcionrios, o empreendedor deve se informar sobre os direitos e deveres do empregado e do empregador.Para que o empregador diminua os riscos desde a contratao at o desligamento dever contar com um contador e com os responsveis de recursos humanos, para orientar, e tambm ter um advogado que deve trabalhar em sintonia com a empresa, de forma preventiva.

O empregado dever ser registrado a partir do primeiro dia de trabalho, se a mesma no for cumprida a empresa estar sujeita multas e demais penalidades aplicadas pelos rgos competentes. Admisso do Empregado

No ato da admisso o empregador precisa cumprir algumas rotinas para o vnculo empregatcio, observando as formas legais para que no somente o empregado possa estar seguro, mais a empresa, e no ocorra nenhum tipo de infrao.Relao de Documentos entregues no ato da contratao:- Carteira de Trabalho e Previdncia Social (CTPS) dever ser apresentada com recibo ao empregador e o mesmo tem 48 horas para fazer as anotaes. - Documentos Pessoais Xerox RG, CPF. Se for casado Certido de casamento.

- Se tiver filhos, certido de nascimento dos filhos menores e carteira de vacinao. Para ser cadastrado no salrio-famlia.

- Comprovante de Residncia.

- Foto 3x4.

- Declarao de Antecedentes criminais.

Por parte do Empregador:

- Exame Mdico - uma rotina imprescindvel e deve ser feito por conta do empregador, conforme dispe oart. 168, I, da CLT.

- Contribuio Sindical ao ser admitido os empregados devero apresentar ao empregador a quitao da contribuio sindical, no caso do empregado estar sendo reempregado ser descontada a contribuio sindical.- Contrato de Trabalho de Experincia

- Vale Transporte ao receber o empregado dever informar o seu endereo residencial, os servios e meios de transporte adequados ao deslocamento.O Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS, foi institudo pelaLei 5.107/1966, regido pelaLei 8.036/1990e alteraes posteriores. Todas as empresas ficam obrigadas a depositar, em conta bancria, a importncia correspondente a 8% da remunerao paga ou devida, no ms anterior, ao trabalhador. Os depsitos do FGTS devem ser efetuados mensalmente at o dia sete de cada ms, quando o dia 7 no for dia til, o recolhimento dever ser antecipado, e so feitos pelo empregador. O FGTS no descontado do salrio, obrigao do empregador.

ETAPA 02

FGTSR$ 697,92

Total INSS EMPREGADO R$ 742,00

Total INSS EMPRESA R$1.358,23

Fonte: elaborada pelos autores

Folha de pagamento - ms de Outubro/2013

NomeSexoPro-LaboreINSSVale TransporteSalrio FamliaSalrio Lquido

SCIO AM R$ 724,00 R$ 79,64 R$ - R$ - R$ 644,36

SCIO BM R$ 724,00 R$ 79,64 R$ - R$ - R$ 644,36

R1.448,00R$ 159.28R$ -R$ 24,66R$ 7.970,74

Total INSS 11% R$ 159,28PR-LABORE

Os encargos tributrios que incidem sobre a folha de pagamento so o FGTS, INSS E IRRF inicialmente cabe destacar que nos termos do art.462 da CLT somente podero ser descontados dos salrios e adiantamentos e aqueles descontos expressamente previstos em lei ou conveno coletiva.

__________________________________

D Salrios a pagarR$ 1.358,23

C INSS a recolhe R$ 1.358,23

__________________________________________________

D Despesas com INSSR$ 742,92

C INSS a recolher______R$ 742,92

__________________________________________________

D INSS a recolher

R$ 2.101,15

C Caixa_______R$ 2.101,15

ETAPA 3

Passo 1 e 2 - PLANO DE CONTAS EMPRESA COMERCIAL1 ATIVO1.1 - CIRCULANTE1.1.1 - Disponvel1.1.1.001 - Caixa1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento1.1.2 - Realizaes1.1.2.001 - Clientes1.1.2.002 - ( - ) Duplicatas Descontadas1.1.2.003 Aplicaes Financeiras1.1.2.004 Impostos a Recuperar

1.1.3 Estoques1.1.3.001 - Estoque de Mercadorias

1.2 - ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO1.2.1 - Realizaes1.2.1.001 - Ttulos a Receber1.3. ATIVO PERMANENTE1.3.1 - Investimentos

