FACULDADE ANHANGUERA DE VALINHOS

CURSO DE ADMINISTRAÇÃO E CIÊNCIAS CONTÁBEIS

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

CONTABILIDADE GERAL

Valinhos

2013

FACULDADE ANHANGUERA DE VALINHOS

CURSO DE ADMINISTRAÇÃO E CIÊNCIAS CONTÁBEIS

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

CONTABILIDADE GERAL

Relatório apresentado à Faculdade

Anhanguera de Valinhos, como exigência da

disciplina Contabilidade Geral.

Orientadora: Profª.

Valinhos

2013

RESUMO

A ATPS (Atividade Prática Supervisionada) é uma metodologia utilizada pela

Instituição para aperfeiçoamento no aprendizado da disciplina. Os alunos devem

realizar pesquisas, discutir e elaborar um trabalho em grupo.

SUMÁRIO

RESUMO ..........................................................................................................................4

INTRODUÇÃO.................................................................................................................6

DESAFIO .........................................................................................................................7

1 ETAPA 3...................................................................................................................8

1.1 Aula – Tema: Plano de contas e contabilização do débito e crédito ........................8

1.2 Passo 2 – Operações mercantis e/ou financeiras ...................................................8

1.3 Passo 3 – Livro Razão ...........................................................................................10

2 ETAPA 4 ................................................................................................................14

2.1 Aula – Tema: Livros contábeis, balancete de verificação.......................................14

2.2 Passo 1 – Resumo do Artigo: Contabilidade: origem, livros contábeis e suas

funções ..........................................................................................................................14

2.3 Passo 2 - Balancete de Verificação .......................................................................16

2.4. Passo 3 - Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado..............................17

CONCLUSÃO.................................................................................................................19

REFERÊNCIAS..................................................................................................................

20

INTRODUÇÃO

A ATPS (Atividade Prática Supervisionada) aplicada para a disciplina de

Contabilidade Geral é importante, pois nos estimula a pesquisar sobre os atos e fatos

contábeis, preenchimento de livros e demonstrações financeiras, ou seja, tudo que se

refere ao trabalho de um contador.

DESAFIO

Você e seu grupo iniciam agora a caminhada rumo ao conhecimento da Ciência

Contábil e a disciplina Teoria da Contabilidade participam ativamente deste processo.

Os principais conceitos, terminologias e usos da Contabilidade introdutória serão

abordados nesta matéria. Para tanto, vocês devem aplicar os conhecimentos teóricos

adquiridos na sala de aula com esse Estudo Dirigido sobre a disciplina.

Ao final do Desafio vocês terão notado como as empresas utilizam a

Contabilidade na prática.

1 ETAPA 3

1.1 Aula- tema: Plano de contas e contabilização do débito e crédito

Esta atividade é importante para que você pratique a montagem de um plano de

contas e faça a contabilização de operações mercantis.

Para realizá-la, devem ser seguidos os passos descritos.

1.2 Passo 2

Descrever nada mais nada menos do que 30 (trinta) operações mercantis e/ou

financeiras para a empresa fictícia criada no Passo 3 da Etapa 1. Iniciem pela formação

do Capital Social e depois, da forma mais criativa e empreendedora, descrevam

operações de compra de mercadorias, de materiais, de serviços, de equipamentos,

venda de produtos, recebimentos e pagamentos, entre outras. Caso queiram, usem o

quadro abaixo como exemplo de registro da tarefa, e se quiserem peçam ajuda ao

professor da disciplina para criar operações adequadas:

Ord. Data Descrição ValorForma de

pagamento

1 01/03/2013 Formação de Capital Social 100.000,00 A integralizar

2 01/03/2013 Compra de rações diversas 25.000,00 A prazo

3 02/03/2013 Integralizaram uma parte no banco 70.000,00 A vista

4 02/03/2013 Compra de shampoo para banho e tosa 200,00 A vista

5 05/03/2013 Compra de brinquedos para gatos 150,00 A vista

6 05/03/2013 Compra de casinhas de cachorro 460,00 A prazo

7 05/03/2013 Compra de gaiolas de aves 320,00 A vista

8 07/03/2013 Compra de aquário 200 litros 1.000,00 A prazo

9 08/03/2013 Compra de peixes ornamentais (50 un) 800,00 A prazo

10 08/03/2013 Compra de vermífugos 90,00 A vista

11 10/03/2013 Compra de secador para cães 2.000,00 A prazo

12 11/03/2013 Venda de rações + casinha de cachorro 3.000,00 A vista

13 12/03/2013 Reconheceu pagamento de salários 1.500,00 A vista

14 12/03/2013 Venda de rações + aquário 5.000,00 A vista

15 14/03/2013 Pagamento Publicidade 1.500,00 A vista

16 14/03/2013 Compra de roupinhas de cachorro 100,00 A vista

17 16/03/2013 Compra de material de escritório 200,00 Avista

18 16/03/2013 Reconheceu pagamento de água 300,00 A vista

19 17/03/2013 Recebimento de consulta veterinária 150,00 A vista

20 18/03/2013 Compra de vacinas anti raiva (10 um) 220,00 A vista

21 20/03/2013 Venda de peixes ornamentais ( 2 um) 130,00 A vista

22 21/03/2013 Compra de veículos 200.000,00 A prazo

23 21/03/2013 Adiantamento a fornecedor 600,00 A vista

24 21/03/2013 Compra de acessórios pra banho e tosa 200,00 A vista

25 23/03/2013 Pagamento de impostos 1.000,00 A vista

26 24/03/2013 Compra de ossos de cachorro 800,00 A vista

27 25/03/2013 Compra de prateleiras para loja 1.000,00 A prazo

28 26/03/2013 Venda de peixes ornamentais (5 um) 325,00 A vista

29 27/03/2013Recebimento de cirurgia corretora em

pássaro

500,00 A prazo

30 28/03/2013 Venda de ração para peixes 60,00 A vista

1.2 Passo 3

Registrem as operações criadas no Passo anterior no Livro Razão.

Conta: Capital Subscrito Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

01/03/2013 Formação do Capital Social 100.000,00 100.000,00 D02/03/2013 Parte do Capital Social foi integralizado 70.000,00 30.000,00 D

Conta: Capital Social Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

01/03/2013 Formação do Capital Social 100.000,00 100.000,00 C

Conta: Estoque Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

01/03/2013 Compra de rações diversas 25.000,00 25.000,00 D05/03/2013 Compra de brinquedos para gatos 150,00 25.150,00 D05/03/2013 Compra de casinhas para cachorro 460,00 25.610,00 D05/03/2013 Compra de gaiolas para aves 320,00 25.930,00 D07/03/2013 Compra de aquário 200l 1.000,00 26.930,00 D08/03/2013 Compra peixes ornamentais (50 un.) 800,00 27.730,00 D08/03/2013 Compra de vermífugos 90,00 27.820,00 D11/03/2013 Venda de rações + casinha de cachorro 1.000,00 26.820,00 D12/03/2013 Venda de rações + aquário 2.000,00 24.820,00 D14/03/2013 Compra de roupinhas para cachorro 100,00 24.920,00 D18/03/2013 Compra de vacinas 220,00 25.140,00 D20/03/2013 Venda de peixes ornamentais (2 un.) 32,00 25.108,00 D24/03/2013 Compra de ossos para cachorro 800,00 25.908,00 D26/03/2013 Venda de peixes ornamentais (5 un.) 80,00 25.828,00 D28/03/2013 Venda de ração para peixes 20,00 25.808,00 D

Conta: Duplicatas a Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

01/03/2013 Compra de rações diversas 25.000,00 25.000,00 C05/03/2013 Compra de casinhas para cachorro 460,00 25.460,00 C07/03/2013 Compra de aquário 200l 1.000,00 26.460,00 C08/03/2013 Compra peixes ornamentais (50 un.) 800,00 27.260,00 C10/03/2013 Compra de secador para cães 2.000,00 29.260,00 C25/03/2013 Compra de prateleiras 1.000,00 30.260,00 C

