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Administração

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Estrutura e Anlise das Demonstraes FinanceirasETAPA 01 - ANLISE VERTICAL E HORIZONTAL

Anlise horizontal no balano patrimonial em 2007 e 2008 04

Anlise horizontal na DRE em 2007 e 2008 06

Anlise vertical no balano patrimonial em 2007 e 2008 08

Anlise vertical na DRE em 2007 e 2008 10

Possveis causas das variaes 11

ETAPA 02 TCNICAS DE ANLISES POR NDICES

Resumo dos ndices baseados nas anlises horizontais 12

ETAPA 03 MTODO DUPONT E SUA ANLISE PARA A GESTO DA EMPRESA

Clculo da rentabilidade do ativo pelo Mtodo Dupont 17

Modelo Stephen Kanitz Termmetro de insolvncia 19

ETAPA 04 CICLO OPERACIONAL E CICLO DE CAIXA

Determinao da necessidade de Capital de Giro 21

FCCL - Financiamento do Capital Circulante Lquido 23

PMRE, PMRV e PMPC 24

Ciclo Operacional 24

CONCLUSO 25

REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS 26

Introduo

O presente trabalho tem como objetivo elaborar um parecer contbil das Indstrias Romi S.A., com tabelas sobre a anlise vertical da DRE, anlise vertical do Balano Patrimonial, anlise horizontal do DRE e anlise horizontal do Balano Patrimonial com o devido relatrio ao final.