1.3.2 Imobilizado1.3.2.001 - Equipamentos de Informtica1.3.2.002 - Imveis1.3.2.003 - Instalaes1.3.2.004 - Mquinas e Equipamentos1.3.2.005 - Mveis e Utenslios1.3.2.006 - Veculos1.3.2.007 - (-) Depreciao Acumulada1.3.3 - Diferido1.3.3.001 - Despesas Pr-Operacionais1.3.3.002 Despesas com Desenvolvimento de Sistemas1.2.2.002 Despesas com Desenvolvimento de Novos Produtos1.3.3.002 - (-) Amortizao Acumulada

2- PASSIVO2.1 CIRCULANTE2.1.1 - Obrigaes2.1.1.001 - Fornecedores2.1.1.002 - Aluguis a Pagar2.1.1.003 - Emprstimos a Pagar2.1.1.004 - ICMS a Recolher2.1.1.005 Imposto de Renda a Pagar2.1.1.006 - IR Fonte a Recolher2.1.1.007 - Contribuies Previdencirias a Recolher2.1.1.008 - FGTS a Recolher2.1.1.009 - Honorrios da Diretoria a Pagar2.1.1.010 - Salrios a Pagar2.1.1.011 - Dividendos a pagar2.1.1.012 - Outras Obrigaes a Pagar2.2 EXIGVEL A LONGO PRAZO2.2.1 Obrigaes2.2.1.001 - Financiamentos a Pagar2.3 RESULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS2.3.1 Resultados Futuros2.3.1.001 - Receitas de Exerccios Futuros2.3.1.002 - ( - ) Custos e Despesas2.4 PATRIMNIO LQUIDO2.4.1 Capital2.4.1.001 - Capital2.4.1.002 - ( - ) Capital a Realizar2.4.2 - Reservas de Capital2.4.2.001 gio na Emisso de Aes2.4.3 Reservas de Reavaliao2.4.3.001 Reavaliao do Permanente2.4.4 - Reservas de Lucros2.4.4.001 Reserva Legal2.4.5 - Lucros ou Prejuzos Acumulados2.4.5.001 Lucros Acumulados2.4.5.002 ( - ) Prejuzos Acumulados

3 - DESPESAS3.3 DESPESAS OPERACIONAIS3.3.1 Despesas com Vendas3.3.1.001 - Comisses sobre Vendas3.3.1.006 - Fretes e Carretos3.3.1.007 - Material de Embalagem3.3.1.008 - Propaganda e Publicidade3.3.1.009 Despesas c/ Devedores Duvidosos3.3.2 Despesas Administrativas3.3.2.001 - Aluguel3.3.2.002 - Energia Eltrica3.3.2.003 - gua3.3.2.004 - Correios3.3.2.005 Depreciaes3.3.2.006 - Amortizaes3.3.2.007 - Fretes e Carretos3.3.2.008 - Material de Expediente3.3.2.009 - Prmios de Seguro3.3.2.010 - Comunicaes3.3.2.011 - Impostos e Taxas3.3.2.012 - Servios de Terceiros3.3.2.013 - Multas Fiscais3.3.2.014 - Salrios3.3.2.015 - Honorrios da Diretoria3.3.2.016 - Dcimo Terceiro Salrio3.3.2.017 - Encargos Sociais3.3.2.018 - Frias3.3.3 Despesas Financeiras3.3.3.001 - Despesas Bancrias3.3.3.002 - Juros Passivos3.3.3.003 - Descontos Concedidos3.3.4 Outras Despesas Operacionais3.3.4.001 Prejuzo de Participao em outras Cias3.3.4.002 Despesas Eventuais3.4. DESPESAS NO OPERACIONAIS3.4.1 - Perdas no Operacionais

4 - RECEITAS4.1 RECEITAS OPERACIONAIS4.1.1 Receitas de Vendas4.1.1.001 Venda de Mercadorias4.1.1.002 - ( - ) Vendas Anuladas4.1.1.003 - ( - ) ICMS sobre Vendas4.1.1.004 - ( - ) PIS sobre Faturamento4.1.2 Receitas Financeiras4.1.2.001 - Rendimentos de Aplicaes Financeiras4.1.2.002 - Descontos Obtidos4.1.2.003 - Juros Ativos4.1.3 Outras Receitas Operacionais4.1.3.001 - Lucros de Participaes em Outras Cias4.1.3.002 - Reverso de Proviso Para Devedores Duvidosos4.1.3.003 - Receitas Eventuais

