Gestão Fiscal

II Quadrimestre 2015

1

Audiência Pública em 30/09/15

DEMONSTRAÇÃO E AVALIAÇÃO

DO CUMPRIMENTO DAS

METAS FISCAIS

(§ 4º DO ARTIGO 9º DA LRF)

REPUBLICAÇÃO EM 29/09/2015

LEI COMPLEMENTAR Nº101 -MAIO/2000

2

INTRODUÇÃO

Este relatório objetiva demonstrar o desempenho da

execução orçamentária e financeira do município de

Salvador durante o exercício de 2015, assim como

avaliar o cumprimento das metas fiscais previamente

estabelecidas para o Orçamento Fiscal e da

Seguridade Social da Prefeitura. Os números aqui

apresentados, de forma resumida e por sua

relevância, são originários dos relatórios bimestrais

e quadrimestrais, publicados no Diário Oficial do

Município nº 6.429, edição de 25 de setembro de 2015

e republicados no DOM nº 6.431 de 29 de setembro

de 2015, em cumprimento ao disposto no artigo 9º,

§4º da Lei de Responsabilidade Fiscal (LC nº.

101/2000).

3

SUMÁRIO

I. RECEITAS

II. DESPESAS

III. RESULTADOS

IV. DÍVIDA E LIMITES

OBS.: INCLUI AS EXECUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS DA CÂMARA MUNICIPAL E AS INTRA-

ORÇAMENTÁRIAS.

4

RECEITAS

5

Balanço Orçamentário da Receita R$ milhões

Detalhamento Previsão

Atualizada

2015

Realização: Janeiro a Agosto

2015 Previsão

Atualizada (%)

Realizado 2014

Variação

Nominal

(%)

2015 /

2014

Variação

Real

(%)

2015 /

2014

RECEITAS CORRENTES 5.190 3.265 62,92% 3.204 1,9% -4,23%

RECEITA TRIBUTÁRIA 2.236 1.241 55,51% 1.373 -9,59% -15,03%

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 205 143 69,76% 124 15,09% 8,16%

RECEITA PATRIMONIAL 159 147 92,10% 97 50,96% 41,87%

RECEITA INDUSTRIAL 0 0 0,00% 0 - -

RECEITA DE SERVIÇOS 40 20 50,59% 10 98,80% 86,83%

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 2.339 1.565 66,92% 1.443 8,46% 1,93%

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 211 149 70,59% 156 -4,84% -10,57%

RECEITAS DE CAPITAL 854 54 6,34% 14 301,07% 276,92%

OPERAÇÕES DE CRÉDITO 222 6 2,80% 0 - -

ALIENAÇÃO DE BENS 300 39 12,84% 0,2 16955,25% 15928,22%

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 332 9 2,84% 13 -28,92% -33,20%

RECEITAS INTRA-ORÇAMENTÁRIAS 223 151 67,82% 134 12,90% 6,10%

TOTAL DAS RECEITAS 6.267 3.471 55,39% 3.352 3,55% -2,68%

Fonte: Sefaz / CCT (RREO - ANEXO 1 (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).

6

RECEITAS

Receitas Tributárias 33,56%

Transferências Correntes

45,10%

Demais Receitas Correntes

17,58%

Receitas de Capital 1,56%

Composição da Receita Realizada

Exercício 2015

RECEITAS

7

Receitas Correntes R$ milhões

Detalhamento Previsão

Atualizada

2015

Realização: Janeiro a Agosto

2015 (%)

Realizado 2014

Variação

Nominal

(%)

2015 / 2014

Variação

Real

(%)

2015 / 2014

RECEITA TRIBUTÁRIA 2.236 1.241 55,51 1.373 -9,59 -15,03

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 205 143 69,76 124 15,09 8,16

RECEITA PATRIMONIAL 159 147 92,10 97 50,96 41,87

RECEITA INDUSTRIAL 0,051 0 0,00 0 - -

RECEITA DE SERVIÇOS 40 20 50,59 10 98,80 86,83

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 2.339 1.565 66,92 1.443 8,46 1,93

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 211 149 70,59 156 -4,84 -10,57

TOTAL DAS RECEITAS CORRENTES 5.190 3.265 62,92 3.204 1,90 -4,23

Fonte: Sefaz / CCT (RREO - ANEXO 1 (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).