Conta: Banco

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C02/03/2013 Parte do Capital Social foi integralizado 70.000,00 70.000,00 D02/03/2013 Compra de shampoo para banho e tosa 200,00 69.800,00 D05/03/2013 Compra de brinquedos para gatos 150,00 69.650,00 D05/03/2013 Compra de gaiolas para aves 320,00 69.330,00 D08/03/2013 Compra de vermífugos 90,00 69.240,00 D11/03/2013 Venda de rações + casinha de cachorro 3.000,00 72.240,00 D12/03/2013 Venda de rações + aquário 5.000,00 77.240,00 D14/03/2013 Pagamento de Publicidade 1.500,00 75.740,00 D14/03/2013 Compra de roupinhas para cachorro 100,00 75.640,00 D16/03/2013 Compra de material de escritório 200,00 75.440,00 D17/03/2013 Consulta Veterinária 150,00 75.590,00 D18/03/2013 Compra de vacinas 220,00 75.370,00 D20/03/2013 Venda de peixes ornamentais (2 un.) 130,00 75.500,00 D21/03/2013 Adto. Fornecedor 600,00 74.900,00 D21/03/2013 Compra de acessórios p/ banho e tosa 200,00 74.700,00 D24/03/2013 Compra de ossos para cachorro 800,00 73.900,00 D26/03/2013 Venda de peixes ornamentais (5 un.) 325,00 74.225,00 D28/03/2013 Venda de ração para peixes 60,00 74.285,00 D

Conta: Material de Expediente Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

02/03/2013 Compra de shampoo para banho e tosa 200,00 200,00 D 10/03/2013 Compra de secador para cães 2.000,00 2.200,00 D21/03/2013 Compra de acessórios p/ banho e tosa 200,00 2.400,00 D

Conta: Vendas Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

11/03/2013 Venda de rações + casinha de cachorro 3.000,00 3.000,00 C12/03/2013 Venda de rações + aquário 5.000,00 8.000,00 C20/03/2013 Venda de peixes ornamentais (2 un.) 130,00 8.130,00 C26/03/2013 Venda de peixes ornamentais (5 un.) 325,00 8.455,00 C28/03/2013 Venda de ração para peixes 60,00 8.515,00 C

Conta: CMV Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

11/03/2013 Venda de rações + casinha de cachorro 1.000,00 1.000,00 D12/03/2013 Venda de rações + aquário 2.000,00 3.000,00 D20/03/2013 Venda de peixes ornamentais (2 un.) 32,00 3.032,00 D26/03/2013 Venda de peixes ornamentais (5 un.) 80,00 3.112,00 D28/03/2013 Venda de ração para peixes 20,00 3.132,00 D

Conta: Despesas com Salários

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C12/03/2013 Reconheceu pagamento de salários 1.500,00 1.500,00 D

Conta: Salários a Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

12/03/2013 Reconheceu pagamento de salários 1.500,00 1.500,00 C

Conta: Despesas com Publicidade Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

14/03/2013 Pagamento de Publicidade 1.500,00 1.500,00 D

Conta: Material de Escritório Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

16/03/2013 Compra de material de escritório 200,00 200,00 D

Conta: Despesas com Água Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

16/03/2013 Reconheceu pagamento de água 300,00 300,00 D

Conta: Água a Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

16/03/2013 Reconheceu pagamento de água 300,00 C

Conta: Serviços Prestados Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

17/03/2013 Consulta Veterinária 150,00 150,00 C27/03/2013 Cirurgia em pássaro 500,00 650,00 C

Conta: Veículos Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

21/03/2013 Compra de Veículos 200.000,00 200.000,00 D

Conta: Financiamentos a Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

21/03/2013 Compra de Veículos 200.000,00 200.000,00 C

Conta: Adiantamento a Fornecedor Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

21/03/2013 Adto. Fornecedor 600,00 600,00 D

Conta: Despesas com Impostos Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

23/03/2013 Reconheceu pagamento de Impostos 1.000,00 1.000,00 D

Conta: Impostos a Recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

23/03/2013 Reconheceu pagamento de Impostos 1.000,00 1.000,00 C

Conta: Móveis e Utensílios Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

25/03/2013 Compra de prateleiras 1.000,00 1.000,00 D

Conta: Duplicatas a Receber Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

27/03/2013 Cirurgia em pássaro 500,00 500,00 D

2 ETAPA 4

2.1 Aula- tema: Livros Contábeis. Balancete de Verificação

Esta atividade é importante para que você perceba a importância dos livros

contábeis e pratique a preparação de balancetes.