4.2 RECEITAS NO OPERACIONAIS4.2.1 - Ganhos no Operacionais4.2.1.001 Ganho na Alienao de Bens

5 CONTAS DE APURAO DE RESULTADOS5.1 APURAO DE RESULTADO5.1.1 Apurao de Resultado5.1.1.001 - Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)5.1.1.002 - Resultado com Vendas de Mercadorias (RVM)5.1.1.003 - Apurao do Resultado do Exerccio (ARE)

Contabilize os Fatos Contbeis, conforme descritos abaixo:

Apropriar o ICMS compra 05/10/2013

D - ICMS a recuperar (AC)

R$ 4,757,20

C - Crdito de ICMS s/Imobilizado a compensar (AC) R$ 4.757,20

Apropriar o PIS e a COFINS.

D PIS sobre venda................R$ 441,74

C PIS a pagar ......................R$ 441,74

D COFINS sobre venda..........R$ 2.038,80

C- COFINS a pagar ................R$ 2.038,80( pag 127) PLT MANUAL DE PRATICAS CONTBEIS

Apropriar o ICMS devoluo de compra

D - Fornecedores

R$ 12.240,00

C Conta corrente ICMS R$ 12.240,00

Apropriar o ICMS venda

D - Clientes

R$ 78.109,99

C ICMS sobre vendas R$ 78.109,99

Apropriar o ICMS devoluo de compra

D - Estoque

R$ 1.189,30

C ICMS sobre vendas R$ 1.189,30Calcular e contabilizar o valor dos estoques pelo Custo Mdio Ponderado Mvel (CMP).

05/10/2013

D Estoques comprasR$ 60.552,36

D Conta corrente de ICMSR$ 4.757.20

D Conta corrente de PISR$ 441,74

D Conta corrente do COFINSR$ 2.038,80

C FornecedoresR$ 67.960,00

D Caixa(DIO)R$ 169,90

07/10/2013

D Fornecedores R$ 16.990,00

C - Estoques - devolues de compras R$ 15.180,57

C - Conta corrente PIS R$ 110,44

C - Conta corrente COFINS R$ 509,70

C - Conta corrente ICMS R$ 1.189,30

08/10/2013

D - Estoques Compras R$ 128.664,00

D - Conta Corrente de ICMS R$ 10.080,00

D - Conta Corrente de PIS R$ 936,00

D - Conta Corrente de COFINS R$ 4.320,00

C Fornecedores R$ 144.000,00

15/10/2013

D - Estoques Compras R$ 99.178,50

D - Conta Corrente de ICMS R$ 7.770,00

D - Conta Corrente de PIS R$ 721,50

D - Conta Corrente de COFINS R$ 3.330,00

C Fornecedores R$ 111.000,00

19/10/2013

D Clientes R$ 459.417,60

C - Receita de vendas R$ 459.417,60

D CMV R$ 287.971,76

C Estoque R$ 287.971,76

D - ICMS sobre venda R$ 78.100,99

C - Conta corrente do ICMS R$ 78.100,99

D - PIS sobre venda R$ 2.986,21

C - conta corrente de PIS R$ 2.986,21

D - COFINS sobre venda R$ 13.782,53

C - Conta corrente de COFINS R$ 13.782,53

D - Descontos Incondicionais concedidos R$ 1.382,40

Provisionar a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) e a Proviso para o Imposto de Renda (IRPJ).

pg 228 PLT

ETAPA 5

Folha de pagamento Novembro/2013

FGTSR$ 697,92

Total INSS EMPREGADO R$ 742,00

Total INSS EMPRESA R$ 1.358,23

Fonte: elaborada pelos autores

Folha de pagamento Pr-labore - ms de Novembro/2013

NomeSexoPr-LaboreINSSVale TransporteSalrio FamliaSalrio Lquido

SCIO AM R$ 724,00 R$ 79,64 R$ - R$ R$ 644,36

SCIO BM R$ 724,00 R$ 79,64 R$ R$ R$ 644,36

R1.448,00R$ 159.28R$ -R$ 24,66R$ 7.970,74

Total INSS 11% R$ 159,28PR-LABORE

_____________________________________________________________

Encargos considerados para calculo da proviso

INSS EMPREGADOR; 27,8%(mdia para o setor do comercio)