Etapa 01 Anlise Vertical e Horizontal

Analise Horizontal no Balano Patrimonial em 2007 e 2008 Balano consolidado

Anlise Horizontal do Balano ROMI S/A

Ativo 2007 2008

Circulante R$ A.H R$ A.H

Caixa e equivalentes de caixa 189.010,00 100% 135.224,00 71,54%

Ttulos mantidos para negociao 111.512,00 100% 53.721,00 48,18%

Duplicatas a receber 62.888,00 100% 77.463,00 123,18%

Valores a receber - repasse Finame fabricante 223.221,00 100% 306.892,00 137,48%

Partes relacionadas - - - -

Estoques 183.044,00 100% 285.344,00 155,89%

Impostos e contribuies a recuperar 11.5370,00 100% 17.742,00 153,78%

Imposto de renda e contribuio social diferido 2.149,00 100% 3.243,00 150,91%

Outros crditos 3.479,00 100% 7.247,00 208,31%

Total do circulante 786.840,00 100% 886.876,00 112,71%At aqui certo

No Circulante R$ A.H R$ A.H

Realizvel longo prazo - - - -

Duplicatas a receber 1.149,00 100% 1.686,00 146,74%

Valores a receber - repasse Finame fabricante 409.896,00 100% 479.371,00 116,95%

Partes relacionadas - - - -

Impostos e contribuies a recuperar 5.391,00 100% 18.245,00 338,43%

Imposto de renda e contribuio social diferido 5.867,00 100% 9.488,00 161,72%

Outros crditos 2.928,00 100% 5.405,00 184,60%

Investimentos em controladas, incluindo gio e desgio - - - -

Outros investimentos 1.935,00 100% 3.163,00 163,46%

Imobilizado, lquido 127.731,00 100% 252.171,00 197,42%

Intangvel - - 6.574,00 -

Total do no circulante 554.897,00 100% 776.103,00 139,86%

Total Ativo 1.341.737,00 100% 1.662.979,00 123,94%At aqui certo

Anlise Horizontal do Balano ROMI S/A

Passivo 2007 2008

Circulante R$ A.H R$ A.H

Financiamentos 29.498,00 100% 26.375,00 89,41%

Financiamentos - Finame fabricante 192.884,00 100% 270.028,00 140,00%

Fornecedores 25.193,00 100% 31.136,00 123,59%

Salrios e encargos sociais 35.934,00 100% 33.845,00 94,19%

Impostos e contribuies a recolher 8.013,00 100% 7.357,00 91,81%

Adiantamentos de clientes 9.702,00 100% 14.082,00 145,15%

Dividendos e juros sobre o capital prprio 2.375,00 100% 11.777,00 495,87%

Participaes a pagar 4.400,00 100% 4.500,00 102,27%

Outras contas a pagar 4.524,00 100% 15.044,00 332,54%

Proviso para passivo descoberto - controlado - - - -

Partes relacionadas - - - -

Total do circulante 312.523,00 100% 414.144,00 132,52%

At aqui certo

No Circulante R$ A.H R$ A.H (Valores expressos em milhares de reais)Exigvel a longo prazo - - - -

Financiamentos 49.306,00 100% 68.943,00 139,83%

Financiamentos - Finame fabricante 348.710,00 100% 453.323,00 130,00%

Impostos e contribuies a recolher 1.896,00 100% 3.578,00 188,71%

Proviso para passivos eventuais 1.659,00 100% 2.073,00 124,95%

Outras contas a pagar - - 9.626,00 -

Desgio em controladas 4.199,00 100% 29.513,00 702,86%

Total do no circulante 405.770,00 100% 567.056,00 139,75%At aqui certo

PARTICIPAO MINORITRIA 1.871,00 100% 2.536,00 135,54%

PATRIMNIO LQUIDO - - - -

Capital social 489.973,00 100% 489.973,00 100,00%

Reserva de capital 2.052,00 100% 2.052,00 100,00%

Ajustes de avaliao patrimonial -968,00 100% -349,00 36,05%

Reserva de lucros 130.516,00 100% 187.567,00 143,71%

Total Patrimnio Lquido 621.573,00 100% 679.243,00 109,28%

TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMNIO LQUIDO 1.341.737,00 100% 1.662.979,00 123,94%

At aqui certo

Analise Horizontal no Demonstrativo do exerccio em 2007 e 2008 DRE consolidado

Anlise Horizontal no DRE ROMI S/A

Demonstrao de resultado 2007 2008

DRE R$ A.H R$ A.H

RECEITA OPERACIONAL BRUTA 761.156,00 100% 836.625,00 109,92%

Mercado interno 679.099,00 100% 728.313,00 107,25%

Mercado externo 82.057,00 100% 108.312,00 132,00%

Impostos incidentes sobre vendas -129.168,00 100% -140.501,00 108,77%

RECEITA OPERACIONAL LQUIDA 631.988,00 100% 696.124,00 110,15%

Custo dos produtos e servios vendidos -359.903,00 100% -416.550,00 115,74%

LUCRO BRUTO 272.085,00 100% 279.574,00 102,75%

RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS - - - -

Vendas -59.786,00 100% -65.927,00 110,27%

Gerais e administrativas -45.428,00 100% -63.800,00 140,44%

Pesquisa e desenvolvimento -26.340,00 100% -28.766,00 109,21%

Honorrios da administrao -8.025,00 100% -8.278,00 103,15%

Tributrias -6.742,00 100% -2.913,00 43,21%

Resultado de equivalncia patrimonial - - - -

Outras receitas operacionais, lquidas 1.031,00 100% 1.673,00 162,27%

TOTAL DAS DESPESAS OPERACIONAIS -145.290,00 100% -168.011,00 115,64%

At aqui certo

LUCRO OPERACIONAL ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO 126.795,00 100% 111.563,00 87,99%

RESULTADO FINANCEIRO - - - -

Receita financeira 30.508,00 100% 36.950,00 121,12%

Despesa financeira -5.048,00 100% -5.061,00 100,26%

Variao cambial ativa -3.796,00 100% 10.752,00 -283,25%

Variao cambial passiva 6.258,00 100% -7.338,00 -117,26%

Total do resultado financeiro 27.922,00 100% 35.303,00 126,43%

LUCRO OPERACIONAL 154.717,00 100% 146.866,00 94,93%

At aqui certo

IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL - - - -

Corrente -27.457,00 100% -33.324,00 121,37%

Diferido 1.914,00 100% 4.715,00 246,34%

LUCRO LQUIDO ANTES DAS PARTICIPAES 129.174,00 100% 118.257,00 91,55%

Participao minoritria -555,00 100% -881,00 158,74%

Participao da Administrao -4.400,00 100% -4.423,00 100,52%

At aqui certo

LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO 124.219,00 100% 112.953,00 90,93%