Para realizá-la, devem ser seguidos os passos descritos.

2.2 Passo 1

Acessar o artigo: Contabilidade: origem, livros contábeis e suas funções, e

elabore resumo do artigo em no máximo duas laudas.

A origem da Contabilidade é tão antiga quanto à própria história da civilização.

Está ligada às primeiras manifestações humana da necessidade social de proteção à

posse e de perpetuação e interpretação dos fatos ocorridos com o objeto material de

alcançar os fins propostos.

Sua origem liga-se às necessidades de registros do comércio. As primeiras

cidades comerciais a adotarem esta teoria eram dos fenícios. A prática do comercio não

era exclusiva destes, sendo exercida nas principais cidades da Antiguidade.

Segundo o artigo sobre origem da contabilidade, é conhecida como Contabilidade das

Partidas Dobradas, surgiu nas cidades-estados italianas e remonta à expansão

comercial dos anos de 1300 e ano consequente do desenvolvimento das operações de

crédito.

Sua criação é normalmente atribuída ao frei Luca Pacioli que, em 1494,escreveu

o TRACTUS DE COMPUTIS ET SCRIPTUS, onde o Método das Partidas dobradas é

proposto como mecanismo do controle patrimonial. Apesar de muitos historiadores

afirmarem que o método das partidas dobradas já estivesse em aplicação em diversos

centros comerciais italianos, a obra de frei Pacioli, ilustre matemático da época, muito

ligado a Leonardo da Vinci e autor da primeira obra impresso sobre matemática, serviu

para sistematizar e popularizar a contabilidade.

Pacioli, apesar de ser considerado o pai da Contabilidade, não foi o criador das

Partidas Dobradas. O método já era utilizado na Itália, principalmente na Toscana,

desde o século XIV.

O tratado destacava, inicialmente, o necessário ao bom comerciante. Após

conceituava inventário e como fazê-lo. Discorria sobre livros mercantis: memorial, diário

e razão e sobre a autenticação deles; sobre registros de operações: aquisições,

permutas, sociedades, etc. sobre contas em geral: como abrir e como encerrar; contas

de armazenamento: lucros e perdas, que na época, eram “Pro ‘’ e ‘’ Dano’’; sobre

correções de erros; sobre arquivamento de contas e documentos, etc.

Sobre o Método das Partidas Dobradas frei Luca Pacioli expôs a terminologia

adaptada:

‘’ Per’’, mediante o qual se reconhece o devedor;

‘’ A’’, pelo qual se reconhece o credor.

Acrescentou que, primeiro deve vir o devedor, e depois o credor, prática que se

usa até os dias atuais.

Os principais livros utilizados pela contabilidade são:

_ Livro Razão: Onde registra o movimento de todas as contas;

_ Livro Caixa: Registra todos os fatos administrativos que envolvem entradas e saídas

de dinheiro;

Livro Contas – Correntes: É o livro auxiliar da Razão;

Livro Diário: É um livro obrigatório por lei comercial. Por ser obrigatório, o Diário está

sujeito às formalidades legais extrínsecas e intrínsecas.

Seus elementos essenciais são:

1º Local e data;

2º Conta ou contas debitadas;

3º Conta ou contas creditadas, precedida (s) da partícula ‘’ a ‘’;

4º Histórico da operação;

5º Valor da operação.

2.3 Passo 2

Elaborar, a partir dos lançamentos contábeis realizados no Passo 3 da Etapa 3, o

Balancete de Verificação utilizando o modelo “4 colunas”.