FGTS ; 8%_

____________________________________________________

D- Despesas com salriosR$ 7.433,38

C Salrios a pagarR$ 7.433,38

________________________________________________________

D Salrios a pagarR$ 742,00

C INSS a recolherR$ 742,00

_______________________________________________________

D Despesas com FGTSR$ 697,92

C FGTS a recolherR$ 697,92

________________________________________________________

D FGTS a recolherR$ 697,92

C CaixaR$ 697,92

ETAPA 6 ESCRITA FISCAL - NOVEMBRO/2013

Elaborada pelos autores

05/11/2013

D - Estoques -Compras R$ 225.698,10

D - Conta Corrente de ICMS R$ 17.682,00

D - Conta Corrente de PIS R$ 1.641,90

D - Conta Corrente de COFINS R$ 7.578,00

C - Fornecedores R$ 252.600,00

19/11/2013

D - Clientes R$ 459.417,60

C - Receita de vendas R$ 459.417,60

D - CMV R$ 264.691,70

C - Estoque R$ 264.691,70

D - ICMS sobre venda R$ 78.100,99

C - Conta corrente do ICMS R$ 78.100,99

D - PIS sobre venda R$ 2.986,21

C - conta corrente de PIS R$ 2.986,21

D - COFINS sobre venda R$ 13.782,53

C - Conta corrente de COFINS R$ 13.782,53

Provisionar a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) e a Proviso para o Imposto de Renda (IRPJ).

pg 228 PLT

Elaborada pelos autores*Pagamentos efetuados dos valores conforme as obrigaes registradas.*Tributao com Base no Lucro Presumido.

ETAPA 7

FGTSR$ 697,92

Total INSS EMPREGADO R$ 742,00

Total INSS EMPRESA R$ 1.358,23

Fonte: elaborada pelos autores

Folha de pagamento Pr-labore - ms de Dezembro/2013

NomeSexoPr-LaboreINSSVale TransporteSalrio FamliaSalrio Lquido

SCIO AM R$ 724,00 R$ 79,64 R$ - R$ R$ 644,36

SCIO BM R$ 724,00 R$ 79,64 R$ R$ R$ 644,36

R1.448,00R$ 159.28R$ -R$ 24,66R$ 7.970,74

Total INSS 11% R$ 159,28PR-LABORE

_____________________________________________________________

Encargos considerados para clculo da proviso

INSS EMPREGADOR; 27,8%(mdia para o setor do comrcio)

FGTS ; 8%

_________________________________________________________

D- Despesas com salriosR$ 7.433,38

C Salrios a pagarR$ 7.433,38

________________________________________________________

D Salrios a pagarR$ 742,00

C INSS a recolherR$ 742,00

_______________________________________________________

D Despesas com FGTSR$ 697,92

C FGTS a recolherR$ 697,92

________________________________________________________

D FGTS a recolherR$ 697,92

C CaixaR$ 697,92pag 146 PLT

ETAPA 8 ESCRITA FISCAL - DEZEMBRO/2013

Elaborada pelos autores

05/12/2013

D - Estoques -Compras R$ 112.849,05

D - Conta Corrente de ICMS R$ 8.841,00

D - Conta Corrente de PIS R$ 820,95

D - Conta Corrente de COFINS R$ 3.789,00

C - Fornecedores R$ 126.300,00

12/12/2013

D Clientes R$ 459.417,60

C - Receita de vendas R$ 459.417,60

D - CMV R$ 114.660,15

C Estoque R$ 114.660,15

D - ICMS sobre venda R$ 78.100,99

C - Conta corrente do ICMS R$ 78.100,99

D - PIS sobre venda R$ 2.986,21

C - conta corrente de PIS R$ 2.986,21

D - COFINS sobre venda R$ 13.782,53

C - Conta corrente de COFINS R$ 13.782,53

Provisionar a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) e a Proviso para o Imposto de Renda (IRPJ).