RECEITAS

8

Receitas Tributárias

Detalhamento

Realização: Janeiro a Agosto

2015 2014 Variação Nominal

(%) 2015 / 2014

IPTU 361 368 -1,89

ISS 543 559 -2,86

ITIV 129 172 -25,00

IRRF 48 104 -54,22

TAXAS 161 171 -5,50

Total das Receitas Tributárias 1.241 1.373 -9,59

Fonte: RREO - ANEXO 3 (LRF, Art. 53, inciso I)

R$ em milhões

9

QUADRO COMPARATIVO DA NOTA SALVADOR

JANEIRO a AGOSTO 2014/2015

ITEM JANEIRO a

AGOSTO/2014 JANEIRO a

AGOSTO/2015 VARIAÇÃO PERÍODO

Variação %

Quant Notas Fiscais emitidas válidas 7.112.749 9.660.596 2.547.847 35,82%

Quant de Empresas emitentes de NFS-e 220.087 256.186 36.099 16,40%

Tomadores de Serviços Pessoa Física 2.991.249 3.427.965 436.716 14,60%

Tomadores de Serviços Pessoa Física - cadastrados no senha web

388.993 1.464.472 1.075.479 276,48%

Tomadores de Serviços Pessoa Físca com bilhetes gerados

41.778 212.887 171.109 409,57%

Tomadores de Serviços Pessoa Física - adesão ao sorteio

75.556 430.124 354.568 469,28%

Bilhetes Gerados 2.172.083 10.693.885 8.521.802 392,33%

Fonte: Nota Salvador

NOTA SALVADOR

RECEITAS

10

IPTU 29,36%

ISS 43,70%

ITIV 10,40%

IRRF 3,83%

TAXAS 12,99%

Composição da Receita Tributária Realizada

Até Agosto/2015

RECEITAS

Transferências Correntes R$ milhões

Detalhamento

Previsão

Atualizada

2015

Realização: Janeiro a Agosto

2015 Previsão

Atualizada (%)

Realizado 2014

Variação

Nominal (%)

2015 / 2014

Cota-Parte do FPM 647 474 73,35 396 19,69

Cota-Parte do ICMS 698 425 60,85 400 6,24

Cota-Parte do IPVA 167 127 76,23 139 -8,35

Cota-Parte do ITR 0,007 0,033 464,36 0,003 1.101,32

Transferências da LC 87/1996 (ICMS

desoneração) 0,007 2 25.437,35 0,004 40.975,02

Transferências da LC 61/1989 (IPI exportação) 8,933 5 57,17 5,324 -4,08

Transferências do FUNDEB 407 293 71,94 260 12,63

Outras Transferências Correntes 710 444 62,56 430 3,41

( - ) Dedução das Transferências para FUNDEB 299 205 68,64 187 9,85

Total das Transferências Correntes 2.339 1.565 66,92 1.443 8,46

11

RECEITAS

12

Cota-Parte do FPM 28,73%

Cota-Parte do ICMS 23,99%

Cota-Parte do IPVA 7,19%

Transferências do FUNDEB 16,54%

Outras Transferências Correntes

25,49%

Composição das Transferências Correntes

Exercício 2015

RECEITAS

13

Receitas de Capital R$ milhões

Detalhamento Previsão Atualizada

2015

Realização: Janeiro a Agosto

2015 Previsão

Atualizada (%)

Realizado 2014

Variação

Nominal (%)

2015 / 2014

OPERAÇÕES DE CRÉDITO 222 6 0,03 - -

ALIENAÇÃO DE BENS 300 39 12,84 0,23 16.955,25

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 332 9 2,84 13 -28,92

Total das Receitas de Capital 854 54 6,34 14 285,71

Fonte: RREO - ANEXO 1 (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º)

SUMÁRIO

I. RECEITAS

II. DESPESAS

III. RESULTADOS

IV. DÍVIDA E LIMITES

OBS.: INCLUI AS EXECUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS DA CÂMARA MUNICIPAL E AS INTRA-

ORÇAMENTÁRIAS.