Balancete de Verificação

ContasMovimento Saldo

Débito Crédito Devedor Credor Capital Subscrito R$ 100.000,00 R$ 70.000,00 R$ 30.000,00 Capital Social R$ 100.000,00 R$ 100.000,00 Estoque R$ 28.940,00 R$ 3.132,00 R$ 25.808,00 Duplicatas a Pagar R$ 30.260,00 R$ 30.260,00 Banco R$ 78.665,00 R$ 4.380,00 R$ 74.285,00 Material de Expediente R$ 2.400,00 R$ 2.400,00 Vendas R$ 8.515,00 R$ 8.515,00 CMV R$ 3.132,00 R$ 3.132,00 Despesas com Salários R$ 1.500,00 R$ 1.500,00 Salários a Pagar R$ 1.500,00 R$ 1.500,00 Publicidade a Pagar R$ 1.500,00 R$ 1.500,00 Material de Escritório R$ 200,00 R$ 200,00 Água a Pagar R$ 300,00 R$ 300,00 Despesas com Água R$ 300,00 R$ 300,00 Serviços Prestados R$ 650,00 R$ 650,00 Veículos R$ 200.000,00 R$ 200.000,00 Financiamentos a Pagar R$ 200.000,00 R$ 200.000,00 Adiantamento a Fornecedor R$ 600,00 R$ 600,00 Despesas com Impostos R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 Impostos a Pagar R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 Móveis e Utensílios R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 Duplicatas a Receber R$ 500,00 R$ 500,00 Totais R$ 419.737,00 R$ 419.737,00 R$ 342.225,00 R$ 342.225,00

2.4 Passo 3

Elaborar, como forma de abrilhantar sua ATPS, o Balanço Patrimonial e a

Demonstração de Resultado, a partir dos eventos contábeis contabilizados no Passo 3

da Etapa 3.

DRE

RECEITA BRUTA DE VENDAS _____________________________________ 9.165,00

Venda de mercadorias _________________________________________ 8.515,00

Venda de serviços ______________________________________________ 650,00

(-) DEDUÇÕES S/ AS VENDAS ___________________________________ (1.000,00)

Despesas com Impostos ______________________________________ (1.000,00)

(=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS _________________________________ 8.165,00

(-) CUSTO DE MERCADORIAS ___________________________________ (3.132,00)

CMV _____________________________________________________ (3.132,00)

(=) LUCRO BRUTO ______________________________________________ 5.033,00

(-) DESPESAS OPERACIONAIS ___________________________________ (5.900,00)

Despesas Administrativas _____________________________________ (5.900,00)

Material de Expediente _______________________________________ (2.400,00)

Material de Escritório __________________________________________ (200,00)

Despesas com Publicidade ____________________________________ (1.500,00)

Despesas com Água __________________________________________ (300,00)

Despesas com Salários ______________________________________ (1.500,00)

(=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL S/ O LUCRO ______________________________ (867,00)

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO PASSIVO

Circulante   Circulante  Banco 74.285,00 Duplicatas a Pagar 30.260,00Estoque 25.808,00 Salários a Pagar 1.500,00Duplicatas a Receber 500,00 Água a Pagar 300,00Adto. Fornecedores 600,00 Impostos a Recolher 1.000,00           Não Circulante      Financiamentos a Pagar 200.000,00

Não Circulante      Moveis e Utensílios 1.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Veículos 200.000,00 Capital Social 100.000,00    (-) Capital Subscrito (30.000,00)    (-) Prejuízo (867,00)Total 302.193,00 Total 302.193,00

CONCLUSÃO

A ATPS (Atividade Prática Supervisionada) foi um instrumento facilitador do

funcionamento de uma empresa. Criamos nossa própria empresa e fizemos toda rotina

contábil, desde suas operações mercantis até seu balanço patrimonial. Foi muito

interessante, pois tivemos uma ideia de como vamos trabalhar em nossas futuras

profissões.

REFERÊNCIAS

FAHL, Alessandra Cristina; MARION, José Carlos. ATIVIDADES PRÁTICAS

SUPERVISIONADAS. Administração – Contabilidade Financeira. 1ª ed. Valinhos,

Anhanguera Publicações, 2011.

Artigo: Crédito, Débito, Método das Partidas Dobradas e Razonetes.

Disponível em:

https://docs.google.com/open?id=0B9r14r4nyLDpd3p1NG56aTdaU1E. Acesso

em maio de 2013

Artigo: Contabiliade: origem, livros contábeis e suas funções. Disponível em:

https://docs.google.com/open?id=0B9r14r4nyLDpYU5HRE1FQ1pCX2s. Acesso em

maio de 2013.

Portal de Contabilidade. História da Contabilidade Disponível em:

http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/historia.htm. Acesso em maio de

2013.