pg 228 PLT

Elaborada pelos autoresReceita bruta auferidaR$ 1.067.317,04

Percentual de presuno

8%

(=) lucro presumidoR$ 85.385,36

Imposto 15% x 85.385,36R$ 12.807,80

D- Proviso para imposto de RendaR$ 12.807,80

C- IRPJ a Recolher ( Passivo Circulante)R$ 12.807,80

D IRPJ a Recolher (Passivo Circulante)R$ 12.807,80

C- Disponibilidades ( Ativo Circulante)R$ 12.807,80

Receita bruta de vendaR$ 1.067.317,04

Base de calculo (R$ 1.067.317,04 x12%)R$ 128.078,04

Contribuio a recolher: 9%x 128.078,04R$ 11.527,02

D CSLL (Resultado)R$ 11.527,02

C CSLL a Recolher (passivo Circulante)R$ 11.527.02

D CSLL a Recolher (Passivo Circulante)R$ 11.527,02

C Disponibilidades(Ativo Circulante)R$ 11.527,02

CONCLUSO

Para a baixa da dvida, o contador efetua um dbito na conta correspondente, em contrapartida de um crdito (sada de dinheiro) na conta caixa ou banco.

Quando ocorrem recebimentos de valores relativos venda a prazo (direitos a receber), ocorre um aumento de dinheiro na conta caixa ou na conta bancos. Para tanto, credita-se a conta duplicatas a receber(ou clientes) pela baixa do direito a receber e debita-se a conta caixa ou banco que vai receber o dinheiro.

Conclui-se que, as empresas devem liquidar suas dvidas na data do vencimento para no comprometer o capital de giro com despesas financeiras, (juros) acrescidos ao valor da dvida. Realizar os pagamentos e os recebimentos, provisionar a folha de pagamento e seus encargos sociais, PIS, COFINS e ICMS so lanamentos fundamentais para que as demonstraes contbeis expressem a verdadeira situao econmica da empresa, de acordo com o regime de competncia e em consonncia com os princpios contbeis.Sempre que efetuamos o pagamento das obrigaes da empresa, a conta caixa ou a conta banco tambm so movimentadas

Vimos que as despesas mensais relativas aos gastos para manter a empresa em funcionamento, como o caso da gua, da energia e do telefone, so gastos operacionais mensais. Suas faturas no so includas no mdulo de Compras por no representarem um ativo. Elas so registradas diretamente no contas a pagar.

Foi detalhado os procedimentos financeiros de contas a pagar e contas a receber, por meio da realizao dos pagamentos de dvidas e recebimentos de vendas a prazo

Tambm veremos como se faz a compensao do ICMS, o clculo do PIS e da COFINS.

REFERNCIAS BIBLIOGRFICASCARVALHO, Antnio Vieira de. e NASCIMENTO, Luiz Paulo do. Administrao de recursos humanos. So Paulo: Pioneira, 1997CHIAVENATO, Idalberto. Subsistema de proviso de recursos humanos. 4.ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2000.

CHIAVENATO, Idalberto. Administrao de recursos humanos: fundamentos bsicos. 5 ed. So Paulo: Atlas, 2003.

HERMANN, C. Andras. Rotatividade de pessoal. 2008. http://www.rhportal.com.br. Acesso em 10/10/2013.

LACOMBE, Francisco. Recursos humanos: princpios e tendncias. So Paulo: Saraiva, 2005.