14

DESPESAS

15

Balanço Orçamentário da Despesa R$ milhões

Detalhamento Dotação

Atualizada 2015

Executada - Janeiro a Agosto

2015

Dotação

Atualizada

(%)

Executado

2014

Variação

Nominal (%)

2015/2014

Variação

Real (%)

2015/2014

DESPESAS CORRENTES 4.963 2.797 56,35% 2.471 13,20% 6,38%

Pessoal e Encargos Sociais 2.234 1.361 60,93% 1.223 11,32% 4,62%

Juros e Encargos da Dívida 150 46 30,83% 46 1,53% -4,58%

Outras Despesas Correntes 2.579 1.390 53,88% 1.203 15,55% 8,59%

DESPESAS DE CAPITAL 1.100 145 13,18% 190 -23,68% -28,27%

Investimentos 894 87 9,79% 131 -33,01% -37,04%

Amortização da Dívida 206 58 27,90% 59 -3,16% -8,99%

RESERVA DE CONTINGÊNCIA 86 - - - - -

DESPESAS INTRA-

ORÇAMENTÁRIAS 233 155 66,32% 136 13,59% 6,75%

TOTAL DAS DESPESAS 6.383 3.097 48,52% 2.797 10,71% 4,05%

Fonte: CCT, RREO - Anexo I (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).

DESPESAS

16

Pessoal e Encargos Sociais 44,0%

Juros e Encargos da Dívida 1,5%

Outras Despesas Correntes 44,9%

Investimentos/ Inversões Financeiras 2,8%

Amortização da Dívida 1,9%

Despesas Intra-Orçamentárias 5,0%

Composição da Despesa Liquidada

até Agosto 2015

FONTE: CCT (RREO - Anexo I ).

17

R$ milhões

AÇÃO

OBRAS

AÇOES DE

MANUTENÇÃO DA

CIDADE

TOTAL

Até o Bimestre Até o Bimestre Até o Bimestre

Construção, Reforma e Aparelhamento de Unidades Básicas de

Saúde 6,39 1,64 8,03

Construção, Reforma e Aparelhamento de Escolas e Centros

Munc. De Educ. Infantil 26,13 39,53 65,66

Requalificação de Espaços Urbanos e Manutenção de Vias

Públicas 33,45 265,44 298,89

Realização de Ações de Defesa Civil e Vigilância Ambiental 1,96 0,58 2,53

Produção e Elaboração de Projetos Estruturantes 9,42 4,23 13,65

Construção e Recuperação de Prédios Públicos e Ações de

Proteção do Patrimonio Público 1,34 0,06 1,41

Expansão, Modernização e Manutenção da Rede de Iluminação

Pública - 48,29 48,29

Implantação, Requalificação e Manutenção de Equipamentos

Culturais e Bibliotecas Municipais 0,25 0,18 0,43

Sinalização de Vias Publicas para Ações de Trânsito e Turismo 1,58 8,16 9,74

TOTAL 80,51 368,11 448,63

OBRAS E AÇÕES DE MANUTENÇÃO DA

CIDADE

DESPESAS

18

Especificação

Inscrição

Cancelados Pagos Saldo

Exercícios

Anteriores No Exercício

RP Processados 126 66 0 42 150

RP Não

Processados 0 264 0 179 85

TOTAL 126 330 0 221 235

R$ milhões

Demonstrativo dos Restos a Pagar

Processados e Não Processados

SUMÁRIO

I. RECEITAS

II. DESPESAS

III. RESULTADOS

IV. DÍVIDA E LIMITES

V. DESAFIOS

OBS.: INCLUI AS EXECUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS DA CÂMARA MUNICIPAL E AS INTRA-

ORÇAMENTÁRIAS.