Analise Vertical no Demonstrativo do exerccio em 2007 e 2008 DRE consolidado

Anlise Vertical do Balano ROMI S/A

Ativo 2007 2008

Circulante R$ A.V R$ A.V

Caixa e equivalentes de caixa 189.010,00 14,09% 135.224,00 8,13%

Ttulos mantidos para negociao 111.512,00 8,31% 53.721,00 3,23%

Duplicatas a receber 62.888,00 4,69% 77.463,00 4,66%

Valores a receber - repasse Finame fabricante 223.221,00 16,64% 306.892,00 18,45%

Partes relacionadas - - - -

Estoques 183.044,00 13,64% 285.344,00 17,16%

Impostos e contribuies a recuperar 11.537,00 0,86% 17.742,00 1,07%

Imposto de renda e contribuio social diferido 2.149,00 0,16% 3.243,00 0,20%

Outros crditos 3.479,00 0,26% 7.247,00 0,44%

Total do circulante 786.840,00 58,64% 886.876,00 53,33%

No Circulante R$ A.V R$ A.V

Realizvel a longo prazo - - - -

Duplicatas a receber 1.149,00 0,09% 1.686,00 0,10%

Valores a receber - repasse Finame fabricante 409.896,00 30,55% 479.371,00 28,83%

Partes relacionadas - - - -

Impostos e contribuies a recuperar 5.391,00 0,40% 18.245,00 1,10%

Imposto de renda e contribuio social diferido 5.867,00 0,44% 9.488,00 0,57%

Outros crditos 2.928,00 0,22% 5.405,00 0,33%

Investimentos em controladas, incluindo gio e desgio - - - -

Outros investimentos 1.935,00 0,14% 3.163,00 0,19%

Imobilizado, lquido 127.731,00 9,52% 252.171,00 15,16%

Intangvel - - 6.574,00 0,40%

Total do no circulante 554.897,00 41,36% 776.103,00 46,67%

Total Ativo 1.341.737,00 100,00% 1.662.979,00 100,00%

Anlise Vertical do Balano ROMI S/A

Passivo 2007 2008

Circulante R$ A.V R$ A.V

Financiamentos 29.498,00 2,20% 26.375,00 1,59%

Financiamentos - Finame fabricante 192.884,00 14,38% 270.028,00 16,24%

Fornecedores 25.193,00 1,88% 31.136,00 1,87%

Salrios e encargos sociais 35.934,00 2,68% 33.845,00 2,04%

Impostos e contribuies a recolher 8.013,00 0,60% 7.357,00 0,44%

Adiantamentos de clientes 9.702,00 0,72% 14.082,00 0,85%

Dividendos e juros sobre o capital prprio 2.375,00 0,18% 11.777,00 0,71%

Participaes a pagar 4.400,00 0,33% 4.500,00 0,27%

Outras contas a pagar 4.524,00 0,34% 15.044,00 0,90%

Proviso para passivo descoberto - controlado - - - -

Partes relacionadas - - - -

Total do circulante 312.523,00 23,29% 414.144,00 132,52%

No Circulante R$ A.V R$ A.V

Exigvel a longo prazo - - - -

Financiamentos 49.306,00 3,67% 68.943,00 4,15%

Financiamentos - Finame fabricante 348.710,00 25,99% 453.323,00 27,26%

Impostos e contribuies a recolher 1.896,00 0,14% 3.578,00 0,22%

Proviso par