Plan1

Folha de Pagamento

MsNov-13

FuncionrioDeptDependenteSalario baseSalrio FamliaINSSIRRFLiquido a pagar

Base de calculoValor

Mauro de OliveiraAdm0R$ 3,000.000.0R$ 330.00R$ 2,670.00R$ 92.66R$ 2,577.34

Paulo SiqueiraAdm2R$ 5,000.000.0R$ 354.08R$ 4,286.50R$ 480.62R$ 4,165.30

Nilda da silvaAdm0R$ 724.00R$ 24.66R$ 57.92R$ 666.080.0R$ 690.74

Plan1

Descrio da operaoNov-13

(+) receitas de vendasR$ 439,417.60

(-) vendas canceladas0.0

(-)ndesc incondicionais

(=)base de calculo do impostoR$ 439,417.60

(X) percentual de presuno 8%

(=) Lucro Real por estimativaR$ 35,153.41

(X) percentual do imposto de renda15%

(=) Imposto de R$ 5,273.01

Plan1

Dezembro / 2013

CMPEntradaSaidaSaldo

DataoperaoQtdVlr UnitrioVLr TotalQtdVlr UnitrioVLr TotalQtdVlr UnitrioVLr Total

25R$ 2,036.08R$ 50,902.00

12/5/13compra60R$ 2,105.00R$ 126,300.0085R$ 2,084.73R$ 177,202.00

12/12/13venda55R$ 2,084.73R$ 114,660.1530R$ 2,084.73R$ 62,541.85

Plan1

Descrio da operaoNov-13

(+) receitas de vendasR$ 437,840.00

(-) vendas canceladas0.0

(-)ndesc incondicionais

(=)base de calculo do impostoR$ 437,840.00

(X) percentual de presuno 8%

(=) Lucro Real por estimativaR$ 35,027.20

(X) percentual do imposto de renda15%

(=) Imposto de R$ 5,254.08

Plan1

Folha de Pagamento

MsDec-13

FuncionrioDeptDependenteSalario baseSalrio FamliaINSSIRRFLiquido a pagar

Base de calculoValor

Mauro de OliveiraAdm0R$ 3,000.000.0R$ 330.00R$ 2,670.00R$ 92.66R$ 2,577.34

Paulo SiqueiraAdm2R$ 5,000.000.0R$ 354.08R$ 4,286.50R$ 480.62R$ 4,165.30

Nilda da silvaAdm0R$ 724.00R$ 24.66R$ 57.92R$ 666.080.0R$ 690.74

Plan1

Novembro / 2013

CMPEntradaSaidaSaldo

DataoperaoQtdVlr UnitrioVLr TotalQtdVlr UnitrioVLr TotalQtdVlr UnitrioVLr Total

35R$ 1,799.82R$ 62,993.70

11/5/13compra120R$ 2,105.00R$ 252,600.00155R$ 2,036.09R$ 315,593.70

11/12/13venda0.0130R$ 2,036.09R$ 264,691.7025R$ 2,036.08R$ 50,902.00

Plan1

Outubro / 2013

CMPEntradaSaidaSaldo

DataoperaoQtdVlr UnitrioVLr TotalQtdVlr UnitrioVLr TotalQtdVlr UnitrioVLr Total

10/5/13compra40R$ 1,699.00R$ 67,960.0040R$ 1,699.00R$ 67,960.00

10/7/13devoluo-10R$ 1,699.00-R$ 16,990.0030R$ 1,699.00R$ 50,970.00

10/8/13compra80R$ 1,800.00R$ 144,000.00110R$ 1,772.45R$ 194,970.00

10/15/13compra60R$ 1,850.00R$ 111,000.00170R$ 1,799.82R$ 305,970.00

10/19/13venda160R$ 1,799.82R$ 287,971.7610R$ 1,799.82R$ 17,998.24

10/20/13devoluo-25R$ 1,799.82-R$ 44,995.5035R$ 1,799.82R$ 62,993.74

Plan1

Descrio da operaoOct-13

(+) receitas de vendasR$ 304,064.00

(-) vendas canceladasR$ 59,750.00

(-)ndesc incondicionais

(=)base de calculo do impostoR$ 363,814.00

(X) percentual de presuno 8%

(=) Lucro Real por estimativaR$ 29,105.12

(X) percentual do imposto de renda15%

(=) Imposto de R$ 4,365.77

Plan1

Folha de Pagamento

MsOct-13

FuncionrioDeptDependenteSalario baseSalrio FamliaINSSIRRFLiquido a pagar

Base de calculoValor

Mauro de OliveiraAdm0R$ 3,000.000.0R$ 330.00R$ 2,670.00R$ 92.66R$ 2,577.34

Paulo SiqueiraAdm2R$ 5,000.000.0R$ 354.08R$ 4,286.50R$ 480.62R$ 4,165.30

Nilda da silvaAdm0R$ 724.00R$ 24.66R$ 57.92R$ 666.080.0R$ 690.74