19

20

COMPARATIVO DA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA

300.000.000,00

350.000.000,00

400.000.000,00

450.000.000,00

500.000.000,00

550.000.000,00

600.000.000,00

Set/14 Out/14 Nov/14 Dez/14 Jan/15 Fev/15 Mar/15 Abr/15 Mai/15 Jun/15 Jul/15 Ago/15

RCL - SET/14 aAGO/15

RCL - SET/13 aAGO/14

RESULTADO ORÇAMENTÁRIO

21

Resultado da Execução Orçamentária ¹ R$ milhões

Especificação

Janeiro a Agosto

2015 2014

Variação Nominal

(%)

2015/2014

Receitas Correntes 3.417 3.338 2,35%

( - ) Despesas Correntes 2.952 2.607 13,22%

Superavit Corrente (I) 465 731 -36,40%

( + ) Receitas de Capital (II) 54 14 301,07%

( - ) Despesas de Capital (III) 145 190 -23,68%

Superávit Orçamentário ( I + II - III) 374 555 -32,55%

Fonte: CCT, RREO - Anexo I (LRF, Art. 52, inciso I, alíneas "a" e "b" do inciso II e § 1º).

Nota 1 : A apuração do Resultado Orçamentário Corrente inclui as receitas e despesas intra-orçamentárias.

RESULTADO PRIMÁRIO

22

Demonstrativo do Resultado Primário

Detalhamento Realizado - Janeiro a Agosto

2015 2014

Receitas Primárias Correntes (I) 3.312 3.261

Receitas Primárias de Capital (II) 9 13

Receita Primária Total (III) = (I + II) 3.322 3.274

Despesas Primárias Correntes (IV) 2.906 2.562

Despesas Primárias de Capital (V) 87 131

Despesas Primária TotaI (VI) = ( IV +V) 2.993 2.692

Resultado Primário (III - VI) 329 582

Meta Fiscal - definida na LDO para 2015

-149

FONTE: CCT- Seico (RREO - ANEXO 6 (LRF, Art. 53, inciso III)) , 22/09/2015, 17:00.

R$ milhões

RESULTADO NOMINAL

23

Demonstrativo do Resultado Nominal R$ milhões

Especificação

Saldo

2º Quadrimestre

2015

2º Quadrimestre

2014

Dívida Consolidada (I) (I) 2.058 2.266

Deduções (II) 932 1.157

Disponibilidade de Caixa Bruta 1.090 1.323

Demais Haveres Financeiros 1 2

(-) Restos a Pagar Processados (Exceto Precatórios) 160 168

Dívida Consolidada Líquida (III) = (I - II) 1.126 1.109

Resultado Nominal do 2º Quadrimestre de 2015 -298

Meta do Resultado Nominal - LDO para o ano de 2015 171

FONTE: CCT- Seico (RREO - ANEXO 5 (LRF, Art. 53, inciso III)) , 22/09/2015, 16:00.

SUMÁRIO

I. RECEITAS

II. DESPESAS

III. RESULTADOS

IV. DÍVIDA E LIMITES

OBS.: INCLUI AS EXECUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS DA CÂMARA MUNICIPAL E AS INTRA-

ORÇAMENTÁRIAS.

24

DÍVIDA PÚBLICA

25

Dívida Consolidada

Discriminação

Até o 2º

Quadrimestre de

2015

Saldo do

Exercício

em 31/12/ 2014

Variação

(%)

Interna 1.504 1.593 -5,57%

Externa 0 0 -

Precatórios Posteriores a 05/05/2000 (Inclusive)

- Vencidos e não Pagos 346 395 -12,59%

Outras Dívidas 208 208 0,00%

Total 2.058 2.196 -6,31%

FONTE: CCT- Seico, (RGF - ANEXO 2 (LRF, art. 55, inciso I, alínea "b").

R$ milhões

DÍVIDA PÚBLICA

26

Dívida Consolida Líquida x Receita Corrente Líquida

Discriminação DCL RCL DCL/RCL

(%)

Exercício de 2013 1.691 4.060 41,66

Exercício de 2014 1.424 4.684 30,39

Até Agosto de 2015 1.126 4.740 23,75

Limite da Dívida Consolidada Líquida = 1,2 x RCL: 5.688

FONTE: CCT- Seico,(RGF - ANEXO 2 (LRF, art. 55, inciso I, alínea "b") 22/09/2015, 16h

R$ milhões

27

DÍVIDA CONSOLIDADA LÍQUIDA EM

31/08/2015

DE ACORDO COM O LIMITE ESTABELECIDO PELO SENADO

FEDERAL

R$ MILHÕES

1.126

5.688

4.562

-

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

Dívida Consolidada Líquida Atual

Limite de Endividamento: 1,2 da

RCL

Saldo para Endividamento

(a) (b) (b - a)

R$ milhões

DESPESAS DE PESSOAL E LIMITES

28

Despesa com Pessoal para fins de Limite da LRF

2° Quadrimestre de 2015 R$ milhões

Detalhamento

Despesas

Liquidadas

Percentual em

Relação a RCL

Limite de

Alerta

(%)

Limite

Prudencial

(%)

Limite

Máximo

(%)

Executivo 2.218 46,80 48,60 51,30 54,00

RCL Últimos 12 meses = 4.740

Fonte: CCT (RGF - ANEXO 2, LRF, art. 55, inciso I, alínea "b")

DESPESA COM MANUTENÇÃO E

DESENVOLVIMENTO DO ENSINO

29

Receitas e Despesas com Manutenção e

Desenvolvimento do Ensino R$ milhões

Descrição Realizado 2° Quadrimestre

2015 2014

Receita Líquida de Impostos e Transferências

Constitucionais 2.178 2.222

Valor aplicado das Despesas Próprias com Educação 534 450

Percentual Aplicado em Educação 24,53% 20,27%

Limite Constitucional Anual: 25%

Fonte: CCT (RREO - ANEXO 8, LDB, Art. 72)

DESPESA COM MANUTENÇÃO E

DESENVOLVIMENTO DO ENSINO

30

Despesa Liquidada com Educação

Fonte de Recursos 2014 2015

Variação Nominal

(%)

2015/2014

Rec. de Impostos e Transf. de Impostos - Educação 259 316 22,21

Contribuição ao Prog. Ensino Fundamental - Salário

Educação 10 3 -64,00

Transf. de Rec. do Fundo Nacional de Desenv. Euc. - FNDE 7 12 68,75

Transf. Fundeb (Remuneração dos Profissionais de

Educação) 254 294 15,70

Transf. Fundeb ( Outras Despesas de Educação Básica) 12 14 17,98

Transferência de Convênios - Educação - 0 -

Total 542 640 18,22

R$ milhões

DESPESA COM MANUTENÇÃO E

DESENVOLVIMENTO DO ENSINO

31

0,00

100.000.000,00

200.000.000,00

300.000.000,00

400.000.000,00

2012 2013 2014 2015

Recursos Próprios Recursos Transferisos

Evolução da Despesa com Educação

Até Agosto de 2015

DESPESA COM AÇÕES E SERVIÇOS DE

SAÚDE

32

Receitas e Despesas Próprias com Ações e

Serviços Públicos com Saúde R$ milhões

Descrição

Realizado 2° Quadrimestre

2015 2014

Receita Líquida de Impostos e Transferências

Constitucionais 2.170 2.222

Valor aplicado das Despesas Próprias com Saúde 378 352

Percentual Aplicado em

Saúde 17,41% 15,86%

Limite Constitucional Anual: 15%

Fonte: CCT (RREO - ANEXO 12, LC 141/2012, art. 35)

DESPESA COM AÇÕES E SERVIÇOS DE

SAÚDE

33

Despesa Liquidada com Saúde R$ milhões

Fonte de Recursos 2014 2015 Variação

Nominal (%) 2015/2014

Rec. de Impostos e Transf. de Impostos - Saúde 352 378 7,15

Transf. de Recursos do Sistema Único de Saúde

- SUS 351 395 12,62

Transferência de Convênios - Saúde 0 - -

Total 704 773 9,88

34

PAULO GANEM SOUTO Secretário da Fazenda 3202-8200/ 8208

www.sefaz.salvador.ba.gov.br

ANTONIO CARLOS PEIXOTO DE MAGALHÃES NETO Prefeito 3202-6000 www.salvador.ba.gov.br